Falsche Form 1099-K: Korrektur anfordern, pünktlich einreichen

Woran erkenne ich, ob meine Form 1099-K falsch ist?

Nur der Aussteller kann eine falsche Form 1099-K korrigieren, und der IRS rät, nicht auf die Korrektur zu warten. Bitten Sie den auf der Form genannten Aussteller um eine korrigierte Form. Kommt keine, reichen Sie fristgerecht anhand Ihrer Unterlagen ein (IRS: Form 1099-K FAQs).

Eine Form 1099-K ist falsch, wenn Name, Steuernummer oder Betrag nicht zu den tatsächlichen Vorgängen passen. Eine Summe über Ihren Bankeingängen ist für sich genommen kein Fehler: Feld 1a zeigt den Bruttobetrag vor Gebühren, Erstattungen, Versand und Rabatten (IRS: Anleitung zu Form 1099-K).

Der IRS nennt drei Fälle, in denen eine Form fälschlich eintrifft: Sie weist private Zahlungen von Familie oder Freunden aus, sie gehört nicht Ihnen oder sie doppelt eine Form, die Sie schon haben (IRS: Was Sie mit Form 1099-K tun sollten). Außerdem kann sie eine falsche Steuernummer oder einen falschen Bruttobetrag enthalten.

Eine Form über einen Betrag unter der Meldeschwelle ist deshalb nicht falsch: Eine Plattform darf sie trotzdem versenden, und Sie melden Ihre Einkünfte mit oder ohne Form (IRS: Ihre Form 1099-K verstehen). Siehe die Schwelle für Form 1099-K und Einkünfte ohne Form.

Bis die Form korrigiert ist, meldet Ihre Steuererklärung Ihre tatsächlichen Einkünfte anhand Ihrer eigenen Unterlagen: Eine Zahlung auf der Form ist nicht zwingend steuerpflichtig, und eine Zahlung, die auf ihr fehlt, kann es trotzdem sein.

Ein Fall ist nicht mehr einfach, wenn:

• die Form weit von Ihren Unterlagen abweicht.
• Sie Formen von mehreren Plattformen oder aus mehreren Jahren haben.
• die Form auf den falschen Namen oder die falsche Nummer lautet.
• ein Schreiben des IRS eingetroffen ist.

Legen Sie bereit:

• Jede Form 1099-K, die Sie erhalten haben, auch korrigierte.
• Die Jahres- und Monatsberichte jeder Plattform.
• Die Kontoauszüge, die die Auszahlungen zeigen, und Ihre Verkaufsunterlagen.
• Jede Anfrage, die Sie an den Aussteller geschickt haben, samt Antworten.

Eine Lücke, die nur aus Gebühren, Erstattungen oder einbehaltenem Geld besteht, behandelt der Ratgeber Auszahlungen mit Verkäufen und Form 1099-K abstimmen.

Wen bitte ich um eine korrigierte Form 1099-K, und was schicke ich ihm?

Wenden Sie sich an den Aussteller, der oben links auf der Form steht. Erkennen Sie ihn nicht, fragen Sie den Zahlungsabwickler (Payment Settlement Entity), der unten links über der Kontonummer steht. Wenden Sie sich nicht an den IRS (IRS: Was Sie mit Form 1099-K tun sollten).

Stellen Sie die Anfrage schriftlich und behalten Sie eine Kopie. Nennen Sie das falsche Feld, den Betrag, den Sie für richtig halten, und den Beleg dafür. Schicken Sie mit:

• Eine Kopie der Form.
• Die Unterlagen zum richtigen Betrag: den Transaktionsbericht der Plattform für das Jahr oder beide Formen, wenn eine die andere doppelt.
• Bei falschem Namen oder falscher Nummer, wenn Sie eine US-Person sind: eine neue Form W-9 mit dem Namen und der Nummer, die Ihre Steuererklärung verwendet. Aussteller nutzen diese Form, um den richtigen Namen und die richtige Nummer eines Zahlungsempfängers zu erfassen (IRS: Anleitung für Anfordernde von Form W-9). Haben Sie Ihren Nachnamen geändert, ohne die SSA zu informieren, tragen Sie in der Form Ihren Vornamen, den Nachnamen auf Ihrer Social-Security-Karte und Ihren neuen Nachnamen ein. Eine ausländische Person verwendet stattdessen eine Form W-8 (IRS: Form W-9).

