Serveurs, installation et entretien : taxe de vente

Quels postes de matériel et de transport sont taxables?

Les serveurs, les commutateurs réseau et les baies de serveurs équipés de processeurs graphiques (GPU) sont généralement taxables aux États-Unis sans certificat accepté. La remise à neuf ne crée pas d'exonération; les règles californiennes sur les ventes occasionnelles sont différentes (règlement 1595).

Consultez quand percevoir la taxe de vente.

La main-d'œuvre d'installation est-elle taxable au Texas, en Californie et en Virginie?

Détailler l'installation ne crée pas à lui seul une exonération.

Au Texas, la réparation et l'entretien de matériel sont aussi taxables sur le montant entier, y compris la main-d'œuvre et les essais indiqués séparément (règle 3.292(b)).

Les travaux de bâtiment suivent les règles des entrepreneurs. Le Texas distingue les contrats à prix global des contrats à montants distincts; la réparation ou la rénovation non résidentielle est taxable (manuel des entrepreneurs; publication sur les biens immobiliers). La Californie applique le règlement 1521.

La main-d'œuvre d'intégration ou d'assemblage de baies est-elle taxable?

Assembler des composants pour créer une baie finie constitue de la fabrication. Détailler la main-d'œuvre d'assemblage ne la retire pas du prix taxable.

• Californie : l'assemblage ou la modification dans le cadre d'une vente constitue de la fabrication taxable, même avec des matériaux fournis par le client (Publication 108).
• Texas : la main-d'œuvre de production entre dans le prix de vente du matériel; la fabrication à partir de biens fournis par le client est taxable (règle 3.300(b)).
• Virginie : les frais de fabrication comprennent la main-d'œuvre, même si elle est indiquée séparément ou si les matériaux proviennent du client (règlement sur la fabrication).

Les factures de baies L11 peuvent regrouper l'intégration et la mise en place sur le site; classez chaque poste.

Les contrats d'entretien et les plans de soutien sont-ils taxables?

Le traitement de l'entretien dépend des pièces couvertes et du caractère facultatif de l'achat.

En Californie, les franchises de garantie sont taxables dans la mesure où elles sont attribuées aux pièces (règlement 1655(c)(4)). En Virginie, les garanties prolongées émises par des assureurs réglementés par le Bureau of Insurance de la Virginie ne sont pas taxées (règlement sur l'entretien).

Pour les licences logicielles, les mises à jour, le soutien et les règles modifiées de Washington, consultez taxe de vente sur les logiciels.

Qui paie la taxe de vente en livraison directe?

Vérifiez d'abord l'obligation du revendeur et son certificat; le fournisseur peut devoir la taxe si le traitement de revente ne s'applique pas.

Californie : un fournisseur qui y exerce des activités doit la taxe si le revendeur n'en exerce pas. Utilisez le prix de détail ou le prix du fournisseur majoré de 10 %; une majoration inférieure documentée peut s'appliquer. Le taux de base de l'État est de 7,25 %, plus la taxe de district (règlement 1706; taux).

Un revendeur dont les livraisons en Californie dépassent 500 000 $, y compris les ventes de personnes liées, durant l'année civile courante ou précédente y exerce des activités et doit percevoir la taxe. Établir ce statut écarte la responsabilité du fournisseur (article 6203(c)(4); règlement 1706(f)(2)).

En Californie, un certificat de revente reçu à temps et de bonne foi doit contenir les éléments du règlement 1668, dont le numéro de permis californien valide de l'acheteur. Si aucun permis n'est requis, expliquez pourquoi. Joignez soit l'attestation d'inscription à la taxe d'utilisation et le numéro de compte valide de l'acheteur, soit une attestation d'achat pour revente par un facilitateur de place de marché inscrit qui agit comme détaillant, avec son nom et son numéro valide de permis ou de compte de taxe d'utilisation (règlement 1706(f)(1)).

Texas : un revendeur d'un autre État américain peut fournir un certificat complet avec les renseignements d'inscription de son État d'origine pour une livraison au Texas. Les détaillants mexicains doivent fournir leur identification RFC et leur formulaire d'inscription. Les autres acheteurs étrangers sans activités au Texas ni permis du Texas ne sont admissibles que pour une livraison hors du Texas, aux États-Unis ou au Mexique. Les obligations de perception du revendeur restent distinctes (règle 3.285(d)).

Faut-il payer la taxe d'utilisation sur les pièces et outils chez le client?

Les outils et fournitures consommés par le vendeur ne sont pas admissibles à la revente.

