کینیڈا میں اپنے کاروبار کا اکاؤنٹنٹ کیسے بدلیں

کیا میں سال کے درمیان یا T2 کی آخری تاریخ سے ذرا پہلے اکاؤنٹنٹ بدل سکتا ہوں؟

جی ہاں۔ آپ سال کے دوران یا فائلنگ کے وقت کے قریب بھی نیا اکاؤنٹنٹ مقرر کر سکتے ہیں۔ اس تبدیلی سے کارپوریشن کے T2 کی آخری تاریخ نہیں بدلتی: CRA کے مطابق ٹیکس سال ختم ہونے کے چھ ماہ کے اندر فائل کرنا ضروری ہے۔

اگر آپ خود روزگار ہیں یا شراکت داری میں ہیں تو T2 کا شیڈول لاگو نہیں ہوتا۔ خود روزگار شخص کا T1 عموماً ٹیکس سال کے بعد 15 جون تک جمع کرانا ہوتا ہے، مگر ادائیگی 30 اپریل تک واجب ہے؛ ٹیکس شیلٹر (tax shelter) کاروبار کو 30 اپریل تک فائل کرنا پڑ سکتا ہے (CRA کی فائلنگ کی تاریخیں)۔ ضروری T5013 کیلنڈر سال کے بعد 31 مارچ تک واجب ہے اگر تمام شرکاء افراد ہوں، سال کے اختتام کے پانچ ماہ بعد اگر تمام شرکاء کارپوریشنز ہوں، یا ملے جلے شرکاء کی صورت میں ان میں سے پہلی تاریخ (CRA T5013 گائیڈ)۔

اگر کارپوریٹ سال ختم ہو چکا ہو تو سب سے پہلے ادائیگی کی تاریخ دیکھیں۔ زیادہ تر کارپوریٹ ٹیکس کا بقایا سال کے اختتام کے 2 ماہ بعد واجب ہوتا ہے؛ اہل کینیڈین کنٹرول والی نجی کارپوریشنز کو 3 ماہ مل سکتے ہیں۔ یہ T2 فائل کرنے کی تاریخ سے کافی پہلے ہو سکتا ہے۔ نئے اکاؤنٹنٹ کو سال کا اختتام، آخری جمع شدہ گوشوارہ، CRA کے کوئی مطالبات، اور اگلی ادائیگی یا ٹیکس جمع کرانے کی تاریخ بتائیں۔ ریکارڈ منتقل ہوتے وقت فوراً طے کریں کہ ہر آخری تاریخ کون سنبھالے گا۔

مجھے سب سے پہلے کون سے گوشوارے، نوٹس، کھاتے اور تائیدی ریکارڈ مانگنے چاہییں؟

پہلے پوچھیں کہ اب واجب ہر گوشوارہ ابھی تیار ہو رہا ہے، آپ کی منظوری کا منتظر ہے، یا جمع ہو چکا ہے۔ دستیاب مسودے اور فائلنگ کی تصدیقیں مانگیں۔ My Business Account میں T2 گوشوارے کی حیثیت اور متوقع اور جمع شدہ GST/HST ریٹرن نظر آتے ہیں؛ نئے اکاؤنٹنٹ کو بتائیں کہ کیا غیر یقینی ہے۔

پھر آخری جمع شدہ گوشوارہ، اس کا اسیسمنٹ کا نوٹس، اس کی بنیاد بننے والا ریکارڈ، اور موجودہ سال کے کھاتے حاصل کریں۔ CRA مکمل اور تائید شدہ ریکارڈ کا تقاضا کرتی ہے جو تب بھی قابل رسائی رہے جب کوئی تیسرا فریق اسے رکھے۔

فائلیں پڑھنے کے قابل فارمیٹ میں مانگیں اور جو مہینے یا شیڈول غائب ہوں ان کی نشاندہی کریں۔ اگر کھاتے دوبارہ بنانے پڑیں تو نامکمل حسابات کی تکمیل سے شروع کریں۔ اگر سوال یہ ہو کہ کارپوریشن کو کون سے مالی گوشوارے یا GIFI کے اعداد چاہییں تو سال کے اختتام کے مالی گوشوارے دیکھیں۔

