ضريبة المبيعات على استضافة الأجهزة والاستضافة وسحابة GPU

هل تخضع الخدمات السحابية للضريبة في تكساس؟

تعدّ تكساس الاستضافة السحابية والتخزين والنسخ الاحتياطي والحوسبة بوحدات معالجة الرسوميات GPU خدمات معالجة بيانات، وتفرض الضريبة على ⁦80%⁩ من الرسوم. لا تخضع رسوم مساحة استضافة الأجهزة في مراكز البيانات والكهرباء للضريبة لدى المستأجر عند فصلها في الفاتورة؛ ويدفع المشغّل الضريبة على الكهرباء التي يشتريها.

يشمل إعفاء معالجة البيانات في تكساس ⁦20%⁩ من الرسوم. يُحتسب وقت استخدام الحاسوب حتى عندما يعالج العميل البيانات بنفسه؛ ولا تحدد ملكية الحاسوب وحدها الخضوع للضريبة. لا يسري هذا الإعفاء على إصلاح الأجهزة أو الاتصالات (القاعدة 3.330؛ الخدمات الخاضعة للضريبة).

هل تخضع البنية التحتية كخدمة (IaaS) للضريبة في نيويورك؟

قضت نيويورك بأن القدرة الحاسوبية بالساعة خدمة غير خاضعة للضريبة في ⁦TSB-A-15⁩⁦(2)S⁩. كان العملاء يشغّلون تطبيقاتهم الخاصة دون وصول فعلي إلى الأجهزة أو تخصيص أجهزة محددة لهم؛ وكان الوصول إلى نظام التشغيل أمرًا ثانويًا.

قضت نيويورك بعدم خضوع التخزين الإلكتروني للضريبة في ⁦TSB-A-16⁩⁦(19)S⁩. يقتصر الأثر الملزم لكل رأي على طالب الرأي والوقائع المذكورة. لا تكفي تسمية البنية التحتية كخدمة (IaaS) أو المنصة كخدمة (PaaS) وحدها لتحديد النتيجة.

هل تخضع استضافة المواقع أو التخزين السحابي للضريبة في واشنطن بعد ESSB 5814؟

يبقى التخزين الرقمي والاستضافة والنسخ الاحتياطي وحدها مستثناة من الخدمات الرقمية المؤتمتة في واشنطن؛ فتسري ضريبة الأعمال والمهن للخدمات (B&O) دون ضريبة مبيعات التجزئة. أصبحت خدمات تقنية المعلومات مبيعات تجزئة في 1 أكتوبر 2025 (إرشادات التخزين؛ الإرشادات المؤقتة لتقنية المعلومات).

تشمل خدمات تقنية المعلومات الخاضعة عمومًا لضريبة مبيعات التجزئة في واشنطن إدارة الشبكات وحل الأعطال ومعالجة البيانات؛ وتُستثنى استضافة المواقع. يتعلق تعريف معالجة البيانات في واشنطن بمعالجة مقدّم الخدمة لبيانات العميل، بخلاف قاعدة تكساس الأوسع لوقت استخدام الحاسوب. قد تتجاوز الخدمة مجرد التخزين عند إضافة وظائف تطبيقية (الإرشادات المؤقتة للخدمات الرقمية المؤتمتة DAS). لا تحسم هذه المصادر معاملة ساعات الحوسبة بوحدات معالجة الرسوميات GPU أو فاتورة استضافة الأجهزة في مراكز البيانات كاملة؛ ويمكن لقرار من إدارة الإيرادات DOR توضيح معاملة العقد.

تُستثنى مبيعات خدمات تقنية المعلومات ومعالجة البيانات بين أعضاء مجموعة شركات مرتبطة مؤهلة في واشنطن من ضريبة مبيعات التجزئة؛ وتبقى ضريبة الأعمال والمهن للخدمات B&O سارية عمومًا (إرشادات تقنية المعلومات).

