کینیڈا میں GPU سرورز کی کٹوتی: Class 50 اور پہلے سال پوری کٹوتی

کیا ہم GPU سرورز کی پوری لاگت پہلے سال کاٹ سکتے ہیں؟

جی ہاں، اگر سرورز 15 اپریل 2024 کے بعد حاصل کیے گئے اور 2027 سے پہلے استعمال کے لیے دستیاب ہوئے، اور دو میں سے ایک بات درست ہو: ان پر پہلے کسی نے سرمائے کی لاگت کا الاؤنس (CCA) نہیں لیا، یا آپ سے متعلق کسی شخص کی ان پر پہلے ملکیت نہیں رہی (نیچے استعمال شدہ سرورز دیکھیں)۔ تب Class 50 کے GPU سرورز اور Class 46 کے سوئچز کو لاگت کے ⁦100%⁩ تک پہلے سال کی کٹوتی ملتی ہے۔ کولنگ اور بجلی کے آلات عموماً Class 8 میں آتے ہیں، جسے پہلے سال ⁦30%⁩ تک کٹوتی ملتی ہے۔

یہ قانون ہے، تجویز نہیں۔ Budget 2025 Implementation Act, No. 1 (26 مارچ 2026 کو منظور) نے یہ ضرب کے عوامل ضوابط میں شامل کر دیے: Class 50 کی ⁦55%⁩ شرح اور Class 46 کی ⁦30%⁩ شرح، دونوں کو پوری لاگت تک بڑھا دیا گیا ہے، اور نصف سال کی کمی نہیں ہوتی (سیکشن 103؛ Reg. 1100(2))۔ یہ صفحہ پہلے سال کی اس زائد رقم کو "اضافی کٹوتی" کہتا ہے (بجٹ 2025 کی Productivity Super-Deduction، محکمہ خزانہ کینیڈا کے مطابق)۔ CRA کے قسموں کے خلاصے میں اب بھی "مجوزہ" لکھا ہے؛ لاگو وہی ضابطہ ہوتا ہے جو نافذ ہو چکا ہے۔

پوری کٹوتی زیادہ سے زیادہ حد ہے۔ کینیڈین کارپوریشن اپنے ⁦T2⁩ گوشوارے کے Schedule 8 پر ہر قسم کے لیے صفر سے اس حد تک کوئی بھی رقم کا دعویٰ کر سکتی ہے (⁦T2⁩ گائیڈ)۔ اسے اکثر کمپیوٹر اور نیٹ ورک آلات کی فوری کٹوتی (immediate expensing) کہا جاتا ہے، لیکن یہ CCPC کے لیے پرانی فوری کٹوتی سے الگ ہے، جس کے لیے جائیداد کا 2024 سے پہلے استعمال کے لیے دستیاب ہونا ضروری تھا (Reg. 1104(3.1))؛ دیکھیں سرمائے کی لاگت کا الاؤنس۔

معاملہ سادہ نہیں اگر سرورز سال کے اختتام کے قریب چالو ہوئے، ایک ہی گاہک کو کرایے پر دیے گئے ہیں، کسی متعلقہ کمپنی سے آئے ہیں، یا امریکی سرمایہ کاروں کی قیادت میں فنڈنگ راؤنڈ آنے والا ہے۔ انوائسز، ترسیل اور بجلی چالو ہونے کی تاریخیں، کول لوکیشن کا معاہدہ اور گاہکوں کی لیزیں جمع کریں۔

GPU سرورز، سوئچز، کیبلز اور کولنگ آلات CCA کی کس قسم میں آتے ہیں؟

کینیڈا میں GPU سرورز Class 50 میں، سوئچز Class 46 میں، اور کولنگ اور بجلی کے آلات عموماً Class 8 میں آتے ہیں۔ CCA کے عمومی قواعد (نصف سال کا قاعدہ، recapture یعنی کٹوتی کا دوبارہ آمدنی میں شامل ہونا، اور آخری نقصان) سرمائے کی لاگت کا الاؤنس میں ہیں۔

ہر قسم کی حدیں اس کے قانونی الفاظ طے کرتے ہیں (Schedule II؛ Reg. 1104(2)):