اگر سابق اکاؤنٹنٹ جواب نہ دے یا فائلیں روک لے تو کیا کریں؟

تحریری درخواست بھیجیں جس میں مطلوبہ کاروباری ریکارڈ اور جمع شدہ گوشواروں کی نقول کی فہرست ہو، اور حوالگی کی معقول تاریخ دیں۔ جو ریکارڈ آپ کے پاس ہے اس کی اور اپنے CRA اکاؤنٹ کی مدد سے حوالگی جاری رکھیں۔ تیسرا فریق ریکارڈ رکھے تب بھی ریکارڈ کی حفاظت اور CRA کے لیے دستیابی کی ذمہ داری کاروبار کی ہی رہتی ہے (CRA کی ریکارڈ کی ذمہ داریاں)۔

My Business Account میں آپ نوٹس اور کارپوریشن اکاؤنٹ کی معلومات دیکھ سکتے ہیں؛ CRA آپ کو پرانے نوٹسوں کی نقول اور حسب ضرورت اسٹیٹمنٹس مانگنے کی بھی اجازت دیتی ہے۔ درخواست زیر التوا ہونے کے دوران گمشدہ تائیدی ریکارڈ بینک اسٹیٹمنٹس، انوائسز، تنخواہوں کے ریکارڈ اور دیگر کاروباری ریکارڈ سے دوبارہ بنائیں۔ فائلنگ کی آخری تاریخ قبول کرنے سے پہلے نئے اکاؤنٹنٹ کو بتائیں کہ کیا غائب ہے۔ یہ نہ سمجھیں کہ سابق اکاؤنٹنٹ کے اندرونی ورکنگ پیپرز کاروبار کی ملکیت ہیں؛ خدمات کے معاہدے کی شرائط اور لاگو صوبائی پیشہ ورانہ قواعد اہم ہو سکتے ہیں۔

میں نئے اکاؤنٹنٹ کو اپنے کاروباری CRA اکاؤنٹس تک رسائی کیسے دوں؟

نئے نمائندے کو اختیار دینے اور کام کے لیے درکار رسائی چننے کے لیے My Business Account استعمال کریں۔ ان سے ان کا RepID، GroupID یا رجسٹرڈ بزنس نمبر مانگیں، پھر Profile → Manage authorized representatives → Authorize a representative منتخب کریں (CRA کی اختیار دینے کی ہدایات; نمائندہ شناخت کنندگان)۔ اگر آپ کو وہاں اپنا کاروبار نظر نہ آئے تو اس کا بزنس نمبر شامل کریں؛ آپ کا نام اور سوشل انشورنس نمبر CRA کے ریکارڈ سے مطابقت رکھنا ضروری ہے، اس لیے لنک کام نہ کرے تو CRA سے رابطہ کریں۔ اگر اکاؤنٹنٹ ایسی درخواست بھیجے جس میں آپ کی تصدیق درکار ہو تو اسے 10 کاروباری دنوں کے اندر تصدیق کریں۔

اگر CRA کے ریکارڈ میں تمام مالکان یا ڈائریکٹرز غیر مقیم ہوں اور کوئی تفویض شدہ اختیار نہ ہو، یا قانونی نمائندہ درخواست پر دستخط کرے، تو نئے نمائندے سے کہیں کہ درخواست Represent a Client کے ذریعے جمع کرائے۔ تیار ہونے والے تصدیقی صفحے پر دستخط کریں تاکہ وہ اسے اپ لوڈ کر سکیں؛ ان صورتوں میں My Business Account کے ذریعے تصدیق دستیاب نہیں۔ CRA کے پاس اکاؤنٹ تک رسائی کے بغیر بعض انفرادی کاروباری مالکان کے لیے متبادل طریقہ بھی ہے۔

