यह किसके लिए है
- वे एकल स्वामी और साझेदार, जो व्यवसाय के लिए कार या ट्रक इस्तेमाल करते हैं
- उन कंपनियों के स्वामी, जिनकी कंपनी कोई वाहन खरीदती, लीज़ पर लेती या उसका खर्च देती है, और जिसे वे निजी तौर पर भी चलाते हैं
- वे लोग जो पूरे साल के लॉग और तीन महीने के नमूने में से चुन रहे हैं
यहाँ शामिल नहीं
- कार का स्वामी कौन हो, और कंपनी का प्रति किलोमीटर भत्ता
- ऐसा लॉग जो कभी रखा ही नहीं गया, या लॉग माँगता CRA का पत्र
- राइडशेयर और डिलीवरी ड्राइवर की लागतें, और इलेक्ट्रिक वाहन की लागत-सीमा
- निजी रिटर्न पर कर्मचारी के वाहन के क्लेम, और क्यूबेक के अपने वाहन नियम
CRA के वाहन लॉगबुक में क्या दिखना चाहिए?
CRA (कनाडा राजस्व एजेंसी) का वाहन लॉगबुक (यात्रा-दूरी का रिकॉर्ड) हर व्यावसायिक यात्रा को तारीख, गंतव्य, मकसद और किलोमीटर के साथ दर्ज करता है, और वित्तीय अवधि की शुरुआत और अंत में ओडोमीटर की रीडिंग लिखता है। CRA पूरे साल रखे गए व्यावसायिक यात्रा के सटीक लॉग को व्यावसायिक इस्तेमाल का सबसे मज़बूत सबूत मानती है (CRA: मोटर वाहन के खर्च)। वाहन के खर्च तभी कटौती योग्य हैं, जब वे उचित हों और आपके पास उनकी रसीदें हों (CRA: मोटर वाहन के रिकॉर्ड)।
| रखें | यह क्या साबित करता है |
|---|---|
| यात्रा की प्रविष्टि: तारीख, गंतव्य, मकसद, किलोमीटर | कौन-से किलोमीटर व्यावसायिक थे |
| वित्तीय अवधि की शुरुआत और अंत में ओडोमीटर की रीडिंग | कुल चलाए गए किलोमीटर |
| वाहन खरीदने, बेचने या बदलने पर तारीख और ओडोमीटर की रीडिंग | हर वाहन के कुल किलोमीटर |
| हर वाहन का अलग रिकॉर्ड | हर वाहन का अपना व्यावसायिक हिस्सा और लागत |
| ईंधन, बीमा, लाइसेंस, मरम्मत, लीज़ भुगतान या ऋण के ब्याज की रसीदें | वाहन चलाने में कितना खर्च हुआ |
एक पूरे साल लॉग रखने के बाद, आगे के सालों में तीन महीने का नमूना इस्तेमाल हो सकता है (नीचे देखें)। लॉग के बिना दावा उन्हीं रिकॉर्ड पर टिकता है जो मौजूद हों; अगर CRA पहले से माँग रही है, तो लॉगबुक कभी न रखा हो तो क्या करें देखें।
दावा तब आसान नहीं रहता जब वाहन लीज़ पर हो, साझा स्वामित्व में हो, जीवनसाथी का या कंपनी का हो, परिवार भी उसे चलाता हो, कुछ चलना घर और नियमित कार्यस्थल के बीच हो, या पहले के सालों में बिना लॉग के दावा किया गया हो। हर मामला नीचे आया है। शुरू करने से पहले ओडोमीटर की रीडिंग, यात्रा का लॉग, और ईंधन, बीमा, लीज़ व मरम्मत की रसीदें इकट्ठा करें।
क्या मुझे पूरे साल हर यात्रा दर्ज करनी होगी?
हर साल नहीं, लेकिन पहले साल के लिए पूरा लॉग चाहिए। CRA व्यवसाय को वाहन के व्यावसायिक इस्तेमाल का आधार वर्ष तय करने के लिए एक पूरे साल का पूरा लॉग रखने देती है (CRA: मोटर वाहन के रिकॉर्ड)। उस साल के बाद ही तीन महीने का नमूना पूरे लॉग की जगह ले सकता है।
CRA आधार वर्ष को वाहन के अपने सामान्य इस्तेमाल से जोड़ती है और हर वाहन का अलग रिकॉर्ड माँगती है, इसलिए बाद में खरीदे वाहन का अपना कोई आधार वर्ष नहीं होता। आधार वर्ष 12 महीने की अवधि है; CRA का पृष्ठ यह नहीं कहता कि वह वित्तीय वर्ष से मेल खाना चाहिए।
तीन महीने का नमूना कैसे काम करता है, और उसे किस सीमा में रहना होगा?