• Class 50 میں عمومی مقصد کے الیکٹرانک ڈیٹا پروسیسنگ آلات آتے ہیں: یعنی وہ آلات جو محفوظ پروگرام چلاتے ہیں اور صارف ان پروگراموں کو بدل سکتا ہے۔ GPU سرور اس میں آتا ہے۔ اس میں وہ آلات شامل نہیں جو بنیادی طور پر کسی عمل کو کنٹرول کرنے یا نگرانی کے لیے استعمال ہوں، اس لیے کولنگ پلانٹ کے کنٹرولر Class 50 میں نہیں آتے۔
• Class 46 میں ڈیٹا نیٹ ورک کے بنیادی ڈھانچے کے آلات آتے ہیں، "بشمول ڈیٹا سوئچز"، لیکن تاریں یا کیبلز نہیں، اور نہ ہی کوئی ایسی چیز جو Class 50 میں ہو۔ CRA کا کوئی ماخذ GPU کلسٹر کے اندر بیک اینڈ سوئچ نیٹ ورک کی بات نہیں کرتا؛ تصدیق کریں کہ آپ کا نیٹ ورک کس قسم میں رکھا گیا ہے۔
• کیبلز اور آپٹکس۔ یہ طے نہیں کہ سرورز کے ساتھ خریدی گئی ریک کے اندر کی کیبلز Class 50 کے منسلک آلات ہیں یا Class 42 میں آتی ہیں۔ کوئی ماخذ آپٹیکل ٹرانسیور کی بات نہیں کرتا؛ وہ سوئچز میں لگتے ہیں، جو Class 46 کی طرف اشارہ ہے، لیکن تصدیق کریں۔
• سافٹ ویئر، سسٹم سافٹ ویئر کے سوا، Class 12 (⁦100%⁩) میں آتا ہے؛ سسٹم سافٹ ویئر اپنے ہارڈ ویئر کی قسم میں جاتا ہے۔

2027 تک دونوں قسمیں پوری رقم تک پہنچتی ہیں، اس لیے یہ تقسیم زیادہ تر بعد کے برسوں میں اور فروخت پر اہم ہوتی ہے۔ عمارت میں نصب کولنگ یا بجلی کا پلانٹ عمارت یا کرایے کی جگہ میں بہتری کی جائیداد ہے، جو اس صفحے کے دائرے سے باہر ہے۔ جو چپ یا کولنگ اسٹارٹ اپ فروخت کے لیے سامان تیار کرتا ہے، اس کے پاس Class 43 کی مشینری (⁦30%⁩) ہو سکتی ہے، جس کا پہلے سال کا اپنا بڑھا ہوا ضرب ہے؛ تصدیق کریں کہ آپ کی مشینری اہل ہے یا نہیں۔

پرانے GPUs بیچنے پر لاگت تک کی وصولی قسم کے بقایا سے منہا ہوتی ہے؛ اگر قسم کا بقایا پہلے ہی صفر ہو تو recapture ہوتا ہے، یعنی پرانی کٹوتی دوبارہ آمدنی میں شامل ہوتی ہے۔ استعمال شدہ GPUs بیرون ملک خریداروں کو بیچنے کے لیے برآمدی اجازت نامہ درکار ہو سکتا ہے، جو ٹیکس کا معاملہ نہیں۔ کیوبیک اور البرٹا کی کارپوریشنز اپنے الگ گوشوارے جمع کراتی ہیں؛ ان کے CCA قواعد چیک کریں۔

سرورز "استعمال کے لیے دستیاب" کب ہوتے ہیں، اور 31 دسمبر 2026 کیوں اہم ہے؟

کینیڈا میں جائیداد کے استعمال کے لیے دستیاب ہونے تک کوئی CCA نہیں ملتا (ITA 13(26))۔ آلات کے لیے یہ ان میں سے جو تاریخ سب سے پہلے آئے (ITA 13(27)):

