یہ کس کے لیے ہے
- انفرادی کاروبار کے مالک اور شریک جو کاروبار کے لیے کار یا ٹرک استعمال کرتے ہیں
- ان کارپوریشنز کے مالک جن کی گاڑی کارپوریشن کی ملکیت ہے، کرائے پر ہے یا اس کا خرچ وہ اٹھاتی ہے اور مالک اسے ذاتی طور پر بھی چلاتا ہے
- وہ لوگ جو پورے سال کی لاگ بک اور تین ماہ کے نمونے میں سے انتخاب کر رہے ہیں
یہاں شامل نہیں
- گاڑی کا مالک کون ہو، اور کارپوریشن کا فی کلومیٹر الاؤنس
- وہ لاگ بک جو کبھی رکھی ہی نہیں گئی، یا CRA کا اسے مانگنے والا خط
- رائیڈ شیئر اور ڈیلیوری ڈرائیور کے اخراجات، اور الیکٹرک گاڑی کی لاگت کی حد
- ذاتی گوشوارے پر ملازم کی گاڑی کے دعوے، اور کیوبیک کے اپنے گاڑی کے قواعد
CRA کی گاڑی کی لاگ بک میں کیا ہونا چاہیے؟
CRA کی گاڑی کی لاگ بک (میل یا کلومیٹر کا ریکارڈ) ہر کاروباری سفر کو اس کی تاریخ، منزل، مقصد اور کلومیٹر کے ساتھ درج کرتی ہے، اور مالی مدت کے آغاز اور اختتام پر اوڈومیٹر کی ریڈنگ بھی۔ CRA پورے سال رکھے گئے کاروباری سفر کے درست ریکارڈ کو کاروباری استعمال کا سب سے مضبوط ثبوت کہتی ہے (CRA: موٹر گاڑی کے اخراجات)۔ گاڑی کے اخراجات تب ہی قابل کٹوتی ہیں جب وہ معقول ہوں اور آپ کے پاس ان کی رسیدیں ہوں (CRA: موٹر گاڑی کا ریکارڈ)۔
| کیا رکھیں | یہ کیا ثابت کرتا ہے |
|---|---|
| سفر کی اندراج: تاریخ، منزل، مقصد، کلومیٹر | کون سے کلومیٹر کاروباری تھے |
| مالی مدت کے آغاز اور اختتام پر اوڈومیٹر کی ریڈنگ | کل چلائے گئے کلومیٹر |
| گاڑی خریدتے، بیچتے یا تبدیل کرتے وقت کی تاریخ اور اوڈومیٹر کی ریڈنگ | ہر گاڑی کے کل کلومیٹر |
| ہر گاڑی کا الگ ریکارڈ | ہر گاڑی کا اپنا کاروباری حصہ اور اخراجات |
| ایندھن، انشورنس، لائسنس، مرمت، لیز کی ادائیگیوں یا قرض کے سود کی رسیدیں | گاڑی چلانے پر کتنا خرچ آیا |
ایک پورے سال کی لاگ بک کے بعد، آنے والے سال تین ماہ کا نمونہ استعمال کر سکتے ہیں (نیچے دیکھیں)۔ لاگ بک کے بغیر دعویٰ ان دوسرے ریکارڈز پر ٹکا ہوتا ہے جو موجود ہوں؛ اگر CRA پہلے ہی مانگ رہی ہے تو جب لاگ بک کبھی رکھی ہی نہ گئی ہو تو کیا کریں دیکھیں۔
دعویٰ سادہ نہیں رہتا جب گاڑی لیز پر ہو، مشترکہ ملکیت ہو، شریک حیات یا کارپوریشن کی ہو، جب خاندان کے لوگ بھی اسے چلاتے ہوں، جب کچھ سفر گھر اور مستقل کام کی جگہ کے درمیان ہو، یا جب پچھلے سالوں کے دعوے لاگ بک کے بغیر کیے گئے ہوں۔ ہر صورت نیچے بیان ہے۔ شروع کرنے سے پہلے اوڈومیٹر کی ریڈنگز، سفر کی لاگ بک، اور ایندھن، انشورنس، لیز اور مرمت کی رسیدیں جمع کر لیں۔
کیا مجھے پورے سال ہر سفر درج کرنا ہے؟
ہر سال نہیں، لیکن پہلے سال میں پوری لاگ بک ضروری ہے۔ CRA کاروبار کو اجازت دیتی ہے کہ وہ گاڑی کے کاروباری استعمال کا بنیادی سال (base year) طے کرنے کے لیے ایک مکمل سال کی پوری لاگ بک رکھے (CRA: موٹر گاڑی کا ریکارڈ)۔ اس سال کے بعد ہی تین ماہ کا نمونہ پوری لاگ بک کی جگہ لے سکتا ہے۔