आधार वर्ष के बाद तीन महीने का पूरा लॉग रखें, फिर आधार वर्ष के सालाना व्यावसायिक इस्तेमाल को इस हिसाब से बढ़ाएँ या घटाएँ कि वे महीने आधार वर्ष के उन्हीं महीनों से कैसे तुलना करते हैं। नतीजा तब स्वीकार होता है, जब वह आधार वर्ष के सालाना आँकड़े के 10% के भीतर रहे और कोई और सबूत उसका खंडन न करे (CRA: मोटर वाहन के रिकॉर्ड)।
CRA का सूत्र:
(नमूने के महीनों में व्यावसायिक इस्तेमाल ÷ आधार वर्ष के उन्हीं महीनों में व्यावसायिक इस्तेमाल) × पूरे आधार वर्ष का व्यावसायिक इस्तेमाल = गणना किया गया सालाना व्यावसायिक इस्तेमाल
- तीन नमूना महीनों की हर व्यावसायिक यात्रा और उनमें चलाए कुल किलोमीटर दर्ज करें (शुरू और अंत की ओडोमीटर रीडिंग से यह निकल आता है), ताकि आप व्यावसायिक हिस्सा निकाल सकें।
- आधार वर्ष के लॉग से उन्हीं तीन महीनों का व्यावसायिक हिस्सा पढ़ें।
- गणना किया गया सालाना व्यावसायिक इस्तेमाल पाने के लिए सूत्र लगाएँ।
- उसकी तुलना आधार वर्ष के सालाना आँकड़े से करें। सीमा के भीतर हो तो उस साल के लिए गणना किया आँकड़ा क्लेम करें।
- जाँचें कि आधार वर्ष अब भी वाहन के सामान्य इस्तेमाल को दिखाता है। CRA कहती है कि व्यवसाय को यह दिखा पाना चाहिए।
CRA यह परिभाषित नहीं करती कि 10% के "भीतर" का मतलब क्या है। उसका अपना उदाहरण, जो नीचे के उदाहरण में दिया है, इसे आधार वर्ष के सालाना आँकड़े में जोड़े या घटाए गए प्रतिशत अंक मानता है, उस आँकड़े का दसवाँ हिस्सा नहीं। पृष्ठ यह भी नहीं बताता कि तीनों महीने लगातार होने चाहिए या कौन-से महीने लेने हैं; उसका उदाहरण अप्रैल से जून लेता है।
मुझे नया पूरे साल का लॉग कब शुरू करना होगा?
जब गणना किया गया सालाना इस्तेमाल अनुमत सीमा से बाहर जाए, तब CRA नया 12 महीने का आधार वर्ष बनाने पर विचार करने को कहती है। तब आधार वर्ष उस बाद के साल के लिए भरोसेमंद मार्गदर्शक नहीं रहता, और नमूना केवल उन्हीं तीन महीनों का समर्थन करता है जिन्हें वह कवर करता है। CRA कहती है कि उस साल के बाकी हिस्से के लिए यात्रा का वास्तविक रिकॉर्ड "या वैकल्पिक रिकॉर्ड" चाहिए, और दूसरे शब्द को कभी परिभाषित नहीं करती, इसलिए उसके पृष्ठ पर कुछ ऐसा नहीं है जो लॉग से कम किसी चीज़ के स्वीकार होने का भरोसा दे (CRA: मोटर वाहन के रिकॉर्ड)।
CRA यह भी चाहती है कि व्यवसाय दिखाए कि आधार वर्ष अब भी सामान्य इस्तेमाल को दर्शाता है; नया कार्य-क्षेत्र या दूसरा वाहन, जो ड्राइविंग सँभाल ले, इस पर संदेह पैदा करेगा। उसका पृष्ठ यह नहीं बताता कि बदले गए वाहन का क्या होता है; नए वाहन का अपना कोई आधार वर्ष नहीं होता।
व्यावसायिक किलोमीटर से ईंधन, बीमा, मरम्मत, लीज़, ब्याज और CCA की कटौती कैसे बनती है?
