사업 세금을 합법적으로 줄이는 방법

소규모 사업체는 어디에서 합법적으로 세금을 줄일 수 있나요?

소규모 사업체는 먼저 장부에 이미 있는 수입과 경비를 점검한 다음, 공제, 세액공제, 선택 제도를 소유주의 전체 세금 신고서와 비교해야 합니다. 공제는 과세소득을 줄이고, 세액공제는 세금 자체를 줄입니다. 어느 쪽이든 요건을 충족하고 증빙을 보관해야 효과가 있습니다(IRS: 사업체 세액공제와 공제 참조).

다음 순서로 점검하세요. 매출과 비용을 대사하고, 사용을 시작한 자산을 확인하고, 소유주 소득을 추정하고, 은퇴 납입을 점검한 다음, 세액공제와 주 선택 제도를 따져 보세요. 공제를 받으려고 하는 구매라도 사업체의 돈이 나가는 것은 마찬가지입니다. 장부가 밀려 있다면 계획에 앞서 장부를 먼저 정리하세요.

공제할 수 있는 사업 경비를 빠짐없이 공제하고 있나요?

사업 경비는 대체로 업무에 통상적이고 필요한 것이어야 하며, 무엇을 왜 샀는지 입증할 수 있어야 합니다. 소모품, 전문가 수수료, 사업 보험, 전화나 인터넷의 업무 사용분처럼 놓치기 쉬운 비용을 점검하고, 개인 비용과 사업 비용을 분리하세요(IRS: Publication 334, IRS: 보관할 기록 참조).

자영업자의 홈 오피스는 제한된 예외를 제외하면 정기적이고 전용으로 사업에 쓰는 공간이어야 하며, 업무 사용 요건도 충족해야 합니다. 본인 소유 차량은 업무에 처음 쓰는 해에 실제 비용과 표준 주행거리 방식을 비교하세요. Section 179나 보너스 감가상각을 적용하면 그 차량에는 이후 표준 주행거리 방식을 쓸 수 없습니다. 주행 기록을 남기세요. 차량이 사업체 소유라고 해서 출퇴근이나 개인 운행이 업무 출장이 되지는 않습니다(IRS: Publication 587, IRS: Publication 463 참조).

고용주는 근무경비 정산 제도(accountable plan)에 따라 직원의 증빙된 업무 비용을 환급할 수 있습니다. 비용이 업무와 관련되어야 하고, 직원이 사용 내역을 보고해야 하며, 초과 선지급액은 반환해야 합니다. S corporation 소유주가 회사 비용을 개인 돈으로 낼 때 이 점이 중요합니다. 이런 절차 없이 정액 수당을 지급하면 급여가 될 수 있습니다(IRS: Publication 463 참조).

장비와 차량은 산 해에 전액 비용 처리할 수 있나요?

요건을 갖춘 장비는 사용을 시작한 해에 Section 179나 보너스 감가상각으로 공제할 수 있습니다. 자산을 사는 것만으로는 부족하며, 업무에 쓸 준비가 되어 사용 가능한 상태여야 합니다. 개인 사용, 차량 한도, 기타 제한이 공제액을 줄일 수 있습니다. 열거 자산(listed property) 규정이 적용되는 자동차는 Section 179나 보너스 감가상각을 받으려면 적격 업무 사용 비율이 50%를 넘어야 합니다. 이후 이 수준 이하로 떨어지면 공제액이 환수될 수 있습니다(IRS: Publication 946 참조).

즉시 비용 처리는 자산의 세무상 취득가액을 낮추므로, 나중에 매각하면 과세 이익이나 감가상각 환수가 생길 수 있습니다. 업무 사용이 나중에 줄어든 차량도 환수 대상이 될 수 있습니다. pass-through 소유주는 허용된 비용 때문에 적격 사업소득과 관련 공제가 줄어들 수 있습니다(IRS: Publication 946, IRS: Form 8995 작성 안내 참조). 캘리포니아는 연방 보너스 감가상각을 따르지 않으므로, 캘리포니아 신고서에서는 공제액과 취득가액이 다를 수 있습니다(캘리포니아 FTB 참조).

적격 사업소득 공제를 받을 수 있나요?

개인사업자, 파트너십, S corporation의 소유주는 적격 사업소득의 최대 20%까지 연방 공제를 받을 수 있습니다. C corporation 소득, 직원 급여, 미국 내 사업과 실질적으로 연결되지 않은 소득은 해당하지 않습니다. 과세소득, 이전의 적격 손실, 사업 유형, 급여, 사업 자산에 따라 최종 공제액이 더 작아질 수 있습니다(IRS: 적격 사업소득, IRS: Form 8995 작성 안내 참조).