CRA بنیادی سال کو گاڑی کے اپنے معمول کے استعمال سے جوڑتی ہے اور ہر گاڑی کا الگ ریکارڈ مانگتی ہے، اس لیے بعد میں خریدی گئی گاڑی کا اپنا کوئی بنیادی سال نہیں ہوتا۔ بنیادی سال 12 ماہ کی مدت ہے؛ CRA کا صفحہ یہ نہیں کہتا کہ اسے مالی سال کے مطابق ہونا چاہیے۔
تین ماہ کا نمونہ کیسے کام کرتا ہے، اور اسے کس حد کے اندر رہنا چاہیے؟
بنیادی سال کے بعد تین ماہ کی پوری لاگ بک رکھیں، پھر بنیادی سال کے سالانہ کاروباری استعمال کو اس تناسب سے بڑھائیں یا گھٹائیں جس سے یہ مہینے بنیادی سال کے انہی مہینوں سے مختلف ہیں۔ نتیجہ تب قبول ہوتا ہے جب وہ بنیادی سال کے سالانہ عدد کے 10% کے اندر رہے اور کوئی دوسرا ثبوت اس کے خلاف نہ ہو (CRA: موٹر گاڑی کا ریکارڈ)۔
CRA کا فارمولا:
(نمونے کے مہینوں میں کاروباری استعمال ÷ بنیادی سال کے انہی مہینوں میں کاروباری استعمال) × پورے بنیادی سال کا کاروباری استعمال = حساب شدہ سالانہ کاروباری استعمال
- تین نمونہ مہینوں کا ہر کاروباری سفر درج کریں، اور ان میں چلائے گئے کل کلومیٹر بھی (آغاز اور اختتام کی اوڈومیٹر ریڈنگ سے مل جاتے ہیں)، تاکہ آپ کاروباری حصہ نکال سکیں۔
- انہی تین مہینوں کا کاروباری حصہ بنیادی سال کی لاگ بک سے پڑھیں۔
- حساب شدہ سالانہ کاروباری استعمال حاصل کرنے کے لیے فارمولا لگائیں۔
- اس کا موازنہ بنیادی سال کے سالانہ عدد سے کریں۔ حد کے اندر ہو تو سال کے لیے حساب شدہ عدد کا دعویٰ کریں۔
- دیکھ لیں کہ بنیادی سال اب بھی گاڑی کے معمول کے استعمال کی عکاسی کرتا ہے۔ CRA کہتی ہے کہ کاروبار یہ ثابت کر سکے۔
CRA 10% کے "اندر" کی تعریف نہیں کرتی۔ اس کی اپنی مثال، جو نیچے مثال میں دی گئی ہے، اسے بنیادی سال کے سالانہ عدد میں جمع یا منفی کیے گئے فیصدی پوائنٹس مانتی ہے، اس عدد کا دسواں حصہ نہیں۔ صفحہ یہ بھی نہیں بتاتا کہ تین مہینے لگاتار ہونا ضروری ہے یا کون سے مہینے لیں؛ اس کی مثال اپریل سے جون استعمال کرتی ہے۔
مجھے نئی پورے سال کی لاگ بک کب دوبارہ شروع کرنی ہوگی؟
CRA مشورہ دیتی ہے کہ جب حساب شدہ سالانہ استعمال اجازت یافتہ حد سے باہر نکل جائے تو نیا 12 ماہ کا بنیادی سال سوچا جائے۔ تب بنیادی سال بعد کے سال کے لیے قابل اعتماد رہنما نہیں رہتا، اور نمونہ صرف ان تین مہینوں کی تائید کرتا ہے جنہیں وہ ڈھانپتا ہے۔ CRA کہتی ہے کہ اس سال کے باقی حصے کے لیے سفر کا اصل ریکارڈ "یا متبادل ریکارڈ" درکار ہے اور دوسری اصطلاح کی تعریف کبھی نہیں کرتی، اس لیے اس کے صفحے پر کوئی وعدہ نہیں کہ لاگ بک سے کم کوئی چیز قبول ہوگی (CRA: موٹر گاڑی کا ریکارڈ)۔
CRA یہ بھی تقاضا کرتی ہے کہ کاروبار ثابت کرے کہ بنیادی سال اب بھی معمول کے استعمال کی عکاسی کرتا ہے، جس پر کام کا نیا علاقہ یا دوسری گاڑی کا ڈرائیونگ سنبھال لینا شک ڈال دے گا۔ اس کا صفحہ نہیں بتاتا کہ بدلی ہوئی گاڑی کا کیا ہوتا ہے؛ نئی گاڑی کا اپنا کوئی بنیادی سال نہیں ہوتا۔