Ist die Form eine Dublette, gehört sie nicht Ihnen oder weist sie private Zahlungen aus, verlangen Sie eine korrigierte Form mit dem Betrag null und bitten Sie den Aussteller zu bestätigen, dass die Korrektur auch beim IRS eingegangen ist. Bewahren Sie die korrigierte Form und jede Antwort auf (IRS: Was Sie mit Form 1099-K tun sollten). Hatten Sie nie mit dem Aussteller zu tun, nutzt möglicherweise jemand Ihre Nummer: Informieren Sie den Aussteller und lesen Sie die Schritte des IRS bei Verdacht auf Identitätsdiebstahl (IRS: Identitätsdiebstahl im Zusammenhang mit Beschäftigung).

Ein Aussteller darf auf die Korrektur eines Dollarbetrags verzichten, der um $100 oder weniger abweicht, wenn ein etwaiger Steuereinbehalt um höchstens $25 abweicht, es sei denn, Sie wählen eine korrigierte Bescheinigung. Die Wahl erfolgt durch schriftliche Mitteilung, auf Papier, sofern der Aussteller keinen anderen Weg anbietet. Sie nennt, dass Sie die Wahl treffen, und enthält Ihren Namen, Ihre Anschrift und Ihre Steuernummer. Beim Aussteller muss sie bis zum späteren der beiden Zeitpunkte eingehen: 30 Tage nach dem Termin, bis zu dem Ihnen die Form zustehen musste, oder 15. Oktober des Jahres, in dem Ihnen die Form zustehen muss; rechtzeitig versandte Post zählt. Die Wahl gilt für alle Bescheinigungen dieses Ausstellers an Sie, sofern Sie sie nicht begrenzen, und bleibt für spätere Jahre in Kraft, bis Sie sie widerrufen (eCFR: 26 CFR 301.6722-1). Bei einer falschen Nummer empfiehlt der IRS eine Korrektur, damit er seine Daten aktualisieren kann, verlangt sie aber nicht immer (IRS: General Instructions for Certain Information Returns). Schicken Sie die richtige Nummer auch dann, wenn der Aussteller langsam reagiert.

Warte ich auf die korrigierte Form oder reiche ich mit meinen eigenen Zahlen ein?

Der IRS rät, nicht auf eine korrigierte Form 1099-K zu warten: Können Sie keine bekommen, reichen Sie mit den Zahlen ein, die Ihre Unterlagen belegen (IRS: Form 1099-K FAQs). Allgemein empfiehlt der IRS, vor dem Einreichen auf alle Einkommensnachweise zu warten (IRS: Mitteilungen der Serie CP2000 verstehen); bei einer falschen Form 1099-K sagt der IRS etwas anderes.

• Der Aussteller sagt, die Form sei falsch und eine neue sei unterwegs: Es gilt dieselbe Regel. Bewahren Sie diese Nachricht bei Ihren Unterlagen auf und reichen Sie fristgerecht ein.
• Der Aussteller zögert oder lehnt ab: Es ändert sich nichts, denn der IRS sagt, Sie sollen auch dann einreichen, wenn Sie keine korrigierte Form bekommen. Bewahren Sie Ihre Anfrage und jede Antwort mit Datum auf.
• Die korrigierte Form trifft vor dem Einreichen ein: Prüfen Sie sie anhand Ihrer Unterlagen und verwenden Sie sie.
• Sie trifft nach dem Einreichen ein und stimmt mit Ihrer Meldung überein: Ihre Erklärung passt bereits.
• Sie trifft nach dem Einreichen ein und weicht von Ihrer Meldung ab: Vergleichen Sie sie zuerst mit Ihren Unterlagen. Muss sich Ihre Erklärung ändern, sollen Steuerpflichtige nach Angaben des IRS Informationen, die nach dem Einreichen eintreffen, in einer Änderungserklärung melden (IRS: Mitteilungen der Serie CP2000 verstehen). Siehe Änderungserklärung für weggelassene Einkünfte früherer Jahre.