व्यावसायिक हिस्सा है व्यावसायिक किलोमीटर ÷ कुल किलोमीटर, जो उस साल की वाहन-लागतों पर लगाया जाता है। पूँजीगत लागत भत्ता (CCA) भी इसी तरह बाँटा जाता है (CRA: संपत्ति का निजी इस्तेमाल)। स्वरोज़गार व्यक्ति वास्तविक लागतों और इसी हिस्से से काम करता है; प्रति किलोमीटर भत्ते की दरें अपने व्यवसाय के ज़रिए कार खरीदना में हैं।
| लागत | इसका दावा कैसे होता है |
|---|---|
| ईंधन और तेल, शून्य-उत्सर्जन वाहन के लिए बिजली, बीमा, लाइसेंस और पंजीकरण, रखरखाव और मरम्मत | उस साल के कुल का व्यावसायिक हिस्सा |
| वाहन खरीदने के लिए उधार लिए पैसे पर ब्याज | यात्री वाहन की सीमा लगाने के बाद व्यावसायिक हिस्सा: 2023 के बाद खरीदे वाहन के लिए महीने में $350 तक, और उससे पहले खरीदे वाहन के लिए कम मासिक सीमा। सीमा खरीद की तारीख से तय होती है, ऋण की तारीख से नहीं |
| लीज़ भुगतान | दो लीज़ सूत्रों में से कम वाले के बाद व्यावसायिक हिस्सा: एक में 2024 के बाद की गई लीज़ के लिए कर से पहले महीने के $1,100, दूसरा वाहन की सूची कीमत से जुड़ा |
| पूँजीगत लागत भत्ता | उस साल के CCA का व्यावसायिक हिस्सा, उस पूँजीगत लागत पर निकाला गया जिसकी यात्री वाहन के लिए सीमा है |
| व्यावसायिक पार्किंग, अतिरिक्त व्यावसायिक बीमा | पूरी की पूरी कटौती, हिस्से के हिसाब से नहीं |
ये लागतें CRA की कटौती योग्य वाहन खर्चों की सूची में हैं। सीमाएँ धारा 67.2, धारा 67.3 और regulation 7307 से आती हैं, और मौजूदा रकम Finance की घोषणा में हैं। CRA का अपना उदाहरण पहले ब्याज की सीमा लगाता है और व्यावसायिक हिस्सा बाद में। T2125 पर Chart A आपके व्यावसायिक किलोमीटर और कुल किलोमीटर माँगता है, और उसका कुल भाग 4 की लाइन 9281 पर जाता है; CCA भाग 4 की लाइन 9936 पर जाता है (Form T2125; Guide T4002)।
यात्री वाहन की पूँजीगत लागत पर CCA के लिए भी सीमा है; उसकी हद और कार पर CCA कैसे काम करता है, यह पूँजीगत लागत भत्ता में है, और इलेक्ट्रिक कार की अपनी सीमा इलेक्ट्रिक वाहन की लागत की कटौती में है। ये सीमाएँ यात्री वाहन पर लागू होती हैं, आम तौर पर ऐसे वाहन पर जिसमें ड्राइवर के अलावा ज़्यादा से ज़्यादा आठ यात्री बैठ सकें (CRA: वाहन का प्रकार)। वैन या पिकअप यात्री वाहन है या नहीं, यह इस पर निर्भर है कि आय कमाने के लिए उसके इस्तेमाल का कितना हिस्सा माल, उपकरण या यात्री ढोने का था। यह आपका लॉग दिखाता है; इसकी जाँचें अपने व्यवसाय के ज़रिए कार खरीदना में हैं।
अगर आप GST/HST के लिए पंजीकृत हैं, तो वाहन की लागत पर लगे कर का क्लेम अलग है; GST/HST फ़ाइल करना और इनपुट कर क्रेडिट देखें।
क्या मुझे माइलेज लॉग के साथ ईंधन की रसीदें भी चाहिए?
