企业合法减税的方法

小企业可以从哪里合法减税？

小企业应先核对账上已有的收入和费用，再把扣除、抵免和选择放到业主整份税表中比较。扣除减少应税所得；税额抵免减少税款，但两者都要符合条件并保留证据，才能使用（IRS：企业抵免和扣除）。

按这个顺序：核对销售额和成本，识别已投入使用的资产，估算业主收入，检查退休供款，再测试抵免及州税选择。仅为取得扣除而采购，仍要花企业的钱。如果账簿积压，先补齐，再做规划。

我是否申报了所有可以扣除的经营费用？

经营费用一般须是该业务常见且必要的支出，企业也要说明买了什么及为何购买。检查容易漏掉的成本，例如用品、专业服务费、商业保险，以及电话或网络的经营用途比例；把私人费用与经营费用分开（IRS：Publication 334；IRS：应保存的记录）。

自雇人士的家庭办公室一般须经常且专门用于经营，少数情况例外，空间还须符合规定的经营用途测试。对于自己拥有的汽车，在首次用于经营的年度比较实际费用法与标准里程法：申报第 179 条或额外折旧后，该车以后不能再用标准里程法。保留里程记录；汽车属于企业，不会让通勤和私人出行变成商务出行（IRS：Publication 587；IRS：Publication 463）。

雇主可以按符合规定的实报实销计划，报销员工有凭证的经营费用，条件是费用与经营有关、员工说明费用，并退回多领的预付款。S 型公司业主个人支付公司费用时，这一点尤其相关；没有这些步骤的固定津贴可能成为工资（IRS：Publication 463）。

设备和车辆能在购买当年全部抵扣吗？

符合条件的设备在投入使用时，可以通过第 179 条或额外折旧抵扣。只买下资产还不够：它须已准备好并可用于经营，私人使用、车辆限额及其他限制可能减少扣除。受列明财产规则约束的汽车，合格经营使用比例须超过 50%，才能用第 179 条或额外折旧；之后降至该比例或以下，可能须追回以前的扣除（IRS：Publication 946）。

立即扣除会降低资产计税基础，因此之后出售可能产生应税收益或折旧追回。车辆之后经营使用比例下降，也可能触发追回。对于穿透实体业主，允许的费用可能减少合格营业收入及相关扣除（IRS：Publication 946；IRS：Form 8995 填报说明）。加州不采用联邦额外折旧，因此加州税表的扣除和计税基础可能不同（加州 FTB）。

我符合合格营业收入扣除资格吗？

独资经营、合伙企业或 S 型公司的业主，可能符合最高为合格营业收入 20% 的联邦扣除。C 型公司收入、员工工资，以及与美国经营活动没有实际关联的收入不符合资格。应税所得、以前合格亏损、业务类型、工资或经营财产，可能使最终扣除较少（IRS：合格营业收入；IRS：Form 8995 填报说明）。

先计算经营费用和折旧，再检查这项扣除。实质参与合格业务的业主，其主动经营业务 QBI 总额达到 $1,000 时，可能符合 $400 最低扣除（26 U.S.C. 199A(i)）。该扣除可以减少所得税，但不能让没有依据的费用变成有效扣除；加州不采用联邦合格营业收入扣除（IRS：Form 8995 填报说明；加州 FTB）。

业主的退休计划能减少多少应税收入？

税前递延供款和可扣除的雇主供款可以降低当期所得税；Roth 递延供款不能。金额取决于计划类型、报酬、其他计划及符合资格的员工（IRS：Roth 账户）。S 型公司业主的供款按 W-2 工资计算，不按分配款计算（IRS：S 型公司退休供款）。自雇人士的供款按调整后净收入计算，不是直接用 Schedule C 利润乘一个比例（IRS：Publication 560）。

同一雇主的计划，不要把 401(k) 递延限额再加到员工和雇主总限额上：除符合条件的补充供款外，递延供款已计入总额。SEP 由雇主供款，报酬计算方法另有规定（IRS：供款限额；IRS：SEP 限额）。

计划截止日各不相同。SEP 通常可在报税截止日、包括延期之前设立并供款。雇主也可在该日期前采用新的合格计划，并视为在年末最后一天采用，从而为该年作雇主供款。大多数 401(k) 递延选择须在年末前办理。没有员工的独资经营者，年末后采用新 401(k) 时，可以在未延期的报税截止日前作首年递延供款（IRS：Publication 560；IRS：SEP 问题；IRS：年末后采用的计划）。

