ABD'li Müşterileri Olan Kanadalı Serbest Çalışan: Beyanlar

ABD'li müşterilerime GST/HST uygulamalı mıyım?

Kanadalı serbest çalışan, ABD'de mukim olmayan bir müşteriye verdiği uygun bir hizmeti genellikle sıfır oranlı olarak faturalar. Sıfır oranlı, vergiye tabi bir satış olduğu ancak GST/HST uygulanmadığı anlamına gelir. ABD adresi taşıyan her faturanın bu kapsama girdiği anlamına gelmez. Excise Tax Act'in ihracat kuralları ile CRA rehberi, hizmeti, alıcıyı ve işe karışan Kanada'daki malları ayrı ayrı değerlendirir.

Müşterinin ABD fatura adresi, mukim olmadığının kanıtı değildir. Sözleşmeyi, sözleşme tarafının adresini ve mukimlik kanıtlarını, faturayı ve işin açıklamasını saklayın. CRA, satıcıların müşterinin mukim olmayan statüsünü belgelemesi gerektiğini belirtir. Sıfır oranlı ihracat satışları, GST/HST küçük satıcı testine dahil edilir. Kaydın ne zaman başladığı için GST/HST'ye ne zaman kaydolunur rehberine bakın. GST/HST kaydınız varsa tüm satışlarınız sıfır oranlı olsa ve ödenecek vergi çıkmasa bile her bildirim dönemi için GST/HST beyannamesi verin.

Québec'teki serbest çalışanlar ABD'li müşterilere QST uygular mı?

Québec'teki serbest çalışan, mukim olmayana verdiği nitelikli bir hizmeti genellikle sıfır oranlı olarak faturalar, dolayısıyla bu satışta QST uygulanmaz. Revenu Québec, Kanada'da bulunan mukim olmayan bir gerçek kişiyle ilgili istisnaları sıralar ve bazı mesleki ve danışmanlık hizmetlerinin sıfır oranlı olduğunu belirtir.

Québec'te kesilen bir faturayı ihracat saymadan önce hizmeti kimin satın aldığını ve işin neyle ilgili olduğunu kontrol edin. Bir ABD şirketiyle yapılan danışmanlık sözleşmesi, Québec'teki bir mülke doğrudan bağlı hizmetten farklıdır. Müşterinin mukimliğine ve yapılan işe ait kanıtları saklayın. Kayıt için Revenu Québec'in GST/QST kurallarına ve GST/HST'ye ne zaman kaydolunur rehberine bakın. QST'ye kayıtlı olanlar, ödenecek QST çıkmasa bile her bildirim dönemi için beyanname verir.

Kanada'dan ABD'li müşteriler için yaptığım işten ABD'de vergi öder miyim?

ABD kişisi sayılmayan ve tüm hizmetleri Kanada'da yapan bir Kanadalı serbest çalışan, müşteri ödemeyi ABD'den yapıyor diye bu ücretler için genellikle ABD federal gelir vergisi ödemez. IRS, kişisel hizmet gelirinin kaynağını işin yapıldığı yer olarak belirler. Müşterinin mukimliği, sözleşmenin yapıldığı yer veya ödemenin yapıldığı hesap bu sonucu değiştirmez.

Tüm iş Kanada'da yapılsa bile ABD eyalet kuralları ayrıca kontrol edilmelidir. Örneğin California, şahıs işletmesi sahibinin hizmet gelirinin kaynağını işin nerede yapıldığına bakmaksızın müşterinin faydayı aldığı yer olarak belirler. Bu kuralın belirli bir Kanada sözleşmesine uygulanıp uygulanmadığı olaylara bağlıdır.

Her proje için iş yeri kaydı tutun. Bir sözleşme iki ülkedeki işi kapsıyorsa ücreti her yerde yapılan işe göre bölüştürün. IRS bu dağıtım için genellikle hizmet günlerini esas alır. ABD'deki hizmet gelirine ilişkin daha geniş kurallar Yabancı sahipler ABD'de ne zaman vergi öder rehberindedir. Müşterileriniz ABD'de diye ABD şirketi kurmanız gerekmez. Yapıları Kanada mukimi olarak ABD'de işletme kurma rehberinde karşılaştırabilirsiniz.

Form W-8BEN nedir ve Form W-9 yerine bunu vermeli miyim?

Form W-8BEN, bir ABD ödeme yapanına bir gerçek kişinin yabancı olduğunu bildirir. ABD kişisi olmayan Kanadalı şahıs işletmesi sahibi, Kanada'dan yaptığı iş için ABD vergi belgesi isteyen müşterisine genellikle bu formu verebilir. Formu IRS'ye değil, ödemeyi yapana verin. IRS'nin W-8BEN talimatları formun amacını ve teslimini açıklar.

IRS, ABD'de hizmet veren yabancı gerçek kişilerin W-8BEN yerine Form 8233 veya uygun başka bir form kullanmasını söyler. Form 8233 talimatları ABD vergi kimlik numarası ister. Müşteri W-9 isterse yabancı bir gerçek kişi olduğunuzu açıklayın ve doğru formu sunun. IRS'nin W-9 talep edenler için talimatları, yabancı bir kişinin W-9 veremeyeceğini belirtir.

