Thuế bán hàng: chỗ đặt máy chủ, lưu trữ và đám mây GPU

Dịch vụ đám mây có chịu thuế tại Texas không?

Tại Texas, Hoa Kỳ, dịch vụ lưu trữ đám mây, lưu trữ dữ liệu, sao lưu và tính toán GPU được coi là dịch vụ xử lý dữ liệu, chịu thuế trên 80% phí. Chỗ đặt máy chủ và điện tính phí riêng không chịu thuế đối với bên thuê; đơn vị vận hành nộp thuế khi mua điện.

Texas, Hoa Kỳ, miễn thuế 20% phí dịch vụ xử lý dữ liệu. Thời gian sử dụng máy tính vẫn thuộc diện này dù khách hàng tự xử lý dữ liệu; quyền sở hữu máy tính không tự quyết định việc chịu thuế. Sửa chữa phần cứng và viễn thông không được hưởng khoản miễn thuế này (Rule 3.330; dịch vụ chịu thuế).

Hạ tầng dưới dạng dịch vụ (IaaS) có chịu thuế tại New York không?

New York, Hoa Kỳ, xác định công suất tính toán theo giờ là dịch vụ không chịu thuế trong TSB-A-15(2)S. Khách hàng chạy ứng dụng của mình, không được tiếp cận trực tiếp thiết bị và không được cấp máy cụ thể; quyền truy cập hệ điều hành chỉ là phần phụ đi kèm.

New York, Hoa Kỳ, xác định lưu trữ điện tử không chịu thuế trong TSB-A-16(19)S. Mỗi ý kiến chỉ ràng buộc đối với bên xin tư vấn theo các tình tiết đã nêu. Chỉ gọi dịch vụ là hạ tầng dưới dạng dịch vụ (IaaS) hoặc nền tảng dưới dạng dịch vụ (PaaS) chưa đủ để xác định cách tính thuế.

Lưu trữ đám mây hoặc trang web có chịu thuế ở Washington sau ESSB 5814?

Tại Washington, Hoa Kỳ, dịch vụ chỉ lưu trữ kỹ thuật số, lưu trữ máy chủ và sao lưu vẫn nằm ngoài dịch vụ tự động kỹ thuật số: chịu thuế kinh doanh và nghề nghiệp (B&O) dành cho dịch vụ, không chịu thuế bán hàng bán lẻ. Dịch vụ công nghệ thông tin trở thành giao dịch bán lẻ từ ngày 1 tháng 10 năm 2025 (hướng dẫn về lưu trữ; hướng dẫn tạm thời về công nghệ thông tin).

Tại Washington, Hoa Kỳ, dịch vụ công nghệ thông tin thường chịu thuế bán hàng bán lẻ gồm quản lý mạng, khắc phục sự cố và xử lý dữ liệu; lưu trữ trang web được loại trừ. Định nghĩa xử lý dữ liệu của Washington nói đến việc nhà cung cấp xử lý dữ liệu khách hàng, khác với quy định rộng hơn về thời gian sử dụng máy tính của Texas. Chức năng ứng dụng bổ sung có thể khiến dịch vụ vượt khỏi phạm vi chỉ lưu trữ (hướng dẫn tạm thời về dịch vụ tự động kỹ thuật số). Các nguồn này chưa xác định cách tính thuế giờ sử dụng GPU hoặc toàn bộ hóa đơn chỗ đặt máy chủ; phán quyết của Sở Thuế vụ Washington (DOR) có thể làm rõ hợp đồng.

Tại Washington, Hoa Kỳ, dịch vụ công nghệ thông tin và xử lý dữ liệu bán giữa các thành viên của nhóm liên kết đủ điều kiện được loại khỏi thuế bán hàng bán lẻ; thuế kinh doanh và nghề nghiệp (B&O) dành cho dịch vụ thường vẫn áp dụng (hướng dẫn về công nghệ thông tin).