کاروباری کلومیٹر پیٹرول، انشورنس، مرمت، لیز، سود اور CCA کی کٹوتی میں کیسے بدلتے ہیں؟
کاروباری حصہ کاروباری کلومیٹر ÷ کل کلومیٹر ہے، جو سال کے گاڑی کے اخراجات پر لگتا ہے۔ سرمائے کی لاگت کا الاؤنس (CCA) بھی اسی طرح تقسیم ہوتا ہے (CRA: جائیداد کا ذاتی استعمال)۔ خود روزگار شخص اصل اخراجات اور اس حصے سے کام لیتا ہے؛ فی کلومیٹر الاؤنس کی شرحیں اپنے کاروبار کے ذریعے کار خریدنا میں ہیں۔
| خرچ | دعویٰ کیسے کیا جاتا ہے |
|---|---|
| ایندھن اور تیل، زیرو ایمیشن گاڑی کی بجلی، انشورنس، لائسنس اور رجسٹریشن، دیکھ بھال اور مرمت | سال کے کل اخراجات کا کاروباری حصہ |
| گاڑی خریدنے کے لیے لیے گئے قرض کا سود | مسافر گاڑی کی حد کے بعد کاروباری حصہ: 2023 کے بعد خریدی گئی گاڑی کے لیے ماہانہ $350 تک، اور پہلے خریدی گئی گاڑی کے لیے کم ماہانہ حد۔ حد خریداری کی تاریخ کے مطابق لگتی ہے، قرض کی تاریخ کے مطابق نہیں |
| لیز کی ادائیگیاں | دو لیز فارمولوں میں سے کم والے کے بعد کاروباری حصہ: ایک 2024 کے بعد کیے گئے لیز معاہدے کے لیے ٹیکس سے پہلے ماہانہ $1,100 پر، اور دوسرا گاڑی کی فہرست قیمت سے جڑا ہوا |
| سرمائے کی لاگت کا الاؤنس | سال کے CCA کا کاروباری حصہ، اس سرمائے کی لاگت پر نکالا جاتا ہے جسے مسافر گاڑی کی حد محدود کرتی ہے |
| کاروباری پارکنگ، اضافی کاروباری انشورنس | پوری کٹوتی، حصے کے مطابق نہیں |
یہ اخراجات CRA کی قابل کٹوتی گاڑی کے اخراجات کی فہرست میں ہیں۔ حدیں سیکشن 67.2، سیکشن 67.3 اور ضابطہ 7307 سے آتی ہیں، اور موجودہ رقوم Finance کی ریلیز میں ہیں۔ CRA کی اپنی مثال پہلے سود کی حد لگاتی ہے اور کاروباری حصہ بعد میں۔ T2125 پر Chart A آپ کے کاروباری کلومیٹر اور کل کلومیٹر مانگتا ہے، اور اس کا کل Part 4 کی لائن 9281 پر جاتا ہے؛ CCA Part 4 کی لائن 9936 پر جاتا ہے (Form T2125؛ گائیڈ T4002)۔
مسافر گاڑی کی سرمائے کی لاگت پر CCA کے لیے بھی حد لگتی ہے؛ یہ حد اور کار پر CCA کیسے کام کرتا ہے، سرمائے کی لاگت کا الاؤنس میں ہے، اور الیکٹرک کار کی اپنی حد الیکٹرک گاڑی کو خرچ کے طور پر لکھنا میں ہے۔ حدیں مسافر گاڑی پر لگتی ہیں، جو عموماً وہ ہے جس میں ڈرائیور اور زیادہ سے زیادہ آٹھ مسافر بیٹھ سکیں (CRA: گاڑی کی قسم)۔ وین یا پک اپ مسافر گاڑی شمار ہوتی ہے یا نہیں، اس کا انحصار اس پر ہے کہ اس کا کتنا استعمال آمدنی کمانے کے لیے سامان، آلات یا مسافر لے جانے میں ہوا۔ آپ کی لاگ بک یہی ظاہر کرتی ہے؛ ٹیسٹ اپنے کاروبار کے ذریعے کار خریدنا میں ہیں۔
اگر آپ GST/HST کے لیے رجسٹرڈ ہیں تو گاڑی کے اخراجات پر ٹیکس الگ دعویٰ ہے؛ GST/HST جمع کرانا اور ان پٹ ٹیکس کریڈٹس دیکھیں۔
کیا لاگ بک کے ساتھ پیٹرول کی رسیدیں بھی چاہئیں؟