اعتبارًا من 1 يوليو 2026، يمكن للمدارس المؤهلة من الروضة حتى نهاية المرحلة الثانوية (⁦K-12⁩) وجهات المكتبات العامة في واشنطن شراء خدمات تقنية المعلومات بإعفاء ضريبي مع الشهادة المطلوبة (الإشعار). لا توقف الدعاوى القضائية المعلّقة تعليمات إدارة الإيرادات DOR بشأن التحصيل (الإرشادات الحالية). يشمل الإعفاء المؤقت من الغرامة فترات الإبلاغ من 1 أكتوبر 2025 إلى 31 ديسمبر 2026. قدّم الطلب إلكترونيًا بحلول 30 سبتمبر 2027 وادفع الضريبة والفوائد؛ فلا تُعفى الضريبة نفسها.

هل تخضع الخدمات السحابية للضريبة في كاليفورنيا بموجب قواعد المنتجات الرقمية الجديدة؟

لا تفرض كاليفورنيا عمومًا ضريبة على القدرة الحاسوبية عن بُعد. قد يُعد تشغيل الأجهزة فعليًا أو التحكم بها في مقرّها إيجارًا للمعدات (اللائحة ⁦1502(c)(7)⁩، (i)).

اعتبارًا من 1 يناير 2027، تشمل قواعد المنتجات الرقمية الجديدة في كاليفورنيا عمومًا البرمجيات الجاهزة، بما فيها البرمجيات كخدمة SaaS. تُستثنى البنية التحتية الرقمية: تتيح البنية التحتية كخدمة IaaS والمنصة كخدمة PaaS المؤهلتان للعملاء إنشاء برمجياتهم الخاصة أو نشرها أو تشغيلها (التعريفات؛ ⁦L-1036⁩).

هل تخضع بنود استضافة الأجهزة في مراكز البيانات للضريبة؟

صنّف المساحة والكهرباء والوصلات والدعم كلًا على حدة. لا تُعد إجابات الجهات الضريبية في تكساس ونيويورك قواعد لجميع الولايات المتحدة.

نفترض تسعير الخدمات منفصلة: أجهزة مملوكة للعملاء في الصفوف الأربعة الأولى، وخوادم مملوكة للمشغّل للحوسبة. تستند معاملة المساحة والكهرباء والدعم في تكساس إلى خطاب غير ملزم. تعني «تحتاج إلى مراجعة» أن المعاملة لم تُحسم.

تقيس العدادات الفرعية استهلاك العميل للكهرباء بدقة. الألياف غير المضاءة سلبية؛ أما الألياف المضاءة فتضيف نقل البيانات. تربط الوصلات داخل الولاية نقاطًا في الولاية نفسها (رأي نيويورك).

يميّز خطاب تكساس بشأن استضافة الأجهزة في مراكز البيانات بين تركيب أجهزة يملكها العميل وبيع تلك الأجهزة. يشمل قرار وصلة الربط البينية الألياف المثبتة بصورة دائمة عندما لا ينقل المشغّل البيانات؛ ولا يشمل كابلات التوصيل أو الوصلات اللاسلكية. يُعفى الوصول إلى الإنترنت عند ذكر رسومه منفصلة، لكن نقل البيانات يحتاج إلى تصنيف مستقل (إرشادات تكساس الحالية).

تعفي كاليفورنيا الكهرباء المقدّمة للمستهلكين عبر الخطوط (المادة 6353)، وتميّز بين صيانة المعدات وبيع الممتلكات (اللائحة ⁦1502(g)⁩).

هل يغيّر استئجار خادم فعلي كامل أو خادم GPU مخصص المعاملة الضريبية؟

راجع عقود الخوادم المخصصة: تختلف القدرة الحاسوبية الحصرية عن حيازة الأجهزة. شمل رأي نيويورك موارد حوسبة مخصصة دون تعيين أجهزة أو وصول فعلي، ولم يحسم الإيجار الفعلي للأجهزة. تفرض تكساس ضريبة على معالجة البيانات بغض النظر عن ملكية الحاسوب (رأي نيويورك؛ قاعدة تكساس).

سجّل ملكية الأجهزة والتحكم الفعلي والبرمجيات المقدّمة والخدمة المشتراة.

