机柜托管、主机托管及 GPU 云服务的销售税

得克萨斯州对云服务征销售税吗？

美国得克萨斯州将云主机托管、存储、备份和 GPU 算力服务归为数据处理，对收费中的 80% 征税。单独计费的机柜托管空间和电费不向租户征税；运营商须就购入的电力缴税。

美国得克萨斯州的数据处理免税额为收费的 20%。即使客户自行处理数据，计算机使用时间仍计入数据处理服务；计算机所有权本身不能决定是否应税。硬件维修和电信服务不享受这项免税待遇（第 3.330 条规则；应税服务）。

纽约州对基础设施即服务（IaaS）征销售税吗？

美国纽约州在 TSB-A-15(2)S 中裁定，按小时提供算力属于不征税服务。客户运行自己的应用程序，无法实际接触设备，也未获分配特定机器；操作系统访问只是附带功能。

美国纽约州在 TSB-A-16(19)S 中裁定电子存储不征税。每份意见仅在所述事实下对申请人具有约束力。基础设施即服务（IaaS）或平台即服务（PaaS）的名称本身不能决定税务处理。

ESSB 5814 实施后，华盛顿州对云存储或网站托管征销售税吗？

美国华盛顿州仍将单纯的数字存储、主机托管和备份排除在数字自动化服务之外：适用服务类营业及职业税（B&O），但不征零售销售税。自 2025 年 10 月 1 日 起，信息技术（IT）服务被列为零售销售（存储指引；IT 临时指引）。

美国华盛顿州通常须征零售销售税的信息技术（IT）服务包括网络管理、故障排查和数据处理，但不包括网站托管。华盛顿州的数据处理定义针对服务商处理客户数据；得克萨斯州的规则范围更广，涵盖计算机使用时间。额外的应用功能可能使服务超出单纯存储的范围（数字自动化服务（DAS）临时指引）。这些资料未确定 GPU 小时或整张机柜托管账单的税务处理；州税务局（DOR）的裁定可明确合同的适用规则。

美国华盛顿州对符合条件的关联集团成员之间销售的信息技术（IT）和数据处理服务不征零售销售税；通常仍征服务类营业及职业税（B&O）（IT 指引）。

自 2026 年 7 月 1 日 起，美国华盛顿州符合条件的 K-12 学校及公共图书馆机构可凭规定证明免税购买信息技术（IT）服务（通知）。尚未结案的诉讼不会暂停州税务局（DOR）的代收税款要求（现行指引）。临时罚款减免涵盖 2025 年 10 月 1 日 至 2026 年 12 月 31 日 的申报期。须不迟于 2027 年 9 月 30 日 在线申请，并缴清税款和利息；税款不获免除。

加州新的数字产品规则会对云服务征销售税吗？

美国加州通常不对远程算力征税。在设备所在地实际操作或控制设备，可能构成设备租赁（第 1502(c)(7)、(i) 条条例）。

自 2027 年 1 月 1 日 起，美国加州新的数字产品规则通常涵盖预制软件，包括软件即服务（SaaS）。数字基础设施不在适用范围内：符合条件的基础设施即服务（IaaS）和平台即服务（PaaS）让客户创建、部署或运行自己的软件（定义；L-1036）。

机柜托管账单的各项收费是否征销售税？

空间、电力、连接和支持服务须分别分类。美国得克萨斯州和纽约州税务机关的答复并非全国通用规则。

假设各项服务分别定价：前四行涉及客户自有设备，算力服务涉及运营商自有服务器。美国得克萨斯州的空间、电力和支持服务处理依据一份不具约束力的信函。“待核查”表示尚无定论。

分表计量可准确测量客户用电量。暗光纤是无源光纤；点亮光纤则提供传输服务。州内连接是连接同一州内不同地点的线路（美国纽约州意见）。

美国得克萨斯州的机柜托管信函区分了安装客户自有设备与销售设备。交叉连接裁定涵盖永久附着、且运营商不传输数据的光纤；跳线和无线连接不在范围内。单独列明的互联网接入费免税，但传输服务须另行分类（得克萨斯州现行指引）。

