ضريبة المبيعات على الخوادم والتركيب وعقود الصيانة

أي بنود المعدات والشحن في الفاتورة تخضع للضريبة؟

الخوادم ومبدّلات الشبكات ورفوف خوادم GPU خاضعة عمومًا للضريبة في الولايات المتحدة دون شهادة مقبولة. لا ينشئ تجديد المعدات إعفاءً؛ وتختلف قواعد البيع العرضي في كاليفورنيا (اللائحة 1595).

راجع متى يجب تحصيل ضريبة المبيعات.

هل تخضع أجور التركيب للضريبة في تكساس وكاليفورنيا وفرجينيا؟

ذكر أجور التركيب في بند مستقل وحده لا ينشئ إعفاءً.

تفرض تكساس أيضًا الضريبة على كامل رسوم إصلاح الأجهزة وصيانتها، بما فيها الأجور والاختبارات المذكورة منفصلة (القاعدة ⁦3.292(b)⁩).

تتبع أعمال المباني قواعد المقاولين: تميّز تكساس بين العقود بالمبلغ الإجمالي والعقود التي تفصل البنود؛ ويخضع إصلاح العقارات غير السكنية أو تجديدها للضريبة (دليل المقاولين؛ منشور الممتلكات العقارية). تطبّق كاليفورنيا اللائحة 1521.

هل تخضع أجور دمج رف الخوادم أو تجميعه للضريبة؟

تجميع رف خوادم كامل من مكونات يُعد تصنيعًا. تبقى أجور التجميع ضمن السعر الخاضع للضريبة حتى عند ذكرها منفصلة.

• كاليفورنيا: يُعد التجميع أو التعديل ضمن البيع تصنيعًا خاضعًا للضريبة، بما في ذلك المواد التي يقدّمها العميل (المنشور 108).
• تكساس: تدخل أجور الإنتاج في سعر بيع المعدات؛ ويخضع تصنيع ممتلكات يقدّمها العميل للضريبة (القاعدة ⁦3.300(b)⁩).
• فرجينيا: تشمل رسوم التصنيع الأجور حتى عند ذكرها منفصلة أو تقديم العميل للمواد (لائحة التصنيع).

قد تجمع فواتير رفوف الخوادم بمستوى التجميع ⁦L11⁩ بين الدمج ووضعها في الموقع؛ صنّف كل رسم.

هل تخضع عقود الصيانة وخطط الدعم للضريبة؟

تتوقف معاملة الصيانة على شمول قطع الغيار وكون الشراء اختياريًا.

تخضع مبالغ التحمل في الضمان في كاليفورنيا للضريبة بقدر الجزء المخصص لقطع الغيار (اللائحة ⁦1655(c)(4)⁩). لا تخضع الضمانات الممتدة التي تصدرها شركات تأمين خاضعة لرقابة مكتب التأمين في فرجينيا للضريبة (لائحة الصيانة).

لتراخيص البرمجيات والتحديثات والدعم وقواعد واشنطن المعدّلة، راجع ضريبة مبيعات البرمجيات.

من يدفع ضريبة المبيعات عند الشحن المباشر إلى العميل؟

تحقّق أولًا من التزام الموزّع وشهادته؛ فقد يتحمل المورّد الضريبة إذا لم تُقبل معاملة إعادة البيع.

كاليفورنيا: يتحمل المورّد الذي يمارس نشاطًا فيها الضريبة عندما لا يمارس الموزّع نشاطًا فيها. استخدم سعر التجزئة أو سعر المورّد مضافًا إليه ⁦10%⁩؛ وقد تُقبل زيادة أقل موثّقة. المعدل الأساسي على مستوى الولاية ⁦7.25%⁩، مضافًا إليه ضريبة المنطقة (اللائحة 1706؛ المعدلات).

يُعد الموزّع الذي تتجاوز تسليماته إلى كاليفورنيا 500,000 دولار، بما فيها مبيعات الأطراف المرتبطة، في السنة التقويمية الحالية أو السابقة ممارسًا لنشاط فيها، ويجب أن يحصّل الضريبة. إثبات هذه الصفة يدحض مسؤولية المورّد (المادة ⁦6203(c)(4)⁩؛ اللائحة ⁦1706(f)(2)⁩).