جی ہاں، دونوں۔ لاگ بک کاروباری حصہ دکھاتی ہے؛ رسیدیں دکھاتی ہیں کہ گاڑی پر کتنا خرچ آیا۔ CRA گاڑی کے اخراجات صرف تب قبول کرتی ہے جب وہ معقول ہوں اور رسیدوں سے ثابت ہوں (CRA: موٹر گاڑی کے اخراجات)۔ نمونے کی لاگ بک فیصد طے کر دیتی ہے، مگر جن اخراجات پر یہ فیصد لگتا ہے ان کی رسیدیں پورے سال کی چاہئیں۔ رسید میں کیا ہونا چاہیے، اس کے لیے CRA کی رسید کے تقاضے دیکھیں۔
کیا پوری گاڑی کو کاروباری قرار دے کر خرچ لکھنا خطرے کی علامت ہے؟
CRA کے گاڑی کے صفحات کسی کاروباری استعمال کے فیصد کو خطرے کی علامت نہیں بتاتے۔ یہ دعویٰ کہ ہر کلومیٹر کاروباری استعمال ہے، صرف تب جائز ہے جب ریکارڈ دکھائے کہ ہر کلومیٹر کاروباری آمدنی کمانے کے لیے چلایا گیا۔
ٹیکس کے قواعد بوجھ دعوے پر ڈالتے ہیں، کسی فیصد پر نہیں۔ کاروباری خرچ آمدنی کمانے کے لیے کیا یا اٹھایا گیا ہو، اور ذاتی یا گزر بسر کے اخراجات قابل کٹوتی نہیں ہیں (سیکشن 18)۔ خرچ کا صرف معقول حصہ گنا جاتا ہے (سیکشن 67)۔ CRA نمونے کا نتیجہ تب تک مانتی ہے جب تک کوئی دوسرا ثبوت اس کے خلاف نہ ہو، اس لیے خلاف جانے والا ثبوت ہی اہم ہے۔
دعوے کو اوڈومیٹر سے جانچیں۔ سفر کی لاگ بک کے کلومیٹر اس مدت کے اوڈومیٹر کے کل سے مل جانے چاہئیں۔ کوئی بھی فرق یا تو ذاتی ڈرائیونگ ہے، جیسے کام کاج، ویک اینڈ یا خاندانی استعمال، یا لاگ بک سے رہ جانے والی کاروباری ڈرائیونگ۔ مکمل کاروباری دعوے میں کوئی فرق نہیں بچتا، اس لیے ہر کلومیٹر لاگ بک میں ہونا چاہیے۔
فرق گھر اور مستقل کاروباری جگہ کے درمیان ڈرائیو سے بھی آ سکتا ہے۔ CRA کے خود روزگار گاڑی کے صفحات گھر کے سفر کے بارے میں صرف کسانوں اور ماہی گیروں کی بات کرتے ہیں: فارم سے گھر کی ڈرائیو کاروباری سفر نہیں اگر آپ فارم پر نہیں رہتے تھے، اور ماہی گیری کی کشتی تک ڈرائیو تب شمار ہوتی ہے جب گھر آپ کا بنیادی کاروباری مقام ہو (CRA: موٹر گاڑی کے اخراجات)۔ ملازم کی کمپنی کی کار کے لیے CRA عموماً گھر اور مستقل کام کی جگہ کے درمیان سفر کو ذاتی مانتی ہے (CRA: آجر کی فراہم کردہ گاڑی)۔ دونوں ایک ہی طرف اشارہ کرتے ہیں: گھر سے الگ مستقل کام کی جگہ تک ڈرائیو عموماً ذاتی ہے، اور صرف تب شمار ہوتی ہے جب گھر آپ کا بنیادی کاروباری مقام ہو۔ اسے الگ لکھیں اور کاروباری کے طور پر شامل کرنے سے پہلے اس کا جائزہ کرا لیں؛ اپنے کاروبار کے ذریعے کار خریدنا دیکھیں۔
CRA آڈٹ کے محرکات کی کوئی فہرست شائع نہیں کرتی۔ وہ کہتی ہے کہ اس کے خطرے کی جانچ کے نظام عدم تعمیل کے زیادہ خطرے والے گوشواروں کی نشاندہی کرتے ہیں، اور پھر افسر طے کرتا ہے کہ آڈٹ ضروری ہے یا نہیں (CRA: کاروباری آڈٹ)۔ CRA آڈٹ کا سبب کیا بنتا ہے دیکھیں۔
اگر گاڑی میری ملکیت نہیں ہو: لیز پر ہو، مشترکہ ملکیت ہو، شریک حیات کی ہو یا ادھار لی ہو تو؟
لیز پر لی ہوئی یا مشترکہ ملکیت والی گاڑی کے لیے CRA کے صفحات میں قواعد ہیں۔ شریک حیات کی یا ادھار لی ہوئی گاڑی کے لیے نہیں ہیں۔
| صورت حال | CRA کے صفحات کیا کہتے ہیں |
|---|---|
