Thuế bán hàng máy chủ, lắp đặt và hợp đồng bảo trì

Khoản phí thiết bị và vận chuyển nào trên hóa đơn chịu thuế?

Tại Hoa Kỳ, máy chủ, bộ chuyển mạch mạng và tủ máy chủ GPU thường chịu thuế nếu không có giấy chứng nhận được chấp nhận. Tân trang thiết bị không tạo khoản miễn thuế; quy định về bán không thường xuyên của California có sự khác biệt (Regulation 1595).

Xem khi nào phải thu thuế bán hàng.

Nhân công lắp đặt có chịu thuế tại Texas, California và Virginia?

Chỉ ghi riêng chi phí nhân công lắp đặt không tạo khoản miễn thuế.

Tại Texas, Hoa Kỳ, sửa chữa và bảo trì phần cứng cũng chịu thuế trên toàn bộ phí, kể cả nhân công và kiểm tra ghi riêng (Rule 3.292(b)).

Công việc trên công trình tuân theo quy định nhà thầu: Texas, Hoa Kỳ, phân biệt hợp đồng trọn gói với hợp đồng tách riêng vật tư và nhân công; sửa chữa hoặc cải tạo công trình không phải nhà ở chịu thuế (sổ tay nhà thầu; ấn phẩm về bất động sản). California áp dụng Regulation 1521.

Nhân công tích hợp hoặc lắp ráp tủ máy chủ có chịu thuế?

Lắp một tủ máy chủ hoàn chỉnh từ linh kiện là gia công. Ghi riêng chi phí nhân công lắp ráp không loại chi phí đó khỏi giá chịu thuế.

• California: tại Hoa Kỳ, lắp ráp hoặc sửa đổi trong giao dịch bán hàng là gia công chịu thuế, kể cả vật liệu do khách hàng cung cấp (Publication 108).
• Texas: tại Hoa Kỳ, nhân công sản xuất được tính vào giá bán thiết bị; gia công tài sản do khách hàng cung cấp chịu thuế (Rule 3.300(b)).
• Virginia: tại Hoa Kỳ, phí gia công bao gồm nhân công dù ghi riêng hoặc khách hàng cung cấp vật liệu (quy định về gia công).

Hóa đơn tủ máy chủ L11 có thể gộp tích hợp và bố trí tại cơ sở; hãy phân loại từng khoản phí.

Hợp đồng bảo trì và gói hỗ trợ có chịu thuế không?

Cách tính thuế bảo trì phụ thuộc phạm vi cung cấp linh kiện và việc mua hợp đồng có tùy chọn hay không.

Tại California, Hoa Kỳ, phần khách hàng tự trả theo bảo hành chịu thuế đến mức phân bổ cho linh kiện (Regulation 1655(c)(4)). Tại Virginia, bảo hành mở rộng do công ty bảo hiểm chịu sự quản lý của Bureau of Insurance của Virginia phát hành không chịu thuế (quy định về bảo trì).

Về giấy phép phần mềm, cập nhật, hỗ trợ và quy định đã thay đổi của Washington, Hoa Kỳ, xem thuế bán hàng phần mềm.

Ai nộp thuế khi giao hàng trực tiếp từ nhà cung cấp đến khách hàng?

Hãy kiểm tra nghĩa vụ và giấy chứng nhận của doanh nghiệp bán lại trước; nhà cung cấp có thể phải nộp thuế nếu không đáp ứng điều kiện bán lại.

California: tại Hoa Kỳ, nhà cung cấp có hoạt động tại California phải nộp thuế nếu doanh nghiệp bán lại không có hoạt động tại đó. Dùng giá bán lẻ hoặc giá nhà cung cấp cộng 10%; có thể áp dụng mức cộng thấp hơn có chứng từ. Thuế suất cơ bản toàn tiểu bang là 7,25%, cộng thuế khu vực (Regulation 1706; thuế suất).

Doanh nghiệp bán lại giao hàng đến California, Hoa Kỳ, vượt $500.000, gồm doanh số của các bên liên quan, trong năm dương lịch hiện tại hoặc trước đó được coi là có hoạt động tại California và phải thu thuế. Chứng minh tư cách đó sẽ bác bỏ trách nhiệm của nhà cung cấp (section 6203(c)(4); Regulation 1706(f)(2)).

