잘못된 1099-K 수정 요청과 제때 신고하는 방법

1099-K가 잘못됐는지 어떻게 알 수 있나요?

잘못된 1099-K는 양식을 발행한 기관만 고칠 수 있으며, IRS는 수정본을 기다리지 말라고 안내합니다. 양식에 적힌 발행 기관에 수정본을 요청하고, 오지 않으면 본인 기록으로 기한 안에 신고하세요(IRS: Form 1099-K FAQs).

Form 1099-K는 이름, 납세자 번호, 금액 중 하나라도 실제와 다르면 잘못된 양식입니다. 은행 입금액보다 금액이 크다고 해서 그것만으로 오류는 아닙니다. 박스 1a는 수수료, 환불, 배송비, 할인을 빼기 전의 총액입니다(IRS: Form 1099-K 작성 안내).

IRS는 양식이 잘못 오는 경우를 세 가지로 꼽습니다. 가족이나 친구에게서 받은 개인 결제가 포함된 경우, 본인 것이 아닌 경우, 이미 받은 양식과 중복된 경우입니다(IRS: Form 1099-K 처리 방법). 납세자 번호나 총액이 틀린 경우도 있습니다.

신고 기준 금액에 못 미치는 양식이라고 해서 잘못된 것은 아닙니다. 플랫폼은 기준 미만이어도 양식을 보낼 수 있으며, 양식이 있든 없든 수입은 신고해야 합니다(IRS: Form 1099-K 이해하기). 1099-K 기준 금액과 양식이 없는 수입을 참고하세요.

양식이 수정되기 전까지는 본인 기록에 따른 실제 수입으로 신고서를 작성합니다. 양식에 찍힌 결제라고 해서 모두 과세 대상은 아니고, 양식에 빠진 결제도 과세 대상일 수 있습니다.

다음과 같으면 간단한 사례가 아닙니다.

• 양식과 본인 기록의 차이가 큽니다.
• 여러 플랫폼이나 여러 해의 양식이 있습니다.
• 양식에 다른 사람의 이름이나 번호가 찍혀 있습니다.
• IRS 통지가 도착했습니다.

준비할 자료는 다음과 같습니다.

• 받은 모든 1099-K(수정본 포함)
• 각 플랫폼의 연말 보고서와 월별 보고서
• 정산금이 입금된 은행 거래 내역과 매출 기록
• 발행 기관에 보낸 요청 내용과 받은 답변

수수료, 환불, 보류금 때문에 생기는 차이는 정산금과 매출 맞추기, 그리고 1099-K에서 설명합니다.

수정된 1099-K는 누구에게 요청하고, 무엇을 보내야 하나요?

양식 왼쪽 위에 적힌 발행 기관에 요청하세요. 모르는 기관이면 왼쪽 아래, 계좌 번호 위에 적힌 결제 정산 기관(payment settlement entity)에 요청합니다. IRS에 요청하는 것이 아닙니다(IRS: Form 1099-K 처리 방법).

요청은 서면으로 하고 사본을 보관하세요. 어느 박스가 틀렸는지, 맞다고 보는 금액은 얼마인지, 이를 뒷받침하는 자료가 무엇인지 적습니다. 함께 보낼 자료는 다음과 같습니다.

• 양식 사본
• 맞는 금액을 뒷받침하는 기록: 그해 플랫폼의 거래 내역 보고서, 또는 한 양식이 다른 양식과 중복된 경우 두 양식 모두
• 이름이나 번호가 틀렸고 본인이 미국인(U.S. person)이라면 신고서에 쓰는 이름과 번호를 적은 새 Form W-9를 보냅니다. 발행 기관은 이 양식으로 수취인의 정확한 이름과 번호를 확인합니다(IRS: Form W-9 요청자용 작성 안내). 성이 바뀌었는데 사회보장국(SSA)에 알리지 않았다면, 양식에 이름, 사회보장 카드에 적힌 성, 새 성을 모두 적게 되어 있습니다. 외국인(foreign person)은 Form W-8을 대신 사용합니다(IRS: Form W-9).