हाँ, दोनों। लॉग व्यावसायिक हिस्सा दिखाता है; रसीदें दिखाती हैं कि वाहन पर कितना खर्च हुआ। CRA वाहन की लागत तभी मानती है जब वह उचित हो और रसीदों से समर्थित हो (CRA: मोटर वाहन के खर्च)। नमूना लॉग प्रतिशत तय करता है, लेकिन जिन लागतों पर वह लगता है, उनकी रसीदें फिर भी पूरे साल की चाहिए। रसीद में क्या दिखना चाहिए, यह CRA की रसीद संबंधी ज़रूरतें में है।
क्या पूरे वाहन को व्यावसायिक बताकर क्लेम करना खतरे का संकेत है?
CRA के वाहन पृष्ठ किसी व्यावसायिक-इस्तेमाल प्रतिशत को खतरे का संकेत नहीं बताते। यह दावा कि हर किलोमीटर व्यावसायिक इस्तेमाल का है, तभी मान्य है जब रिकॉर्ड दिखाएँ कि हर किलोमीटर व्यावसायिक आय कमाने के लिए चलाया गया।
कर नियम बोझ दावे पर डालते हैं, किसी प्रतिशत पर नहीं। व्यावसायिक खर्च आय कमाने के लिए किया या उठाया गया होना चाहिए, और निजी या रहन-सहन के खर्च कटौती योग्य नहीं हैं (धारा 18)। खर्च का केवल उचित हिस्सा गिना जाता है (धारा 67)। CRA नमूने का नतीजा तब तक मान लेती है, जब तक कोई और सबूत उसका खंडन न करे, इसलिए खंडन करने वाला सबूत ही मायने रखता है।
दावे को ओडोमीटर से परखें। यात्रा लॉग के किलोमीटर उस अवधि के ओडोमीटर के कुल से मेल खाने चाहिए। कोई भी फ़ासला निजी ड्राइविंग है, जैसे काम-काज, सप्ताहांत या परिवार का इस्तेमाल, या लॉग से छूटी व्यावसायिक ड्राइविंग। पूरी तरह व्यावसायिक दावे में कोई फ़ासला नहीं बचता, इसलिए हर किलोमीटर लॉग में होना चाहिए।
फ़ासला घर और नियमित व्यावसायिक जगह के बीच की ड्राइव से भी आ सकता है। स्वरोज़गार व्यक्तियों के लिए CRA के वाहन पृष्ठ घर की यात्रा के बारे में केवल किसानों और मछुआरों के लिए कुछ कहते हैं: अगर आप खेत पर नहीं रहते थे तो खेत से घर की ड्राइव व्यावसायिक यात्रा नहीं है, और अगर घर आपकी मुख्य व्यावसायिक जगह है तो मछली पकड़ने की नाव तक की ड्राइव गिनी जाती है (CRA: मोटर वाहन के खर्च)। कर्मचारी की कंपनी कार के लिए CRA आम तौर पर घर और नियमित कार्यस्थल के बीच की यात्रा को निजी मानती है (CRA: नियोक्ता द्वारा दी गई ऑटोमोबाइल)। दोनों एक ही तरफ़ इशारा करते हैं: घर से अलग नियमित कार्यस्थल तक की ड्राइव आम तौर पर निजी है, और तभी गिनी जाती है जब घर आपकी मुख्य व्यावसायिक जगह हो। उसे अलग से लॉग करें और व्यावसायिक में शामिल करने से पहले उसकी समीक्षा करवाएँ; अपने व्यवसाय के ज़रिए कार खरीदना देखें।
CRA ऑडिट के ट्रिगर की कोई सूची प्रकाशित नहीं करती। वह कहती है कि उसकी जोखिम-आकलन प्रणालियाँ उन रिटर्न पर निशान लगाती हैं जिनमें नियम न मानने का ज़्यादा जोखिम है, और फिर एक अधिकारी तय करता है कि ऑडिट की ज़रूरत है या नहीं (CRA: व्यावसायिक ऑडिट); CRA ऑडिट किस चीज़ से शुरू होता है देखें।
अगर कार मेरी नहीं है: लीज़ पर है, साझा स्वामित्व में है, जीवनसाथी की है या उधार ली है, तो क्या होगा?
