Sunucu, Kurulum ve Bakımda ABD Satış Vergisi

Hangi ekipman ve nakliye kalemleri vergiye tabi?

ABD'de sunucular, ağ anahtarları ve GPU sunucu kabinleri kabul edilen bir belge olmadan genellikle vergiye tabidir. Yenileme muafiyet oluşturmaz; California'nın arızi satış kuralları farklıdır (Regulation 1595).

ABD'de satış vergisi tahsil etme zorunluluğuna bakın.

Texas, California ve Virginia'da kurulum işçiliği vergiye tabi mi?

ABD'de kurulumun ayrı kalem olarak gösterilmesi tek başına muafiyet oluşturmaz.

ABD'nin Texas eyaletinde donanım onarımı ve bakımında, ayrı gösterilen işçilik ve test dahil ücretin tamamı vergiye tabidir (Rule 3.292(b)).

ABD'de bina işleri yüklenici kurallarına tabidir. Texas, götürü bedelli ve ayrı bedelli sözleşmeleri ayırır; konut dışı onarım veya tadilat vergiye tabidir (yüklenici kılavuzu; gayrimenkul yayını). California Regulation 1521 uygular.

Kabin entegrasyonu veya montaj işçiliği vergiye tabi mi?

ABD'de bileşenlerden tamamlanmış kabin oluşturmak üretimdir. Montaj işçiliğini ayrı göstermek, işçiliği vergi matrahından çıkarmaz.

• California: ABD'nin California eyaletinde satışın parçası olan montaj veya değişiklik, müşterinin sağladığı malzemeler dahil vergiye tabi üretimdir (Publication 108).
• Texas: ABD'nin Texas eyaletinde üretim işçiliği ekipmanın satış bedeline girer; müşterinin sağladığı malın işlenmesi vergiye tabidir (Rule 3.300(b)).
• Virginia: ABD'nin Virginia eyaletinde üretim ücretleri, işçilik ayrı gösterilse veya malzemeyi müşteri sağlasa bile işçiliği içerir (üretim düzenlemesi).

ABD'de L11 kabin faturaları entegrasyon ve sahaya yerleştirmeyi paketleyebilir; her ücreti sınıflandırın.

Bakım sözleşmeleri ve destek planları vergiye tabi mi?

ABD'de bakımın vergi uygulaması parça kapsamına ve satın almanın isteğe bağlı olup olmadığına bağlıdır.

ABD'nin California eyaletinde garanti kapsamında müşterinin ödediği muafiyet tutarı, parçalara ayrılan kısmı ölçüsünde vergiye tabidir (Regulation 1655(c)(4)). Virginia'nın Bureau of Insurance kurumunun denetimine tabi sigortacıların verdiği uzatılmış garantiler vergiye tabi değildir (bakım düzenlemesi).

Yazılım lisansları, güncellemeler, destek ve ABD'nin Washington eyaletindeki değişen kurallar için yazılım satış vergisine bakın.

Doğrudan sevkiyatta satış vergisini kim öder?

ABD'de doğrudan sevkiyatta (drop shipment) önce yeniden satıcının yükümlülüğünü ve belgesini kontrol edin. Yeniden satış uygulaması geçerli değilse tedarikçi vergi ödemek zorunda olabilir.

California: ABD'nin California eyaletinde faaliyet gösteren tedarikçi, yeniden satıcı eyalette faaliyet göstermiyorsa vergiyi öder. Perakende fiyatı veya tedarikçi fiyatı artı %10 kullanılır; belgelenmiş daha düşük bir fiyat artışı uygulanabilir. Eyalet geneli temel oran %7,25 olup bölge vergisi eklenir (Regulation 1706; oranlar).

ABD'nin California eyaletine teslimatları, ilişkili kişilerin satışları dahil, içinde bulunulan veya önceki takvim yılında $500.000 eşiğini aşan yeniden satıcı, eyalette faaliyet gösteriyor sayılır ve vergi tahsil etmek zorundadır. Bu statünün kanıtlanması tedarikçinin sorumluluğunu ortadan kaldırır (6203(c)(4) maddesi; Regulation 1706(f)(2)).