Giấy chứng nhận bán lại được cung cấp đúng hạn và thiện chí tại California, Hoa Kỳ, cần có các nội dung theo Regulation 1668, gồm số giấy phép California hợp lệ của người mua. Nếu không cần giấy phép, hãy giải thích lý do và ghi tuyên bố đã đăng ký thuế sử dụng cùng số tài khoản hợp lệ, hoặc tuyên bố mua để bán lại qua bên vận hành sàn đã đăng ký và là nhà bán lẻ, kèm tên và số giấy phép hoặc tài khoản thuế sử dụng hợp lệ của bên vận hành sàn (Regulation 1706(f)(1)).

Texas: doanh nghiệp bán lại ở tiểu bang khác của Hoa Kỳ có thể đưa giấy chứng nhận đầy đủ, có thông tin đăng ký tại tiểu bang nơi mình hoạt động, cho hàng giao trong Texas. Nhà bán lẻ Mexico cần mã định danh RFC và biểu mẫu đăng ký. Người mua nước ngoài khác không có hoạt động hoặc giấy phép tại Texas chỉ đủ điều kiện khi giao hàng ngoài Texas nhưng trong Hoa Kỳ hoặc Mexico. Nghĩa vụ thu thuế của doanh nghiệp bán lại vẫn được đánh giá riêng (Rule 3.285(d)).

Có phải nộp thuế sử dụng cho linh kiện và dụng cụ tại cơ sở khách hàng?

Dụng cụ và vật tư người bán tự sử dụng không đủ điều kiện bán lại.

Tại Texas, Hoa Kỳ, nhà cung cấp nộp thuế cho dụng cụ và vật tư tự sử dụng; linh kiện đủ điều kiện chuyển cho khách hàng có thể mua theo diện bán lại (Rule 3.292). Hàng mua ngoài tiểu bang chưa chịu thuế nhưng dùng tại Texas có thể phải nộp thuế sử dụng, được ghi nhận tín thuế cho thuế đã nộp ở tiểu bang khác (hướng dẫn thuế sử dụng).

California, Hoa Kỳ, đánh thuế linh kiện lấy từ hàng tồn kho để bán lại dùng cho bảo hành tùy chọn theo giá vốn của nhà cung cấp (Regulation 1655(c)(3)); nhà cung cấp bảo trì chỉ nhân công tại Virginia nộp thuế cho vật dụng tự sử dụng (quy định về bảo trì).

Giấy chứng nhận miễn thuế trung tâm dữ liệu áp dụng cho gì?

Hãy kiểm tra người mua, cơ sở, mặt hàng, thời kỳ và các loại thuế không được miễn.

Texas: tại Hoa Kỳ, chỉ Form 01-929 xác lập khoản miễn thuế này; hãy ghi số đăng ký của người mua và cơ sở. Hãy đọc ô được đánh dấu.

Tại Texas, Hoa Kỳ, thời kỳ bắt đầu từ ngày chứng nhận. Thuế địa phương tối đa 2%, tổng thuế tối đa 8,25%; hãy dùng thuế suất thực tế (hướng dẫn thuế địa phương).

Tại Texas, Hoa Kỳ, tài sản đủ điều kiện gồm máy chủ, thiết bị lưu trữ, thiết bị mạng, tủ máy chủ, hệ thống điện và làm mát, máy phát điện và hệ thống hỗ trợ cần thiết. Không được miễn gồm dịch vụ chịu thuế trên thiết bị được miễn, hợp đồng thuê 1 năm trở xuống, vật tư văn phòng và bảo trì, cải tạo bất động sản khác và sửa chữa hoặc cải tạo công trình không phải nhà ở (Form 01-929; tổng quan). Hãy phân loại UPS, bộ phân phối điện (PDU), bộ phân phối chất làm mát (CDU) và thiết bị đóng cắt theo chức năng.

Virginia: tại Hoa Kỳ, hãy lấy Form ST-11A cho thiết bị và phần mềm hỗ trợ vận hành đủ điều kiện theo biên bản ghi nhớ với Virginia Economic Development Partnership. Thiết bị được miễn gồm máy làm lạnh và máy phát điện dự phòng, nhưng không gồm cải tạo công trình nói chung hoặc bộ phận gắn cố định khác. Khoản miễn thuế thông thường kết thúc ngày 30 tháng 6 năm 2035; subdivision 19 cho phép gia hạn có điều kiện (section 58.1-609.3; hướng dẫn giấy chứng nhận).

Georgia, Hoa Kỳ, dùng giấy chứng nhận trung tâm dữ liệu do Sở Thuế vụ cấp; hãy xác minh phạm vi trước khi miễn thuế thiết bị đóng cắt hoặc thiết bị khác.