사업 경비와 감가상각을 계산한 뒤에 이 공제를 점검하세요. 적격 사업에 실질적으로 참여하는 소유주는 적극적 사업의 QBI 합계가 $1,000에 이르면 최소 공제 $400을 받을 수 있습니다(26 U.S.C. 199A(i) 참조). 이 공제는 소득세를 줄일 수 있지만, 증빙 없는 경비를 유효한 경비로 바꿔 주지는 않습니다. 캘리포니아는 연방 적격 사업소득 공제를 따르지 않습니다(IRS: Form 8995 작성 안내, 캘리포니아 FTB 참조).

소유주의 은퇴 플랜으로 세금을 얼마나 줄일 수 있나요?

세전 납입과 공제 가능한 고용주 납입은 해당 연도 소득세를 줄일 수 있지만, Roth 납입은 그렇지 않습니다. 금액은 플랜 유형, 보수, 다른 플랜, 적격 직원에 따라 달라집니다(IRS: Roth 계좌 참조). S corporation 소유주의 납입액은 분배금이 아니라 W-2 급여를 기준으로 합니다(IRS: S corporation 은퇴 납입 참조). 자영업자의 납입액은 조정된 순소득으로 계산하며, Schedule C 이익에 단순히 비율을 곱하는 것이 아닙니다(IRS: Publication 560 참조).

한 고용주의 플랜에서는 401(k) 납입 한도를 직원과 고용주 합산 한도에 더하지 마세요. 적격 추가 납입을 제외하면 직원 납입도 그 합계에 포함됩니다. SEP 납입은 고용주가 부담하며 보수에 대한 별도 계산이 있습니다(IRS: 납입 한도, IRS: SEP 한도 참조).

플랜별로 기한이 다릅니다. SEP는 대체로 연장 기한을 포함한 신고 기한까지 설립하고 납입할 수 있습니다. 고용주는 그 기한까지 새 적격 플랜을 도입해 연말에 도입한 것으로 처리할 수도 있으며, 이 경우 그 해에 대한 고용주 납입이 가능합니다. 대부분의 401(k) 납입 선택은 연말까지 조치해야 합니다. 직원이 없는 개인사업자가 연말 이후에 새 401(k)를 도입하면, 연장하지 않은 신고 기한까지 첫해 납입을 할 수 있습니다(IRS: Publication 560, IRS: SEP 질문, IRS: 연말 이후 도입한 플랜 참조).

S corporation을 선택하면 자영업세가 줄어드나요?

S corporation의 pass-through 이익에는 대체로 자영업세가 붙지 않지만, 일하는 주주는 고용세 대상인 적정 급여를 받아야 합니다. 서비스 대가가 너무 낮으면 IRS가 분배금을 급여로 재분류할 수 있습니다. 급여 처리 비용, 주 세금, 신고 비용도 따져 보세요(IRS: S corporation 보수 참조). 비거주 외국인 주주가 있는 법인은 S corporation을 선택할 수 없으며, 주주가 비거주 외국인이 되는 등 법인이 요건을 잃으면 기존 선택도 종료됩니다(IRS: S corporation 자격 요건, 26 U.S.C. 1362(d)(2) 참조). 해외 거주 소유주를 위한 가이드를 참고하세요. S corporation 선택이 이익이 되는 경우와 소유주 급여를 정하는 방법도 확인하세요.

가족에게 급여를 주거나 소유주 건강보험을 처리하면 세금이 줄어드나요?

가족 구성원이 실제로 사업에서 일하고 급여가 그 업무에 합리적이면 그 급여는 공제할 수 있습니다. 업무 내용, 근무 시간, 급여 기록을 보관하세요(IRS: Publication 334 참조). 가족 관계는 급여세에 영향을 주므로, 급여를 바꾸기 전에 가족 고용 가이드를 확인하세요.

소유주 건강보험도 공제가 될 수 있지만, 개인사업자, 파트너, S corporation 주주마다 경로가 다릅니다. 보험료나 환급을 기록하기 전에 소유주 건강보험 공제를 확인하세요(IRS: S corporation 의료보험 참조).

거주 주의 pass-through entity 세금 선택 제도가 도움이 되나요?

파트너십이나 S corporation이 납부한 요건을 갖춘 주 세금은 IRS 지침에 따라 연방 세금에서 사업체 단계의 공제가 될 수 있습니다. 이 선택이 소유주에게 이익이 되는지는 주의 납부 기한, 소유주 세액공제, 소유주의 연방·주 신고서 전체에 따라 달라집니다(IRS: Notice 2020-75 참조). 주별 판단은 pass-through entity 세금 선택 가이드를 참고하세요.

소규모 사업체는 어떤 세액공제를 받을 수 있나요?

세액공제는 소규모 사업체라는 이유만으로 받는 것이 아니라 특정 활동에 대해 제공됩니다. 각 세액공제를 해당 활동, 직원과 경비 기록, 필요한 서식에 맞춰 확인하세요. 같은 비용으로 전액 공제와 세액공제를 모두 받지는 못할 수 있습니다(IRS: 사업체 세액공제 참조).