ABD'nin California eyaletinde zamanında ve iyi niyetle alınan yeniden satış belgesi, alıcının geçerli California izin numarası dahil Regulation 1668'deki unsurları içermelidir. İzin gerekmiyorsa nedenini açıklayın. Kullanım vergisi kayıt beyanı ve geçerli hesap numarasını ya da alımın perakendeci sayılan kayıtlı pazaryeri aracısı üzerinden yeniden satış için yapıldığını belirten beyanı, aracının adı ve geçerli izin veya kullanım vergisi hesap numarasıyla ekleyin (Regulation 1706(f)(1)).

Texas: Başka bir ABD eyaletindeki yeniden satıcı, Texas içine teslimat için kendi eyaletinin kayıt bilgileriyle eksiksiz belge verebilir. Meksikalı perakendecilere RFC kimliği ve kayıt formu gerekir. Texas'ta faaliyet göstermeyen veya Texas izni olmayan diğer yabancı alıcılar yalnızca Texas dışına, ABD veya Meksika içinde teslimatta şartları sağlar. Yeniden satıcının vergi tahsilat yükümlülüğü ayrıca değerlendirilir (Rule 3.285(d)).

Müşteri sahasındaki parça ve aletler için kullanım vergisi öder miyiz?

ABD'de satıcının tükettiği alet ve malzemeler yeniden satış şartlarını sağlamaz.

ABD'nin Texas eyaletinde sağlayıcılar tükettikleri alet ve malzemelerin vergisini öder; devredilen ve şartları sağlayan parçalar yeniden satış için alınabilir (Rule 3.292). Texas'ta kullanılan vergisiz eyalet dışı alımlar kullanım vergisi doğurabilir; başka eyalette ödenen vergi için kredi verilebilir (kullanım vergisi rehberi).

ABD'nin California eyaleti, isteğe bağlı garanti için yeniden satış stokundan çekilen parçaları sağlayıcının maliyeti üzerinden vergilendirir (Regulation 1655(c)(3)). Virginia'da yalnız işçilik sunan bakım sağlayıcıları tükettikleri malzemelerin vergisini öder (bakım düzenlemesi).

Veri merkezi muafiyet belgesi neleri kapsar?

ABD'de veri merkezi muafiyetinde alıcıyı, sahayı, ürünleri, süreyi ve kapsam dışı vergileri kontrol edin.

Texas: ABD'nin Texas eyaletinde bu muafiyeti yalnızca Form 01-929 sağlar; alıcı ve saha kayıt numaralarını ekleyin. İşaretlenen kutuyu okuyun.

ABD'nin Texas eyaletinde süreler onayla başlar. Yerel verginin üst sınırı %2, birleşik azami oran %8,25 olup gerçek oranı kullanın (yerel vergi rehberi).

ABD'nin Texas eyaletinde kapsama gerekli sunucular, depolama, ağ ekipmanı, kabinler, elektrik ve soğutma sistemleri, jeneratörler ve destek sistemleri girer. Muaf ekipmana ilişkin vergiye tabi hizmetler, 1 yıl veya daha kısa kiralamalar, ofis ve bakım malzemeleri, diğer gayrimenkul iyileştirmeleri ve konut dışı onarım veya tadilat kapsam dışıdır (Form 01-929; genel bilgiler). UPS (kesintisiz güç kaynağı), güç dağıtım üniteleri (PDU), soğutma sıvısı dağıtım üniteleri (CDU) ve şalt ekipmanını işlevine göre sınıflandırın.

Virginia: ABD'nin Virginia eyaletinde Virginia Economic Development Partnership ile yapılan mutabakat kapsamında şartları sağlayan ekipman ve çalışmasını sağlayan yazılım için Form ST-11A alın. Su soğutma üniteleri ve yedek jeneratörler kapsamdadır; genel bina iyileştirmeleri veya diğer sabit tesisat kapsam dışıdır. Olağan muafiyet 30 Haziran 2035 tarihinde biter; 19. alt bölüm koşullu uzatmalara izin verir (58.1-609.3 maddesi; belge rehberi).