양식이 중복이거나, 본인 것이 아니거나, 개인 결제를 포함하고 있다면 금액이 0으로 표시된 수정본을 요청하고, 그 수정 내용이 IRS에도 제출되었는지 확인해 달라고 요청하세요. 수정본과 받은 답변은 모두 보관합니다(IRS: Form 1099-K 처리 방법). 거래한 적 없는 기관에서 양식이 왔다면 누군가 본인의 번호를 쓰고 있을 수 있습니다. 그 기관에 알리고, 신분 도용이 의심될 때의 IRS 안내를 확인하세요(IRS: 고용 관련 신분 도용).

발행 기관은 금액 오차가 $100 이하이고 원천징수된 세금의 오차가 $25 이하라면, 수취인이 수정된 명세서를 받겠다고 선택(election)하지 않는 한 수정하지 않아도 됩니다. 이 선택은 서면 통지로 하며, 발행 기관이 다른 방법을 제공하지 않으면 종이로 보냅니다. 통지에는 선택한다는 내용과 이름, 주소, 납세자 번호를 적어야 합니다. 발행 기관은 양식을 받아야 했던 날로부터 30일이 지난 날 또는 양식을 받아야 하는 해의 10월 15일 중 더 늦은 날까지 이 통지를 받아야 하며, 기한 안에 부친 우편은 인정됩니다. 별도로 범위를 제한하지 않으면 그 발행 기관이 보내는 모든 명세서에 적용되고, 취소하기 전까지 이후 연도에도 계속 유효합니다(eCFR: 26 CFR 301.6722-1). 번호가 틀린 경우 IRS는 자체 기록을 갱신할 수 있도록 수정을 권장하지만 항상 요구하지는 않습니다(IRS: 특정 정보 신고서에 대한 일반 작성 안내). 발행 기관이 늦더라도 맞는 번호는 직접 보내세요.

수정본을 기다려야 하나요, 아니면 제 기록으로 신고해도 되나요?

IRS는 수정된 1099-K를 기다리지 말라고 안내합니다. 받을 수 없다면 본인 기록이 뒷받침하는 금액으로 신고하세요(IRS: Form 1099-K FAQs). 일반적으로 IRS는 모든 소득 서류가 도착한 뒤에 신고하라고 권하지만(IRS: CP2000 시리즈 통지 이해하기), 잘못된 1099-K에 대해서는 다르게 안내합니다.

• 발행 기관이 양식이 틀렸으니 새 양식이 나온다고 알려 온 경우: 규칙은 같습니다. 그 연락 내용을 기록과 함께 보관하고 기한 안에 신고하세요.
• 발행 기관이 답을 미루거나 거부하는 경우: 달라지는 것은 없습니다. IRS는 수정본을 받지 못해도 신고하라고 안내합니다. 요청 내용과 받은 답변을 날짜와 함께 보관하세요.
• 신고하기 전에 수정본이 도착한 경우: 본인 기록과 대조한 뒤 수정본을 사용하세요.
• 신고한 뒤에 수정본이 도착했고 신고한 내용과 같은 경우: 신고서가 이미 맞게 작성되어 있습니다.
• 신고한 뒤에 수정본이 도착했고 신고한 내용과 다른 경우: 먼저 본인 기록과 비교하세요. 신고서를 바꿔야 한다면, IRS는 신고 후에 도착한 정보를 수정 신고서로 반영하라고 안내합니다(IRS: CP2000 시리즈 통지 이해하기). 과거 신고서에서 빠진 소득 수정 신고를 참고하세요.

잘못된 1099-K를 신고할 때 IRS 사본과 어긋나지 않게 하려면 어떻게 하나요?

실제 수입은 해당하는 자리에 신고하고, 양식에서 틀린 부분만 Schedule 1 맨 위의 입력란에 적습니다. 사업을 하는 판매자, 프리랜서, 긱 워커의 수입은 Schedule C 1번 줄(총수입)에 적습니다(IRS: Schedule C 작성 안내). 입력란에는 잘못 신고된 금액만 적습니다. 양식의 나머지 금액은 결제의 성격에 따라 다른 곳에 신고합니다(IRS: Form 1040 작성 안내, IRS: Schedule 1).