Từ ngày 1 tháng 7 năm 2026, trường K-12 và đơn vị thư viện công đủ điều kiện tại Washington, Hoa Kỳ, có thể mua dịch vụ công nghệ thông tin được miễn thuế bằng giấy chứng nhận bắt buộc (thông báo). Vụ kiện đang chờ giải quyết không đình chỉ chỉ dẫn thu thuế của Sở Thuế vụ Washington (DOR) (hướng dẫn hiện hành). Chương trình giảm tiền phạt tạm thời áp dụng cho kỳ báo cáo từ ngày 1 tháng 10 năm 2025 đến ngày 31 tháng 12 năm 2026. Hãy nộp đơn trực tuyến chậm nhất vào ngày 30 tháng 9 năm 2027 và nộp thuế cùng tiền lãi; tiền thuế không được xóa.

Dịch vụ đám mây có chịu thuế theo quy định mới của California?

California, Hoa Kỳ, thường không đánh thuế công suất máy tính dùng từ xa. Việc trực tiếp vận hành hoặc kiểm soát thiết bị tại cơ sở có thể tạo thành giao dịch thuê thiết bị (Regulation 1502(c)(7), (i)).

Từ ngày 1 tháng 1 năm 2027, quy định mới về sản phẩm kỹ thuật số tại California, Hoa Kỳ, thường áp dụng cho phần mềm viết sẵn, kể cả phần mềm dưới dạng dịch vụ (SaaS). Hạ tầng kỹ thuật số được loại trừ: hạ tầng dưới dạng dịch vụ (IaaS) và nền tảng dưới dạng dịch vụ (PaaS) đủ điều kiện cho phép khách hàng tạo, triển khai hoặc chạy phần mềm của mình (định nghĩa; L-1036).

Từng khoản phí chỗ đặt máy chủ có chịu thuế không?

Hãy phân loại riêng chỗ đặt máy chủ, điện, kết nối và hỗ trợ. Giải đáp của cơ quan thuế Texas và New York, Hoa Kỳ, không phải quy định áp dụng trên toàn quốc.

Giả định các dịch vụ được định giá riêng: bốn hàng đầu dùng thiết bị thuộc sở hữu khách hàng, dịch vụ tính toán dùng máy chủ thuộc sở hữu đơn vị vận hành. Cách xử lý chỗ đặt máy chủ, điện và hỗ trợ tại Texas, Hoa Kỳ, dựa trên một thư không có tính ràng buộc. "Cần xem xét" nghĩa là chưa có kết luận.

Điện đo bằng công tơ phụ phản ánh chính xác lượng điện khách hàng sử dụng. Cáp quang tối là kết nối thụ động; cáp quang có tín hiệu có thêm chức năng truyền dẫn. Kết nối nội tiểu bang nối các điểm trong cùng một tiểu bang Hoa Kỳ (ý kiến của New York).

Thư về chỗ đặt máy chủ của Texas, Hoa Kỳ, phân biệt lắp đặt thiết bị thuộc sở hữu khách hàng với bán thiết bị đó. Phán quyết về kết nối chéo áp dụng cho cáp quang gắn cố định khi đơn vị vận hành không truyền dữ liệu; dây nối và kết nối không dây nằm ngoài phạm vi phán quyết. Phí truy cập internet ghi riêng được miễn thuế, nhưng dịch vụ truyền dẫn cần được phân loại riêng (hướng dẫn hiện hành của Texas).

California, Hoa Kỳ, miễn thuế điện cấp cho người tiêu dùng qua đường dây (Section 6353) và phân biệt bảo trì thiết bị với bán tài sản (Regulation 1502(g)).

Thuê máy chủ vật lý hoặc máy chủ GPU chuyên dụng có làm thay đổi thuế?

Hãy xem xét hợp đồng máy chủ chuyên dụng: quyền sử dụng riêng công suất tính toán khác với quyền nắm giữ phần cứng. Ý kiến của New York, Hoa Kỳ, xét phiên tính toán chuyên dụng không cấp máy cụ thể hoặc quyền tiếp cận trực tiếp, nên chưa giải quyết việc thuê thiết bị vật lý. Texas đánh thuế dịch vụ xử lý dữ liệu bất kể ai sở hữu máy tính (ý kiến của New York; quy định của Texas).

Hãy ghi nhận quyền sở hữu, quyền kiểm soát trực tiếp thiết bị, phần mềm được cung cấp và dịch vụ được mua.

