미국 서버·설치·유지보수 계약 판매세

장비·운송비 청구서의 어느 항목에 판매세가 붙나요?

미국에서 서버·스위치·GPU 서버 랙은 인정되는 증명서가 없으면 일반적으로 과세 대상입니다. 재정비했다고 면세가 되지는 않습니다. 캘리포니아 주의 비정기적 판매 규정은 별도로 적용됩니다(Regulation 1595).

판매세 징수 의무가 생기는 경우를 확인하세요.

텍사스·캘리포니아·버지니아 주에서 설치 인건비에 판매세가 붙나요?

설치 인건비를 별도 항목으로 표시하는 것만으로 면세가 되지는 않습니다.

미국 텍사스 주의 하드웨어 수리·유지보수도 별도 표시한 인건비와 시험 비용을 포함한 전체 요금에 과세합니다(Rule 3.292(b)).

건물 공사에는 도급업자 규정이 적용됩니다. 미국 텍사스 주는 일괄 계약과 항목을 나눈 계약을 구분합니다. 비주거용 부동산의 수리·개조는 과세 대상입니다(도급업자 안내서; 부동산 안내 자료). 캘리포니아 주는 Regulation 1521을 적용합니다.

랙 통합·조립 인건비에 판매세가 붙나요?

부품으로 완성된 랙을 만드는 작업은 제작에 해당합니다. 조립 인건비를 별도 항목으로 표시해도 과세 가격에서 제외되지 않습니다.

• 미국 캘리포니아 주: 판매의 일부인 조립·개조는 과세 대상 제작입니다. 고객이 공급한 자재를 사용해도 포함됩니다(Publication 108).
• 미국 텍사스 주: 생산 인건비는 장비 판매 가격에 포함됩니다. 고객이 제공한 재산의 제작도 과세 대상입니다(Rule 3.300(b)).
• 미국 버지니아 주: 인건비를 별도 표시하거나 고객이 자재를 제공해도 제작 요금에 인건비가 포함됩니다(제작 관련 규정).

L11 랙 청구서에는 통합과 현장 배치가 묶여 있을 수 있습니다. 각 요금을 분류하세요.

유지보수 계약·지원 플랜에 판매세가 붙나요?

유지보수의 과세 방식은 부품 보장 범위와 구매가 선택 사항인지에 따라 달라집니다.

미국 캘리포니아 주의 보증 자기부담금은 부품에 배분되는 금액에 과세합니다(Regulation 1655(c)(4)). 버지니아 주 보험국의 규제를 받는 보험사가 발행한 연장 보증은 비과세입니다(유지보수 관련 규정).

소프트웨어 라이선스·업데이트·지원과 미국 워싱턴 주의 변경된 규정은 소프트웨어 판매세를 확인하세요.

공급업체 직배송의 판매세는 누가 납부하나요?

먼저 재판매업자의 의무와 증명서를 확인하세요. 재판매 처리가 인정되지 않으면 공급업체가 세금을 부담할 수 있습니다.

미국 캘리포니아 주: 공급업체는 판매세상 현지 사업자로 취급되고 재판매업자는 그렇지 않다면 공급업체가 세금을 부담합니다. 소매 가격 또는 공급업체 가격에 10%를 가산한 금액을 사용합니다. 더 낮은 가산율을 입증하면 적용할 수 있습니다. 주 전체 기본 세율은 7.25%이며, 여기에 지구별 세금이 추가됩니다(Regulation 1706; 세율).

미국 캘리포니아 주 배송액이 당해 또는 직전 역년에 특수관계자의 매출을 포함하여 $500,000을 초과하는 재판매업자는 판매세상 현지 사업자로 취급되며 세금을 징수해야 합니다. 이 지위를 입증하면 공급업체의 세금 부담 책임을 반박할 수 있습니다(section 6203(c)(4); Regulation 1706(f)(2)).