选择 S 型公司会降低我的自雇税吗？

S 型公司的穿透利润一般不缴自雇税，但参与工作的股东必须领取合理工资，并缴雇用相关税。提供服务的工资太低，IRS 可以把分配款重新归类为工资；工资处理、州税和申报成本也有影响（IRS：S 型公司报酬）。有非税务居民外国股东的公司不能选择 S 型；公司不再符合条件时，现有选择会终止，例如股东成为非税务居民外国人（IRS：S 型公司资格；26 U.S.C. 1362(d)(2)）；请看海外业主指南。另请看什么时候选择 S 型公司划算及如何确定业主工资。

给家人发工资或支付业主医疗保险，可以减税吗？

家人确实为企业工作、工资与工作相称时，支付的工资可扣除；保留职位、工时及工资记录（IRS：Publication 334）。亲属关系影响工资税，因此更改工资前请看雇用家人的指南。

业主医疗保险也可能带来扣除，但独资经营者、合伙人和 S 型公司股东的处理路径不同。记入保费或报销前，请看业主医疗保险扣除（IRS：S 型公司医疗保险）。

所在州的穿透实体税选择有帮助吗？

按照 IRS 指引，合伙企业或 S 型公司缴纳的合格州税，可以在联邦税务上由实体层面扣除。选择是否帮助业主，取决于州缴款截止日、业主抵免，以及业主完整的联邦和州税表（IRS：Notice 2020-75）。各州决定请看穿透实体税选择指南。

小企业可以申请哪些税额抵免？

抵免针对特定活动，不是所有小企业都能申请。把每项抵免与相关活动、员工和费用记录及规定表格匹配；同一成本未必能同时获得全额扣除和抵免（IRS：企业抵免）。

符合研发抵免总收入和经营年限测试的企业，可以用 Forms 6765 和 8974，选择把部分抵免用于抵减雇主工资税。选择须在原始所得税表截止日、包括延期之前作出；合伙企业或 S 型公司在实体层面选择（IRS：Form 6765 填报说明）。

退休计划启动抵免，不能与同一启动费用的扣除同时使用。第 280C 条的研发减额抵免选择，在 Form 6765 的 A 项作出，会改变相关费用扣除；必须在按时提交、包括延期的原始税表中选择，不能在更正税表中作出或更改，因此报税前应计算两种结果（IRS：启动抵免；IRS：Form 6765 填报说明）。

年末前还可以做什么？

纳税年度结束前，核对年初至今损益表及工资，审查实际可以投入经营使用的资产采购，检查计划选择和州截止日。现金收付制企业支付可扣除账单，可能把扣除移到今年，但预付款不会自动成为当期扣除；权责发生制的时间规则不同（IRS：Publication 334；IRS：Publication 560）。

收集上一份已报税表、当前损益表、资产负债表、工资报告、里程及家庭办公室记录、资产购买日期和退休计划文件。预计企业亏损时，在单纯为当期扣除而买资产前，先检查业主能否使用亏损。

IRS 提醒业主避开哪些节税骗局？

IRS 警告不要虚构抵免、夸大预扣税，或依据误导性税务建议申报，包括虚假的广泛自雇税抵免。真实经营成本仍要有记录和适用的税务规则；报税人员的承诺不会转移税表责任（IRS：Dirty Dozen 税务骗局）。

因疏忽或大幅少报造成的少缴税款，可能按该部分的 20% 征申报不准确罚款。报税前，依据一手规则检查激进的扣除和抵免（IRS：申报不准确罚款）。

例子

仅为示例，金额均为美元，不计算税款。独资经营者有 $200,000 销售额、$80,000 有凭证的经营费用，以及一台为企业购买、在年末前投入使用的 $20,000 机器。如果机器符合首年全额扣除，业主退休供款前的经营利润为 $100,000。这是 Schedule C 利润，不一定是 QBI：可扣除的自雇税部分，以及归属于该业务的合格业主医疗保险和退休供款，可能减少 QBI（IRS：合格营业收入）。机器扣除可能同时降低应税营业收入及合格营业收入扣除；州税表可能采用不同折旧方法。

您的情况不同？

• 您在更改实体类型，或预期利润远超花费需要：比较LLC 与 C 型公司，选择前寻求报税帮助。
• 您拥有 S 型公司并计划分配款项：取钱前检查合理业主工资。
• 您有亏损而不是利润：请看经营亏损限制。
• 所在州提供实体层面税务选择，或您在多个州经营：使用州税选择指南，在截止日前寻求报税帮助。
• 企业拥有出租物业：相关费用请用出租物业税务规则。
• 临近年末，您正在选择采购、退休供款或抵免：带上上次税表、当前账簿、工资记录及计划采购，寻求报税服务。