| آپ نے اسے لیز پر لیا ہے | آمدنی کمانے کے لیے استعمال ہونے والی گاڑی کی لیز کی لاگت کاروباری حصے کی حد تک قابل کٹوتی ہے، اور اوپر کی لیز کی حدیں مسافر گاڑی پر لگتی ہیں۔ وہی لاگ بک رکھیں (CRA: موٹر گاڑی کے اخراجات)۔ |
| آپ اس کے مشترکہ مالک ہیں | CCA، سود اور لیز کی حدیں پھر بھی لگتی ہیں، اور مالکان کا مشترکہ دعویٰ اس سے زیادہ نہیں ہو سکتا جو ایک مالک کر سکتا ہے (CRA: موٹر گاڑی کے اخراجات)۔ |
| آپ شراکت دار ہیں اور شراکت داری کے لیے اپنی گاڑی استعمال کرتے ہیں | اسے T2125 کے چارٹ "Other amounts deductible from your share of net partnership income (loss)" (Part 6) میں درج کریں؛ اس کا کل Part 5 کی لائن 9943 پر جاتا ہے۔ دعویٰ صرف تب کریں جب شراکت داری نے آپ کو رقم واپس نہ کی ہو اور کسی دوسری لائن پر یہ شامل نہ ہو؛ حدیں لگتی ہیں (گائیڈ T4002)۔ |
| شریک حیات، رشتہ دار کی یا ادھار لی ہوئی گاڑی | CRA کے صفحات اس کا ذکر نہیں کرتے۔ |
آخری قطار کے لیے، Income Tax Act کٹوتی صرف اس خرچ کی اجازت دیتا ہے جو ٹیکس دہندہ نے کاروباری آمدنی کمانے کے لیے کیا یا اٹھایا ہو۔ وہ ٹیکس دہندہ کی اپنی سرمائے کی لاگت پر سرمائے کی لاگت کا الاؤنس، اور اس کی اپنی قانونی ادائیگی کی ذمہ داری کے سود کی اجازت دیتا ہے (سیکشن 20)، اس لیے یہ دونوں اس شخص کے ساتھ چلتے ہیں جو کار کا مالک ہے اور جس نے اس کے لیے قرض لیا۔ کسی اور کی کار کے لیے آپ جو ایندھن یا مرمت ادا کرتے ہیں وہ اس ٹیسٹ پر پورا اترتی ہے یا نہیں، یہ حقائق پر منحصر ہے: کار کا مالک کون ہے، اس کے دوسرے اخراجات کون دیتا ہے، اسے کون چلاتا ہے، اور اس کا استعمال کیسے ہوتا ہے۔ لاگ بک اور رسیدیں رکھیں؛ دعویٰ کرنے سے پہلے ان حقائق کو کسی پیشہ ور کے ساتھ طے کرنا مناسب ہے۔
اگر کار میری کارپوریشن کی ہے تو میری لاگ بک کیوں اہم ہے؟
جس کارپوریشن کی گاڑی آپ ذاتی طور پر بھی چلاتے ہیں، اسے کاروباری اور ذاتی کلومیٹر کا ریکارڈ رکھنا چاہیے، کیونکہ گاڑی کا ذاتی استعمال کے لیے دستیاب ہونا عموماً آپ کے لیے قابل ٹیکس فائدہ ہے، اور لاگ بک ذاتی کلومیٹر ناپتی ہے اور طے کرتی ہے کہ فائدہ کم ہو سکتا ہے یا نہیں۔ CRA کا آجر کی گاڑی کا صفحہ کہتا ہے کہ جس ملازم کو آجر کی ملکیت والی گاڑی کا استعمال ملتا ہے اسے سفر کی لاگ بک رکھنی ہوتی ہے جس میں کاروباری اور ذاتی کلومیٹر دکھائے جائیں اور اس کی ایک نقل آجر کو دینی ہوتی ہے، اور یہی قواعد حصص دار یا اس سے متعلقہ شخص پر بھی لگ سکتے ہیں (CRA: آجر کی فراہم کردہ گاڑی)۔
- کم کردہ standby charge کے لیے، دیگر شرائط کے ساتھ، کام کے لیے چلائی گئی مسافت کا 50% سے زیادہ ہونا ضروری ہے، اور لاگ بک اسی کو ثابت کرتی ہے۔
- اختیاری آپریٹنگ لاگت کا طریقہ تب لاگو ہوتا ہے جب ملازم گاڑی بنیادی طور پر کام کے لیے استعمال کرتا ہے اور سال ختم ہونے سے پہلے کارپوریشن کو تحریری طور پر بتاتا ہے کہ یہ طریقہ استعمال ہوگا (CRA: آجر کی فراہم کردہ گاڑی)۔ لاگ بک کام کا استعمال دکھاتی ہے۔