Au Texas, les fournisseurs paient la taxe sur les outils et fournitures qu'ils consomment; les pièces admissibles transférées au client peuvent être achetées pour revente (règle 3.292). Les achats non taxés faits dans un autre État et utilisés au Texas peuvent entraîner une taxe d'utilisation, avec un crédit pour la taxe de l'autre État (directives sur la taxe d'utilisation).

La Californie taxe au coût du fournisseur les pièces retirées des stocks destinés à la revente pour une garantie facultative (règlement 1655(c)(3)). En Virginie, les fournisseurs d'entretien limité à la main-d'œuvre paient la taxe sur les articles qu'ils consomment (règlement sur l'entretien).

Que couvre un certificat d'exonération de centre de données?

Vérifiez l'acheteur, le site, les articles, la période et les taxes exclues.

Texas : seul le formulaire 01-929 établit cette exonération; indiquez les numéros d'inscription de l'acheteur et du site. Lisez la case cochée.

Au Texas, les périodes commencent à la certification. La taxe locale est plafonnée à 2 %, pour un maximum combiné de 8,25 %; utilisez le taux réel (guide de la taxe locale).

Au Texas, les biens admissibles comprennent les serveurs, le stockage, le matériel réseau, les baies, les systèmes électriques et de refroidissement, les génératrices et les systèmes de soutien nécessaires. Sont exclus les services taxables sur le matériel exonéré, les locations de 1 an ou moins, les fournitures de bureau et d'entretien, les autres améliorations immobilières et la réparation ou la rénovation non résidentielle (formulaire 01-929; aperçu). Classez selon leur fonction les unités d'alimentation sans interruption (UPS), les unités de distribution électrique (PDU), les unités de distribution de liquide de refroidissement (CDU) et l'appareillage de commutation.

Virginie : obtenez le formulaire ST-11A pour le matériel admissible et les logiciels nécessaires à son fonctionnement, selon un protocole d'entente avec la Virginia Economic Development Partnership. Le matériel couvert comprend les refroidisseurs et les génératrices de secours, mais pas les améliorations générales du bâtiment ni les autres installations fixes. L'exonération ordinaire prend fin le 30 juin 2035; la subdivision 19 permet des prolongations conditionnelles (article 58.1-609.3; directives sur les certificats).

La Géorgie utilise des certificats de centres de données délivrés par le Ministère du Revenu. Vérifiez la couverture avant d'exonérer l'appareillage de commutation ou tout autre matériel.

Certificat de revente ou d'exonération : lequel accepter?

Les certificats de revente couvrent la revente; les certificats d'exonération couvrent l'utilisation ou le statut admissible d'un utilisateur final.

Un revendeur à valeur ajoutée (VAR) fournit généralement des documents de revente. Au Texas, le formulaire 01-339 comporte des formulaires distincts pour la revente et l'exonération; aucun ne remplace le formulaire 01-929. Un numéro de permis seul ne suffit pas (questions fréquentes sur la revente).

Les certificats expirent-ils? Que faire si un certificat manque ou est révoqué?

Au Texas, les certificats de revente généraux restent valides jusqu'à leur révocation écrite. Les certificats liés à un permis en attente sont valides pendant 60 jours, puis exigent le numéro permanent. Les périodes des centres de données restent limitées (règle 3.285).

Au Texas, la protection fondée sur la bonne foi exige un certificat complet reçu au plus tard à la vente et aucune raison de savoir que la demande est invalide. Un certificat tardif peut établir une exonération après vérification; les certificats incomplets sont refusés (règle 3.287). Sans formulaire 01-929, percevez la taxe d'État et la taxe locale applicable; un acheteur admissible peut demander un remboursement. Le vendeur peut refuser le certificat. La révocation de l'inscription du centre de données rend l'acheteur redevable de la taxe, des pénalités et des intérêts sur les achats exonérés; la protection du vendeur dépend de l'acceptation de bonne foi (directives sur les centres de données).

En Virginie, les certificats restent valides jusqu'à un avis du Ministère. Un certificat incomplet, invalide ou incohérent ne protège jamais le vendeur (règlement sur les certificats).

Quels registres relient chaque facture non taxée à son certificat?

Le Texas exige de conserver les registres au moins 4 ans, et plus longtemps pendant les vérifications, appels ou remboursements non réglés (questions fréquentes sur la tenue des registres).

Conservez le certificat signé, les articles couverts, le bon de commande, le contrat, l'adresse de livraison, la facture et le calcul de taxe. Reliez chaque facture exonérée au Texas à son certificat, par exemple en inscrivant les deux numéros d'inscription, et conservez les preuves de taxe locale (directives sur les centres de données).