یہ سطحیں اور دائرے CRA نے طے کیے ہیں۔ لیول 3 کے لیے RepID ضروری ہے؛ GroupID یا نمائندے کا بزنس نمبر اسے حاصل نہیں کر سکتا۔ ایسا دائرہ چنیں جو طے شدہ کام سے مطابقت رکھے؛ صرف T2 تیار کرنے کے لیے تنخواہوں کی رسائی یا تفویض شدہ اختیار ضروری نہیں۔ Form AUT-01 صرف آف لائن رسائی دیتا ہے، اس لیے جب اکاؤنٹنٹ کو اکاؤنٹ برقی طریقے سے دیکھنا ہو تو یہ آن لائن اختیار کا متبادل نہیں۔ کاروباری اکاؤنٹ تک رسائی سے مالک کے ذاتی T1 تک رسائی کا اختیار نہیں ملتا؛ اس حوالگی کے لیے جب آپ کو ٹیکس اکاؤنٹنٹ کی ضرورت ہو دیکھیں۔

میں سابق اکاؤنٹنٹ کا CRA اختیار کیسے ختم کروں؟

Profile → Manage authorized representatives میں پوری فہرست دیکھیں، بشمول انفرادی، گروپ اور فرم کے اختیارات۔ سابق اکاؤنٹنٹ کی رسائی جب مناسب نہ رہے تو فوراً ختم کریں، چاہے ریکارڈ ابھی باقی ہو۔ CRA کاروبار کو ہر اختیار دیکھنے، بدلنے یا ختم کرنے اور نمائندے کے آن لائن لین دین کا معائنہ کرنے کی اجازت دیتی ہے۔ اختیار ورنہ اس وقت تک قائم رہتا ہے جب تک منسوخ نہ ہو یا اس کی بیان کردہ میعاد ختم نہ ہو۔

دیکھیں کہ پرانا اختیار پورے بزنس نمبر، پورے پروگرام، یا ایک پروگرام اکاؤنٹ کا احاطہ کرتا تھا۔ اگر آپ My Business Account استعمال نہ کر سکیں تو Form AUT-01X دستخط کے چھ ماہ کے اندر CRA ٹیکس سینٹر کو بھیجیں۔ منتخب فہرست شدہ مالیاتی ادارہ جس کے RT اکاؤنٹ میں QST کی معلومات ہوں، اس کے بجائے RC7259X استعمال کرتا ہے۔ اگر آپ کے پاس پورٹل تک رسائی نہ ہو تو نئے مجاز نمائندے کو CRA کی زیر التوا خط و کتابت منگوانے کا انتظام کریں۔

نئے اکاؤنٹنٹ کو کون سے آگے منتقل شدہ بیلنس ملانے چاہییں؟

نئے اکاؤنٹنٹ کو کھاتوں کے ابتدائی بیلنس کا موازنہ پچھلے اختتامی کھاتوں سے، اور ٹیکس کی آگے منتقلیوں کا موازنہ جمع شدہ شیڈولز اور CRA کی اسیسمنٹس سے کرنا چاہیے۔ پرانے گوشوارے سے نقل کیا گیا عدد نظرثانی پر بدل چکا ہو سکتا ہے (CRA: نوٹس کا موازنہ جمع شدہ گوشوارے سے کریں)۔

بیلنس اگلے T2 میں منتقل کرنے سے پہلے ہر فرق کا تحریری ریکارڈ بنائیں۔ اگر کارپوریشن کا کنٹرول بدلا ہو تو تاریخ کی نشاندہی کریں: اس سے T2 کا مختصر سال بن سکتا ہے اور پچھلے نقصانات پر پابندی لگ سکتی ہے؛ دیکھیں مالک شامل کرنا یا ہٹانا۔ اختلاف کی صورت میں پچھلے گوشوارے کا جائزہ لینا پڑ سکتا ہے، لیکن وہ کام نئے خدمات کے معاہدے کا حصہ ہونا چاہیے۔

ہم CRA کے زیر التوا نوٹس، غیر ادا شدہ بیلنس اور آنے والی ادائیگیاں کیسے جانچیں؟

CRA کی ڈاک اور ہر فعال پروگرام اکاؤنٹ دیکھیں، پھر ایک تاریخ وار فہرست بنائیں جس میں بے جواب خطوط، بیلنس، جمع شدہ اور متوقع گوشوارے، اور اگلی آخری تاریخیں ہوں۔ زیادہ تر کاروباری خط و کتابت بطور ڈیفالٹ آن لائن ہوتی ہے؛ آن لائن میل والے کاروباروں کے لیے وہ My Business Account میں پوسٹ ہونے پر موصول شمار ہوتی ہے۔ کچھ کاروباروں کو اب بھی کاغذی ڈاک ملتی ہے۔