연구 세액공제의 총수입 및 사업 연수 요건을 충족하는 사업체는 Form 6765와 Form 8974를 사용해 세액공제 일부를 고용주 급여세에 적용하도록 선택할 수 있습니다. 이 선택은 연장 기한을 포함한 원래 소득세 신고 기한까지 해야 하며, 파트너십이나 S corporation은 사업체 단계에서 선택합니다(IRS: Form 6765 작성 안내 참조).

은퇴 플랜 설립 세액공제는 같은 설립 비용의 공제와 함께 청구할 수 없습니다. section 280C에 따른 연구 세액공제의 감액 선택(Form 6765 Item A)은 관련 비용 공제에 영향을 줍니다. 이 선택은 연장 기한을 포함한 기한 내 제출 원래 신고서에서 해야 하며, 수정 신고서에서는 선택하거나 바꿀 수 없으므로 신고 전에 두 가지를 모두 계산하세요(IRS: 설립 비용 세액공제, IRS: Form 6765 작성 안내 참조).

연말 전에 아직 할 수 있는 일은 무엇인가요?

과세연도가 끝나기 전에 연초부터 현재까지의 손익계산서와 급여 자료를 대사하고, 실제로 업무에 쓸 수 있는 자산 구매를 점검하고, 플랜 선택과 주 기한을 확인하세요. 현금주의 사업체는 공제 가능한 청구서를 지급하면 공제를 올해로 옮길 수 있지만, 선납이 곧바로 공제되는 것은 아닙니다. 발생주의 사업체의 시점은 다른 규정을 따릅니다(IRS: Publication 334, IRS: Publication 560 참조).

마지막으로 제출한 신고서, 현재 손익계산서, 재무상태표, 급여 신고 자료, 주행 및 홈 오피스 기록, 자산 구매일, 은퇴 플랜 문서를 준비하세요. 사업 손실이 예상되면 현재 공제만을 위해 자산을 사기 전에 소유주가 그 손실을 쓸 수 있는지 확인하세요.

IRS는 사업주에게 어떤 절세 사기를 경고하나요?

IRS는 허위 세액공제, 부풀린 원천징수, 잘못된 세금 정보에 근거한 청구에 주의하라고 경고합니다. 여기에는 근거 없는 포괄적 자영업세 세액공제도 포함됩니다. 실제 사업 비용도 기록과 적용 가능한 세법 규정이 있어야 하며, 세무 신고 대행인의 약속으로 신고서에 대한 책임이 넘어가지 않습니다(IRS: Dirty Dozen 참조).

정확성 관련 가산세는 과실이나 상당한 과소 신고로 생긴 과소 납부액의 20%가 될 수 있습니다. 공격적인 공제와 세액공제는 신고 전에 기본 규정과 대조해 점검하세요(IRS: 정확성 관련 가산세 참조).

예시

설명을 위한 예시일 뿐이며, 모든 금액은 미국 달러이고 세금은 계산하지 않았습니다. 개인사업자의 매출이 $200,000이고, 증빙된 운영 경비가 $80,000이며, 사업용으로 산 $20,000짜리 기계를 연말 전에 사용 개시했습니다. 이 기계가 첫해 전액 비용 처리 요건을 충족하면, 소유주 은퇴 납입 전 사업 이익은 $100,000입니다. 이 금액은 Schedule C 이익이며 반드시 QBI와 같지는 않습니다. 자영업세 중 공제 가능한 몫과, 사업에 해당하는 소유주의 적격 건강보험료 및 은퇴 납입액은 QBI를 줄일 수 있습니다(IRS: 적격 사업소득 참조). 기계 공제는 과세 사업소득과 적격 사업소득 공제를 모두 낮출 수 있으며, 주 신고서에서는 기계 감가상각이 다를 수 있습니다.

상황이 다르다면

• 사업체 유형을 바꾸거나 필요한 지출보다 이익이 훨씬 클 것으로 예상되는 경우: LLC와 C corporation을 비교하고, 선택하기 전에 세금 신고 준비 지원을 받으세요.
• S corporation을 소유하고 분배금을 받을 계획인 경우: 현금을 가져가기 전에 적정 소유주 급여를 확인하세요.
• 이익이 아니라 손실이 있는 경우: 사업 손실 한도를 참고하세요.
• 거주 주에 사업체 단계의 세금 선택 제도가 있거나 여러 주에서 사업하는 경우: 주 선택 제도 가이드를 이용하고, 기한 전에 세금 신고 준비 지원을 받으세요.
• 사업체가 임대 부동산을 소유한 경우: 해당 경비는 임대 부동산 세금 규정을 참고하세요.
• 연말이 가깝고 구매, 은퇴 납입, 세액공제를 고르는 중인 경우: 마지막 신고서, 현재 장부, 급여 자료, 예정된 구매 내역을 세금 신고 준비에 가져오세요.