يجب أن تستوفي شهادة إعادة البيع في كاليفورنيا، المقدّمة في موعدها والمقبولة بحسن نية، عناصر اللائحة 1668، بما فيها رقم تصريح كاليفورنيا الساري للمشتري. إذا لم يكن التصريح مطلوبًا، اذكر السبب وأدرج بيان تسجيل المشتري لضريبة الاستخدام ورقم حسابه الساري، أو بيانًا بأن الشراء لإعادة البيع عبر مزوّد منصة مسجّل يُعد تاجر التجزئة، مع اسمه ورقم تصريحه أو حساب ضريبة الاستخدام الساري (اللائحة ⁦1706(f)(1)⁩).

تكساس: يمكن لموزّع من ولاية أمريكية أخرى تقديم شهادة مكتملة ببيانات تسجيل ولايته للتسليم داخل تكساس. يحتاج تجّار التجزئة المكسيكيون إلى رقم التعريف الضريبي RFC ونموذج تسجيلهم. لا يتأهل المشترون الأجانب الآخرون الذين لا يمارسون نشاطًا في تكساس ولا يحملون تصريحًا منها إلا للتسليم خارج تكساس داخل الولايات المتحدة أو المكسيك. تبقى التزامات الموزّع بالتحصيل منفصلة (القاعدة ⁦3.285(d)⁩).

هل نتحمل ضريبة الاستخدام على قطع الغيار والأدوات في موقع العميل؟

لا تتأهل الأدوات واللوازم التي يستهلكها البائع لمعاملة إعادة البيع.

يدفع مقدّمو الخدمات في تكساس ضريبة الأدوات واللوازم التي يستهلكونها؛ ويمكن شراء قطع الغيار المؤهلة التي تُنقل للعميل لإعادة البيع (القاعدة 3.292). قد تستحق ضريبة الاستخدام على مشتريات من خارج الولاية لم تُحصّل عليها ضريبة تُستخدم في تكساس، مع ائتمان لضريبة ولاية أخرى (إرشادات ضريبة الاستخدام).

تفرض كاليفورنيا ضريبة على قطع الغيار المسحوبة من مخزون إعادة البيع لضمان اختياري وفق تكلفة مقدّم الخدمة (اللائحة ⁦1655(c)(3)⁩)؛ ويدفع مقدّمو الصيانة التي تقتصر على الأجور في فرجينيا ضريبة الأصناف التي يستهلكونها (لائحة الصيانة).

ماذا تشمل شهادة إعفاء مركز البيانات؟

تحقّق من المشتري والموقع والأصناف والفترة والضرائب غير المشمولة.

تكساس: لا يثبت هذا الإعفاء إلا النموذج ⁦01-929⁩؛ أدرج رقمَي تسجيل المشتري والموقع. اقرأ الخانة المحددة بعلامة.

تبدأ الفترات عند الاعتماد. حد الضريبة المحلية في تكساس ⁦2%⁩، والحد الإجمالي ⁦8.25%⁩؛ استخدم المعدل الفعلي (دليل الضريبة المحلية).

تشمل الممتلكات المؤهلة في تكساس الخوادم الضرورية والتخزين ومعدات الشبكات ورفوف الخوادم وأنظمة الكهرباء والتبريد والمولّدات والأنظمة المساندة. تُستثنى الخدمات الخاضعة على المعدات المعفاة، والإيجارات لمدة 1 سنة أو أقل، ولوازم المكاتب والصيانة، والتحسينات العقارية الأخرى، وإصلاح العقارات غير السكنية أو تجديدها (النموذج ⁦01-929⁩؛ نظرة عامة). صنّف أنظمة الطاقة غير المنقطعة UPS ووحدات توزيع الطاقة (PDUs) ووحدات توزيع سائل التبريد (CDUs) ولوحات توزيع الكهرباء حسب وظيفتها.

فرجينيا: احصل على النموذج ⁦ST-11A⁩ للمعدات المؤهلة والبرمجيات اللازمة لتشغيلها بموجب مذكرة تفاهم مع شراكة فرجينيا للتنمية الاقتصادية. تشمل المعدات المشمولة المبرّدات والمولّدات الاحتياطية، ولا تشمل التحسينات العامة للمباني أو التركيبات الثابتة الأخرى. ينتهي الإعفاء العادي في 30 يونيو 2035؛ ويجيز البند الفرعي 19 تمديدات مشروطة (المادة ⁦58.1-609.3⁩؛ إرشادات الشهادات).

تستخدم جورجيا شهادات مراكز بيانات تصدرها الإدارة؛ تحقّق من نطاقها قبل إعفاء لوحات توزيع الكهرباء أو المعدات الأخرى.

هل نقبل شهادة إعادة بيع أم شهادة إعفاء؟

تغطي شهادات إعادة البيع المشتريات لإعادة البيع؛ وتغطي شهادات الإعفاء استخدام المستهلك النهائي المؤهل أو صفته المؤهلة.