美国加州对经线路向消费者供电免税（第 6353 条），并区分设备维护与财产销售（第 1502(g) 条条例）。

租用裸金属服务器或专用 GPU 服务器，会改变销售税处理吗？

须核查专用服务器合同：独享算力与占有硬件是不同安排。美国纽约州的意见涵盖未分配特定机器、客户无法实际接触设备的专用实例，未解决实物租赁的税务处理。得克萨斯州对数据处理征税，不取决于计算机归谁所有（纽约州意见；得克萨斯州规则）。

记录设备所有权、实际控制权、提供的软件及购买的服务。

从比特币挖矿转做 HPC 托管，会改变销售税处理吗？

美国销售税取决于所提供的服务，而非场地以前的用途。得克萨斯州裁定，在客户远程控制自有矿机、运营商无法访问客户数据或内部处理过程的情况下，矿机托管不征税；维修仍应税（矿机托管裁定）。

美国得克萨斯州运营商若改为在自有服务器上销售 GPU 小时，则涉及数据处理。矿机裁定未确定 GPU 托管的税务处理。得克萨斯州的私人裁定仅保护指定申请人及所述事实；一般信息信函不具约束力（裁定的适用限制）。

应捆绑收一个总价，还是分项计费？

不同服务若分别计费、定价合理，可能保留各自不同的税务处理。账单项目名称不能把算力服务本身的用电成本变成免税的机柜托管销售。

美国得克萨斯州规定，数据处理与独立的不应税相关服务（如咨询、设计或培训）捆绑销售时，若应税部分超过总价的 5.0%，推定全部收费应税。合理的分项收费，或事后有证据支持的金额分摊，可推翻该推定。这并非机柜托管或硬件维修的一般免税规则。服务商的成本仍须计入应税服务的计税金额（第 3.330(e) 条规则）。

美国纽约州的机柜托管意见规定，混合服务收取一个总价时应征税；若应税服务可单独购买，则可按合理的分项收费处理。华盛顿州通常对混合捆绑销售征税，除非适用例外（纽约州；华盛顿州）。

客户或用户在得克萨斯州以外或加拿大，要收得克萨斯州销售税吗？

美国得克萨斯州对在本州提供、但完全在州外使用的数据处理服务免税；部分在州外使用的，相应部分免税。在得克萨斯州交付的服务推定在本州使用，除非有证据证明并非如此（第 3.330(g) 条规则）。

保留营业地点、受益用户、合同及有证据支持的金额分摊记录。加拿大账单地址本身不能证明服务在美国得克萨斯州以外使用。有效的多州使用证明可将得克萨斯州申报义务转给客户。若未代收或少收得克萨斯州税款，客户须就本州使用部分缴纳使用税（第 3.330(i) 条规则）。

根据美国得克萨斯州第 151.108(b) 条，仅使用符合条件的互联网主机托管服务，不会建立得克萨斯州纳税关联；其他活动须核查（《税法》）。注册门槛见何时必须代收销售税。

主机托管转售商能否免税购买算力供转售？

转售商若将购入的算力作为主机托管服务转售，而非用于运行自己的产品，可能符合条件。美国得克萨斯州批准一家网站托管商按转售处理，但根据一家物流软件运营商所提供的资料，拒绝了该运营商的转售申请。

买方须在购买时签署 01-339 表的转售证明页，并交给供应商。通常须填写美国得克萨斯州许可号码；许可申请待批期间出具的证明有效期为 60 天，之后须用正式号码更新。外州零售商可填写所在州注册号码，或声明所在州不要求许可（第 3.285(d)、(g) 条规则）。免税证明页无需填写号码。转售须在美国或墨西哥境内符合条件；涉及加拿大时，须另行核查是否在得克萨斯州以外使用（《税法》）。将为转售而免税购入的算力用于自身业务，可能触发第 151.154 条的纳税义务。

