ABD Platformundan 1099-K veya 1042-S: Kanadalı Satıcı Vergisi

ABD'li bir platform bana neden 1099-K veya 1042-S gönderdi?

Form 1099-K (ödeme bilgi belgesi), bir satıcı adına işlenen ödemeleri bildirir. Form 1042-S (yabancılara yapılan ödemelerin stopaj beyanı) ise genellikle yabancı bir alıcıya ödenen belirli ABD kaynaklı geliri ve varsa kesilen vergiyi bildirir; iki formun amacı farklıdır.

Bir platform bu formlardan birini düzenlediğinde alıcıya bir nüsha verir, bir nüshayı da IRS'ye sunar. Anlaşma veya başka bir muafiyet nedeniyle vergi kesilmemiş olsa bile 1042-S gerekebilir. IRS: Form 1099-K, IRS: Form 1042-S talimatları.

Formla ne yapmalı. Satış kayıtlarınızla birlikte saklayın ve Box 1a tutarını kendi satış ve ödeme raporlarınızla karşılaştırın. Bir ödemenin 1099-K'da bildirilmesi onu tek başına vergilendirilebilir yapmaz; Kanada'daki ticari gelir, form gelsin gelmesin bildirilir. IRS: Form 1099-K ile ne yapmalı.

Bu formlardan birini almak ABD vergisi borçlu olduğum anlamına gelir mi?

1099-K veya 1042-S almak, Kanadalı bir satıcının ABD gelir vergisi borçlu olduğunu kanıtlamaz.

ABD'de vergi mukimi olmayan bir satıcı için üç soruyu ayrı ayrı değerlendirin: gelirin kaynağı neresi, satıcı ABD'de ticari faaliyet yürütüyor mu ve bir anlaşma doğan vergiyi sınırlıyor mu. ABD vergisinden muaf olmak, yine de ABD'de beyanname verme yükümlülüğü bırakabilir. IRS: Publication 519.

Kanadalı bir satıcının geliri ABD'de ne zaman vergilendirilebilir?

Kanadalı bir satıcının gelirinin ABD'de vergilendirilmesi, neyin satıldığına ve satışın veya işin nerede gerçekleştiğine bağlıdır; alıcının veya platformun nerede olduğuna değil.

Bunlar başlangıç kurallarıdır ve istisnaları vardır: satışın satıcının ABD'deki ofisine atfedilebilmesi sonucu değiştirebilir. Satın alınan mallarda satış, genellikle mülkiyetin ve kaybolma riskinin alıcıya geçtiği yerde yapılmış sayılır. IRS: Publication 519, gelirin kaynağı, 26 CFR 1.861-7(c), 26 CFR 1.863-3(c).

Kaynak yalnızca ilk adımdır. ABD'de ticari faaliyet yürüten bir satıcının mal satışından doğan ABD kaynaklı kârı genellikle bu faaliyetle bağlantılı gelir sayılır; yurt dışı kaynaklı gelir ise ABD'de bir ofis söz konusu değilse genellikle sayılmaz. ABD'de ticari faaliyeti olmayan bir satıcı, yalnızca telif gibi ABD kaynaklı sabit veya belirlenebilir yıllık ya da dönemsel gelir üzerinden %30 (veya daha düşük anlaşma) oranında vergilendirilir; stopaj kuralları mal satışından doğan kazançları bu sınıfın dışında tutar. IRS: Publication 519, bölüm 4, 26 CFR 1.1441-2(b)(2).

Madde VII uyarınca, anlaşma avantajlarından yararlanma hakkı olan bir Kanada anlaşma mukimi, ticari kâr üzerinden genellikle yalnızca ABD'deki bir daimi iş yerine atfedilebilen kısım için ABD federal vergisine tabidir. Madde V sabit iş yerlerini, belirli acenteleri ve nitelikli hizmet faaliyetlerini kapsar; yani ABD'de ofisinizin olmaması konuyu tek başına çözmez. Kanada–ABD vergi anlaşması, Madde V ve VII.