Exemple

Montants illustratifs en dollars américains; supposons les inscriptions et certificats indiqués et du matériel meuble.

Intégrateur californien qui livre au Texas

Un intégrateur californien vend 40 baies de serveurs d'IA à 1 000 000 $ chacune (40 000 000 $), plus 400 000 $ d'installation et un contrat prépayé de soutien du matériel de trois ans à 1 200 000 $.

Si la case du centre de données admissible est cochée, les baies échappent à la taxe d'État de 6,25 %; un taux local supposé de 2 % donne 800 000 $. Le contrat de soutien taxable donne 99 000 $ à 8,25 %. Si l'installation fait partie du prix de vente des baies selon l'article 151.007(a)(3), elle suit leur traitement : 8 000 $ de taxe locale. S'il s'agit d'un service distinct taxable de matériel, la taxe est de 33 000 $ à 8,25 % (règle 3.308).

Si la case du grand projet est cochée, les baies admissibles et l'installation comprise dans leur prix de vente ne portent aucune taxe d'État ou locale. Les services taxables distincts restent taxés. Examinez le contrat avant de déterminer le traitement de l'installation.

Matériel et entretien dans le comté de Loudoun

L'intégrateur vend 5 000 000 $ de commutateurs réseau et d'unités de distribution électrique (PDU) à un locataire de colocation sans formulaire ST-11A. Le taux de 6 % du comté de Loudoun donne 300 000 $ de taxe. L'installation de 300 000 $ facturée séparément n'est pas taxée; l'inclure au prix global ajoute 18 000 $. Un contrat prépayé d'entretien de trois ans, pièces et main-d'œuvre, de 600 000 $ a une assiette taxable de 300 000 $ et une taxe de 18 000 $ (taux en Virginie; exonérations des services).

Matériel taïwanais livré en Californie par un revendeur à valeur ajoutée (VAR) du Texas

La filiale américaine inscrite en Californie d'un fabricant taïwanais d'unités d'alimentation sans interruption (UPS) vend 200 000 $ d'unités à un revendeur à valeur ajoutée (VAR) du Texas et les expédie de Taïwan à un centre de données de Santa Clara. Supposons 220 000 $ de ventes au détail, des livraisons californiennes combinées avec celles des personnes liées inférieures à 500 000 $ dans chacune des deux années civiles pertinentes, et aucune autre activité en Californie ni documentation de revente admissible.

La filiale utilise 220 000 $ après la majoration permise de 10 % : 15 950 $ au taux de base de l'État de 7,25 %, plus la taxe de district. Un revendeur à valeur ajoutée (VAR) au-dessus du seuil doit plutôt percevoir la taxe; le fournisseur peut établir que le revendeur exerce des activités en Californie. Un certificat de revente californien valide protège le fournisseur (règlement 1706; article 6203).

Quelles différences au Canada?

Les fournisseurs canadiens inscrits à la taxe sur les produits et services / taxe de vente harmonisée (TPS/TVH) perçoivent généralement la TPS/TVH sur les ventes commerciales taxables au Canada. Les acheteurs admissibles demandent des crédits de taxe sur les intrants (CTI). La taxe de vente du Québec (TVQ) s'applique aussi au Québec.

Votre situation est différente?

Les droits de douane, les tarifs douaniers, les contrôles à l'exportation des processeurs graphiques (GPU), le CFIUS, les demandes d'exonération des exploitants, les mesures incitatives et la représentation lors de vérifications de taxe de vente ne sont pas traités ici.

• Taxe non perçue dans le passé : régulariser la taxe de vente non perçue.
• Déclarations et responsabilité personnelle : production des déclarations de taxe de vente traite des ventes exonérées, des entrepreneurs individuels, des associés, des dirigeants responsables, des dispositions des États américains et des délais de cotisation.
• Fabricant étranger qui s'inscrit : vendeurs étrangers et taxe de vente.
• Vendeur canadien avec des stocks aux États-Unis : vendeurs canadiens avec des stocks américains.
• Frais de colocation, d'hébergement ou de calcul : taxe de vente sur l'hébergement.
• Intégrateur américain qui travaille au Canada : inscription des non-résidents à la taxe sur les produits et services / taxe de vente harmonisée (TPS/TVH).
• Équipes ou stocks qui créent d'autres obligations dans un État : impôt sur le revenu et taxe de franchise des États.
• Factures mixtes ou certificats manquants : apportez les contrats, les documents de livraison, les certificats et les factures pour la tenue de livres, avec les inscriptions et déclarations de taxe de vente, dont le prix est établi séparément.