پوسٹ شدہ ادائیگیاں اور مدت کے لحاظ سے بیلنس دیکھنے کے لیے View and pay account balance استعمال کریں، پھر انہیں بینک کی ادائیگی کے ریکارڈ سے ملائیں۔ جہاں یہ اکاؤنٹس موجود ہوں وہاں RC کارپوریشن ٹیکس، RT GST/HST اور RP تنخواہوں کو الگ الگ جانچیں۔ ایک پروگرام میں ادائیگی کا نظر آنا اس بات کا ثبوت نہیں کہ دوسرے پروگرام کی رقم بھی جمع کرائی گئی ہے۔ ہر زیر التوا نوٹس اور آخری تاریخ کا ایک ذمہ دار مقرر کریں؛ اکاؤنٹنٹ بدلنے سے وہ رک نہیں جاتے۔

Profile → Manage notification preferences میں ہر اکاؤنٹ کا ای میل پتہ جانچیں اور ضرورت ہو تو پرانی فرم کا پتہ بدل دیں۔ ہر پروگرام کا ڈاک کا پتہ بھی جانچیں۔ نئی ڈاک پر نظر رکھنے اور زیر التوا سوالات کا جواب دینے کے لیے کسی کو مقرر کریں۔

نئے اکاؤنٹنٹ کو کس چیز کا جائزہ لینے، درست کرنے اور فائل کرنے پر اتفاق کرنا چاہیے؟

کام شروع ہونے سے پہلے دائرہ کار تحریری طور پر طے کریں۔ بتائیں کہ کون سی ٹیکس مدتیں اور پروگرام اکاؤنٹس شامل ہیں، کھاتے اور تائیدی شیڈول کون تیار کرتا ہے، ہر گوشوارہ کون فائل کرتا ہے، ادائیگیاں کون کرتا ہے، اور موجودہ CRA خطوط کا جواب کون دیتا ہے۔ نئے خدمات کے معاہدے کا مطلب خود بخود یہ نہیں کہ پچھلے گوشواروں یا جمع کرائی گئی رقوم کا جائزہ لیا جائے گا۔

کسی بھی معلوم فرق کی الگ نشاندہی کریں: جمع نہ کیا گیا گوشوارہ، تنخواہوں کی کٹوتیوں کی ممکنہ طور پر جمع نہ کرائی گئی رقم، متنازع اسیسمنٹ، یا بغیر ثبوت کی آگے منتقلی۔ طے کریں کہ نیا اکاؤنٹنٹ اس کی ابھی تحقیق کرے گا، اصلاح کی سفارش کرے گا، یا اسے الگ خدمات کے معاہدے کے لیے چھوڑے گا۔ اگر پچھلے T2 گوشوارے کبھی جمع نہیں ہوئے تو جمع نہ کیے گئے کارپوریٹ گوشواروں کی تکمیل پر عمل کریں۔ اگر جمع شدہ T2 میں تبدیلی چاہیے تو کارپوریٹ گوشوارہ جمع کرانا اور درست کرنا استعمال کریں۔

GST/HST اور تنخواہوں کے اکاؤنٹس میں کیا بدلتا ہے؟

GST/HST اور تنخواہوں کے اپنے ریکارڈ، اکاؤنٹ تک رسائی اور آخری تاریخوں کی جانچ ضروری ہے۔ صرف RC کارپوریشن ٹیکس کی رسائی سے نئے اکاؤنٹنٹ کو RT یا RP تک رسائی نہیں ملتی (CRA کے دائرے کے قواعد)۔