Wie melde ich eine falsche Form 1099-K, damit die Kopie beim IRS trotzdem passt?

Melden Sie Ihre tatsächlichen Einkünfte dort, wo sie hingehören, und nutzen Sie das Eintragungsfeld oben auf Schedule 1 für den Teil der Form, der falsch war. Für Verkäufer, Freiberufler und Gig-Worker mit Gewerbe gehören die Einkünfte auf Schedule C, Zeile 1, Bruttoeinnahmen (IRS: Anleitung zu Schedule C). Das Eintragungsfeld nimmt nur den fälschlich gemeldeten Betrag auf. Der Rest der Form wird anderswo gemeldet, je nachdem, wofür die Zahlungen waren (IRS: Anleitung zu Form 1040; IRS: Schedule 1).

Das aktuelle Schedule 1 samt Anleitung und der Entwurf des IRS für das nächste Schedule 1 verwenden alle dieses Eintragungsfeld; prüfen Sie es auf der endgültigen Form für das Jahr, in dem Sie einreichen. Erklärungen für 2022 und 2023 haben kein Eintragungsfeld: Der IRS lässt Sie den falschen Betrag auf Schedule 1, Zeile 8z, angeben und auf Zeile 24z ausgleichen oder beides auf Zeile 8z zeigen, den Ausgleich als negativen Betrag (IRS: Form 1099-K FAQs, häufige Situationen).

Die Kopie des Ausstellers beim IRS bleibt so, wie sie eingereicht wurde, bis der Aussteller sie korrigiert. Der Eintrag zeigt dem IRS, welchen Teil der Form Sie als Fehler behandeln, und Ihre Unterlagen stützen den Rest. Nach einer Korrektur zeigt ein Auszug zu Löhnen und Einkünften (Wage and Income Transcript), was dem IRS jetzt vorliegt. Er führt nur Formen auf, die beim IRS eingereicht wurden, und das sind möglicherweise nicht alle Formen, die man Ihnen ausgestellt hat (IRS: Arten von Auszügen).

Geschenke und geteilte Rechnungen behandelt der Ratgeber Form für private Zahlungen über eine Zahlungs-App. Private Gegenstände, die mit Verlust verkauft wurden, behandelt der Ratgeber Plattform-Form für private Gegenstände, mit Verlust verkauft.

Meine Form 1099-K deckt nur das halbe Jahr ab, oder ich habe zwei Formen von einer Plattform erhalten: Was tun?

Addieren Sie jede Form, die andere Zahlungen zeigt, und lassen Sie jede Form weg, die eine andere ersetzt. Der IRS sagt, Sie sollen alle Formen und Ihre übrigen Unterlagen verwenden, wenn mehrere Formen unterschiedliche Transaktionen zeigen (IRS: Form 1099-K FAQs).

Zählen Sie jede Zahlung einmal. Taucht eine Überweisung zwischen Ihren eigenen Konten oder Apps auf einer zweiten Form als Zahlung auf, lesen Sie dieselben Einkünfte auf zwei Steuerformen.

Eine Form für das halbe Jahr kann richtig oder falsch sein. Prüfen Sie die Felder 5a bis 5l: Die Monate mit Beträgen sollten zum Monatsbericht der Plattform passen. Gehören die übrigen Monate einem anderen Aussteller, suchen Sie dessen Form. Hat dieser Aussteller auch jene Monate abgewickelt und weggelassen, verlangen Sie eine korrigierte Form.