लीज़ पर ली या साझा स्वामित्व वाली कार के लिए CRA के पृष्ठों पर नियम हैं। जीवनसाथी की या उधार ली कार के लिए नहीं।
| स्थिति | CRA के पृष्ठ क्या कहते हैं |
|---|---|
| आपने उसे लीज़ पर लिया है | आय कमाने के लिए इस्तेमाल होने वाले वाहन की लीज़ लागतें व्यावसायिक हिस्से में कटौती योग्य हैं, और ऊपर की लीज़ सीमाएँ यात्री वाहन पर लागू होती हैं। वही लॉग रखें (CRA: मोटर वाहन के खर्च)। |
| वाहन आपका साझा स्वामित्व है | CCA, ब्याज और लीज़ की सीमाएँ फिर भी लागू होती हैं, और स्वामियों का संयुक्त दावा उससे ज़्यादा नहीं हो सकता जो कोई एक स्वामी कर सकता था (CRA: मोटर वाहन के खर्च)। |
| आप साझेदारी के लिए अपना वाहन इस्तेमाल करने वाले साझेदार हैं | इसे T2125 के चार्ट "Other amounts deductible from your share of net partnership income (loss)" (भाग 6) में सूचीबद्ध करें; उसका कुल भाग 5 की लाइन 9943 पर जाता है। इसका दावा तभी करें जब साझेदारी ने आपको चुकाया न हो और किसी और लाइन में यह न हो; सीमाएँ लागू होती हैं (Guide T4002)। |
| जीवनसाथी, रिश्तेदार या उधार का वाहन | CRA के पृष्ठ इस पर कुछ नहीं कहते। |
आख़िरी पंक्ति के लिए: Income Tax Act कटौती केवल उस खर्च पर देता है जो करदाता ने व्यावसायिक आय कमाने के लिए किया या उठाया। यह पूँजीगत लागत भत्ता करदाता की अपनी पूँजीगत लागत पर और ब्याज करदाता के अपने चुकाने के कानूनी दायित्व पर देता है (धारा 20), इसलिए ये दोनों उस व्यक्ति के साथ चलते हैं जो कार का स्वामी है और जिसने उसके लिए उधार लिया है। किसी और की कार के लिए आप जो ईंधन या मरम्मत चुकाते हैं, वह इस कसौटी पर खरा उतरता है या नहीं, यह तथ्यों पर निर्भर है: कार का स्वामी कौन है, उसकी बाकी लागतें कौन देता है, उसे कौन चलाता है, और वह किस तरह इस्तेमाल होती है। लॉग और रसीदें रखें; क्लेम करने से पहले इन तथ्यों को किसी विशेषज्ञ के साथ तय करना ठीक रहता है।
अगर कार मेरी कंपनी की है, तो मेरा लॉगबुक क्यों मायने रखता है?
जिस कंपनी के वाहन को आप निजी तौर पर भी चलाते हैं, उसे व्यावसायिक और निजी किलोमीटर का रिकॉर्ड रखना चाहिए, क्योंकि वाहन का निजी इस्तेमाल के लिए उपलब्ध होना आम तौर पर आपके लिए कर योग्य लाभ होता है, और लॉग निजी किलोमीटर नापता है और तय करता है कि लाभ घटाया जा सकता है या नहीं। CRA का नियोक्ता-ऑटोमोबाइल पृष्ठ कहता है कि जिस कर्मचारी को नियोक्ता के वाहन का इस्तेमाल मिलता है, उसे यात्राओं का लॉग रखना चाहिए जिसमें व्यावसायिक और निजी किलोमीटर हों, और उसकी एक प्रति नियोक्ता को देनी चाहिए, और यही नियम शेयरधारक या उससे संबंधित व्यक्ति पर भी लागू हो सकते हैं (CRA: नियोक्ता द्वारा दी गई ऑटोमोबाइल)।
- घटा हुआ स्टैंडबाय शुल्क (reduced standby charge) के लिए, दूसरी शर्तों के साथ, चलाई गई दूरी का 50% से ज़्यादा हिस्सा काम के लिए होना चाहिए, और यह लॉग से ही दिखाया जाता है।