ABD'nin Georgia eyaleti vergi idaresinin verdiği veri merkezi belgelerini kullanır. Şalt ekipmanını veya diğer ekipmanı muaf tutmadan önce kapsamı doğrulayın.

Yeniden satış belgesi mi, muafiyet belgesi mi kabul etmeliyiz?

ABD'de yeniden satış belgesi yeniden satışı; muafiyet belgesi son kullanıcının şartları sağlayan kullanımını veya statüsünü kapsar.

ABD'de katma değerli yeniden satıcı (VAR) genellikle yeniden satış belgeleri verir. Texas Form 01-339, ayrı yeniden satış ve muafiyet formları içerir; hiçbiri Form 01-929'un yerine geçmez. İzin numarası tek başına yeterli değildir (yeniden satış hakkında sık sorulan sorular).

Belgelerin süresi dolar mı? Belge eksikse veya iptal edilirse ne olur?

ABD'nin Texas eyaletinde genel yeniden satış belgeleri yazılı iptale kadar geçerlidir. İzin başvurusu bekleyenlerin belgeleri 60 gün süreyle geçerlidir; sonra kalıcı numara gerekir. Veri merkezi süreleri sınırlı kalır (Rule 3.285).

ABD'nin Texas eyaletinde iyi niyet koruması için satışta veya öncesinde eksiksiz belge alınmalı ve talebin geçersiz olduğunu bilmek için neden bulunmamalıdır. Geç alınan belgeler doğrulama sonrası muafiyeti sağlayabilir; eksik belgeler kabul edilmez (Rule 3.287). Form 01-929 yoksa eyalet ve geçerli yerel vergiyi tahsil edin; şartları sağlayan alıcı iade talep edebilir. Satıcı belgeyi reddedebilir. Veri merkezi kaydının iptali, alıcıyı muaf alımların vergi, ceza ve faizinden sorumlu kılar; satıcının korunması belgeyi iyi niyetle kabul etmesine bağlıdır (veri merkezi rehberi).

ABD'nin Virginia eyaletinde belgeler vergi idaresinin bildirimine kadar geçerlidir; ancak eksik, geçersiz veya tutarsız belgeler satıcıyı hiçbir zaman korumaz (belge düzenlemesi).

Vergisiz faturayı ilgili belgeye bağlayan hangi kayıtlar saklanmalı?

ABD'nin Texas eyaleti kayıtların en az 4 yıl saklanmasını ister. Sonuçlanmamış denetim, itiraz veya iadelerde süre uzar (kayıt saklama hakkında sık sorulan sorular).

ABD'nin Texas eyaletinde imzalı belgeyi, kapsanan ürünleri, satın alma siparişini, sözleşmeyi, teslimat adresini, faturayı ve vergi hesabını saklayın. Her muaf faturayı belgesine bağlayın; örneğin her iki kayıt numarasını girin. Yerel vergi kanıtlarını da saklayın (veri merkezi rehberi).

Örnek

Örnekler ABD doları cinsindendir; belirtilen kayıtlar, belgeler ve taşınır ekipman varsayılmıştır.

Texas'a teslimat yapan California entegratörü

ABD'li California entegratörü, tanesi $1.000.000 bedelle 40 AI sunucusu kabini ($40.000.000), ayrıca $400.000 kurulum ve peşin ödenen $1.200.000 tutarında üç yıllık donanım destek sözleşmesi satar.

ABD'nin Texas eyaletinde şartları sağlayan veri merkezi kutusu işaretliyse kabinler %6,25 eyalet vergisinden muaftır; varsayılan %2 yerel oran $800.000 vergi doğurur. Vergiye tabi destek sözleşmesi %8,25 ile $99.000 vergi doğurur. Kurulum 151.007(a)(3) maddesi uyarınca kabinlerin satış bedeline dahilse kabinlerle aynı uygulamaya tabidir: $8.000 yerel vergi. Ayrı vergiye tabi donanım hizmetiyse %8,25 ile vergi $33.000 olur (3.308 sayılı donanım kurulum kuralı).