Auch ein Monat ohne Form kann Einkünfte enthalten, und der Auszug zu Löhnen und Einkünften zeigt die Formen, die unter Ihrer Nummer eingereicht wurden. Zu einer Plattform, die gar nichts geschickt hat, lesen Sie die Schwelle für Form 1099-K und Einkünfte ohne Form.

Meine Form 1099-K lautet auf meine EIN, ich reiche aber Schedule C unter meiner SSN ein: Ist das ein Problem?

Wurde die EIN auf Sie als Einzelunternehmer ausgestellt, ist die Form zulässig, und die Einkünfte gehören auf dasselbe Schedule C. Ein Problem entsteht, wenn die EIN zu einer eigenen Einheit oder zu jemand anderem gehört; die Tabelle zeigt, welcher Fall bei Ihnen vorliegt. Der IRS weist Aussteller darauf hin, dass er Steuernummern verwendet, um gemeldete Beträge mit Steuererklärungen abzugleichen. Prüfen Sie die Nummer daher vor dem Einreichen (IRS: General Instructions).

Die Seiten des IRS sagen nicht, wie sein Abgleich eine Form unter der EIN einer LLC behandelt, wenn die Erklärung des Eigentümers dessen eigene Nummer verwendet. Ein Schreiben des IRS lässt sich daher nicht ausschließen. Bewahren Sie die Form und Ihre Anfrage an den Aussteller auf, bis sie korrigiert ist.

Korrigieren Sie die Nummer an der Quelle: Aktualisieren Sie Namen und Nummer beim Aussteller und verlangen Sie dann eine korrigierte Form. Eine fehlende oder falsche Nummer oder ein Name, der nicht zu den Daten des IRS oder der SSA passt, kann einen Aussteller veranlassen, Backup Withholding (Ersatzquellensteuer) von 24 % einzubehalten. Dieser Einbehalt steht in Feld 4, und Sie machen ihn in Ihrer Erklärung als bereits gezahlte Steuer geltend. Mit der richtigen Nummer beim Aussteller endet der Einbehalt (IRS: Backup Withholding). Eine Form mit Ihrer ITIN (US-Steuernummer für Personen ohne SSN) ist zulässig, wenn Sie keinen Anspruch auf eine SSN haben (IRS: Form 1099-K FAQs). Haben Sie inzwischen eine SSN erhalten, verwenden Sie die ITIN nicht mehr, geben Sie dem Aussteller Ihre SSN an und teilen Sie es dem IRS mit, damit er Ihre Datensätze zusammenführt (IRS: ITIN).

Die Form 1099-K lautet auf den Namen meiner LLC oder auf einen fremden Namen: Wessen Einkünfte sind das?

Die Einkünfte gehören dem Steuerpflichtigen, dem die Steuerregeln sie zurechnen, nicht dem Namen, der auf der Form steht. Bei einer LLC ist das der Eigentümer oder die LLC selbst, je nachdem, wie die LLC besteuert wird: Siehe wie LLCs besteuert werden.

• Fremde Umsätze über Ihr Konto oder ein Kartenterminal, das Sie mitnutzen: Die Seiten des IRS sagen nicht, dass das Eintragungsfeld dafür passt. Siehe eine Form 1099-K für die Umsätze eines Verwandten.
• Sie haben das Geschäft im Laufe des Jahres gekauft oder verkauft oder seine Rechtsform geändert: Die Form kann Zahlungen von vor oder nach der Änderung enthalten, wenn das Terminal nicht aktualisiert wurde. Bitten Sie nach einem Verkauf den Aussteller um eine korrigierte Form und bewahren Sie den Vertrag auf, der das Datum zeigt. Teilen Sie nach einem Wechsel der Rechtsform oder der Steuernummer dem Zahlungsabwickler den neuen Namen und die neue Nummer mit und bewahren Sie die Unterlagen beider Einheiten auf (IRS: Was Sie mit Form 1099-K tun sollten).