- वैकल्पिक संचालन-लागत पद्धति तब लागू होती है जब कर्मचारी कार को मुख्य रूप से काम के लिए इस्तेमाल करता है और साल के अंत से पहले कंपनी को लिखित में बताता है कि यह पद्धति इस्तेमाल होगी (CRA: नियोक्ता द्वारा दी गई ऑटोमोबाइल)। लॉग काम का इस्तेमाल दिखाता है।
- कोई रिकॉर्ड नहीं: कंपनी को फिर भी व्यावसायिक और निजी बँटवारे का उचित हिसाब देने में सक्षम होना चाहिए (CRA: नियोक्ता द्वारा दी गई ऑटोमोबाइल)।
- अगर कंपनी इसकी जगह आपकी अपनी कार के लिए किलोमीटर भत्ता देती है: व्यावसायिक किलोमीटर के रिकॉर्ड के बिना भत्ता या प्रतिपूर्ति आम तौर पर कर योग्य होती है (CRA: ऑटोमोबाइल भत्ते)।
CRA का मोटर वाहन रिकॉर्ड पृष्ठ एकल स्वामित्व और साझेदारियों के अंतर्गत है, और CRA के पृष्ठ कंपनी की अपनी कटौती के लिए अलग लॉगबुक नियम नहीं देते, लेकिन धारा 230 हर उस व्यक्ति से जो व्यवसाय चलाता है, ऐसे रिकॉर्ड रखने को कहता है जिनसे कर तय हो सके। कार का स्वामी किसे होना चाहिए और लाभ व घटा हुआ स्टैंडबाय शुल्क कैसे निकलते हैं, इसके लिए अपने व्यवसाय के ज़रिए कार खरीदना देखें।
लॉगबुक और रसीदें कितने समय तक रखूँ?
यात्रा के लॉग, नमूना लॉग और रसीदें उस आख़िरी कर वर्ष के अंत से छह साल तक रखें जिससे वे जुड़ी हैं, और आधार वर्ष का लॉग उस कर वर्ष के अंत से छह साल तक, जिसमें उसका आख़िरी बार व्यावसायिक इस्तेमाल तय करने के लिए इस्तेमाल हुआ। हर बाद का नमूना आधार वर्ष पर टिका है, इसलिए वह लॉग उस साल से बहुत आगे तक चल सकता है जिसमें वह रखा गया।
देर से फ़ाइल करना और खुली आपत्ति या कर अदालत (Tax Court) की अपील घड़ी बदल देते हैं: समय पर फ़ाइल न किए रिटर्न के लिए छह साल फ़ाइल करने के दिन से गिने जाते हैं; खुली आपत्ति या अपील के लिए रिकॉर्ड तब तक रखे जाते हैं जब तक अपील का समय नहीं गुज़रता या अपील पूरी नहीं हो जाती। इलेक्ट्रॉनिक रिकॉर्ड उतने ही समय तक पढ़ने योग्य इलेक्ट्रॉनिक रूप में रहने चाहिए (धारा 230; CRA: मोटर वाहन के रिकॉर्ड)। दूसरे रिकॉर्ड के लिए व्यावसायिक रिकॉर्ड कितने समय तक रखें देखें।
उदाहरण
ये उदाहरण समझाने के लिए हैं; सभी रकम कनाडाई डॉलर में हैं।
Ontario का ठेकेदार: आधार वर्ष, एक नमूना, फिर चूक
एक ठेकेदार साल 1 में हर यात्रा दर्ज करता है। तिमाही के हिसाब से व्यावसायिक इस्तेमाल 52%, 46%, 39% और 67% है। CRA के उदाहरण में साल का आँकड़ा 49% है; यह तिमाहियों का साधारण औसत (51%) नहीं है, इसलिए तिमाहियों में किलोमीटर अलग-अलग रहे होंगे। अप्रैल से जून 46% था। चलाने का खर्च हर साल C$8,000 है।
| साल | रखा गया लॉग | दावा किया गया व्यावसायिक इस्तेमाल | कटौती |
|---|---|---|---|
| 1 | पूरा साल | 49% | C$3,920 |
| 2 | अप्रैल से जून का नमूना: 51% | 51 ÷ 46 × 49 = लगभग 54%, जो 39% से 59% की सीमा के भीतर है | C$4,320 |
| 3 | अप्रैल से जून का नमूना: 62% | 62 ÷ 46 × 49 = लगभग 66%, जो 59% से ऊपर है | नमूने से पूरे साल का आँकड़ा नहीं |
