1099-K incorrecto: cómo pedir la corrección y presentar a tiempo

¿Cómo sé si mi Form 1099-K está mal?

Solo quien emitió el Form 1099-K puede corregirlo, y el IRS indica que no se espere a la corrección. Pida un formulario corregido al emisor que aparece en el formulario y, si no llega, presente a tiempo con sus registros (IRS: preguntas frecuentes sobre el Form 1099-K).

Un Form 1099-K está mal cuando su nombre, su número de contribuyente o su monto no coinciden con lo ocurrido. Que el total sea mayor que sus depósitos bancarios no es un error en sí: la casilla 1a muestra el monto bruto, antes de comisiones, reembolsos, envíos y descuentos (IRS: instrucciones del Form 1099-K).

El IRS describe tres formas en que un formulario llega por error: reporta pagos personales de familiares o amigos, no le corresponde a usted, o duplica un formulario que ya tiene (IRS: qué hacer con el Form 1099-K). También puede traer un número de contribuyente equivocado o un monto bruto erróneo.

Un formulario por un monto inferior al umbral de reporte no está mal por esa razón: una plataforma puede enviarlo de todos modos, y usted declara sus ingresos con formulario o sin él (IRS: cómo entender su Form 1099-K). Consulte el umbral del 1099-K y los ingresos sin formulario.

Mientras no se corrija el formulario, su declaración de impuestos reporta sus ingresos reales según sus propios registros: un pago que aparece en el formulario no necesariamente es gravable, y un pago que no aparece puede serlo.

Un caso deja de ser sencillo cuando:

• El formulario se aleja mucho de sus registros.
• Tiene formularios de varias plataformas o de varios años.
• El formulario está a nombre o con número equivocado.
• Ya llegó un aviso del IRS.

Reúna:

• Todos los Forms 1099-K que recibió, incluidos los corregidos.
• Los informes anuales y mensuales de cada plataforma.
• Los estados de cuenta bancarios que muestran los pagos recibidos y sus registros de ventas.
• Cualquier solicitud que haya enviado al emisor, con sus respuestas.

Una diferencia que solo se debe a comisiones, reembolsos o dinero retenido se explica en cómo conciliar los pagos con las ventas y el 1099-K.

¿A quién le pido un Form 1099-K corregido y qué le envío?

Pídaselo al emisor que figura en la esquina superior izquierda del formulario. Si no lo reconoce, pídaselo a la entidad de liquidación de pagos (payment settlement entity) que figura en la esquina inferior izquierda, sobre el número de cuenta. No se lo pida al IRS (IRS: qué hacer con el Form 1099-K).

Haga la solicitud por escrito y guarde una copia. Indique la casilla que está mal, la cifra que usted considera correcta y qué la respalda. Envíe:

• Una copia del formulario.
• Los registros que respaldan la cifra correcta: el informe de transacciones del año de la plataforma, o ambos formularios si uno duplica al otro.
• Si el nombre o el número están mal y usted es una persona de EE. UU., un nuevo Form W-9 con el nombre y el número que usa su declaración. Los emisores usan ese formulario para obtener el nombre y el número correctos del beneficiario (IRS: instrucciones para quien solicita el Form W-9). Si cambió su apellido sin avisar a la Administración del Seguro Social (SSA), el formulario le pide anotar su nombre, el apellido que figura en su tarjeta del Seguro Social y su nuevo apellido. Una persona extranjera usa un Form W-8 en su lugar (IRS: Form W-9).

Si el formulario es un duplicado, no es suyo o reporta pagos personales, pida un formulario corregido que muestre un monto de cero, y pida al emisor que confirme que la corrección también se envió al IRS. Conserve el formulario corregido y todas las respuestas (IRS: qué hacer con el Form 1099-K). Si nunca tuvo trato con el emisor, es posible que alguien esté usando su número: avise al emisor y consulte los pasos del IRS para una sospecha de robo de identidad (IRS: robo de identidad relacionado con el empleo).