Kanadalı olmama rağmen neden 1099-K aldım ve bir daha gelmesini nasıl önlerim?

Kanadalı bir satıcı genellikle, platform hesabı ABD'li alıcı olarak değerlendirdiği için 1099-K alır: dosyada yabancı statü belgesi yoktur veya ABD adresi, ABD banka hesabı ya da ABD kişisine işaret eden başka bir unsur vardır. Yalnızca Kanada adresi bunu önlemez. Yeniden form gelme ihtimalini azaltmak için:

1. Platforma aşağıdaki tablodan doğru formu verin ve güncel tutun.
2. Hesabın adı, adresi ve ödemelerin yapıldığı banka, satışları yapan işletmeyle uyumlu olsun.
3. Dosyadaki formun daha önce yapılmış ödemeleri kapsayıp kapsamadığını sorun: muafiyet, ödemeden önce elde bulunan belgelere bağlıdır; bu yüzden sonradan verilen bir W-8, düzenlenmiş bir formu ortadan kaldırmayabilir. Platformun formu düzeltip düzeltmeyeceğini sorun.

Yabancı adresli bir alıcıya ABD dışındaki bir hesaba ödeme yapan ABD'li platform, ödemeden önce geçerli yabancı statü belgelerini almışsa 1099-K düzenlemek zorunda değildir. Hesapta ABD adresi veya ABD'deki bir ödeme talimatı görünüyorsa bu muafiyet için ayrıca platformun satıcıyla yaptığı sözleşmeden sonraki 90 gün içinde toplanmış bir W-8 gerekir; platform satıcının ABD kişisi olduğunu biliyorsa muafiyet geçerli olmaz. Bir pazaryeri veya ödeme uygulaması, bir yılda US$20.000 tutarını aşan ve 200'den fazla işlemi kapsayan ödemeleri IRS'ye bildirmek zorundadır; bu sınırın altında da form gönderebilir. Ödeme kartı ödemelerinde asgari tutar yoktur. IRS: yabancı alıcı istisnaları, IRS: bildirim eşiği.

Form, IRS'ye değil platforma verilir. Gelir ABD'deki bir ticari faaliyetle bağlantılıysa (ABD'de yürütülen iş), form yerine W-8ECI gerekebilir; W-8 alıcının statüsünü belgeler, bu yüzden gelirle uyumlu olmalıdır. W-8 genellikle imzalandığı yılı izleyen üçüncü takvim yılının sonuna kadar geçerlidir; ancak onu yanlış kılan bir değişiklik (gelirin ABD'deki ticari faaliyetle bağlantılı hale gelmesi veya bireylerde ABD'ye taşınma) 30 gün içinde yeni bir formla platforma bildirilmelidir; Kanada şirketi için W formları şirketler için doldurma ve yenilemeyi anlatır. IRS: W-8BEN talimatları, IRS: W-8BEN-E talimatları.

Platform vergi kesip 1042-S gönderdiyse ne olur?

1042-S, platformun bir ödemeyi yabancı bir kişiye yapılan ABD kaynaklı gelir olarak değerlendirdiği anlamına gelir ve kesilen vergiyi bildirir. Bu verginin geri alınıp alınamayacağı veya kredi olarak kullanılıp kullanılamayacağı, platformun neden stopaj yaptığına bağlıdır; bunu gelir kodu ve muafiyet kodları gösterir.

ABD'deki bir ticari faaliyetle bağlantılı olmayan telif gibi bazı ABD kaynaklı gelirlere, brüt tutar üzerinden varsayılan olarak %30 vergi uygulanabilir; anlaşma bu vergiyi düşürebilir. Bu, ABD platformu üzerinden yapılan tüm satışlara uygulanan genel bir vergi değildir; telifler için ABD'li müşterilerden gelen telif ve lisans ücretleri rehberine bakın. IRS: sabit veya belirlenebilir gelir.

Alıcıdan W-8 almayan bir platform, %30 oranında veya yedek stopaj oranı olan %24 üzerinden (yedek stopaj, bir ödemeden IRS adına tutulan paydır) stopaj yapmak zorunda kalabilir; 1099-K'nın Box 4 alanı yedek stopajı bildirir. IRS: W-8BEN talimatları, IRS: Form 1099-K talimatları.