최신 Schedule 1과 작성 안내, 그리고 IRS의 다음 Schedule 1 초안에도 모두 이 입력란이 있습니다. 신고하는 해의 최종 양식에서 다시 확인하세요. 2022년과 2023년 신고서에는 이 입력란이 없습니다. 이때 IRS는 틀린 금액을 Schedule 1의 8z번 줄에 적고 24z번 줄에서 상쇄하거나, 상쇄 금액을 음수로 하여 둘 다 8z번 줄에 적으라고 안내합니다(IRS: Form 1099-K FAQs, 자주 묻는 상황).

발행 기관이 IRS에 제출한 사본은 발행 기관이 수정하기 전까지 그대로 남습니다. 입력란의 기재는 양식 중 어느 부분을 오류로 보는지를 IRS에 알려 주고, 나머지는 본인 기록이 뒷받침합니다. 수정 후에는 소득 및 급여 기록(wage and income transcript)에서 IRS가 현재 보유한 내용을 확인할 수 있습니다. 이 기록에는 IRS에 제출된 양식만 나오므로, 본인에게 발급된 모든 양식이 보이지 않을 수 있습니다(IRS: 세금 기록 종류).

선물이나 더치페이 금액은 결제 앱 양식에 찍힌 개인 결제에서, 손해를 보고 판 개인 물품은 손해를 보고 판 개인 물품과 플랫폼 양식에서 다룹니다.

1099-K가 반년치만 나왔거나, 한 플랫폼에서 양식이 두 장 왔어요. 어떻게 하나요?

서로 다른 결제를 담은 양식은 모두 더하고, 다른 양식을 대체하는 양식은 제외하세요. IRS는 여러 양식이 서로 다른 거래를 보여 줄 때 모든 양식과 다른 기록을 함께 사용하라고 안내합니다(IRS: Form 1099-K FAQs).

결제는 한 번씩만 계산하세요. 본인의 계좌나 앱 사이의 이체가 두 번째 양식에 결제로 잡혔다면 같은 수입이 두 세금 양식에 나온 경우를 참고하세요.

반년치 양식은 맞을 수도, 틀릴 수도 있습니다. 박스 5a~5l을 확인하세요. 금액이 있는 달이 플랫폼의 월별 보고서와 같아야 합니다. 나머지 달이 다른 발행 기관의 것이라면 그 기관의 양식을 찾아보세요. 이 발행 기관이 그 달들도 처리했는데 양식에서 빠졌다면 수정본을 요청하세요.

양식이 없는 달에도 수입이 있을 수 있으며, 소득 및 급여 기록에는 본인 번호로 제출된 양식이 나옵니다. 양식을 보내지 않은 플랫폼은 1099-K 기준 금액과 양식이 없는 수입을 참고하세요.

1099-K에 EIN이 찍혀 있는데 저는 SSN으로 Schedule C를 신고합니다. 문제가 되나요?

EIN이 개인사업자인 본인에게 발급된 것이라면 그 양식은 사용할 수 있고, 수입은 같은 Schedule C에 신고합니다. EIN이 별도의 사업체나 다른 사람의 것이라면 문제가 됩니다. 아래 표에서 어느 경우인지 확인하세요. IRS는 발행 기관이 신고한 금액을 신고서와 맞춰 보는 데 납세자 번호를 쓴다고 안내하므로, 신고 전에 번호를 확인하세요(IRS: 일반 작성 안내).

소유주 본인의 번호로 신고하는데 양식이 LLC의 EIN으로 나온 경우 IRS가 이를 어떻게 대조하는지는 IRS 안내 페이지에 나와 있지 않으므로, 통지가 올 가능성을 배제할 수 없습니다. 양식이 정정될 때까지 양식과 발행 기관에 보낸 요청 내용을 보관하세요.

번호는 근본부터 고치세요. 발행 기관에 등록된 이름과 번호를 갱신한 뒤 수정본을 요청합니다. 번호가 없거나 틀렸거나 IRS 또는 사회보장 기록과 이름이 맞지 않으면, 발행 기관이 24%의 백업 원천징수를 할 수 있습니다. 이 원천징수 금액은 박스 4에 나오며, 신고서에서 이미 납부한 세금으로 청구합니다. 발행 기관에 맞는 번호를 주면 원천징수가 멈춥니다(IRS: 백업 원천징수). SSN을 받을 자격이 없다면 ITIN이 찍힌 양식도 괜찮습니다(IRS: Form 1099-K FAQs). 이후 SSN을 받았다면 ITIN 사용을 멈추고, 발행 기관에 SSN을 알리고, IRS에도 알려 기록이 합쳐지게 하세요(IRS: ITIN).