- کوئی ریکارڈ نہ ہو: کارپوریشن کو پھر بھی معقول طور پر کاروباری اور ذاتی تقسیم کا حساب دینے کے قابل ہونا چاہیے (CRA: آجر کی فراہم کردہ گاڑی)۔
- اگر کارپوریشن آپ کی اپنی کار کے لیے فی کلومیٹر الاؤنس دیتی ہے: کاروباری کلومیٹر کے ریکارڈ کے بغیر الاؤنس یا ادائیگی کی واپسی عموماً قابل ٹیکس ہوتی ہے (CRA: گاڑی کے الاؤنس)۔
CRA کا موٹر گاڑی کے ریکارڈ کا صفحہ انفرادی کاروبار اور شراکت داریوں کے تحت ہے، اور CRA کے صفحات کارپوریشن کی اپنی کٹوتی کے لیے لاگ بک کا الگ قاعدہ نہیں دیتے، مگر سیکشن 230 ہر کاروبار کرنے والے شخص سے تقاضا کرتا ہے کہ وہ ایسا ریکارڈ رکھے جس سے ٹیکس طے ہو سکے۔ کار کا مالک کون ہو اور فائدہ اور کم کردہ standby charge کیسے نکالے جاتے ہیں، اس کے لیے اپنے کاروبار کے ذریعے کار خریدنا دیکھیں۔
لاگ بک اور رسیدیں کتنی دیر رکھنی ہیں؟
سفر کی لاگ بکس، نمونے کی لاگ بکس اور رسیدیں متعلقہ آخری ٹیکس سال کے اختتام سے چھ سال تک رکھیں، اور بنیادی سال کی لاگ بک اس ٹیکس سال کے اختتام سے چھ سال تک رکھیں جس میں اسے آخری بار کاروباری استعمال طے کرنے کے لیے استعمال کیا گیا۔ ہر بعد کا نمونہ بنیادی سال پر ٹکا ہوتا ہے، اس لیے وہ لاگ بک اس سال سے بہت دیر تک چل سکتی ہے جس میں اسے رکھا گیا تھا۔
دیر سے جمع کرانا اور کھلا اعتراض یا Tax Court کی اپیل مدت بدل دیتے ہیں: وقت پر جمع نہ کرائے گئے گوشوارے کے لیے چھ سال اس دن سے شروع ہوتے ہیں جب وہ جمع ہو؛ کھلے اعتراض یا اپیل کی صورت میں ریکارڈ اس وقت تک رکھے جاتے ہیں جب تک اپیل کی مدت گزر نہ جائے یا اپیل ختم نہ ہو۔ برقی ریکارڈ بھی اتنی ہی مدت تک پڑھنے کے قابل برقی صورت میں رہنے چاہئیں (سیکشن 230؛ CRA: موٹر گاڑی کا ریکارڈ)۔ دوسرے ریکارڈز کے لیے کاروباری ریکارڈ کتنی دیر رکھیں دیکھیں۔
مثال
یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں؛ تمام رقوم کینیڈین ڈالر میں ہیں۔
اونٹاریو کا ٹھیکیدار: بنیادی سال، ایک نمونہ، پھر ناکامی
ایک ٹھیکیدار سال 1 میں ہر سفر درج کرتا ہے۔ سہ ماہی کاروباری استعمال 52%، 46%، 39% اور 67% ہے۔ CRA کی مثال سال کے لیے 49% دیتی ہے؛ یہ سہ ماہیوں کا سادہ اوسط (51%) نہیں ہے، اس لیے سہ ماہیوں میں کلومیٹر مختلف رہے ہوں گے۔ اپریل سے جون 46% تھا۔ چلانے کے اخراجات ہر سال C$8,000 ہیں۔
| سال | لاگ بک جو رکھی گئی | دعویٰ کیا گیا کاروباری استعمال | کٹوتی |
|---|---|---|---|
| 1 | پورا سال | 49% | C$3,920 |
| 2 | اپریل سے جون کا نمونہ: 51% | 51 ÷ 46 × 49 = تقریباً 54%، 39% سے 59% کی حد کے اندر | C$4,320 |
| 3 | اپریل سے جون کا نمونہ: 62% | 62 ÷ 46 × 49 = تقریباً 66%، 59% سے اوپر | نمونے سے پورے سال کا کوئی عدد نہیں |
سال 1 اور 2، CRA کی اپنی مثال کے مطابق ہیں، جس میں حد 49% کے دونوں طرف 10 فیصدی پوائنٹس ہے۔ سال 3 میں بنیادی سال اب موزوں نہیں رہتا، اس لیے باقی نو ماہ کے لیے سفر کا اصل ریکارڈ یا دوسرے ایسے ریکارڈ چاہئیں جن کی CRA تعریف نہیں کرتی، اور CRA نئی 12 ماہ کی لاگ بک پر غور کرنے کا مشورہ دیتی ہے۔