Chấp nhận giấy chứng nhận bán lại hay giấy chứng nhận miễn thuế?

Giấy chứng nhận bán lại áp dụng cho bán lại; giấy chứng nhận miễn thuế áp dụng cho mục đích sử dụng hoặc tư cách đủ điều kiện của người dùng cuối.

Doanh nghiệp bán lại có bổ sung giá trị (VAR) thường cung cấp hồ sơ bán lại. Form 01-339 của Texas, Hoa Kỳ, có phần chứng nhận bán lại và miễn thuế riêng; cả hai đều không thay thế Form 01-929. Chỉ số giấy phép là chưa đủ (câu hỏi thường gặp về bán lại).

Giấy chứng nhận có hết hạn không? Nếu thiếu hoặc bị thu hồi thì sao?

Tại Texas, Hoa Kỳ, giấy chứng nhận bán lại áp dụng chung có hiệu lực đến khi bị thu hồi bằng văn bản; giấy chứng nhận khi chờ cấp giấy phép có hiệu lực 60 ngày, sau đó cần số chính thức. Thời kỳ miễn thuế trung tâm dữ liệu vẫn có giới hạn (Rule 3.285).

Tại Texas, Hoa Kỳ, bảo vệ người bán nhận chứng nhận thiện chí đòi hỏi giấy chứng nhận đầy đủ trước hoặc lúc bán và không có lý do biết yêu cầu miễn thuế không hợp lệ. Giấy chứng nhận nhận trễ có thể xác lập khoản miễn thuế sau xác minh; giấy chứng nhận thiếu thông tin bị bác bỏ (Rule 3.287). Nếu không có Form 01-929, hãy thu thuế tiểu bang và thuế địa phương áp dụng; người mua đủ điều kiện có thể xin hoàn thuế. Người bán có thể từ chối giấy chứng nhận. Thu hồi đăng ký trung tâm dữ liệu khiến người mua chịu trách nhiệm về thuế, tiền phạt và tiền lãi trên giao dịch mua đã được miễn; sự bảo vệ người bán phụ thuộc việc chấp nhận thiện chí (hướng dẫn trung tâm dữ liệu).

Tại Virginia, Hoa Kỳ, giấy chứng nhận có hiệu lực đến khi Sở Thuế vụ thông báo, nhưng giấy chứng nhận thiếu thông tin, không hợp lệ hoặc không nhất quán không bao giờ bảo vệ nhà bán hàng (quy định giấy chứng nhận).

Hồ sơ nào liên kết từng hóa đơn không chịu thuế với giấy chứng nhận?

Texas, Hoa Kỳ, yêu cầu lưu hồ sơ ít nhất 4 năm, lâu hơn nếu kiểm tra thuế, khiếu nại hoặc hoàn thuế chưa được giải quyết (câu hỏi thường gặp về lưu hồ sơ).

Hãy lưu giấy chứng nhận đã ký, mặt hàng được miễn, đơn đặt hàng, hợp đồng, địa chỉ giao hàng, hóa đơn và phép tính thuế. Hãy liên kết từng hóa đơn miễn thuế Texas, Hoa Kỳ, với giấy chứng nhận, chẳng hạn ghi cả hai số đăng ký, và lưu chứng từ thuế địa phương (hướng dẫn trung tâm dữ liệu).

Ví dụ

Số tiền minh họa bằng đô la Hoa Kỳ; giả định có đăng ký, giấy chứng nhận như đã nêu và thiết bị là động sản.

Đơn vị tích hợp California giao hàng đến Texas

Một đơn vị tích hợp tại California, Hoa Kỳ, bán 40 tủ máy chủ AI với giá $1.000.000 mỗi tủ ($40.000.000), cộng phí lắp đặt $400.000 và hợp đồng hỗ trợ phần cứng ba năm trả trước $1.200.000.

Khi đánh dấu ô trung tâm dữ liệu đủ điều kiện tại Texas, Hoa Kỳ, tủ máy chủ được miễn thuế tiểu bang 6,25%; giả định thuế địa phương 2% thì thuế là $800.000. Hợp đồng hỗ trợ chịu thuế phát sinh $99.000 với thuế suất 8,25%. Nếu lắp đặt là một phần giá bán tủ máy chủ theo section 151.007(a)(3), thuế theo tủ máy chủ: $8.000 thuế địa phương. Nếu là dịch vụ phần cứng chịu thuế riêng, thuế là $33.000 với thuế suất 8,25% (quy định 3.308).