Chuyển từ khai thác bitcoin sang lưu trữ máy chủ HPC có đổi thuế bán hàng?

Thuế phụ thuộc dịch vụ, không phụ thuộc mục đích sử dụng trước đây của cơ sở. Texas, Hoa Kỳ, xác định dịch vụ lưu trữ máy khai thác tiền mã hóa thuộc sở hữu khách hàng không chịu thuế khi khách hàng điều khiển máy từ xa và đơn vị vận hành không thể truy cập dữ liệu hoặc quá trình xử lý bên trong; sửa chữa vẫn chịu thuế (phán quyết về lưu trữ máy).

Bán giờ sử dụng GPU trên máy chủ của đơn vị vận hành lại là dịch vụ xử lý dữ liệu. Phán quyết về khai thác tiền mã hóa của Texas, Hoa Kỳ, chưa xác định thuế với lưu trữ máy chủ GPU. Phán quyết riêng của Texas chỉ bảo vệ bên xin phán quyết được xác định và các tình tiết đã nêu; thư thông tin chung không có tính ràng buộc (giới hạn của phán quyết).

Nên tính một mức phí gộp hay tách từng khoản trên hóa đơn?

Dịch vụ khác nhau được tính phí riêng với giá hợp lý có thể giữ cách xử lý thuế khác nhau. Nhãn trên hóa đơn không thể biến chi phí điện của chính dịch vụ tính toán thành giao dịch chỗ đặt máy chủ được miễn thuế.

Khi gộp dịch vụ xử lý dữ liệu với dịch vụ liên quan riêng biệt không chịu thuế, như tư vấn, thiết kế hoặc đào tạo, Texas, Hoa Kỳ, mặc định toàn bộ phí chịu thuế nếu phần chịu thuế vượt 5,0% tổng phí. Các khoản phí tách riêng hợp lý hoặc phân bổ sau đó có chứng từ hỗ trợ có thể bác bỏ mặc định này. Đây không phải khoản miễn thuế chung cho chỗ đặt máy chủ hoặc sửa chữa phần cứng. Chi phí của nhà cung cấp vẫn nằm trong căn cứ tính thuế dịch vụ chịu thuế (Rule 3.330(e)).

Ý kiến về chỗ đặt máy chủ của New York, Hoa Kỳ, đánh thuế một mức phí gộp; tách phí hợp lý có hiệu lực khi khách hàng có thể mua riêng dịch vụ chịu thuế. Washington thường đánh thuế các gói gộp dịch vụ chịu và không chịu thuế, trừ khi có ngoại lệ (New York; Washington).

Có thu thuế Texas khi khách hàng hoặc người dùng ở ngoài Texas, kể cả tại Canada không?

Texas, Hoa Kỳ, miễn thuế dịch vụ xử lý dữ liệu thực hiện tại Texas nhưng dùng hoàn toàn ngoài Texas; nếu chỉ dùng một phần ngoài Texas thì phần đó được miễn. Dịch vụ cung cấp tại Texas được mặc định là dùng tại Texas cho đến khi chứng minh được khác đi (Rule 3.330(g)).

Hãy lưu địa điểm kinh doanh, người dùng hưởng lợi, hợp đồng và hồ sơ hỗ trợ phân bổ. Địa chỉ thanh toán tại Canada không tự chứng minh việc dùng dịch vụ ngoài Texas, Hoa Kỳ. Giấy chứng nhận sử dụng tại nhiều tiểu bang hợp lệ chuyển trách nhiệm khai thuế Texas sang khách hàng. Nếu thuế Texas chưa được thu hoặc thu thiếu, khách hàng nộp thuế sử dụng cho phần dùng tại Texas (Rule 3.330(i)).

Chỉ sử dụng dịch vụ lưu trữ internet đủ điều kiện không tạo nexus tại Texas, Hoa Kỳ, tức mối liên hệ đủ để phải thu thuế bán hàng, theo Section 151.108(b); các hoạt động khác cần xem xét (Tax Code). Xem khi nào phải thu thuế bán hàng để biết ngưỡng đăng ký.

Doanh nghiệp bán lại dịch vụ lưu trữ có được mua công suất miễn thuế?