Führt eine Abweichung zu einem Schreiben des IRS, und wie antworte ich darauf?

Eine Abweichung zwischen einer Form 1099-K und Ihrer Erklärung kann ein Schreiben des IRS auslösen. Der IRS vergleicht, was Dritte melden, mit Ihrer Erklärung. Weichen beide ab, kann er eine Mitteilung der Serie CP2000 mit Änderungsvorschlägen senden. Die Mitteilung ist keine Rechnung, und eine Antwort kann erforderlich sein (IRS: Mitteilungen der Serie CP2000 verstehen). Auf den Seiten des IRS steht nicht, dass eine Mitteilung sicher kommt oder dass keine kommt.

Kommt eine, lesen Sie die gesamte Mitteilung und vergleichen Sie sie mit der Form, einer etwaigen korrigierten Form und Ihren Unterlagen. Geben Sie an, ob Sie ganz oder teilweise zustimmen. Beruht die Mitteilung auf einer falschen Form 1099-K, belegen Sie Ihren Widerspruch mit Ihrer Anfrage an den Aussteller, der korrigierten Form, falls vorhanden, dem Bericht der Plattform und Bankunterlagen, und antworten Sie bis zu dem Datum, das die Mitteilung nennt. Die vollständigen Schritte, auch zu mehr Zeit und Änderungserklärungen, stehen in Antwort auf eine IRS-Mitteilung zu nicht gemeldeten Einkünften.

Ein genauigkeitsbezogener Strafzuschlag von 20 % auf den Teil der Steuernachzahlung, der auf Fahrlässigkeit oder einer wesentlichen Unterbewertung beruht, kann anfallen. Der IRS nennt das Weglassen von Einkünften, die in einer Informationserklärung stehen, als Handlung, die auf Fahrlässigkeit hindeuten kann. Er kann nach eigenen Angaben manche Strafzuschläge streichen oder senken, wenn Sie nach Treu und Glauben gehandelt haben und einen triftigen Grund (Reasonable Cause) nachweisen können (IRS: Genauigkeitsbezogener Strafzuschlag). Bewahren Sie Ihre Anfrage an den Aussteller und jede Antwort auf.

Welche Unterlagen belegen den echten Betrag, wenn die Form nie korrigiert wird?

Die Unterlagen, die den echten Betrag belegen, ordnen jeden Dollar auf der Form einem Verkauf, einer Erstattung oder einer Zahlung zu, die kein Einkommen war. Für Bruttoeinnahmen nennt der IRS als Nachweise Angaben zu Einzahlungen, Quittungsbücher und Rechnungen (IRS: Welche Unterlagen Sie aufbewahren sollten). Bauen Sie eine kurze Brücke von der Form zu Ihrer Erklärung:

Bewahren Sie die Unterlagen auf, bis die Frist für die jeweilige Erklärung abgelaufen ist (IRS: Wie lange Sie Unterlagen aufbewahren sollten). Wie lang diese Frist sein kann, steht in Änderungserklärung für weggelassene Einkünfte früherer Jahre.

Beispiel

Diese Beispiele dienen der Veranschaulichung und verwenden US-Dollar.

Eine Dublette innerhalb der Form

Die Form einer Verkäuferin zeigt $42.000. Ihre Unterlagen zeigen $30.000 Umsatz, und die übrigen $12.000 sind dieselben Umsätze, doppelt gezählt. Sie bittet den Aussteller um eine korrigierte Form und bewahrt die Antwort auf. Die Erklärung ist fällig, bevor die Korrektur kommt, also reicht sie fristgerecht ein. Sie trägt $12.000 im Eintragungsfeld oben auf Schedule 1 ein und meldet $30.000 Bruttoeinnahmen auf Schedule C, Zeile 1, mit dem Bericht der Plattform und ihrer Anfrage in der Akte. Zeigt die korrigierte Form $30.000, stimmen die Kopie beim IRS und ihre Erklärung überein.