1. آمدنی کمانے کے لیے پہلا استعمال؛
2. آپ کو، یا آپ کی طرف سے استعمال کرنے والے شخص کو ترسیل، اور ساتھ یہ کہ آلات اکیلے یا آپ کے پاس پہلے سے موجود آلات کے ساتھ ایسی خدمت دینے کے قابل ہوں جو تجارتی طور پر بیچی جا سکے؛
3. آپ کے اس پہلے ٹیکس سال کا آغاز جو حصول والے سال کے اختتام کے 357 دن سے زیادہ بعد شروع ہو۔

CRA اس سال میں ترسیل شدہ اور کام کرنے کے قابل آلات کو اسی سال دستیاب مانتا ہے، چاہے استعمال بعد میں شروع ہو (Folio S3-F4-C1، ¶1.34)۔ اگر سرورز کول لوکیشن ڈیٹا سینٹر کے ڈاک پر ڈبوں میں پڑے ہوں اور نیٹ ورک نہ لگا ہو تو خطرہ ہے۔ یہ ثابت کرنے والے ریکارڈ: ریک میں آلات لگانے اور ترتیب دینے (rack-and-stack) کی منظوری، بجلی چالو کرنے اور ابتدائی آزمائش (burn-in) کے لاگ، اور باہمی نیٹ ورک کنکشن (cross-connect) کے ٹکٹ۔ ڈپازٹ یا خریداری کا آرڈر حصول نہیں ہے۔

"2027 سے پہلے" ایک کیلنڈر تاریخ ہے، آپ کا ٹیکس سال نہیں۔ جو ٹیکس سال 2026 میں شروع ہو کر 2027 میں ختم ہو، اس میں ضرب اس حساب سے ملا جلا ہوتا ہے کہ ہر کیلنڈر سال میں کیا چالو ہوا (Reg. 1100(⁦2.011⁩)(b))۔ اگر سال کا اختتام 31 مارچ ہو تو جنوری 2027 میں چالو ہونے والے سرورز کو کوئی اضافی کٹوتی نہیں ملتی۔ دیکھیں کارپوریشن کے سال کا اختتام چننا یا بدلنا۔

امریکی ڈالر کی انوائسز اس دن کی کینیڈین ڈالر کی فوری شرح تبادلہ پر قسم میں شامل ہوتی ہیں جس دن رقم واجب ہوئی (ITA 261(2)(b))۔

2026 کے بعد چالو ہونے والے سرورز کو کیا ملتا ہے، اور کولنگ آلات کو اب کیا ملتا ہے؟

2026 کے بعد Class 50 اور Class 46 میں نئے اضافوں کو کوئی اضافی کٹوتی نہیں ملتی، لیکن اگر وہ 2034 سے پہلے استعمال کے لیے دستیاب ہوں تو نصف سال کی کمی بھی نہیں ہوتی: پہلے سال کی زیادہ سے زیادہ کٹوتی پوری لاگت پر سادہ ⁦55%⁩ یا ⁦30%⁩ ہے۔ Class 8 کے نئے آلات کو کلاس کی شرح کا 1.5 گنا (⁦30%⁩) ملتا ہے اگر وہ 2030 سے پہلے استعمال کے لیے دستیاب ہوں (Reg. 1100(2)، اجزا ⁦A.1⁩ اور F)۔ "ڈیڑھ گنا" کا قاعدہ جو زیادہ تر قسموں پر لگتا ہے، 2026 کے بعد Class 50 یا Class 46 پر نہیں لگتا۔

مجوزہ، قانون نہیں: 15 ستمبر 2026 کو کینیڈا کے محکمہ خزانہ نے ایک مستقل Productivity Mega Deduction کی تجویز دی: اس تاریخ کو یا اس کے بعد حاصل کی گئی زیادہ تر قابل فرسودگی جائیداد کی فوری کٹوتی (محکمہ خزانہ کینیڈا)۔ اس صفحے کی جانچ کے وقت یہ Justice Laws پر کسی قانون میں شامل نہیں تھی؛ نافذ ہونے تک موجودہ قانون لاگو ہے۔