El emisor puede omitir la corrección de un monto en dólares que difiera en $100 o menos, si el impuesto retenido, de haberlo, difiere en no más de $25, a menos que usted elija recibir un estado corregido. Esa elección es un aviso por escrito, en papel salvo que el emisor ofrezca otro medio, que indica que la hace y da su nombre, su dirección y su número de contribuyente. El emisor debe recibirlo a más tardar en la fecha posterior entre 30 días después de la fecha en que debía entregarle el formulario y el 15 de octubre del año en que debía entregárselo; el correo enviado a tiempo cuenta. Abarca todos los estados que ese emisor le envíe, a menos que usted lo limite, y sigue vigente en años posteriores hasta que lo revoque (eCFR: 26 CFR 301.6722-1). Si el número está mal, el IRS recomienda la corrección para actualizar sus registros, pero no siempre la exige (IRS: instrucciones generales para ciertas declaraciones informativas). Envíe el número correcto aunque el emisor se demore.

¿Espero el formulario corregido o presento con mis propias cifras?

El IRS indica que no se espere un Form 1099-K corregido: si no puede obtenerlo, presente con las cifras que respaldan sus registros (IRS: preguntas frecuentes sobre el Form 1099-K). El consejo general del IRS es esperar todos sus documentos de ingresos antes de presentar (IRS: cómo entender su aviso de la serie CP2000); para un Form 1099-K erróneo, el IRS indica lo contrario.

• El emisor dice que el formulario está mal y que viene uno nuevo: la regla es la misma. Guarde ese mensaje con sus registros y presente a tiempo.
• El emisor se demora o se niega: nada cambia, porque el IRS indica presentar aunque no pueda obtener un formulario corregido. Conserve su solicitud y todas las respuestas, con fechas.
• El formulario corregido llega antes de que presente: compárelo con sus registros y úselo.
• Llega después de presentar y coincide con lo que reportó: su declaración ya concuerda.
• Llega después de presentar y difiere de lo que reportó: compárelo primero con sus registros. Si su declaración debe cambiar, el IRS indica a los contribuyentes que reporten la información que llega después de presentar en una declaración enmendada (IRS: cómo entender su aviso de la serie CP2000). Consulte cómo enmendar por ingresos omitidos en declaraciones pasadas.

¿Cómo reporto un Form 1099-K erróneo para que la copia del IRS siga coincidiendo?

Reporte sus ingresos reales donde corresponden y use el espacio de anotación en la parte superior del Schedule 1 para la parte del formulario que estaba mal. Para un vendedor, trabajador independiente o trabajador de plataformas con negocio propio, el ingreso va en el Schedule C, línea 1, ingresos brutos (IRS: instrucciones del Schedule C). En el espacio de anotación va solo el monto reportado por error. El resto del formulario se reporta en otro lugar, según lo que fueron los pagos (IRS: instrucciones del Form 1040; IRS: Schedule 1).

El Schedule 1 más reciente y sus instrucciones, junto con el borrador del IRS del próximo Schedule 1, usan este espacio de anotación; confírmelo en el formulario final del año en que presente. Las declaraciones de 2022 y 2023 no tienen este espacio: el IRS indica anotar el monto erróneo en el Schedule 1, línea 8z, y compensarlo en la línea 24z, o anotar ambos en la línea 8z con la compensación como número negativo (IRS: preguntas frecuentes sobre el Form 1099-K, situaciones comunes).

La copia del emisor en el IRS queda tal como se presentó hasta que el emisor la corrija. La anotación le muestra al IRS qué parte del formulario usted considera un error, y sus registros respaldan el resto. Después de una corrección, una transcripción de ingresos y salarios (wage and income transcript) muestra lo que el IRS tiene ahora. Solo enumera los formularios presentados ante el IRS, que pueden no incluir todos los que se le emitieron (IRS: tipos de transcripciones).

Los regalos y las cuentas divididas se tratan en pagos personales en un formulario de una app de pagos. Los artículos personales vendidos con pérdida se tratan en el formulario de la plataforma por artículos personales vendidos con pérdida.

Mi Form 1099-K cubre solo medio año, o recibí dos formularios de una misma plataforma: ¿qué hago?

Sume todos los formularios que muestran pagos distintos y descarte el que reemplaza a otro. El IRS indica usar todos los formularios y sus demás registros cuando varios formularios muestran transacciones distintas (IRS: preguntas frecuentes sobre el Form 1099-K).

Cuente cada pago una sola vez. Si una transferencia entre sus propias cuentas o apps aparece como pago en un segundo formulario, consulte el mismo ingreso en dos formularios de impuestos.

Un formulario de medio año puede ser correcto o no. Revise las casillas 5a a 5l: los meses con montos deben coincidir con el informe mensual de la plataforma. Si los demás meses corresponden a otro emisor, busque su formulario. Si este emisor manejó esos meses y los omitió, pida un formulario corregido.