يقدّم موزّع القيمة المضافة (VAR) عادةً مستندات إعادة البيع. يتضمن النموذج ⁦01-339⁩ في تكساس نموذجين منفصلين لإعادة البيع والإعفاء؛ ولا يحل أيّ منهما محل النموذج ⁦01-929⁩. لا يكفي رقم التصريح وحده (أسئلة شائعة عن إعادة البيع).

هل تنتهي صلاحية الشهادات، وماذا لو غابت شهادة أو أُلغيت؟

تبقى شهادات إعادة البيع الشاملة في تكساس سارية حتى إلغائها كتابةً؛ وتبقى شهادات التصريح قيد المعالجة صالحة لمدة 60 يومًا، ثم تحتاج إلى الرقم الدائم. تبقى فترات إعفاء مراكز البيانات محدودة (القاعدة 3.285).

تتطلب الحماية بحسن نية في تكساس شهادة مكتملة عند البيع أو قبله، دون سبب لمعرفة أن طلب الإعفاء غير صحيح. قد تثبت الشهادات المتأخرة الإعفاء بعد التحقق؛ ولا تُقبل الشهادات الناقصة (القاعدة 3.287). دون النموذج ⁦01-929⁩، حصّل ضريبة الولاية والضريبة المحلية المنطبقة؛ ويمكن للمشتري المؤهل طلب استرداد. يمكن للبائعين رفض الشهادة. يجعل إلغاء تسجيل مركز البيانات المشتري مسؤولًا عن الضريبة والغرامة والفوائد على المشتريات المعفاة؛ وتتوقف حماية البائع على قبول الشهادة بحسن نية (إرشادات مراكز البيانات).

تبقى شهادات فرجينيا سارية حتى إشعار الإدارة، لكن الشهادات الناقصة أو غير الصحيحة أو غير المتسقة لا تحمي التاجر مطلقًا (لائحة الشهادات).

ما السجلات التي تربط كل فاتورة غير خاضعة بشهادتها؟

تتطلب تكساس الاحتفاظ بالسجلات لمدة 4 سنوات على الأقل، ولمدة أطول أثناء تدقيق أو استئناف أو طلب استرداد لم يُحسم (أسئلة شائعة عن حفظ السجلات).

احتفظ بالشهادة الموقّعة والأصناف المشمولة وأمر الشراء والعقد وعنوان التسليم والفاتورة وحساب الضريبة. اربط كل فاتورة معفاة في تكساس بشهادتها، مثلًا بإدراج رقمَي التسجيل، واحتفظ بما يثبت معاملة الضريبة المحلية (إرشادات مراكز البيانات).

مثال

مبالغ توضيحية بالدولار الأمريكي؛ نفترض التسجيلات والشهادات المذكورة وأن المعدات منقولة.

مجمّع أنظمة في كاليفورنيا يسلّم إلى تكساس

يبيع مجمّع أنظمة في كاليفورنيا 40 رفًا لخوادم الذكاء الاصطناعي (AI) بسعر 1,000,000 دولار لكل رف (40,000,000 دولار)، مع 400,000 دولار للتركيب وعقد دعم أجهزة مدفوع مقدمًا لثلاث سنوات بقيمة 1,200,000 دولار.

عند تحديد خانة مركز البيانات المؤهل في تكساس، تُعفى رفوف الخوادم من ضريبة الولاية البالغة ⁦6.25%⁩؛ وينتج معدل محلي مفترض قدره ⁦2%⁩ ضريبة تبلغ 800,000 دولار. ينتج عقد الدعم الخاضع ضريبة قدرها 99,000 دولار بمعدل ⁦8.25%⁩. إذا دخل التركيب في سعر بيع الرفوف بموجب المادة ⁦151.007(a)(3)⁩، يتبع معاملتها: 8,000 دولار ضريبة محلية. إذا كان خدمة أجهزة مستقلة خاضعة، تكون الضريبة 33,000 دولار بمعدل ⁦8.25%⁩ (القاعدة 3.308).

عند تحديد خانة المشروع الكبير في تكساس، لا تخضع رفوف الخوادم المؤهلة والتركيب المدرج في سعر بيعها لضريبة الولاية أو الضريبة المحلية؛ وتبقى الخدمات المستقلة الخاضعة للضريبة خاضعة. راجع العقد قبل تحديد معاملة التركيب.