البرٹا کا مالک اور مینیجر، اور کارپوریشن کی SUV
ایک کارپوریشن کے پاس SUV ہے جسے اس کا مالک کلائنٹ کی جگہوں پر اور خاندان کے ساتھ ویک اینڈ پر چلاتا ہے۔ کوئی لاگ بک نہیں رکھی گئی۔ کارپوریشن کو پھر بھی کاروباری اور ذاتی تقسیم کا حساب دینا ہے، اور لاگ بک کے بغیر اس کے پاس صرف وہی ریکارڈ ہے جو موجود ہو۔ تب سوال مالک کے لیے قابل ٹیکس فائدے کا بنتا ہے، صرف کارپوریشن کی گاڑی کی کٹوتی کا نہیں، اور کم کردہ standby charge، جس کے لیے 50% سے زیادہ کاروباری ڈرائیونگ چاہیے، شک میں آ جاتا ہے۔
برٹش کولمبیا کی ڈیزائنر جو اپنے شریک حیات کی کار استعمال کرتی ہے
ایک خود روزگار ڈیزائنر اپنے شریک حیات کی کار میں کلائنٹس سے ملنے جاتی ہے اور ایندھن کا خرچ خود دیتی ہے۔ CRA کے صفحات لیز پر لی ہوئی اور مشترکہ ملکیت والی گاڑیوں کا احاطہ کرتے ہیں، اس صورت کا نہیں۔ وہ سفر کی لاگ بک، اوڈومیٹر کی ریڈنگز اور ایندھن کی رسیدیں رکھ سکتی ہے، مگر وہ دعویٰ کر سکتی ہے یا نہیں اور کتنا، اس کا انحصار اس پر ہے کہ کار کا مالک کون ہے، اس کے دوسرے اخراجات کون دیتا ہے اور اس کا استعمال کیسے ہوتا ہے۔ گوشوارہ جمع کرانے سے پہلے ان حقائق کو کسی پیشہ ور کے ساتھ طے کرنا مناسب ہے۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- آپ کی گاڑی کا دعویٰ بڑا ہے، پچھلے سالوں کی لاگ بک نہیں ہے، کار شریک حیات کی یا ادھار کی ہے، یا آپ کی کارپوریشن ایسی کار کا خرچ دیتی ہے جو آپ ذاتی طور پر بھی چلاتے ہیں: آپ کتنا کاروباری استعمال ثابت کر سکتے ہیں، کیا پورا بنیادی سال درکار ہے اور پچھلے سالوں کے دعوے کہاں کھڑے ہیں، یہ فیصلے ریکارڈ ہاتھ میں رکھ کر طے کرنے ہیں۔ لاگ بک، رسیدوں اور حساب کتاب کے لیے حساب کتاب میں مدد حاصل کریں۔
- CRA ایسی لاگ بک مانگ رہی ہے جو موجود ہی نہیں: جب لاگ بک کبھی رکھی ہی نہ گئی ہو تو کیا کریں اور CRA کے جائزے اور آڈٹ دیکھیں۔ اگر جواب کے پیچھے ریکارڈ کمزور ہے تو بھیجنے سے پہلے اس کے لیے حساب کتاب میں مدد لیں۔
- گاڑی کا مالک کون ہو، یا آپ کی کارپوریشن فی کلومیٹر الاؤنس دیتی ہے: اپنے کاروبار کے ذریعے کار خریدنا دیکھیں۔
- آڈٹ میں کارپوریشن کی گاڑی کا ذاتی استعمال نکلا: آڈٹ میں نکلنے والے حصص دار کے فائدے دیکھیں۔
- آپ رائیڈ شیئر یا ڈیلیوری پلیٹ فارم کے لیے ڈرائیو کرتے ہیں: رائیڈ شیئر اور ڈیلیوری ڈرائیور کے اخراجات دیکھیں۔
- آپ نے کار قرض سے خریدی یا ذاتی کار کو کاروبار میں منتقل کیا: گاڑی کی خریداری اور قرض کا اندراج اور سرمائے کی لاگت کا الاؤنس دیکھیں۔
- کار الیکٹرک ہے: الیکٹرک گاڑی کو خرچ کے طور پر لکھنا دیکھیں۔
- رسیدیں غائب یا کمزور ہیں: CRA کی رسید کے تقاضے اور رسیدوں کے بغیر اخراجات دیکھیں۔