ABD'li bir müşteri bana Form 1099 gönderir veya W-9 konusunda ısrar ederse ne olur?

Form 1099 veya W-9 talebi, Kanada'da yapılan işi tek başına ABD kaynaklı gelire çevirmez ve ABD'de beyanname verme yükümlülüğü doğurmaz. İşin yapıldığı yer ve vergi statünüz belirleyici olmaya devam eder. Formdaki tutarı faturalarınızla karşılaştırın. Ödemeyi yapan sizi ABD'li alıcı olarak bildirdiyse kayıtlarını düzeltmesini isteyin. IRS'nin kaynak kuralı yine geçerlidir ve W-9 onayı ABD kişileri içindir.

Form 1099'u, W-8BEN'inizi, ödemeyi yapanla yazışmalarınızı ve nerede çalıştığınızın kanıtını saklayın. Ödemeyi yapanın formu yanlış olsa bile geliri Kanada'da bildirin. Ödeme yapan gerçekten ABD vergisi kestiyse iade veya Kanada'da vergi kredisi olasılığını değerlendirmek için Kanadalılara yapılan ödemelerde kesilen ABD vergisi rehberini izleyin.

ABD'de Form 1040-NR'yi ne zaman vermem gerekir?

ABD'de mukim olmayan bir Kanadalı serbest çalışan, ABD'de ticari faaliyette bulunuyorsa genellikle Form 1040-NR verir. ABD'de yapılan kişisel hizmetler de bu faaliyeti doğurabilir. IRS'nin beyan talimatları, gelir bir anlaşma uyarınca ABD vergisinden muaf olsa bile beyanname gerekebileceğini belirtir. Stopajı yetersiz kalan başka ABD kaynaklı gelir veya iade talebi de beyanname gerektirebilir.

Dar kapsamlı bir yasal istisna, şu koşullarda ABD'deki hizmetleri ABD'de ticari faaliyet saymaz: vergi yılında ABD'de toplam en fazla 90 gün bulunulması, bu hizmetlerin ücretinin toplam en fazla US$3.000 olması ve sözleşmenin nitelikli bir yabancı kişiyle ya da bir ABD kişisinin yabancı ofisiyle yapılmış olması. ABD'deki ofisi için ABD'li bir müşteriyle yapılan doğrudan sözleşme bu istisnaya girmez.

Beyannamede anlaşma talebi için Form 8833 de gerekebilir. IRS talimatları istisnaları listeler. Vergi istisnasının beyanname verme yükümlülüğünü kaldırdığını varsaymayın.

İşi yapmak için ABD'ye seyahat edersem ne değişir?

ABD ziyareti sırasında yapılan iş genellikle ABD kaynaklı hizmet gelirdir, bu yüzden ABD vergisi ve Form 1040-NR değerlendirmesi değişir. Birden fazla yerde yapılan sözleşmeleri her ülkede yapılan işe göre bölün. ABD'deki iş günlerinin, teslim edilen işlerin, faturaların ve seyahatlerin tarihli kaydını tutun. IRS'nin kaynak belirleme rehberi kişisel hizmet ücretini genellikle iş günlerine göre dağıtır.

ABD'deki iş, bir anlaşma ABD federal gelir vergisini ortadan kaldırsa bile Form 1040-NR gerektirebilir. Kanada–ABD vergi anlaşması uyarınca ABD, Kanada mukiminin işletme kazancını genellikle yalnızca ABD'deki bir daimi iş yerine isnat edilebilen kısım kadar vergilendirir. Bu, işin yürütüldüğü ofis gibi sabit bir yer olabilir. Anlaşmanın ayrı testlerine göre uzun süren hizmet projeleri de daimi iş yeri doğurabilir. Kısa bir ziyaret tek başına beyan veya vergi sorusunu çözmez.

ABD'de iş bekliyorsanız, ilk ödemeden önce anlaşma ve stopaj durumunu netleştirin. Form 8233, ABD'de yapılan bağımsız hizmetlerde stopaj için anlaşma istisnasını belgeleyebilir. Part III bölümünü siz imzalarsınız. Part IV bölümünü ödemeyi yapan imzalar ve formu kabul ettikten sonra beş gün içinde IRS'ye iletir. Bir kopyasını ve ABD'li ödeme yapanın açıklamalarını sonraki beyannameyle birlikte saklayın. Göçmenlik izni ve eyalet vergisi kuralları ayrıca incelenmelidir.

ABD'li müşterilerden aldığım gelir için ABD serbest çalışma vergisi öder miyim?

ABD'de mukim olmayan bir Kanadalı, müşterisi ABD'li diye genellikle ABD serbest çalışma vergisi ödemez. IRS, ABD'de mukim olmayan yabancıların genellikle bu vergiye tabi olmadığını belirtir. Sosyal güvenlik anlaşmalarının hükümleri saklıdır. ABD–Kanada anlaşması uyarınca Kanada'da mukim serbest çalışan, iş sınırı aşsa bile genellikle Kanada veya Québec sistemi kapsamındadır.