هل يغيّر الانتقال من تعدين بيتكوين إلى استضافة الحوسبة عالية الأداء (HPC) ضريبة المبيعات؟

تتبع الضريبة الخدمة، لا استخدام الموقع السابق. قضت تكساس بعدم خضوع استضافة أجهزة تعدين يملكها العملاء للضريبة عندما يتحكم العملاء بالأجهزة عن بُعد ولا يستطيع المشغّل الوصول إلى بياناتهم أو معالجتها الداخلية؛ وبقي الإصلاح خاضعًا للضريبة (قرار استضافة أجهزة التعدين).

أما بيع ساعات الحوسبة بوحدات معالجة الرسوميات GPU على خوادم المشغّل في تكساس فيتضمن معالجة بيانات. لم يحسم قرار التعدين معاملة استضافة GPU. لا تحمي القرارات الخاصة في تكساس إلا طالب القرار المحدد والوقائع المحددة؛ وخطابات المعلومات العامة غير ملزمة (حدود القرارات).

هل نصدر الفاتورة بسعر واحد للحزمة أم نفصل كل بند؟

قد تحتفظ الخدمات المختلفة بمعاملتها الضريبية المختلفة عند فوترتها منفصلة بأسعار معقولة. لا يمكن لتسميات الفاتورة تحويل تكاليف الكهرباء الخاصة بخدمة الحوسبة إلى بيع معفى لاستضافة الأجهزة في مراكز البيانات.

عند جمع معالجة البيانات مع خدمات مرتبطة مختلفة غير خاضعة، كالاستشارات أو التصميم أو التدريب، تفترض تكساس خضوع الرسوم كاملة للضريبة إذا تجاوز الجزء الخاضع ⁦5.0%⁩ من الإجمالي. يمكن تجاوز هذا الافتراض برسوم منفصلة معقولة أو توزيع لاحق تدعمه المستندات. لا يُعد ذلك إعفاءً عامًا لاستضافة الأجهزة في مراكز البيانات أو إصلاح الأجهزة. تبقى تكاليف مقدّم الخدمة ضمن وعاء الخدمة الخاضعة للضريبة (القاعدة ⁦3.330(e)⁩).

يفرض رأي نيويورك بشأن استضافة الأجهزة في مراكز البيانات ضريبة على السعر الواحد المختلط؛ وتُقبل الرسوم المنفصلة المعقولة عندما يمكن شراء الخدمات الخاضعة منفصلة. تفرض واشنطن عمومًا ضريبة على الحزم المختلطة ما لم ينطبق استثناء (نيويورك؛ واشنطن).

هل نحصّل ضريبة تكساس إذا كان العملاء أو المستخدمون خارج تكساس أو في كندا؟

تعفي تكساس معالجة البيانات المنفذة في تكساس للاستخدام بالكامل خارجها؛ ويُعفى الاستخدام الجزئي خارج تكساس بقدر ذلك الجزء. يُفترض أن التسليم في تكساس يعني الاستخدام فيها إلى أن يثبت خلاف ذلك (القاعدة ⁦3.330(g)⁩).

احتفظ بمواقع النشاط والمستخدمين المستفيدين والعقود وتوزيعات الاستخدام المدعومة بالمستندات. لا يثبت عنوان فوترة كندي وحده الاستخدام خارج تكساس. تنقل شهادة استخدام صحيحة في عدة ولايات مسؤولية الإبلاغ في تكساس إلى العميل. إذا لم تُحصّل ضريبة تكساس أو حُصّلت ناقصة، يدفع العميل ضريبة الاستخدام على حصته في تكساس (القاعدة ⁦3.330(i)⁩).

مجرد استخدام استضافة إنترنت مؤهلة لا ينشئ صلة ضريبية في تكساس بموجب المادة ⁦151.108(b)⁩؛ وتحتاج الأنشطة الأخرى إلى مراجعة (قانون الضرائب). راجع متى يجب تحصيل ضريبة المبيعات لمعرفة حدود التسجيل.

هل يمكن لموزّع الاستضافة شراء القدرة الحاسوبية دون ضريبة لإعادة بيعها؟

قد يتأهل الموزّع في تكساس إذا أعاد بيع القدرة المشتراة كاستضافة، بدل استهلاكها لتشغيل منتجه الخاص. وافقت تكساس على إعادة البيع لـ مستضيف مواقع، لكنها رفضتها لـ مشغّل برمجيات لوجستية بناءً على مستندات ذلك المشغّل.