1099-K가 제 LLC 이름이나 다른 사람 이름으로 나왔어요. 누구의 수입인가요?

수입은 양식에 찍힌 이름이 아니라, 세법상 그 수입을 번 것으로 보는 납세자의 것입니다. LLC의 경우 LLC가 어떻게 과세되느냐에 따라 소유주 또는 LLC 자체가 납세자입니다. LLC 과세 방식을 참고하세요.

• 내 계정으로 다른 사람의 판매가 처리되었거나, 함께 쓰는 카드 단말기가 있는 경우: 입력란이 이런 경우에 맞는지는 IRS 안내 페이지에 나와 있지 않습니다. 친척의 판매에 대해 나온 1099-K를 참고하세요.
• 연중에 사업을 사거나 팔았거나, 사업체 유형을 바꾼 경우: 단말기 정보를 갱신하지 않았다면 변경 전후의 결제가 양식에 함께 들어갈 수 있습니다. 사업을 판 경우 발행 기관에 수정본을 요청하고, 날짜가 나와 있는 매매 계약서를 보관하세요. 사업체 유형이나 납세자 번호를 바꾼 경우에는 결제 처리 업체에 새 이름과 번호를 알리고, 두 사업체의 기록을 모두 보관하세요(IRS: Form 1099-K 처리 방법).

금액이 맞지 않으면 IRS 통지가 오나요? 오면 어떻게 답하나요?

1099-K와 신고서가 맞지 않으면 IRS 통지가 올 수 있습니다. IRS는 제3자가 보고한 내용과 신고서를 비교하며, 차이가 있으면 변경을 제안하는 CP2000 시리즈 통지를 보낼 수 있습니다. 이 통지는 청구서가 아니며, 답변이 필요할 수 있습니다(IRS: CP2000 시리즈 통지 이해하기). IRS 안내 페이지에는 통지가 반드시 온다거나 오지 않는다는 내용이 없습니다.

통지가 도착하면 전체를 읽고 양식, 수정본, 본인 기록과 비교하세요. 전부 또는 일부에 동의하는지 밝히세요. 통지가 잘못된 1099-K에 근거한 것이라면, 발행 기관에 보낸 요청 내용, 수정본(있는 경우), 플랫폼의 보고서, 은행 기록으로 이의를 뒷받침하고, 통지서에 적힌 날짜까지 답하세요. 추가 시간과 수정 신고서를 포함한 전체 절차는 IRS 소득 불일치 통지 대응에서 설명합니다.

과실 또는 상당한 과소 신고로 인한 과소 납부액의 20%에 해당하는 정확성 관련 가산세가 부과될 수 있습니다. IRS는 정보 신고서에 나온 소득을 빠뜨리는 것을 과실을 시사할 수 있는 행위로 들고 있으며, 선의로 행동했고 정당한 사유를 입증할 수 있으면 일부 가산세를 면제하거나 줄여 줄 수 있다고 밝힙니다(IRS: 정확성 관련 가산세). 발행 기관에 보낸 요청 내용과 받은 답변을 모두 보관하세요.

양식이 끝내 수정되지 않으면 어떤 기록으로 실제 금액을 증명하나요?

실제 금액을 증명하는 기록은 양식의 금액을 한 건씩 매출, 환불, 또는 수입이 아닌 결제와 연결해 줍니다. IRS는 총수입의 근거 서류로 입금 정보, 영수증 장부, 청구서를 듭니다(IRS: 어떤 기록을 보관해야 하나요). 양식에서 신고서까지 이어지는 짧은 연결표를 만드세요.

해당 연도 신고서의 제척기간이 끝날 때까지 기록을 보관하세요(IRS: 기록을 얼마나 오래 보관해야 하나요). 그 기간이 얼마나 길어질 수 있는지는 과거 신고서에서 빠진 소득 수정 신고에서 설명합니다.