साल 1 और 2 CRA के अपने उदाहरण का अनुसरण करते हैं, जिसमें सीमा 49% के दोनों तरफ़ 10 प्रतिशत अंक है। साल 3 में आधार वर्ष अब फिट नहीं बैठता, इसलिए बाकी नौ महीनों के लिए यात्रा का वास्तविक रिकॉर्ड या दूसरे रिकॉर्ड चाहिए जिन्हें CRA परिभाषित नहीं करती, और CRA नया 12 महीने का लॉग बनाने पर विचार करने को कहती है।
Alberta का स्वामी-प्रबंधक और कंपनी की SUV
एक कंपनी के पास SUV है, जिसे उसका स्वामी ग्राहकों की साइट पर और परिवार के साथ सप्ताहांत में चलाता है। कोई लॉग नहीं रखा गया। कंपनी को फिर भी व्यावसायिक और निजी बँटवारे का हिसाब देने में सक्षम होना चाहिए, और बिना लॉग के उसके पास जो भी अन्य रिकॉर्ड हों, वही हैं। तब सवाल केवल कंपनी की वाहन-कटौती का नहीं, स्वामी को मिले कर योग्य लाभ का भी है, और घटा हुआ स्टैंडबाय शुल्क, जिसके लिए 50% से ज़्यादा व्यावसायिक ड्राइविंग चाहिए, संदेह में है।
BC की डिज़ाइनर, जो जीवनसाथी की कार इस्तेमाल करती है
एक स्वरोज़गार डिज़ाइनर अपने जीवनसाथी की कार से ग्राहकों के पास जाती है और ईंधन का खर्च खुद देती है। CRA के पृष्ठ लीज़ पर ली और साझा स्वामित्व वाली कारों को कवर करते हैं, इस मामले को नहीं। वह यात्रा का लॉग, ओडोमीटर की रीडिंग और ईंधन की रसीदें रख सकती है, लेकिन वह क्लेम कर सकती है या नहीं और कितना, यह इस पर निर्भर है कि कार का स्वामी कौन है, उसकी बाकी लागतें कौन देता है और वह किस तरह इस्तेमाल होती है। फ़ाइल करने से पहले इन तथ्यों को किसी विशेषज्ञ के साथ तय करना ठीक रहता है।
क्या आपका मामला अलग है?
- आपका वाहन का दावा बड़ा है, पहले के सालों में लॉग नहीं था, कार जीवनसाथी की या उधार की है, या आपकी कंपनी ऐसी कार का खर्च देती है जिसे आप निजी तौर पर भी चलाते हैं: आप कितना व्यावसायिक प्रतिशत साबित कर सकते हैं, पूरे आधार वर्ष की ज़रूरत है या नहीं, और पहले के सालों के दावे कहाँ खड़े हैं, ये फ़ैसले रिकॉर्ड हाथ में लेकर तय करने होते हैं। लॉग, रसीदों और बहीखाते के लिए बहीखाता सहायता लें।
- CRA ऐसा लॉग माँग रही है जो है ही नहीं: लॉगबुक कभी न रखा हो तो क्या करें और CRA की समीक्षा और ऑडिट देखें। अगर जवाब के पीछे के रिकॉर्ड कमज़ोर हैं, तो उसे भेजने से पहले उन पर बहीखाता सहायता लें।
- कार का स्वामी कौन हो, या आपकी कंपनी किलोमीटर भत्ता देती है: अपने व्यवसाय के ज़रिए कार खरीदना देखें।
- ऑडिट में कंपनी के वाहन का निजी इस्तेमाल मिला: ऑडिट में मिले शेयरधारक लाभ देखें।
- आप राइडशेयर या डिलीवरी प्लेटफ़ॉर्म के लिए गाड़ी चलाते हैं: राइडशेयर और डिलीवरी ड्राइवर के खर्च देखें।
- आपने कार ऋण पर खरीदी या निजी कार को व्यवसाय में ले आए: वाहन की खरीद और ऋण दर्ज करना और पूँजीगत लागत भत्ता देखें।
- कार इलेक्ट्रिक है: इलेक्ट्रिक वाहन की लागत की कटौती देखें।
- रसीदें गुम या कमज़ोर हैं: CRA की रसीद संबंधी ज़रूरतें और बिना रसीद के व्यावसायिक खर्च देखें।