Eine Form unter der EIN der LLC

Der Eigentümer einer LLC mit einem Mitglied erhält eine Form über $55.000 unter der EIN der LLC. Die LLC hat nicht gewählt, als Kapitalgesellschaft besteuert zu werden, und seine Unterlagen stimmen mit dem Betrag überein. Der Betrag ist richtig und die Nummer falsch. Er meldet die $55.000 als Bruttoeinnahmen auf seinem Schedule C, schickt dem Aussteller eine neue Form W-9 mit seinem Namen und seiner SSN und verlangt eine korrigierte Form. Im Eintragungsfeld steht nichts.

Ein Geschäft, das den Zahlungsabwickler gewechselt hat

Ein Geschäft wechselte im Juli zu einem neuen Zahlungsabwickler. Eine Form zeigt $18.000 für Januar bis Juni, die andere $26.000 für Juli bis Dezember. Ihre Unterlagen zeigen, dass die Formen unterschiedliche Monate und unterschiedliche Zahlungen abdecken, also zählen beide. Zusammen melden sie $44.000 an Zahlungen, vor Erstattungen und Rabatten. Ihre Bruttoeinnahmen auf Schedule C beginnen mit dieser Summe und umfassen zusätzlich Bar- oder andere Plattformumsätze. Sie prüft die Felder 5a bis 5l jeder Form anhand des Monatsberichts des jeweiligen Abwicklers.

Anders in Ihrem Fall?

• Die Form weicht weit von Ihren Unterlagen ab, Sie haben mehrere Plattformen oder Jahre mit Formen, oder die Form ist an mehr als einer Stelle falsch: Was Sie melden, was jeder Aussteller korrigieren soll und wie Sie dem IRS mit belastbaren Unterlagen antworten, hängt von Ihren eigenen Zahlen ab. Holen Sie sich Hilfe bei der Steuererklärung für Privatpersonen. Sind die Verkaufsunterlagen selbst verstreut, beginnen Sie mit Hilfe bei der Buchhaltung.
• Ein Schreiben des IRS ist eingetroffen: Siehe Antwort auf eine IRS-Mitteilung zu nicht gemeldeten Einkünften und holen Sie sich Hilfe bei der Steuererklärung für Privatpersonen, bevor die Antwortfrist abläuft.
• Die Form lautet auf die EIN oder den falschen Namen Ihrer LLC, und Sie reichen Schedule C ein: Siehe wie LLCs besteuert werden. Was der Aussteller korrigieren soll und was Sie dieses Jahr melden, ist eine Frage für Hilfe bei der Steuererklärung für Privatpersonen.
• Das Unternehmen reicht eine eigene Erklärung ein (eine Personengesellschaft, eine LLC, die als Kapitalgesellschaft besteuert wird, eine Kapitalgesellschaft): Die Einkünfte gehören in diese Erklärung; holen Sie sich Hilfe bei der Körperschaftsteuer.
• Die Form war in Jahren falsch, für die Sie schon eingereicht haben: Für frühere Jahre kann ein anderer Eintrag auf Schedule 1 gelten. Siehe Änderungserklärung für weggelassene Einkünfte früherer Jahre und holen Sie sich Hilfe bei der Steuererklärung für Privatpersonen, wenn mehr als ein Jahr oder eine Plattform betroffen ist.
• Sie leben außerhalb der USA, oder die Plattform behandelt Sie als ausländischen Verkäufer: Eine Form W-9 ist möglicherweise nicht die richtige Form. Siehe Form 1099-K einer US-Plattform für kanadische Verkäufer und holen Sie sich Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern.
• Dieselbe Zahlung steht auf einer Form 1099-K und einer Form 1099-NEC: Siehe dieselben Einkünfte auf zwei Steuerformen.
• Die Form zeigt Bruttoumsätze weit über Ihrem Gewinn: Siehe Bruttoumsätze und Wareneinsatz.
• Sie haben gar keine Form erhalten: Siehe Plattformeinkünfte ohne Steuerform melden.