يوقّع المشتري قسم إعادة البيع من النموذج ⁦01-339⁩، ويسلّمه للمورّد عند الشراء. يُدرج عادةً رقم تصريح تكساس؛ وتبقى شهادة الطلب قيد المعالجة صالحة لمدة 60 يومًا قبل تجديدها بالرقم الدائم. يمكن لتجّار التجزئة خارج تكساس استخدام تسجيل ولايتهم أو بيان بأن التصريح غير مطلوب فيها (القاعدة ⁦3.285(d)⁩، (g)). لا يحتاج قسم الإعفاء إلى رقم. يجب أن تتأهل إعادة البيع داخل الولايات المتحدة أو المكسيك؛ ويُفحص الاستخدام في كندا منفصلًا بوصفه استخدامًا خارج تكساس (قانون الضرائب). قد يؤدي استهلاك قدرة اشتُريت لإعادة البيع إلى ضريبة بموجب المادة 151.154.

هل ندفع ضريبة المبيعات على الكهرباء المشتراة لتشغيل الموقع؟

يعدّ خطاب تكساس بشأن استضافة الأجهزة في مراكز البيانات المشغّل مستهلك الكهرباء. يتطلب إعفاء مراكز البيانات المؤهلة شاغلًا واحدًا لا يؤجّر من الباطن؛ ولا تستوفي استضافة الأجهزة في مراكز البيانات متعددة المستأجرين هذا الشرط عمومًا. يشمل الإعفاء العادي ضريبة الولاية فقط؛ ويمكن للمشروعات الكبيرة المؤهلة الحصول أيضًا على إعفاء محلي (إعفاء تكساس).

يجيز رأي نيويورك استرداد الضريبة أو ائتمانًا ضريبيًا للكهرباء المعاد بيعها والمقاسة بدقة، لكنه لا يجيز شهادة إعادة بيع عندما يستهلك المشغّل الكهرباء أيضًا. تُبحث مشتريات المعدات الأخرى في الخوادم والتركيب والصيانة.

لا تشمل هذه الصفحة قواعد تحديد هوية عملاء السحابة أو ضوابط التصدير أو الجمارك أو لجنة الاستثمار الأجنبي في الولايات المتحدة CFIUS أو التمثيل في تدقيق ضريبة المبيعات.

مثال

تفترض هذه الأمثلة التوضيحية بالدولار الأمريكي شروط العقود المذكورة. طبّق معدلات الولاية والمعدلات المحلية على الأوعية الخاضعة للضريبة.

مركز بيانات لاستضافة الأجهزة في دالاس

تتضمن فاتورة مستأجر الشهرية في تكساس مساحة بـ 20,000 دولار، وكهرباء بـ 30,000 دولار، وأليافًا سلبية مثبتة بصورة دائمة بـ 2,000 دولار، وإعادة تشغيل وتركيب أجهزة في الرفوف بـ 1,000 دولار، وإصلاح أجهزة بـ 500 دولار. وفق شروط خطاب تكساس وقرار الألياف، يخضع مبلغ 500 دولار فقط للضريبة.

للمقارنة مع نيويورك، نفترض أن رسوم الدعم كلها لإعادة تشغيل معفاة؛ فتضيف الكهرباء المقاسة بعدّاد فرعي 30,000 دولار، ويصبح الوعاء الخاضع 30,500 دولار. يحتاج تركيب الأجهزة في الرفوف إلى تحليل مستقل للتركيب. يجعل السعر المختلط الواحد مبلغ 53,500 دولار كاملًا خاضعًا وفق الرأي.

موقع تعدين سابق في غرب تكساس

تتحمل خوادم GPU المملوكة للعملاء في تكساس 40,000 دولار لرسوم استضافة محسوبة على الكهرباء، و2,000 دولار منفصلة للإصلاح. يدعم قرار التعدين فحص الاستضافة منفصلة، لكنه لا يثبت إعفاء عقد GPU هذا؛ والإصلاح خاضع للضريبة.