ABD'de çalışıyor ve Kanada veya Québec sosyal güvenlik kapsamını talep ediyorsanız kapsam belgesi isteyin: CPP kapsamı için Form CPT56, QPP kapsamı için Form QUE/USA 101. ABD'de beyanname veriyorsanız, ABD serbest çalışma vergisinden muafiyetin kanıtı olarak bir kopyasını ekleyin. Kanada CPP veya Québec planı hesaplamaları Serbest çalışma geliri nasıl vergilendirilir rehberinde anlatılır.

ABD doları cinsinden geliri Kanada beyannamemde nasıl bildiririm?

Kanada'da mukim şahıs işletmesi sahibi, ABD'li müşterilerden aldığı ücretleri Kanada doları cinsinden işletme veya mesleki gelir olarak, genellikle T1 beyannamesiyle birlikte Form T2125'te bildirir. CRA'nın serbest çalışma talimatları, ilgili serbest çalışma satırlarında brüt ve net tutarların bildirilmesini ister. ABD'nin Form 1099'u Kanada kayıtlarının yerini tutmaz.

Beyan yükümlülüğü olan Québec mukimleri, işletme gelirini eyalet TP-1 beyannamesinin Schedule L bölümünde de bildirir ve duruma göre Form TP-80 veya mali tabloları ekler. Revenu Québec şahıs işletmesi beyanını açıklar.

Gelir ve giderleri doğdukları gün dönüştürün. Bunun için genellikle Bank of Canada'nın o güne ait kurunu kullanın. CRA'nın gelir vergisi para birimi rehberi, uygulanabilir olduğunda bazı gelir kalemleri için ortalama kur kullanılmasına izin verir. Ancak kurlar belirgin biçimde dalgalanıyorsa ortalamayı genellikle kabul etmez. Her dönüşümde kullandığınız kuru ve kaynağını saklayın. Muhasebe kayıtları, ödeme komisyonları ve sonradan doğan kur kazançları veya zararları için ABD doları satışları ve pazar yeri ödemeleri rehberine bakın.

Örnek

Yalnızca örnek amaçlıdır. Bir takvim yılında Québec'te yaşayan bir şahıs işletmesi sahibi, tamamen Québec'ten yürüttüğü danışmanlık için bir ABD şirketine US$100.000 fatura eder ve US$20.000 işletme gideri yapar. Yalnızca dönüşümü göstermek için, ilgili tüm tutarların US$1 = C$1,30 iken doğduğunu varsayın. Bu durumda Kanada tutarları C$130.000 gelir, C$26.000 gider ve diğer düzeltmelerden önce C$104.000 olur. Gerçek işlemlerde farklı günlük kurlar gerekebilir.

Müşteri mukim olmayan biriyse ve bir istisna yoksa danışmanlık hizmeti GST/HST ve QST bakımından sıfır oranlı olabilir. Bu satışlar GST/QST küçük satıcı eşiğini aştığı için serbest çalışan, satış vergisi uygulamasa bile kaydolmalı ve iki beyannameyi de vermelidir. Serbest çalışan sözleşmeyi, müşterinin mukimlik kanıtını, faturaları, kur kayıtlarını ve ABD'de iş günü olmadığını gösteren bir takvimi saklar. Net işletme geliri Form T2125 ile federal beyannameye, Schedule L ile Québec beyannamesine gider. ABD'li müşteriye Form W-8BEN verilebilir. Ücretler tek başına genellikle Form 1040-NR gerektirmez. Sözleşmenin bir kısmını ABD'de yapmak üzere sonradan çıkılan bir seyahat, kaynak ve beyan değerlendirmesini değiştirir.

Sizin durumunuz farklı mı?

• ABD'de çalıştınız, ABD vergisi kesildi veya anlaşma konumunuzun incelenmesi gerekiyor: sınır ötesi vergiler için seyahat tarihlerini, sözleşmeleri, faturaları, ödeme yapanın belgelerini ve stopaj bildirimlerini toplayın. Vergi kesilen bir ödeme için Kanadalılara yapılan ödemelerde kesilen ABD vergisi rehberiyle başlayın.
• ABD vatandaşısınız, green card sahibisiniz veya ABD'de vergi mukimi olabilirsiniz: yukarıdaki mukim olmayan kişi yanıtı sizin için geçerli olmayabilir. Sınır ötesi vergiler sayfasına bakın.
• Aslında ABD şirketinin çalışanısınız: Sınırın iki yanında çalışmak rehberine bakın.
• Şirket üzerinden fatura kesiyorsunuz veya ABD LLC'si düşünüyorsunuz: Kanada mukimi olarak ABD'de işletme kurma rehberine bakın.
• GST/HST kayıt testini öğrenmek istiyorsunuz: GST/HST'ye ne zaman kaydolunur rehberine bakın.
• ABD'de banka veya ödeme hesabınız var: Yurt dışı mal varlığı ve iştirak bildirimi rehberine bakın.