购买场地运营用电，要缴销售税吗？

美国得克萨斯州的机柜托管信函将运营商视为电力消费者。符合条件的数据中心免税待遇要求只有一个使用者，且不得转租；多租户机柜托管通常不符合这一条件。普通免税待遇仅涵盖州税；符合条件的大型项目还可获得地方税减免（得克萨斯州免税规定）。

美国纽约州的意见允许就准确计量并转售的电力申请退税或抵免；但运营商同时自用电力时，不得提供转售证明。其他设备采购见服务器、安装及维护。

本文不涵盖云服务客户身份核实规则、出口管制、海关、美国外国投资委员会（CFIUS）或销售税审计代理服务。

示例

以下示例以美元计价，仅作说明，并假设满足所述合同条件。对计税金额适用州及地方税率。

达拉斯机柜托管数据中心

美国得克萨斯州一家租户的月度账单包括：空间 $20,000、电费 $30,000、永久附着的无源光纤 $2,000、重启及设备上架安装 $1,000、硬件维修 $500。满足得克萨斯州信函及光纤裁定的条件时，仅 $500 应税。

对比美国纽约州时，假设支持服务费完全属于免税重启：分表计量电费使应税金额增加 $30,000，合计 $30,500。设备上架安装须另行按安装服务分析。按该意见，若只收一个混合总价，全部 $53,500 都应税。

得克萨斯州西部的原矿场

美国得克萨斯州场地为客户自有 GPU 服务器提供按用电计费的托管，收费 $40,000，另收维修费 $2,000。矿机裁定支持单独核查托管服务，但并未确立这份 GPU 合同可免税；维修应税。

美国运营商销售供得克萨斯州使用的 GPU 小时，收费 $100,000，计税金额为 $80,000。纽约州仅在符合按小时算力意见所述事实时，支持不征税处理。华盛顿州的 GPU 小时须按现行指引分类。

有加拿大客户的特拉华州主机托管转售商

美国转售商以 $50,000 购入得克萨斯州主机托管服务，再以 $60,000 转售。即使有资料证明服务仅在加拿大使用，两笔交易仍须分别分析州外使用免税规则。买方可向供应商提供 01-339 表的免税证明页，说明理由并保留使用记录。转售证明页或加拿大账单地址，都不会自动确立免税资格。

若客户有 10% 的受益在美国休斯敦办公室，得克萨斯州使用部分的收费为 $6,000。计税金额为 $6,000 的 80%，即 $4,800。若转售商无需代收税款，客户须申报使用税。$50,000 的采购仍须有独立的免税依据及记录。

您的情况不同？

• 算力服务附带软件或模型 API，或软件用户分布在多个州：见软件及数字服务。
• 加拿大或其他外国卖家需要美国许可：见外国卖家与销售税。
• 申报时间安排、零申报或关闭许可：见销售税申报。
• 未代收税款：见补缴未代收的销售税。
• 已代收美国得克萨斯州税款但未汇缴：控制该税款的负责人、经理、董事、员工或合伙人，如故意不缴税，即使企业已解散，也可能须承担个人清偿责任。核定时效通常为税款到期后 4 年；未申报、欺诈性申报，或更正后的税额比已申报税额至少高出 25% 时，不受该时效限制。尚未最终确定的责任、法定时效暂停或破产程序，可使针对个人的核定暂缓至 缴税责任最终确定之日，或破产程序结案或撤销之日的一周年（第 111.016、111.201、111.205 条）。
• 设备托管在加拿大：见加拿大托管与 GST/HST；美国卖家的加拿大注册问题见非居民及数字产品卖家。
• 服务器涉及所得税或特许经营税问题：见其他州的营业税务及得克萨斯州特许经营税。
• 合同混合多种服务或缺少记录：准备合同、账单、电表读数、连接示意图、所有权记录及使用分摊资料。