기한 내에 선의로 받은 재판매 증명서에는 구매자의 유효한 캘리포니아 주 허가 번호 등 Regulation 1668의 필수 사항이 있어야 합니다. 허가가 필요 없다면 사유를 설명하고, 사용세 등록 진술과 유효한 계정 번호를 기재해야 합니다. 또는 소매업자에 해당하는 등록 마켓플레이스 사업자를 통해 재판매할 목적이라는 진술과 해당 사업자의 이름 및 유효한 허가 번호나 사용세 계정 번호를 기재해야 합니다(Regulation 1706(f)(1)).

미국 텍사스 주: 다른 미국 주의 재판매업자는 텍사스 주 내 배송에 대해 해당 주 등록 정보가 포함된 완전한 증명서를 제출할 수 있습니다. 멕시코 소매업자는 RFC(멕시코 납세자 등록번호)와 등록 양식이 필요합니다. 텍사스 주에서 사업하는 것으로 취급되지 않고 텍사스 주 허가도 없는 다른 외국 구매자는 미국 또는 멕시코 내 텍사스 주 밖 배송에 한해 요건을 충족합니다. 재판매업자의 징수 의무는 별개입니다(Rule 3.285(d)).

고객 현장의 부품·공구에 사용세를 납부해야 하나요?

판매자가 직접 소비하는 공구와 소모품은 재판매 요건을 충족하지 않습니다.

미국 텍사스 주 제공업체는 직접 소비하는 공구·소모품에 세금을 납부합니다. 고객에게 이전하는 적격 부품은 재판매용으로 구매할 수 있습니다(Rule 3.292). 다른 주에서 세금 없이 구매하여 텍사스 주에서 사용하는 물품에는 사용세가 발생할 수 있으며, 다른 주에 납부한 세금은 세액공제할 수 있습니다(사용세 지침).

미국 캘리포니아 주는 선택형 보증에 사용하려고 재판매 재고에서 꺼낸 부품에 제공업체의 원가를 기준으로 과세합니다(Regulation 1655(c)(3)). 버지니아 주에서 인건비만 포함하는 유지보수 제공업체는 직접 소비하는 물품에 세금을 납부합니다(유지보수 관련 규정).

데이터센터 면세 증명서는 어디까지 적용되나요?

구매자, 현장, 품목, 기간과 면세에서 제외되는 세금을 확인하세요.

미국 텍사스 주: 이 면세를 입증하는 서류는 Form 01-929뿐입니다. 구매자와 현장의 등록 번호를 기재하세요. 체크된 칸을 확인하세요.

미국 텍사스 주의 면세 기간은 인증일부터 시작합니다. 지방세 상한은 2%, 주·지방 합산 세율 상한은 8.25%입니다. 실제 적용 세율을 사용하세요(지방세 안내서).

미국 텍사스 주의 적격 재산에는 필요한 서버·저장장치·네트워크 장비·랙·전기 및 냉각 시스템·발전기·지원 시스템이 포함됩니다. 면세 장비에 대한 과세 서비스, 1년 이하의 임대, 사무용·유지보수 소모품, 그 밖의 부동산 개량, 비주거용 부동산 수리·개조는 제외됩니다(Form 01-929; 개요 안내). UPS(무정전 전원장치), 전력 분배 장치(PDU), 냉각수 분배 장치(CDU)와 개폐장치는 기능에 따라 분류하세요.

미국 버지니아 주: 버지니아 경제개발 파트너십(Virginia Economic Development Partnership)과 체결한 양해각서에 따라 적격 장비와 장비 구동에 필요한 소프트웨어용 Form ST-11A를 받으세요. 냉각기와 비상 발전기는 대상에 포함되지만 일반 건물 개량이나 기타 고정 설비는 포함되지 않습니다. 일반 면세는 2035년 6월 30일에 종료되며, 제19호는 조건부 연장을 허용합니다(section 58.1-609.3; 증명서 지침).