المعدات والصيانة في مقاطعة لودون

يبيع مجمّع الأنظمة مبدّلات شبكات ووحدات توزيع الطاقة PDUs بقيمة 5,000,000 دولار لمستأجر يستضيف أجهزته في مركز بيانات، دون النموذج ⁦ST-11A⁩ في فرجينيا. ينتج معدل مقاطعة لودون البالغ ⁦6%⁩ ضريبة قدرها 300,000 دولار. لا يخضع التركيب برسوم منفصلة قدرها 300,000 دولار؛ ويضيف دمجه مع المعدات 18,000 دولار ضريبة. عقد صيانة لثلاث سنوات يشمل قطع الغيار والأجور، مدفوع مقدمًا بقيمة 600,000 دولار، له وعاء خاضع قدره 300,000 دولار وضريبة قدرها 18,000 دولار (معدلات فرجينيا؛ إعفاءات الخدمات).

معدات تايوانية تُشحن إلى كاليفورنيا عبر موزّع قيمة مضافة VAR في تكساس

تبيع الشركة الأمريكية التابعة لمصنّع تايواني لأنظمة الطاقة غير المنقطعة UPS، والمسجّلة في كاليفورنيا، وحدات بقيمة 200,000 دولار لموزّع قيمة مضافة VAR في تكساس، وتشحنها من تايوان إلى مركز بيانات في سانتا كلارا. نفترض مبيعات تجزئة بقيمة 220,000 دولار، وتسليمات مجمّعة إلى كاليفورنيا مع الأطراف المرتبطة دون 500,000 دولار في كلتا السنتين التقويميتين المعنيتين، وعدم وجود نشاط آخر في كاليفورنيا أو مستندات إعادة بيع مؤهلة.

تستخدم الشركة التابعة في كاليفورنيا 220,000 دولار بعد الزيادة المسموح بها البالغة ⁦10%⁩: فتكون الضريبة 15,950 دولار بمعدل الولاية الأساسي البالغ ⁦7.25%⁩، مضافًا إليها ضريبة المنطقة. يجب على موزّع القيمة المضافة VAR الذي يتجاوز الحد تحصيل الضريبة بدلًا من المورّد؛ ويمكن للمورّد إثبات ممارسة الموزّع للنشاط في كاليفورنيا. تحمي شهادة إعادة بيع سارية في كاليفورنيا المورّد (اللائحة 1706؛ المادة 6203).

كيف تختلف المعاملة في كندا؟

يفرض المورّدون الكنديون المسجّلون في ضريبة السلع والخدمات / ضريبة المبيعات المنسّقة (⁦GST/HST⁩) هذه الضريبة عمومًا على المبيعات التجارية المحلية الخاضعة للضريبة؛ ويطالب المشترون المؤهلون بائتمانات ضريبة المدخلات. تسري أيضًا ضريبة المبيعات في كيبك QST.

هل تختلف حالتك؟

لا تشمل هذه الصفحة الرسوم الجمركية أو التعريفات الجمركية أو ضوابط تصدير وحدات معالجة الرسوميات GPU أو لجنة الاستثمار الأجنبي في الولايات المتحدة CFIUS أو طلبات إعفاء المشغّلين أو الحوافز أو التمثيل في تدقيق ضريبة المبيعات.

• ضريبة لم تُحصّل سابقًا: تسوية ضريبة المبيعات غير المحصّلة.
• الإقرارات والمسؤولية الشخصية: يتناول تقديم إقرارات ضريبة المبيعات المبيعات المعفاة وأصحاب المنشآت الفردية والشركاء والمسؤولين التنفيذيين المسؤولين عن الضريبة وأحكام الولايات ومهل التقدير.
• مصنّع أجنبي يتقدّم للتسجيل: البائعون الأجانب وضريبة المبيعات.
• بائع كندي لديه مخزون أمريكي: البائعون الكنديون ذوو المخزون في الولايات المتحدة.
• رسوم استضافة الأجهزة في مراكز البيانات أو الاستضافة أو الحوسبة: ضريبة مبيعات الاستضافة.
• مجمّع أنظمة أمريكي يعمل في كندا: تسجيل غير المقيمين في ضريبة السلع والخدمات / ضريبة المبيعات المنسّقة ⁦GST/HST⁩.
• فرق عمل أو مخزون تنشئ التزامات في ولايات أخرى: ضريبة الدخل وضريبة الامتياز في الولايات.
• فواتير مختلطة أو شهادات ناقصة: أحضر العقود وسجلات التسليم والشهادات والفواتير لخدمة مسك الدفاتر، مع تسجيلات ضريبة المبيعات وإقراراتها التي تُسعّر منفصلة.