ABD'nin Texas eyaletinde büyük proje kutusu işaretliyse şartları sağlayan kabinler ve satış bedeline dahil kurulum için eyalet veya yerel vergi yoktur; ayrı vergiye tabi hizmetlerde vergi devam eder. Kurulum sonucunu belirlemeden sözleşmeyi inceleyin.

Loudoun County'de ekipman ve bakım

ABD'li entegratör, Form ST-11A olmadan kolokasyon kiracısına $5.000.000 ağ anahtarı ve güç dağıtım ünitesi (PDU) satar. Loudoun County'nin %6 oranı $300.000 vergi doğurur. Ayrı ücretlendirilen $300.000 kurulum vergiye tabi değildir; paketlenirse $18.000 eklenir. Peşin ödenen $600.000 tutarında üç yıllık parça ve işçilik bakım sözleşmesinin matrahı $300.000, vergisi $18.000 olur (Virginia oranları; hizmet muafiyetleri).

Texas VAR üzerinden California'ya gönderilen Tayvan ekipmanı

Tayvanlı UPS (kesintisiz güç kaynağı) üreticisinin California'da kayıtlı ABD bağlı şirketi, Texas'taki katma değerli yeniden satıcıya (VAR) $200.000 tutarında ünite satar; Tayvan'dan Santa Clara veri merkezine gönderir. Perakende satışın $220.000 olduğunu, ilişkili kişilerle toplam California teslimatlarının ilgili iki takvim yılında da $500.000 altında kaldığını ve başka California faaliyeti veya şartları sağlayan yeniden satış belgeleri olmadığını varsayın.

ABD bağlı şirketi, izin verilen %10 fiyat artışı sonrası $220.000 kullanır: %7,25 eyalet geneli temel oranla $15.950 ve buna ek bölge vergisi. Eşiği aşan katma değerli yeniden satıcı (VAR) tahsilatı üstlenmelidir; tedarikçi yeniden satıcının eyalette faaliyet gösterdiğini kanıtlayabilir. Geçerli California yeniden satış belgesi tedarikçiyi korur (Regulation 1706; 6203. madde).

Kanada'da uygulama nasıl farklı?

Kanada'da GST/HST (mal ve hizmet satış vergileri) kayıtlı tedarikçiler genellikle ülke içindeki vergiye tabi işletme satışlarında GST/HST tahsil eder. Şartları sağlayan alıcılar girdi vergisi kredisi talep eder. Québec'te QST de uygulanır.

Sizin durumunuz farklı mı?

Gümrük vergileri, tarifeler, GPU ihracat kontrolleri, CFIUS, işletmecilerin muafiyet başvuruları, teşvikler ve satış vergisi denetiminde temsil bu sayfanın dışındadır.

• Geçmişte eksik tahsilat: tahsil edilmeyen satış vergisinin tamamlanması.
• Beyannameler ve kişisel sorumluluk: satış vergisi beyannameleri, muaf satışları, şahıs işletmesi sahiplerini, ortakları, sorumlu yöneticileri, eyalet hükümlerini ve tarhiyat sürelerini kapsar.
• Kayıt yaptıran yabancı üretici: yabancı satıcılar ve satış vergisi.
• ABD'de stoku olan Kanadalı satıcı: ABD'de stoku olan Kanadalı satıcılar.
• Kolokasyon, hosting veya işlem gücü ücretleri: hosting satış vergisi.
• Kanada'da çalışan ABD'li entegratör: mukim olmayanlar için GST/HST kaydı.
• Başka eyalet yükümlülükleri doğuran ekipler veya stok: eyalet gelir ve franchise vergisi.
• Karma faturalar veya belge eksikleri: muhasebe kayıtları hizmeti için sözleşmeleri, teslimat kayıtlarını, belgeleri ve faturaları getirin. Satış vergisi kayıtları ve beyannameleri için ayrıca teklif verilir.