Doanh nghiệp bán lại có thể đủ điều kiện khi bán lại công suất đã mua dưới dạng dịch vụ lưu trữ máy chủ, thay vì dùng công suất để vận hành sản phẩm của mình. Texas, Hoa Kỳ, chấp thuận bán lại cho một nhà cung cấp lưu trữ trang web, nhưng từ chối với một đơn vị vận hành phần mềm logistics dựa trên hồ sơ của đơn vị đó.

Người mua ký và đưa phần chứng nhận bán lại của Form 01-339 cho nhà cung cấp khi mua. Thông thường phải ghi số giấy phép Texas, Hoa Kỳ; giấy chứng nhận khi đang chờ xét đơn có hiệu lực 60 ngày trước khi gia hạn bằng số chính thức. Nhà bán lẻ ngoài tiểu bang có thể dùng thông tin đăng ký tại tiểu bang nơi mình hoạt động hoặc tuyên bố nơi đó không yêu cầu giấy phép (Rule 3.285(d), (g)). Phần chứng nhận miễn thuế không cần số. Giao dịch bán lại phải đủ điều kiện trong Hoa Kỳ hoặc Mexico; với Canada, cần đánh giá riêng việc sử dụng ngoài Texas (Tax Code). Tự sử dụng công suất đã mua với mục đích bán lại có thể phát sinh thuế theo Section 151.154.

Có phải trả thuế bán hàng khi mua điện vận hành cơ sở?

Thư về chỗ đặt máy chủ của Texas, Hoa Kỳ, coi đơn vị vận hành là bên tiêu thụ điện. Khoản miễn thuế trung tâm dữ liệu đủ điều kiện yêu cầu chỉ một đơn vị sử dụng và không cho thuê lại; cơ sở chỗ đặt máy chủ có nhiều bên thuê thường không đáp ứng điều kiện này. Khoản miễn thuế thông thường chỉ áp dụng cho thuế tiểu bang; dự án lớn đủ điều kiện còn có thể được giảm thuế địa phương (miễn thuế tại Texas).

Ý kiến của New York, Hoa Kỳ, cho phép hoàn thuế hoặc tín thuế đối với điện bán lại được đo chính xác, nhưng không cho dùng giấy chứng nhận bán lại nếu đơn vị vận hành cũng tiêu thụ điện. Mua thiết bị khác được trình bày trong máy chủ, lắp đặt và bảo trì.

Trang này không đề cập quy định nhận diện khách hàng đám mây, kiểm soát xuất khẩu, hải quan, CFIUS, ủy ban xét duyệt đầu tư nước ngoài của Hoa Kỳ, hoặc đại diện khi kiểm tra thuế bán hàng.

Ví dụ

Các ví dụ minh họa bằng đô la Hoa Kỳ này giả định đáp ứng điều kiện hợp đồng đã nêu. Hãy áp dụng thuế suất tiểu bang và địa phương cho căn cứ tính thuế.

Trung tâm dữ liệu cung cấp chỗ đặt máy chủ tại Dallas

Chi phí một tháng của bên thuê tại Hoa Kỳ gồm chỗ đặt máy chủ $20.000, điện $30.000, cáp quang thụ động gắn cố định $2.000, khởi động lại và lắp đặt thiết bị vào tủ máy chủ $1.000, sửa chữa phần cứng $500. Theo điều kiện trong thư Texas và phán quyết về cáp quang, chỉ $500 chịu thuế.

Để so sánh với New York, Hoa Kỳ, giả định phí hỗ trợ chỉ dành cho khởi động lại được miễn thuế: điện đo bằng công tơ phụ cộng thêm $30.000, khiến số tiền chịu thuế là $30.500. Lắp đặt thiết bị vào tủ máy chủ cần đánh giá riêng về lắp đặt. Theo ý kiến tư vấn, một mức phí gộp khiến toàn bộ $53.500 chịu thuế.

Cơ sở từng khai thác tiền mã hóa tại miền tây Texas

Tại Texas, Hoa Kỳ, máy chủ GPU thuộc sở hữu khách hàng phát sinh phí lưu trữ máy chủ tính theo điện $40.000 và phí sửa chữa riêng $2.000. Phán quyết về khai thác tiền mã hóa là cơ sở để xem xét riêng dịch vụ lưu trữ máy chủ, nhưng chưa xác lập khoản miễn thuế cho hợp đồng GPU này; sửa chữa chịu thuế.