بيع ساعات حوسبة بوحدات معالجة الرسوميات GPU على خوادم المشغّل بقيمة 100,000 دولار للاستخدام في تكساس ينتج وعاءً خاضعًا قدره 80,000 دولار. تدعم نيويورك عدم الخضوع فقط وفق وقائع رأي القدرة الحاسوبية بالساعة. تحتاج ساعات حوسبة GPU في واشنطن إلى تصنيف وفق الإرشادات الحالية.

موزّع استضافة في ديلاوير لديه عميل كندي

يشتري موزّع استضافة في ديلاوير خدمات استضافة من تكساس بـ 50,000 دولار أمريكي ويعيد بيعها بـ 60,000 دولار أمريكي. يتطلب الاستخدام الموثّق في كندا وحدها تحليلًا مستقلًا للاستخدام خارج تكساس لكلتا المعاملتين. يمكن للمشتري تسليم المورّد قسم الإعفاء من النموذج ⁦01-339⁩، مع ذكر السبب والاحتفاظ بسجلات الاستخدام. لا يثبت قسم إعادة البيع أو عنوان فوترة كندي الإعفاء تلقائيًا.

إذا كان ⁦10%⁩ من استفادة العميل في مكتبه في هيوستن، تكون رسوم الاستخدام في تكساس 6,000 دولار أمريكي. الوعاء الخاضع هو ⁦80%⁩ من 6,000 دولار أمريكي، أي 4,800 دولار أمريكي. إذا لم يلزم الموزّع تحصيل الضريبة، يبلغ العميل عن ضريبة الاستخدام. وتبقى عملية الشراء بـ 50,000 دولار أمريكي بحاجة إلى أساس إعفاء وسجلات خاصة بها.

هل تختلف حالتك؟

• برمجيات أو واجهة برمجة تطبيقات نموذج ترافق الحوسبة، أو مستخدمو البرمجيات موزّعون بين ولايات: راجع البرمجيات والخدمات الرقمية.
• بائع كندي أو أجنبي آخر يحتاج إلى تصاريح أمريكية: راجع البائعين الأجانب وضريبة المبيعات.
• مواعيد الإقرارات أو الإقرارات الصفرية أو إغلاق التصريح: راجع تقديم إقرارات ضريبة المبيعات.
• لم تُحصّل الضريبة: راجع تسوية ضريبة المبيعات غير المحصّلة.
• حُصّلت ضريبة تكساس ولم تُسدّد: قد يتحملها شخصيًا المسؤولون التنفيذيون أو المديرون أو أعضاء مجلس الإدارة أو الموظفون أو الشركاء المتحكمون بها عند عدم السداد المتعمد، حتى بعد حل الشركة. تنتهي مهلة التقدير عمومًا بعد 4 سنوات من استحقاق الضريبة؛ ويزول هذا الحد عند عدم تقديم التقارير أو تقديم تقارير احتيالية أو تجاوز الضريبة المصححة للمبلغ المبلّغ عنه بنسبة لا تقل عن ⁦25%⁩. قد تؤجل المسؤولية غير النهائية أو تعليق المهلة بموجب القانون أو الإفلاس التقدير الشخصي حتى الذكرى السنوية الأولى لصيرورة المسؤولية نهائية أو إغلاق إجراءات الإفلاس أو إنهائها (المواد 111.016، 111.201، 111.205).
• الأجهزة مستضافة في كندا: راجع الاستضافة الكندية وضريبة السلع والخدمات / ضريبة المبيعات المنسّقة ⁦GST/HST⁩؛ ويُبحث تسجيل البائع الأمريكي في كندا في البائعين غير المقيمين والبائعين الرقميين.
• الخوادم تثير أسئلة عن ضريبة الدخل أو ضريبة الامتياز: راجع ضرائب الأعمال في الولايات الأخرى وضريبة الامتياز في تكساس.
• عقود مختلطة أو سجلات ناقصة: جهّز العقود والفواتير وقراءات العدادات ومخططات الوصلات وسجلات الملكية وتوزيعات الاستخدام.