Khi đánh dấu ô dự án lớn tại Texas, Hoa Kỳ, tủ máy chủ đủ điều kiện và lắp đặt nằm trong giá bán không chịu thuế tiểu bang hoặc địa phương; dịch vụ chịu thuế riêng vẫn chịu thuế. Hãy xem hợp đồng trước khi chọn cách tính thuế lắp đặt.

Thiết bị và bảo trì tại Loudoun County

Đơn vị tích hợp bán $5.000.000 bộ chuyển mạch mạng và bộ phân phối điện (PDU) cho bên thuê chỗ đặt máy chủ không có Form ST-11A. Thuế suất 6% của Loudoun County, Hoa Kỳ, tạo số thuế $300.000. Phí lắp đặt $300.000 tính riêng không chịu thuế; gộp phí làm tăng thuế $18.000. Hợp đồng bảo trì linh kiện và nhân công ba năm trả trước $600.000 có căn cứ tính thuế $300.000 và số thuế $18.000 (thuế suất Virginia; miễn thuế dịch vụ).

Thiết bị Đài Loan giao đến California qua doanh nghiệp bán lại Texas

Công ty con tại Hoa Kỳ đã đăng ký ở California của một nhà sản xuất UPS Đài Loan bán $200.000 thiết bị cho doanh nghiệp bán lại có bổ sung giá trị (VAR) tại Texas, giao từ Đài Loan đến trung tâm dữ liệu Santa Clara. Giả định doanh số bán lẻ là $220.000; tổng giá trị hàng VAR và các bên liên quan giao đến California dưới $500.000 trong cả hai năm dương lịch liên quan; VAR không có hoạt động khác tại California và không có hồ sơ bán lại đủ điều kiện.

Công ty con tại Hoa Kỳ dùng $220.000 sau mức cộng được phép 10%: $15.950 theo thuế suất cơ bản toàn California 7,25%, cộng thuế khu vực. Doanh nghiệp bán lại có bổ sung giá trị (VAR) vượt ngưỡng phải thu thuế thay nhà cung cấp; nhà cung cấp có thể chứng minh VAR có hoạt động tại California. Giấy chứng nhận bán lại California hợp lệ bảo vệ nhà cung cấp (Regulation 1706; section 6203).

Canada khác như thế nào?

Nhà cung cấp Canada đã đăng ký thuế hàng hóa và dịch vụ/thuế bán hàng hài hòa (GST/HST) thường thu GST/HST trên giao dịch bán trong nước chịu thuế cho doanh nghiệp; người mua đủ điều kiện yêu cầu tín thuế đầu vào. Thuế bán hàng Quebec (QST) cũng áp dụng tại Quebec.

Trường hợp của bạn có khác không?

Trang này không đề cập thuế hải quan, thuế quan, kiểm soát xuất khẩu GPU, CFIUS, ủy ban xét duyệt đầu tư nước ngoài của Hoa Kỳ, đơn xin miễn thuế của đơn vị vận hành, ưu đãi hoặc đại diện khi kiểm tra thuế bán hàng.

• Trước đây chưa thu thuế: khắc phục thuế bán hàng chưa thu.
• Tờ khai và trách nhiệm cá nhân: nộp tờ khai thuế bán hàng trình bày giao dịch bán được miễn thuế, chủ doanh nghiệp một chủ, thành viên hợp danh, cán bộ điều hành có trách nhiệm, quy định tiểu bang Hoa Kỳ và thời hạn ấn định thuế.
• Nhà sản xuất nước ngoài đăng ký: người bán nước ngoài và thuế bán hàng.
• Người bán Canada có hàng tồn kho tại Hoa Kỳ: người bán Canada có hàng tồn kho tại Hoa Kỳ.
• Phí chỗ đặt máy chủ, lưu trữ máy chủ hoặc tính toán: thuế bán hàng dịch vụ lưu trữ máy chủ.
• Đơn vị tích hợp Hoa Kỳ làm việc tại Canada: đăng ký GST/HST cho người không cư trú.
• Đội kỹ thuật hoặc hàng tồn kho tạo nghĩa vụ khác tại tiểu bang: thuế thu nhập và thuế đặc quyền kinh doanh tiểu bang.
• Hóa đơn gộp hoặc thiếu giấy chứng nhận: hãy mang hợp đồng, hồ sơ giao hàng, giấy chứng nhận và hóa đơn để ghi sổ kế toán, cùng dịch vụ đăng ký và nộp tờ khai thuế bán hàng được báo giá riêng.