Bán $100.000 giờ sử dụng GPU trên máy chủ của đơn vị vận hành để dùng tại Texas, Hoa Kỳ, tạo căn cứ tính thuế $80.000. New York chỉ có cơ sở coi dịch vụ không chịu thuế theo tình tiết trong ý kiến về công suất tính toán theo giờ. Giờ sử dụng GPU tại Washington cần phân loại theo hướng dẫn hiện hành.

Doanh nghiệp Delaware bán lại dịch vụ lưu trữ cho khách hàng Canada

Doanh nghiệp bán lại mua $50.000 dịch vụ lưu trữ máy chủ tại Texas, Hoa Kỳ, và bán lại với giá $60.000. Việc có hồ sơ chứng minh chỉ sử dụng tại Canada vẫn cần đánh giá riêng việc sử dụng ngoài Texas cho cả hai giao dịch. Người mua có thể đưa nhà cung cấp phần chứng nhận miễn thuế của Form 01-339, nêu lý do và lưu hồ sơ sử dụng. Phần chứng nhận bán lại hoặc địa chỉ thanh toán tại Canada đều không tự xác lập quyền miễn thuế.

Nếu 10% lợi ích khách hàng nhận được nằm tại văn phòng Houston, Hoa Kỳ, phí cho phần sử dụng tại Texas là $6.000. Căn cứ tính thuế là 80% của $6.000, tức $4.800. Nếu doanh nghiệp bán lại không phải thu thuế, khách hàng khai thuế sử dụng. Giao dịch mua $50.000 vẫn cần căn cứ miễn thuế và hồ sơ riêng.

Trường hợp của bạn có khác không?

• Phần mềm hoặc API mô hình đi kèm dịch vụ tính toán, hoặc người dùng phần mềm ở nhiều tiểu bang: xem phần mềm và dịch vụ kỹ thuật số.
• Người bán Canada hoặc nước ngoài khác cần giấy phép Hoa Kỳ: xem người bán nước ngoài và thuế bán hàng.
• Lịch nộp tờ khai, tờ khai không phát sinh thuế hoặc đóng giấy phép: xem nộp tờ khai thuế bán hàng.
• Chưa thu thuế: xem khắc phục thuế bán hàng chưa thu.
• Đã thu thuế Texas nhưng chưa nộp: tại Hoa Kỳ, cán bộ điều hành, người quản lý, giám đốc, nhân viên hoặc thành viên hợp danh kiểm soát khoản thuế có thể phải chịu trách nhiệm cá nhân nếu cố ý không nộp, kể cả sau giải thể. Thời hạn ấn định thuế thường kết thúc 4 năm sau hạn nộp thuế; báo cáo chưa nộp hoặc gian lận, hay số thuế điều chỉnh cao hơn số đã khai ít nhất 25%, làm mất giới hạn này. Nghĩa vụ chưa có hiệu lực cuối cùng, việc tạm dừng thời hiệu theo luật hoặc phá sản có thể tạm dừng thời hạn ấn định thuế đối với cá nhân đến tròn một năm kể từ ngày nghĩa vụ thuế được xác định cuối cùng hoặc ngày thủ tục phá sản kết thúc hay bị bác bỏ (Sections 111.016, 111.201, 111.205).
• Máy đặt tại Canada: xem lưu trữ máy chủ tại Canada và GST/HST; đăng ký tại Canada của người bán Hoa Kỳ được trình bày trong người bán không cư trú và người bán sản phẩm kỹ thuật số.
• Máy chủ làm phát sinh vấn đề thuế thu nhập hoặc thuế đặc quyền kinh doanh: xem thuế kinh doanh tại tiểu bang khác và thuế đặc quyền kinh doanh Texas.
• Hợp đồng gộp nhiều dịch vụ hoặc thiếu hồ sơ: hãy chuẩn bị hợp đồng, hóa đơn, chỉ số công tơ, sơ đồ kết nối, hồ sơ quyền sở hữu và phân bổ sử dụng.