Her 1042-S kutusunda nelere bakmanız gerektiği ile geri alma veya kredi süreci için Kanadalılara yapılan ödemelerde kesilen ABD vergisi rehberine bakın.

Bu form yüzünden ABD'de beyanname vermem gerekir mi?

Form tek başına ABD'de beyanname verme yükümlülüğü doğurmaz. ABD'de ticari faaliyet varsa (anlaşma vergiyi kaldırsa bile), stopajın tam karşılamadığı ABD kaynaklı gelir varsa veya iade talebi söz konusuysa beyanname gerekebilir.

Hangi beyannamenin geçerli olduğu satıcının ABD'deki faaliyetlerine bağlıdır: şirketler için Kanada şirketinin ABD vergi beyannamesi (kaçırılan yıllar için Kanada şirketinin verilmemiş ABD beyannameleri), bireyler için ise ABD'li müşterileri olan Kanadalı serbest çalışanlar rehberine bakın.

Beyanname verme, indirimlerin korunup korunmayacağını da belirler. Sonradan ABD'de vergilendirilebilir bulunan gelire karşı indirim ve kredi alabilmek için yabancı bir şirketin genellikle beyannamenin son tarihinden itibaren 18 ay içinde, bir bireyin ise 16 ay içinde beyanname vermesi gerekir; bir önceki yılın beyannamesi verilmemişse daha erken bir süre uygulanabilir. 1120-F talimatları, ABD'deki sınırlı faaliyetleri bağlantılı gelir doğurmayan veya bir anlaşma gereği ABD vergisi bulunmayan (örneğin daimi iş yeri yok) yabancı bir şirketin, bu hakları korumak için koruyucu beyanname vermesini söyler. Gelirin ABD'deki bir daimi iş yerine atfedilemeyeceğini ileri süren bir beyannameye, muafiyet (waiver) geçerli olmadıkça genellikle Form 8833 eklenmelidir; bildirmemek, her ihlal için US$1.000 (C şirketi için US$10.000) cezaya yol açabilir. IRS: Publication 519, beyanname bilgileri, IRS: 1120-F beyanı ve koruyucu beyannameler, 26 CFR 1.882-4(a)(3), IRS: Form 8833.

Kanada'da neyi bildirmem gerekir ve kesilen ABD vergisine ne olur?

Kanada mukimi bir satıcı, ABD formunda görünmeyen satışlar dahil, işletmenin gelirini Kanada'da bildirir. Satışlar ve uygun giderler, platformdan gelen net ödeme olarak değil, ayrı ayrı bildirilir. CRA: platform vergi yükümlülükleri.

Kanada vergi tutarları genellikle Kanada doları üzerinden, her tutarın doğduğu günün döviz kuruyla hesaplanır; hangi kurun kullanılacağı ve bazı şirketlerin ABD doları üzerinden bildirim yapmasını sağlayan seçim için ABD doları satışları ve pazaryeri ödemeleri rehberine bakın. CRA: bildirim para birimi, paragraf 1.3-1.8.

ABD'de kesilen vergi otomatik olarak Kanada'da kredi sayılmaz: kredi sınırlıdır; iade edilen vergi ve anlaşma oranını aşan stopaj, uygun yabancı vergi sayılmaz. Yabancı işletme gelirine ilişkin vergi için kullanılmayan kredi 3 yıl geriye veya 10 yıl ileriye devredilebilir (Income Tax Act, s. 126(2)). Eyalet veya bölge (territory) kredisi ayrıca talep edilir (Form T2036; Québec mukimleri Revenu Québec'i kullanır, bkz. CRA kredi sayfası). Bireyler için Kanada beyannamesinde yabancı gelir, şirketler için Şirket beyannamenizde ABD vergisini talep etme rehberine bakın. CRA: Yabancı vergi kredisi, paragraf 1.32-1.38.