예시

이 예시는 설명을 위한 것이며 금액은 미국 달러입니다.

양식 안의 중복

한 판매자의 양식에 $42,000이 찍혀 있습니다. 본인 기록상 매출은 $30,000이고, 나머지 $12,000은 같은 매출이 두 번 잡힌 것입니다. 판매자는 발행 기관에 수정본을 요청하고 답변을 보관합니다. 수정본이 오기 전에 신고 기한이 되어 기한 안에 신고합니다. Schedule 1 맨 위 입력란에 $12,000을 적고, Schedule C 1번 줄에 총수입 $30,000을 신고하며, 플랫폼 보고서와 요청 내용을 서류철에 넣어 둡니다. 수정본에 $30,000이 찍히면 IRS 사본과 신고서가 일치합니다.

LLC의 EIN으로 나온 양식

단일 구성원 LLC의 소유주가 LLC의 EIN으로 $55,000짜리 양식을 받았습니다. 이 LLC는 법인으로 과세받기를 선택하지 않았고, 소유주의 기록도 그 금액과 같습니다. 금액은 맞고 번호만 틀립니다. 소유주는 $55,000을 자신의 Schedule C에 총수입으로 신고하고, 발행 기관에 본인 이름과 SSN을 적은 새 Form W-9를 보내 수정본을 요청합니다. 입력란에는 아무것도 적지 않습니다.

결제 처리 업체를 바꾼 가게

한 가게가 7월에 새 결제 처리 업체로 옮겼습니다. 한 양식에는 1월~6월분 $18,000, 다른 양식에는 7월~12월분 $26,000이 나옵니다. 기록을 보면 두 양식은 서로 다른 달, 서로 다른 결제를 담고 있어 둘 다 계산해야 합니다. 합치면 환불과 할인을 빼기 전 결제가 $44,000입니다. Schedule C의 총수입은 이 합계에서 시작해 현금 매출이나 다른 플랫폼의 매출을 더합니다. 각 양식의 박스 5a~5l은 해당 업체의 월별 보고서와 대조합니다.

상황이 다르다면?

• 양식이 본인 기록과 크게 다르거나, 여러 플랫폼이나 여러 해의 양식이 있거나, 양식이 두 곳 이상 틀린 경우: 무엇을 신고할지, 각 발행 기관에 무엇을 정정해 달라고 할지, 어떤 기록으로 IRS에 답할지는 본인의 수치에 따라 달라집니다. 개인 세금 상담을 받아 보세요. 매출 기록 자체가 흩어져 있다면 장부 관리 도움부터 시작하세요.
• IRS 통지가 도착한 경우: IRS 소득 불일치 통지 대응을 보고, 답변 기한 전에 개인 세금 상담을 받으세요.
• 양식이 LLC의 EIN이나 다른 이름으로 나왔고 Schedule C로 신고하는 경우: LLC 과세 방식을 보세요. 발행 기관에 무엇을 정정해 달라고 할지, 올해 무엇을 신고할지는 개인 세금 상담에서 확인할 문제입니다.
• 사업체가 자체 신고서를 제출하는 경우(파트너십, 법인으로 과세되는 LLC, 법인): 수입은 그 신고서에 들어갑니다. 법인 세금 상담을 받으세요.
• 이미 신고한 해에 양식이 잘못되어 있었던 경우: 과거 연도는 Schedule 1의 기재 방식이 다를 수 있습니다. 과거 신고서에서 빠진 소득 수정 신고를 보고, 여러 해 또는 여러 플랫폼이 걸려 있다면 개인 세금 상담을 받으세요.
• 미국 밖에 거주하거나 플랫폼이 외국 판매자로 취급하는 경우: Form W-9가 맞는 양식이 아닐 수 있습니다. 캐나다 판매자가 받는 미국 플랫폼의 1099-K를 보고, 국경 간 세금 상담을 받으세요.
• 같은 결제가 1099-K와 1099-NEC에 모두 있는 경우: 같은 수입이 두 세금 양식에 나온 경우를 보세요.
• 양식의 총매출이 이익보다 훨씬 큰 경우: 총매출과 매출원가를 보세요.
• 양식을 아예 받지 못한 경우: 양식이 없는 플랫폼 수입 신고를 보세요.