미국 조지아 주는 주 세무국 발급 데이터센터 증명서를 사용합니다. 개폐장치나 다른 장비를 면세 처리하기 전에 적용 범위를 확인하세요.

재판매 증명서와 면세 증명서 중 무엇을 받아야 하나요?

재판매 증명서는 재판매에 적용됩니다. 면세 증명서는 최종 사용자의 적격 용도나 지위에 적용됩니다.

부가가치 재판매업자(VAR)는 일반적으로 재판매 서류를 제출합니다. 미국 텍사스 주 Form 01-339에는 재판매용과 면세용 양식이 따로 있으며, 어느 양식도 Form 01-929를 대신하지 못합니다. 허가 번호만으로는 부족합니다(재판매 자주 묻는 질문).

증명서는 만료되나요? 누락되거나 취소되면 어떻게 하나요?

미국 텍사스 주의 포괄 재판매 증명서는 서면 취소 때까지 유효합니다. 허가 신청 중 증명서는 60일 동안 유효하며, 이후 정식 번호가 필요합니다. 데이터센터 면세 기간은 여전히 제한됩니다(Rule 3.285).

미국 텍사스 주의 선의 보호를 받으려면 판매 시점 또는 이전에 완전한 증명서를 받고, 주장이 무효임을 알 만한 사유가 없어야 합니다. 늦게 받은 증명서도 확인을 거쳐 면세를 입증할 수 있지만, 불완전한 증명서는 인정되지 않습니다(Rule 3.287). Form 01-929가 없으면 주 세금과 해당 지방세를 징수하세요. 적격 구매자는 환급을 청구할 수 있습니다. 판매자는 증명서 수령을 거절할 수 있습니다. 데이터센터 등록이 취소되면 구매자는 면세 구매분의 세금·가산세·이자를 부담합니다. 판매자 보호 여부는 선의로 증명서를 받았는지에 따라 달라집니다(데이터센터 지침).

미국 버지니아 주 증명서는 주 세무국의 통지가 있을 때까지 유효합니다. 다만 불완전하거나 무효이거나 거래와 맞지 않는 증명서는 판매업자를 보호하지 못합니다(증명서 관련 규정).

비과세 청구서와 증명서를 연결하는 기록은 무엇인가요?

미국 텍사스 주는 최소 4년 동안 기록을 보관하도록 요구합니다. 세무조사·이의 절차·환급이 미결 상태이면 더 오래 보관해야 합니다(기록 보관 자주 묻는 질문).

서명된 증명서, 대상 품목, 구매주문서, 계약서, 배송 주소, 청구서와 세금 계산 자료를 보관하세요. 두 등록 번호를 모두 기재하는 등의 방법으로 미국 텍사스 주 면세 청구서마다 해당 증명서를 연결하고 지방세 근거를 보관하세요(데이터센터 지침).

예시

미국 달러로 표시한 예시입니다. 명시된 등록·증명서 요건과 동산에 해당하는 장비를 가정합니다.

텍사스 주로 납품하는 캘리포니아 주 통합업체

미국 캘리포니아 주 통합업체가 AI 서버 랙 40개를 개당 $1,000,000에 판매합니다(합계 $40,000,000). 설치 요금 $400,000과 선납한 3년 하드웨어 지원 계약 $1,200,000도 추가됩니다.

적격 데이터센터 칸에 체크하면 랙에 대한 텍사스 주 세금 6.25%가 면제됩니다. 지방세율을 2%로 가정하면 $800,000이 발생합니다. 과세 대상 지원 계약에는 8.25%를 적용하여 $99,000이 발생합니다. section 151.007(a)(3)에 따라 설치가 랙 판매 가격의 일부이면 랙과 같은 방식으로 과세되어 지방세 $8,000이 발생합니다. 별도의 과세 대상 하드웨어 서비스이면 8.25%를 적용하여 $33,000이 발생합니다(Rule 3.308).