Formdaki brüt tutarı defterlerimle nasıl eşleştiririm?

Önce formu işlem kayıtlarıyla, ardından bu kayıtları ödemeler ve Kanada'daki vergi bildirimiyle mutabık hale getirin. Form 1099-K'daki Box 1a tutarı komisyonları, iadeleri, indirimleri veya kargo tutarlarını düşmez. IRS: brüt ödeme bildirimi.

Çiftçi, balıkçı veya komisyon acentesi dışındaki serbest çalışan bir satıcı, geliri tahakkuk esasına göre bildirir; yani geliri ödendiğinde değil, elde edildiğinde sayar. Bu yüzden takvim yılı formundaki tutar, bildirim dönemindeki gelirden farklı olabilir. CRA: T4002, Bölüm 1. T2125'te satışlara dahil edilen satış vergisi, iadeler, düzeltmeler ve indirimler 3B tutarında girilir; satış için alınan veya üretilen mallar, satıldıkları dönemde gider olarak talep edilir. CRA: T4002, Bölüm 2.

Ayrıntılı süreç için Satışları ve ödemeleri mutabık hale getirme rehberine bakın.

CRA, bir platformun benim hakkımda bildirdiklerini görür mü?

Kanada'nın ABD formlarından ayrı kendi platform bildirim kuralları vardır; 1099-K veya 1042-S, bir platformun Kanada'da bildirim yükümlülüğü olup olmadığını göstermez. 1099-K'nın Kanada'daki en yakın karşılığı, bildirim yapan platformun bildirdiği her satıcıya vermesi gereken bilgidir.

Kurallar Income Tax Act'in Part XX bölümündedir ve ilk bildirim dönemi 2024 takvim yılı olmuştur. Kanada dışında yerleşik bir platform operatörü, Kanada mukimi satıcıların satış veya hizmetlerine aracılık ettiğinde bildirim yapan platform operatörü olabilir. Bildirim yapan operatör, her satıcının kimliğini, ödenen veya hesaba geçirilen bedeli, faaliyet sayılarını ve kesilen veya tahsil edilen ücret, komisyon veya vergileri bildirir ve bu bilgiyi satıcıya izleyen yılın 31 Ocak tarihine kadar verir. Operatörün yalnızca mal satışına aracılık ettiği, takvim yılında 30'dan az satış yaptığı ve toplam bedeli C$2.800 veya altında kalan satıcı kapsam dışıdır. CRA: platform bildirimi rehberi, paragraf 2.29, 6.2, 6.3 ve 6.11, Income Tax Act, s. 282(1).

Kanada kurallarında operatör, satıcı ve faaliyet koşulları vardır; yalnızca ödeme işleyen yazılımlar platform sayılmaz. Bildirilen bedel, 1099-K'daki brüt ödemelerin aksine ödenen veya hesaba geçirilen net tutardır, bu yüzden toplamlar farklı çıkar. CRA: paragraf 2.5-2.6 ve 7.7. Platform gelirinin bildirilmesi için Serbest meslek geliri nasıl vergilendirilir rehberine bakın.

Form yanlışsa, mükerrerse veya hiç gelmediyse ne yapmalıyım?

Hatalı bir ödeme formunu düzenleyenden düzelttirin ve altta yatan ticari işlemleri yalnızca bir kez bildirin. Formun gelmemesi, Kanada mukimi için gelir bildirme yükümlülüğünü ortadan kaldırmaz. Form düzenlemesi gereken bir platform, 1099-K'yı izleyen yılın 31 Ocak tarihine, 1042-S'yi ise 15 Mart tarihine kadar vermelidir. IRS: 1099-K alıcı nüshası, IRS: 1042-S son tarihi.