Un mes sin formulario aún puede tener ingresos, y la transcripción de ingresos y salarios muestra los formularios presentados con su número. Para una plataforma que no envió nada, consulte el umbral del 1099-K y los ingresos sin formulario.

Mi Form 1099-K aparece con mi EIN, pero presento el Schedule C con mi SSN: ¿es un problema?

Si el EIN se le emitió a usted como propietario único, el formulario es válido y el ingreso va en el mismo Schedule C. Es un problema cuando el EIN pertenece a una entidad aparte o a otra persona; la tabla muestra qué caso tiene. El IRS indica a los emisores que los números de contribuyente sirven para cotejar los montos que reportan con las declaraciones, así que revise el número antes de presentar (IRS: instrucciones generales).

Las páginas del IRS no explican cómo trata su sistema de cotejo un formulario con el EIN de una LLC cuando la declaración del propietario usa el número propio del propietario, así que no se puede descartar un aviso. Conserve el formulario y su solicitud al emisor hasta que se corrija.

Corrija el número en la fuente: actualice el nombre y el número que tiene el emisor y luego pida un formulario corregido. Un número faltante o equivocado, o un nombre que no coincide con los registros del IRS o del Seguro Social, puede llevar a un emisor a aplicar una retención adicional de 24%. Esa retención aparece en la casilla 4 y usted la reclama en su declaración como impuesto ya pagado. Darle al emisor el número correcto la detiene (IRS: retención adicional). Un formulario que muestra su ITIN es aceptable si usted no es elegible para un SSN (IRS: preguntas frecuentes sobre el Form 1099-K). Si ya recibió un SSN, deje de usar el ITIN, dé su SSN al emisor e informe al IRS para que combine sus registros (IRS: ITIN).

Mi Form 1099-K está a nombre de mi LLC o de otra persona: ¿de quién es el ingreso?

El ingreso pertenece al contribuyente a quien las reglas tributarias consideran que lo obtuvo, no al nombre impreso en el formulario. En el caso de una LLC, es el propietario o la propia LLC, según cómo tribute la LLC: consulte cómo tributan las LLC.

• Ventas de otra persona a través de su cuenta, o una terminal de tarjetas que comparte: las páginas del IRS no dicen que el espacio de anotación aplique a estos casos, así que consulte un 1099-K por las ventas de un familiar.
• Compró o vendió el negocio, o cambió su tipo de entidad, durante el año: el formulario puede incluir pagos de antes o de después del cambio si la terminal no se actualizó. Después de una venta, pida un formulario corregido al emisor y conserve el contrato que muestra la fecha. Después de un cambio de entidad o de número de identificación fiscal, informe al procesador el nuevo nombre y número y conserve los registros de ambas entidades (IRS: qué hacer con el Form 1099-K).

¿Una diferencia traerá un aviso del IRS y cómo lo respondo?

Una diferencia entre un Form 1099-K y su declaración puede traer un aviso del IRS. El IRS compara lo que reportan terceros con su declaración y, cuando difieren, puede enviar un aviso de la serie CP2000 que propone cambios. El aviso no es una factura de cobro y puede exigirse una respuesta (IRS: cómo entender su aviso de la serie CP2000). Las páginas del IRS no dicen que un aviso sea seguro ni que no vaya a llegar ninguno.

Si llega uno, lea el aviso completo y compárelo con el formulario, con cualquier formulario corregido y con sus registros. Indique si está de acuerdo, en todo o en parte. Si el aviso se basa en un Form 1099-K erróneo, respalde su desacuerdo con su solicitud al emisor, el formulario corregido si lo tiene, el informe de la plataforma y los registros bancarios, y responda a más tardar en la fecha del aviso. Los pasos completos, incluidos el tiempo adicional y las declaraciones enmendadas, están en cómo responder a un aviso del IRS por ingresos no reportados.

Puede aplicarse una multa relacionada con la exactitud de 20% de la parte del pago insuficiente atribuible a negligencia o a una subestimación sustancial. El IRS señala que omitir ingresos que aparecen en una declaración informativa puede indicar negligencia, y que puede eliminar o reducir algunas multas cuando usted actuó de buena fe y puede demostrar causa razonable (IRS: multa relacionada con la exactitud). Conserve su solicitud al emisor y todas las respuestas.