미국 텍사스 주의 대규모 프로젝트 칸에 체크하면 적격 랙과 그 판매 가격에 포함된 설치에는 주·지방세가 발생하지 않습니다. 별도의 과세 서비스에는 여전히 세금이 발생합니다. 설치의 과세 방식을 정하기 전에 계약을 검토하세요.

라우던 카운티의 장비·유지보수

미국 통합업체가 Form ST-11A가 없는 코로케이션 임차인에게 스위치와 전력 분배 장치(PDU)를 $5,000,000에 판매합니다. 라우던 카운티 세율 6%를 적용하면 세금은 $300,000입니다. 별도 청구한 설치 요금 $300,000은 비과세이며, 묶어서 청구하면 $18,000이 추가됩니다. 선납한 $600,000의 3년 부품·인건비 유지보수 계약은 과세표준 $300,000, 세금 $18,000입니다(버지니아 주 세율; 서비스 면세).

텍사스 주 부가가치 재판매업자(VAR)를 통해 캘리포니아 주로 배송하는 대만 장비

대만 UPS(무정전 전원장치) 제조업체의 캘리포니아 주 등록 미국 자회사가 텍사스 주 부가가치 재판매업자(VAR)에게 장비를 $200,000에 판매하고, 대만에서 산타클라라 데이터센터로 배송합니다. 재판매업자의 소매 매출은 $220,000, 해당 두 역년 모두 재판매업자와 그 특수관계자의 캘리포니아 주 배송액은 $500,000 미만이며, 다른 사유로 캘리포니아 주 사업자로 취급되지 않고 적격 재판매 서류도 없다고 가정합니다.

미국 자회사는 허용되는 10% 가산율을 적용한 $220,000을 사용합니다. 주 전체 기본 세율 7.25%를 적용하면 $15,950이며, 지구별 세금이 추가됩니다. 기준액을 초과한 부가가치 재판매업자(VAR)는 대신 세금을 징수해야 합니다. 공급업체는 재판매업자가 판매세상 현지 사업자라는 점을 입증할 수 있습니다. 유효한 캘리포니아 주 재판매 증명서는 공급업체를 보호합니다(Regulation 1706; section 6203).

캐나다는 어떻게 다른가요?

GST/HST(캐나다 연방 판매세)에 등록한 캐나다 공급업체는 일반적으로 국내 사업 거래 중 과세 대상 판매에 GST/HST를 부과합니다. 적격 구매자는 매입세액공제(ITC)를 청구합니다. 퀘벡 주에서는 퀘벡 판매세(QST)도 적용됩니다.

상황이 다르다면?

관세, 수입 관세, GPU 수출 통제, CFIUS(미국 외국인투자심의위원회), 운영업체의 면세 신청, 인센티브와 판매세 세무조사 대리는 이 페이지에서 다루지 않습니다.

• 과거에 판매세를 징수하지 않았다면: 미징수 판매세 정리를 확인하세요.
• 신고서와 개인 책임: 판매세 신고서 제출에서 면세 매출, 개인사업자, 파트너, 책임 임원, 주별 규정과 부과 기한을 다룹니다.
• 외국 제조업체가 등록한다면: 외국 판매자와 판매세를 확인하세요.
• 캐나다 판매자가 미국 재고를 보유한다면: 미국 재고를 보유한 캐나다 판매자를 확인하세요.
• 코로케이션·호스팅·연산 서비스 요금: 호스팅 판매세를 확인하세요.
• 미국 통합업체가 캐나다에서 일한다면: 비거주자의 GST/HST(캐나다 연방 판매세) 등록을 확인하세요.
• 작업팀이나 재고 때문에 다른 주의 의무가 생긴다면: 주 소득세·프랜차이즈세(일부 주가 법인·LLC에 부과하는 세금)를 확인하세요.
• 혼합 청구서나 증명서 누락이 있다면: 장부 관리를 위해 계약서, 배송 기록, 증명서와 청구서를 준비하세요. 판매세 등록·신고서 제출도 함께 처리하며, 별도 견적을 드립니다.