1. Alıcı adını, hesabı, dönemi ve tutarları kayıtlarınızla karşılaştırın. Birden fazla platform birden fazla 1099-K anlamına gelebilir; iki formun aynı satışları kapsamadığından emin olun. Form sizin adınıza düzenlenmiş ama satışları şirketiniz yapmışsa (ya da tersi), düzenleyenden alıcıyı düzelttirin ve geliri hangi tüzel kişinin elde ettiğini gösteren kayıtları saklayın.
2. Hatalı, mükerrer veya yanlış kişiye gönderilmiş bir 1099-K için formda adı geçen düzenleyenden düzeltilmiş bir form isteyin; mükerrer veya size ait olmayan bir form için tutarın sıfır gösterilmesini isteyin. IRS, düzenleyenin formunu düzeltemez.
3. Hatalı bir 1042-S için stopaj yapan taraftan düzeltilmiş bir alıcı nüshası ve IRS'ye yapılan bildirimin gerekli düzeltmesini isteyin.
4. Orijinal formu, düzeltilmiş nüshayı ve yazışmaları saklayın; düzeltme beklenirken beyanname son tarihine uyun.

IRS: hatalı 1099-K, IRS: 1042-S düzeltme.

Formları, W-8'i ve kabul kaydını, ödeme raporlarını ve aylık satışları toplayın; ABD'deki durum belirsizse sözleşmeleri, sevkiyat koşullarını, üretim yerlerini ve ABD'de çalışılan tarihleri de ekleyin.

Örnek

Yalnızca örnek amaçlıdır. Tüm tutarlar ABD dolarıdır; örnekte vergi hesaplanmaz ve döviz kuru verilmez.

Kanadalı bir şahıs işletmesi sahibi, hizmetlerin tamamını Kanada'da yaparak ABD'li bir platform üzerinden çalışıyor. Form 1099-K brüt ödemeleri US$40.000 gösteriyor. Platform US$2.000 iade ve US$3.000 ücret kaydediyor; satıcıya US$35.000 ödeniyor. Satış vergisi, stopaj, başka maliyet veya zamanlama farkı olmadığını varsayın.

T2125'te US$40.000 brüt ödeme 3A tutarına, US$2.000 iade 3B tutarına girilir; iadelerden sonraki US$38.000 satış 3C tutarında görünür. US$3.000 ücret ayrı bir gider olur ve diğer giderlerden önce US$35.000 kalır. Kanada'daki bildirimde Kanada doları karşılıkları kullanılır.

Form tek başına ABD vergisi veya ABD'de beyanname yükümlülüğü doğurmaz. Tamamen Kanada'da yapılan iş, ABD açısından genellikle yurt dışı kaynaklıdır; ABD'deki diğer ticari faaliyetlerin ise ayrıca incelenmesi gerekir.

Sizin durumunuz farklı mı?

• ABD'de hizmet verdiniz: ABD'li müşterileri olan Kanadalı serbest çalışanlar rehberine bakın.
• ABD'de bir depoda stok tutuyorsunuz: ABD'de stoku olan Kanadalı satıcılar rehberine bakın.
• Ödeme lisanslama içindir: ABD'li müşterilerden gelen telif ve lisans ücretleri rehberine bakın.
• Satış vergisini değerlendirmeniz gerekiyor: ABD satış vergisi için Yabancı satıcılar ve satış vergisi, GST/HST için ABD'li müşterilere GST/HST uygulama rehberlerine bakın.
• Satışlarınız bir ABD LLC'si veya ABD şirketi üzerinden yapılıyor: form sizin değil o kuruluşun adına düzenlenmiş olabilir; ABD LLC'sinin Kanadalı sahibi veya ABD şirketinin Kanadalı sahibi rehberine bakın.
• ABD'de uzun süre kalıyorsunuz: yeterli gün sayısı bir Kanadalıyı ABD vergi mukimi yapabilir ve bu durumda W-8 yanlış olur; Mevsimlik ziyaretçiler ve ABD mukimliği rehberine bakın.
• ABD vatandaşısınız veya green card sahibisiniz: Kanada'da yaşayan ABD'liler rehberine ve ABD'de vergi mükellefi olarak 1099-K için Online satıcı gelir vergisi rehberine bakın.
• Bir şirketin ABD faaliyetleri veya anlaşma uygunluğu belirsiz: formları ve kayıtları sınır ötesi vergi incelemesi için getirin.