GST/HST کے لیے ریٹرن، فروخت اور خریداری کا ریکارڈ، ان پٹ ٹیکس کریڈٹ کی تائید، اور ادائیگی کی تاریخ منتقل کریں۔ ماہانہ اور سہ ماہی فائلنگ اور ادائیگی مدت کے ایک ماہ بعد واجب ہے؛ زیادہ تر سالانہ فائلنگ اور آخری ادائیگی سال کے اختتام کے تین ماہ بعد واجب ہے۔ سالانہ انفرادی کاروبار کا مالک جس کا سال 31 دسمبر کو ختم ہو اور جس کی کاروباری آمدنی ہو، 30 اپریل تک ادائیگی اور 15 جون تک فائلنگ کرتا ہے۔ دوسرے فہرست شدہ مالیاتی اداروں کے پاس عموماً سال کے اختتام کے بعد چھ ماہ ہوتے ہیں؛ جو صرف Excise Tax Act کے سیکشن 150 کے انتخاب کی وجہ سے فہرست میں ہیں وہ عام آخری تاریخیں استعمال کرتے ہیں۔ اقساط جانچیں؛ دیگر استثنا کے لیے GST/HST فائل کرنا اور ان پٹ ٹیکس کریڈٹس دیکھیں۔ تنخواہوں کے لیے ادائیگی کے ریکارڈ، سلپس، رقم جمع کرانے کی تصدیقیں اور نوٹس منتقل کریں۔ عام ماہانہ ادائیگیاں اگلے مہینے کی 15 تاریخ تک واجب ہیں؛ سہ ماہی اور تیز رفتار (accelerated) جمع کرانے والوں کی تاریخیں مختلف ہیں۔ آپ کے لیے مقرر کردہ جمع کرانے والے کی قسم دیکھیں اور کسی بھی چھوٹی ہوئی ادائیگی کو RP کے لین دین سے ملائیں۔

$500 سے زیادہ کی تنخواہوں کی کٹوتیوں کی تاخیر سے جمع کرائی گئی رقوم پر عموماً 1–3 دن کی تاخیر کے لیے 3%، 4–5 دن کے لیے 5%، 6–7 دن کے لیے 7%، یا 7 دن کے بعد یا ادائیگی نہ ہونے پر 10% جرمانہ لگتا ہے۔ چھوٹی رقوم پر بھی جرمانہ ہو سکتا ہے اگر تاخیر جان بوجھ کر یا سنگین غفلت سے ہوئی ہو۔ ایک کیلنڈر سال میں دوسری ایسی ناکامی پر 20% جرمانہ اور سود لگ سکتا ہے؛ دیکھیں جرمانے، سود اور رعایت۔

انفرادی کاروبار کا مالک اپنے کاروبار کا ٹیکس اور جمع کرائی جانے والی رقوم خود ادا کرتا ہے۔ جن کارپوریٹ ڈائریکٹرز کے عہدے پر ہوتے ہوئے ضروری تنخواہوں کی کٹوتیاں یا GST/HST کا خالص ٹیکس جمع نہیں کرایا گیا، وہ Income Tax Act کے سیکشن 227.1 یا Excise Tax Act کے سیکشن 323 کے تحت متعلقہ سود اور جرمانوں سمیت ذاتی طور پر ذمہ دار ہو سکتے ہیں۔ وصولی کے لیے کارپوریشن کے خلاف عدالتی حکم کی ناکام تعمیل (unsatisfied execution) یا تحلیل، خاتمے یا دیوالیہ پن میں بروقت دعویٰ ضروری ہے؛ معقول احتیاط (due diligence) دفاع کے طور پر کام آتی ہے۔ ڈائریکٹر کے جانے کے بعد دو سال کی حد تنخواہوں کی وصولی کی کارروائی شروع کرنے یا GST/HST ڈائریکٹر کی ذمہ داری کا اسیسمنٹ جاری کرنے پر لاگو ہوتی ہے۔ Excise Tax Act سیکشن 272.1(5) موجودہ اور سابق شرکاء کو بھی، سوائے محدود شرکاء کے جو عمومی شرکاء نہ ہوں، رکنیت کے دوران واجب شراکت داری کے GST/HST کا ذمہ دار بناتا ہے، اور تحلیل کے بعد بھی اگر وہ اس وقت شرکاء تھے۔ شمولیت سے پہلے کے قرضے شراکت داری کی جائیداد تک محدود ہیں۔