¿Qué registros prueban la cifra real si el formulario nunca se corrige?

Los registros que prueban la cifra real vinculan cada dólar del formulario con una venta, un reembolso o un pago que no fue ingreso. Para los ingresos brutos, el IRS enumera como documentos de respaldo la información de los depósitos, los talonarios de recibos y las facturas (IRS: qué registros debo conservar). Arme un puente corto del formulario a su declaración:

Conserve los registros hasta que venza el plazo de esa declaración (IRS: por cuánto tiempo debo conservar los registros). Cuánto puede durar ese plazo se explica en cómo enmendar por ingresos omitidos en declaraciones pasadas.

Ejemplo

Estos ejemplos son ilustrativos y usan dólares estadounidenses.

Un duplicado dentro del formulario

El formulario de una vendedora muestra $42,000. Sus registros muestran $30,000 en ventas, y los otros $12,000 son las mismas ventas contadas dos veces. Ella pide un formulario corregido al emisor y guarda la respuesta. La declaración vence antes de que llegue la corrección, así que presenta a tiempo. Anota $12,000 en el espacio de anotación en la parte superior del Schedule 1 y reporta $30,000 de ingresos brutos en el Schedule C, línea 1, con el informe de la plataforma y su solicitud en el expediente. Cuando el formulario corregido muestre $30,000, la copia del IRS y su declaración coincidirán.

Un formulario con el EIN de la LLC

El propietario de una LLC de un solo miembro recibe un formulario por $55,000 con el EIN de la LLC. La LLC no ha elegido tributar como corporación y sus registros coinciden con el monto. El monto es correcto y el número está mal. Él reporta los $55,000 como ingresos brutos en su Schedule C, envía al emisor un nuevo Form W-9 con su nombre y su SSN, y pide un formulario corregido. No anota nada en el espacio de anotación.

Un negocio que cambió de procesador

Una tienda cambió a un nuevo procesador de pagos en julio. Un formulario muestra $18,000 de enero a junio y el otro muestra $26,000 de julio a diciembre. Los registros de la dueña muestran que los formularios cubren meses y pagos distintos, así que ambos cuentan. Juntos reportan $44,000 en pagos, antes de reembolsos y descuentos. Los ingresos brutos de su Schedule C parten de ese total y suman cualquier venta en efectivo o en otras plataformas. Ella compara las casillas 5a a 5l de cada formulario con el informe mensual de ese procesador.

¿Su caso es distinto?

• El formulario se aleja mucho de sus registros, tiene formularios de varias plataformas o años, o el formulario está mal en más de un punto: qué reportar, qué pedir corregir a cada emisor y cómo responder al IRS con registros que resistan una revisión dependen de sus propias cifras. Obtenga ayuda con impuestos para individuos. Si los propios registros de ventas están dispersos, empiece con ayuda de registro contable.
• Ya llegó un aviso del IRS: consulte cómo responder a un aviso del IRS por ingresos no reportados y obtenga ayuda con impuestos para individuos antes de la fecha de respuesta.
• El formulario está con el EIN de su LLC o con un nombre equivocado, y usted presenta el Schedule C: consulte cómo tributan las LLC. Qué pedir corregir al emisor y qué reportar este año es una pregunta para ayuda con impuestos para individuos.
• El negocio presenta su propia declaración (una sociedad de personas, una LLC que tributa como corporación, una corporación): el ingreso corresponde a esa declaración; obtenga ayuda con impuestos corporativos.
• El formulario estaba mal en años que ya presentó: los años anteriores pueden usar una anotación distinta en el Schedule 1. Consulte cómo enmendar por ingresos omitidos en declaraciones pasadas y obtenga ayuda con impuestos para individuos si interviene más de un año o más de una plataforma.
• Vive fuera de EE. UU., o la plataforma lo trata como vendedor extranjero: puede que el Form W-9 no sea el formulario correcto. Consulte el 1099-K de una plataforma de EE. UU. para un vendedor canadiense y obtenga ayuda con impuestos transfronterizos.
• El mismo pago aparece en un 1099-K y en un 1099-NEC: consulte el mismo ingreso en dos formularios de impuestos.
• El formulario muestra ventas brutas muy superiores a su ganancia: consulte ventas brutas y costo de los bienes vendidos.
• No recibió ningún formulario: consulte cómo reportar ingresos de plataformas sin formulario de impuestos.