- آپ کیوبیک میں رہتے ہیں: آپ کیوبیک کا گوشوارہ بھی جمع کراتے ہیں، اور کیوبیک کے قواعد اور اعداد Revenu Québec طے کرتا ہے۔ یہ صفحہ صرف وفاقی قواعد کا احاطہ کرتا ہے۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| گاڑی کی لاگ بک کا نمونہ: بنیادی سال سے اجازت یافتہ فرق تین ماہ کے نمونے سے حساب شدہ سالانہ کاروباری استعمال بنیادی سال کے نتائج کی اس حد کے اندر رہنا چاہیے۔ CRA کی اپنی مثال (49% بنیادی سال، 54% حساب شدہ) 39% سے 59% کی حد دیتی ہے، اس لیے 10 کو فیصدی پوائنٹس سمجھا جائے۔ | 10% | CRA: موٹر گاڑی کا ریکارڈ جانچا گیا |
| مسافر گاڑی کے قرض کے سود کی کٹوتی کی حد ٹیکس سال میں کیے گئے نئے گاڑی قرضوں پر فی مہینہ، کاروباری استعمال کی تقسیم سے پہلے | $350 ٹیکس سال 2026 | Department of Finance Canada: گاڑی کی کٹوتی کی حدیں اور مراعات کی شرحیں جانچا گیا |
| مسافر گاڑی کی لیز کی کٹوتی کی حد ٹیکس سال میں کی گئی نئی لیز پر فی مہینہ، ٹیکس سے پہلے؛ قیمت پر مبنی پابندی کٹوتی کو کم کر سکتی ہے | $1,100 ٹیکس سال 2026 | Department of Finance Canada: گاڑی کی کٹوتی کی حدیں اور مراعات کی شرحیں جانچا گیا |
| گاڑی کے کم standby چارج کے لیے کاروباری استعمال کی حد کاروباری ڈرائیونگ کل فاصلے کے اس حصے سے زیادہ ہونی چاہیے، اور دوسری شرائط بھی پوری ہوں | 50% | CRA: آجر کی فراہم کردہ گاڑی جانچا گیا |
| کاروباری ریکارڈ رکھنے کی عمومی مدت اس آخری ٹیکس سال کے اختتام سے جس سے ریکارڈ اور معاون دستاویزات متعلق ہوں؛ زیادہ دیر تک رکھنا بھی لاگو ہو سکتا ہے | چھ سال | CRA: اپنے ریکارڈ کہاں رکھیں، کتنی مدت کے لیے، اور انہیں جلد تلف کرنے کی اجازت کیسے مانگیں جانچا گیا |
| بنیادی سال کی گاڑی کی لاگ بک رکھنے کی مدت اس ٹیکس سال کے اختتام سے گنی جاتی ہے جس کے لیے بنیادی سال کی لاگ بک آخری بار کاروباری استعمال طے کرنے کے لیے استعمال ہوئی؛ لاگ بک پورے 12 ماہ کی مدت کا احاطہ کرتی ہے | چھ سال | CRA: موٹر گاڑی کا ریکارڈ جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- CRA: موٹر گاڑی کا ریکارڈ
- CRA: موٹر گاڑی کے اخراجات
- CRA: موٹر گاڑی کے اخراجات، قابل کٹوتی اخراجات
- CRA: موٹر گاڑی کے اخراجات، گاڑی کی قسم
- CRA: گائیڈ T4002، باب 3، اخراجات
- CRA: Form T2125، کاروباری یا پیشہ ورانہ سرگرمیوں کا گوشوارہ
- CRA: کاروباری آڈٹ
- CRA: سرمائے کی لاگت کا الاؤنس (CCA) کا دعویٰ، جائیداد کا ذاتی استعمال
- Department of Finance: 2026 کے لیے گاڑی کی کٹوتی کی حدیں اور فائدے کی شرحیں
- CRA: آجر کی فراہم کردہ گاڑی
- CRA: گاڑی کے الاؤنس
- Income Tax Act، سیکشن 18
- Income Tax Act، سیکشن 20
- Income Tax Act، سیکشن 67
- Income Tax Act، سیکشن 67.2
- Income Tax Act، سیکشن 67.3
- Income Tax Act، سیکشن 230
- Income Tax Regulations، سیکشن 7307
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