اگر کاروبار کا Revenu Québec میں GST/HST یا QST اکاؤنٹ ہو تو اس کا ریکارڈ اور رسائی بھی وہاں منتقل کریں؛ کیوبیک میں یہ ریٹرن عموماً Revenu Québec چلاتا ہے، سوائے منتخب فہرست شدہ مالیاتی اداروں کے۔ جس کارپوریشن کا کیوبیک میں کاروباری مرکز (establishment) ہو اسے CO-17 گوشوارہ درکار ہو سکتا ہے، جو سال کے اختتام کے چھ ماہ کے اندر واجب ہے۔ جس شراکت داری کی کیوبیک میں سرگرمیاں ہوں یا کیوبیک کے اراکین ہوں، اسے TP-600 گوشوارہ درکار ہو سکتا ہے؛ اس کی عام آخری تاریخیں اوپر دیے گئے T5013 کے شیڈول کے مطابق ہیں، لیکن جو شراکت داری صرف فلو تھرو حصص (flow-through shares) میں سرمایہ کاری کرے اور تلاش یا ترقی کے اخراجات یا امداد مختص کرے، اسے اپنی مدت کے تیسرے مہینے کے اختتام سے پہلے فائل کرنا ہوتا ہے۔ کیوبیک کے مقیم انفرادی کاروبار کے مالک کو TP-1 گوشوارہ درکار ہو سکتا ہے؛ خود روزگار کی فائلنگ عموماً 15 جون اور ادائیگی 30 اپریل تک واجب ہے۔ کوئی بھی کیوبیک ماخذ پر کٹوتی کا اکاؤنٹ جانچیں۔ نئے اکاؤنٹنٹ کا Revenu Québec کا الگ اختیار My Account میں یا MR-69-V سے سنبھالیں؛ سابق اکاؤنٹنٹ کا اختیار آن لائن یا MR-69.R-V سے ختم کریں۔

مثال

صرف وضاحت کے لیے کینیڈین ڈالر کی رقوم۔ ایک کارپوریشن کے پرانے T2 میں C$40,000 کا غیر سرمایہ جاتی نقصان آگے منتقل ہوا دکھایا گیا ہے۔ اس کے کھاتوں میں اگلی مدت کی تنخواہوں کی کٹوتیوں کے C$12,000 درج ہیں، لیکن مالک کے پاس ادائیگی کی کوئی تصدیق نہیں۔ نیا اکاؤنٹنٹ نقصان جانچنے کے لیے Schedule 4 اور اسیسمنٹ کا نوٹس حاصل کرتا ہے، پھر تنخواہوں کے ریکارڈ اور بینک ادائیگیوں کو RP اکاؤنٹ سے ملاتا ہے۔ تحریری خدمات کا معاہدہ موجودہ T2 اور تنخواہوں کی کٹوتیاں جمع کرانے کے غیر یقینی معاملے کے الگ جائزے کا احاطہ کرتا ہے۔ مالک اس کام کے لیے RC اور RP کی رسائی کا اختیار دیتا ہے اور دائرہ جانچنے کے بعد سابق نمائندے کو ہٹا دیتا ہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• کھاتے نامکمل ہیں: نامکمل حسابات کی تکمیل سے شروع کریں۔
• کارپوریشن کے کئی سال کے گوشوارے جمع نہیں ہوئے: جمع نہ کیے گئے کارپوریٹ گوشواروں کی تکمیل استعمال کریں۔
• آپ کو جاننا ہے کہ سال کے اختتام کے کون سے مالی گوشوارے یا GIFI کے اعداد تیار کرنے ہیں: دیکھیں سال کے اختتام کے مالی گوشوارے۔
• آپ کو ذاتی T1 اکاؤنٹ تک رسائی بھی چاہیے: دیکھیں جب آپ کو ٹیکس اکاؤنٹنٹ کی ضرورت ہو۔
• جمع شدہ T2 کو درست کرنے کی ضرورت ہے: دیکھیں اپنا کارپوریٹ گوشوارہ جمع کرانا۔
• T2 کی آخری تاریخ یا CRA کا مطالبہ قریب ہے، یا کوئی ادائیگی جمع کرانا باقی ہے: نوٹس، اکاؤنٹ بیلنس اور دستیاب کھاتوں کے ساتھ کارپوریٹ ٹیکس مدد حاصل کریں۔