کیا استعمال شدہ یا مرمت شدہ سرورز اہل ہیں؟

ہو سکتے ہیں۔ کینیڈا میں پہلے سال کی اضافی کٹوتی اس جائیداد پر لگتی ہے جس پر یا تو کبھی کسی نے فرسودگی نہیں لی، یا جو کبھی آپ کی یا آپ سے غیر آزادانہ (not at arm's length) تعلق رکھنے والے کسی شخص کی ملکیت نہیں رہی اور ٹیکس مؤخر منتقلی سے نہیں ملی (Reg. 1104(4) اور ⁦(4.01)⁩)۔ غیر متعلقہ ری سیلر سے خریدا گیا استعمال شدہ سرور اہل ہو سکتا ہے۔ جس سرور پر کسی بانی، مادر کمپنی یا بہن کمپنی نے پہلے ہی CCA لیا ہو اور پھر وہ کمپنی میں منتقل ہوا ہو، اسے عموماً اضافی کٹوتی نہیں ملتی اور اس پر نصف سال کا قاعدہ لگتا ہے۔

مختصر پہلا سال، یا ٹیکس سال کو جلد ختم کرنے والا فنڈنگ راؤنڈ، کٹوتی کو کیسے کم کرتا ہے؟

کینیڈا میں 12 ماہ سے کم کے ٹیکس سال میں CCA، بشمول پہلے سال کی پوری رقم، سال کے دنوں کو 365 پر تقسیم کرنے کے تناسب تک محدود ہوتا ہے (Reg. 1100(3)؛ ⁦T2⁩ گائیڈ)۔ 1 جولائی کو قائم ہونے والی کمپنی جس کا سال 31 دسمبر کو ختم ہو، اس سال چالو ہونے والے سرورز کی لاگت کا زیادہ سے زیادہ ⁦184/365⁩ دعویٰ کر سکتی ہے؛ باقی رقم قسم میں رہتی ہے اور اس پر سالانہ ⁦55%⁩ کٹوتی ملتی ہے۔ جو فنڈنگ راؤنڈ CCPC حیثیت یا کنٹرول بدل دے، وہ بھی ٹیکس سال کو جلد ختم کر سکتا ہے: دیکھیں غیر ملکی سرمایہ کاروں کی وجہ سے CCPC حیثیت کا خاتمہ۔

کیا ہمیں نقصان والے سال میں CCA کا دعویٰ کرنا ضروری ہے؟

نہیں۔ کینیڈا میں CCA اختیاری ہے، اور جو بقایا دعویٰ نہ کیا جائے وہ بغیر کسی میعاد کے قسم میں رہتا ہے (Folio S3-F4-C1، ¶1.15)۔ لیکن اضافی کٹوتی صرف اسی ٹیکس سال میں ملتی ہے جس میں جائیداد استعمال کے لیے دستیاب ہوئی (Reg. 1100(2))۔ اگر آپ اسے چھوڑ دیں تو سرورز واپس ⁦55%⁩ کی گھٹتے بقایا والی شرح پر آ جاتے ہیں۔

نقصان والے سال میں دعویٰ کرنے سے لاگت غیر سرمایہ جاتی نقصان (non-capital loss) بن جاتی ہے، جسے 3 ٹیکس سال پیچھے یا 20 ٹیکس سال آگے منتقل کیا جا سکتا ہے (ITA 111(1)(a))۔ فیصلہ یوں ہے: دعویٰ کرنے سے پوری کٹوتی پکی ہو جاتی ہے، لیکن وہ نقصانات کے ایسے مجموعے میں جاتی ہے جسے بعد میں کنٹرول کی تبدیلی محدود کر دیتی ہے؛ دعویٰ نہ کرنے سے قسم کا بقایا رہتا ہے جو کنٹرول کی تبدیلی کے بعد بھی سرورز کی قیمت تک برقرار رہتا ہے۔ دیکھیں کاروباری نقصانات۔