- आप क्यूबेक में रहते हैं: आप क्यूबेक का रिटर्न भी फ़ाइल करते हैं, और क्यूबेक के नियम और आँकड़े Revenu Québec (क्यूबेक की कर एजेंसी) तय करती है। यह पृष्ठ केवल संघीय नियमों को कवर करता है।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| वाहन लॉगबुक नमूना: आधार वर्ष से अनुमत अंतर तीन महीने के नमूने से निकला वार्षिक व्यावसायिक उपयोग आधार वर्ष के नतीजों की इस सीमा के भीतर रहना चाहिए। CRA का अपना उदाहरण (आधार वर्ष 49%, गणना 54%) 39% से 59% की सीमा देता है, इसलिए 10 को प्रतिशत अंक पढ़ा जाता है। | 10% | CRA: मोटर वाहन के रिकॉर्ड जाँचा गया |
| यात्री वाहन के ऋण के ब्याज पर कटौती की सीमा नए ऑटोमोबाइल ऋणों के लिए, जो कर वर्ष में लिए गए हों, प्रति माह, व्यावसायिक उपयोग के बँटवारे से पहले | $350 कर वर्ष 2026 | Department of Finance Canada (कनाडा का वित्त विभाग): वाहन कटौती सीमाएँ और लाभ दरें जाँचा गया |
| यात्री वाहन के पट्टे पर कटौती की सीमा कर वर्ष में किए गए नए पट्टे के लिए, कर से पहले प्रति माह; कीमत-आधारित प्रतिबंध कटौती घटा सकता है | $1,100 कर वर्ष 2026 | Department of Finance Canada (कनाडा का वित्त विभाग): वाहन कटौती सीमाएँ और लाभ दरें जाँचा गया |
| घटे हुए ऑटोमोबाइल standby शुल्क के लिए व्यावसायिक उपयोग की सीमा व्यावसायिक ड्राइविंग कुल दूरी के इस हिस्से से अधिक होनी चाहिए, और अन्य शर्तें भी पूरी होनी चाहिए | 50% | CRA: नियोक्ता द्वारा दी गई ऑटोमोबाइल जाँचा गया |
| व्यावसायिक रिकॉर्ड रखने की सामान्य अवधि जिस आखिरी कर वर्ष से रिकॉर्ड और सहायक दस्तावेज़ जुड़े हैं, उसके अंत से; अधिक समय तक रखना भी ज़रूरी हो सकता है | छह साल | CRA: अपने रिकॉर्ड कहाँ, कितने समय तक रखें और उन्हें जल्दी नष्ट करने की अनुमति कैसे माँगें जाँचा गया |
| आधार-वर्ष की वाहन लॉगबुक रखने की अवधि उस कर वर्ष के अंत से गिनी जाती है जिसके लिए आधार-वर्ष की लॉगबुक आखिरी बार व्यावसायिक उपयोग तय करने में काम आती है; लॉगबुक पूरे 12 महीने की अवधि को कवर करती है | छह साल | CRA: मोटर वाहन के रिकॉर्ड जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- CRA: मोटर वाहन के रिकॉर्ड
- CRA: मोटर वाहन के खर्च
- CRA: मोटर वाहन के खर्च, कटौती योग्य खर्च
- CRA: मोटर वाहन के खर्च, वाहन का प्रकार
- CRA: Guide T4002, अध्याय 3, खर्च
- CRA: Form T2125, व्यावसायिक और पेशेवर गतिविधियों का विवरण
- CRA: व्यावसायिक ऑडिट
- CRA: पूँजीगत लागत भत्ते का दावा, संपत्ति का निजी इस्तेमाल
- Department of Finance (वित्त विभाग), कनाडा: 2026 की ऑटोमोबाइल कटौती सीमाएँ और लाभ दरें
- CRA: नियोक्ता द्वारा दी गई ऑटोमोबाइल
- CRA: ऑटोमोबाइल भत्ते
- Income Tax Act, section 18
- Income Tax Act, section 20
- Income Tax Act, section 67
- Income Tax Act, section 67.2
- Income Tax Act, section 67.3
- Income Tax Act, section 230
- Income Tax Regulations, section 7307
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।