اگر ہم سرورز کرایے پر دیں تو کیا CCA نقصان پیدا کر سکتا ہے؟

عموماً نہیں۔ کینیڈا میں جو جائیداد بنیادی طور پر کرایہ یا لیز کی آمدنی کمانے کے لیے استعمال ہو، وہ لیزنگ جائیداد (leasing property) ہے۔ وہ اپنی الگ قسم میں جاتی ہے، اور اس کا CCA لیزنگ جائیداد کی خالص آمدنی سے زیادہ نہیں ہو سکتا، اس لیے وہ نقصان پیدا نہیں کر سکتا اور نہ بڑھا سکتا ہے (Reg. 1100(15) اور ⁦(17)⁩؛ Reg. 1101(5c))۔ یہ حد اس کارپوریشن پر نہیں لگتی جس کا پورے سال بنیادی کاروبار لیزنگ ہو اور کل آمدنی کا کم از کم ⁦90%⁩ اسی سے ہو (Reg. ⁦1100(16)⁩)۔ پہلے سال کی جو اضافی کٹوتی اس حد کی وجہ سے ضائع ہو، وہ واپس نہیں آتی۔

GPU کی آمدنی کرایہ ہے یا نہیں، یہ معاہدے پر منحصر ہے۔ ایک مدت کے لیے کسی ایک گاہک کے لیے مخصوص پورا سرور لیز جیسا لگتا ہے؛ آپ کے چلائے گئے سرورز پر گھنٹے کے حساب سے بیچی گئی کمپیوٹنگ خدمت جیسی لگتی ہے (دیکھیں Reg. 1100(17.2) اور ⁦(17.3)⁩)۔ CRA کا کوئی ماخذ GPU کمپیوٹنگ کے بارے میں فیصلہ نہیں دیتا۔

مخصوص لیزنگ جائیداد (specified leasing property) کے قواعد زیادہ سخت ہیں: یہ وہ جائیداد ہے جو بنیادی طور پر کرایہ کمانے کے لیے استعمال ہو، آزادانہ تعلق (arm's length) والے گاہک کو دستخط کے وقت ایک سال سے زیادہ مدت کے لیے لیز پر دی گئی ہو، اور لیز پر دی گئی غیر مستثنیٰ ٹھوس جائیداد کی قیمت دستخط کے وقت ⁦$25,000⁩ سے زیادہ ہو۔ ایسی جائیداد پر CCA ایک فرضی قرض کی اصل رقم کے حصے تک محدود ہوتا ہے، اور حصول والے سال میں CCA صفر ہو سکتا ہے (Reg. ⁦1100(1.1)⁩ سے ⁦(1.12)⁩ تک)۔ Class 50 کے کمپیوٹر آلات مستثنیٰ ہیں، سوائے اس کے کہ کسی ایک آئٹم کی لاگت ⁦$1,000,000⁩ سے زیادہ ہو (Reg. 1100(⁦1.13⁩)(a)(⁦i.1⁩))۔ سوئچز مستثنیٰ فہرست میں نہیں ہیں۔ ریک کے پیمانے کا ایسا سسٹم جو ایک آئٹم کے طور پر اس رقم سے زیادہ میں خریدا گیا ہو اور لیز پر دیا گیا ہو، اس کی جانچ ضروری ہے۔

جب کوئی امریکی فنڈ کنٹرول لے لے تو ہمارے CCA کا کیا ہوتا ہے؟

کینیڈا میں کنٹرول کے حصول پر، اس سال کا CCA لینے کے بعد قسم کا جو بقایا قسم کی مناسب مارکیٹ قیمت سے زیادہ ہو، وہ اس ٹیکس سال میں کٹوتی کے طور پر لیا جاتا ہے جو سودا مکمل ہونے سے عین پہلے ختم ہوتا ہے (ITA 111(5.1))۔ GPU سرورز کی قیمت تیزی سے گرتی ہے، اس لیے یہ کمی بڑی ہو سکتی ہے۔ یہ رقم سودے سے پہلے کے نقصان میں شامل ہو جاتی ہے، جو بعد میں صرف اسی صورت میں استعمال ہو سکتا ہے جب وہی کاروبار منافع کے لیے یا منافع کی معقول توقع کے ساتھ جاری رہے، اور صرف اسی یا ملتے جلتے کاروبار کی آمدنی کے مقابلے میں (ITA 111(5))۔ آپ کا فنڈنگ راؤنڈ کنٹرول کا حصول ہے یا نہیں، یہ غیر ملکی سرمایہ کاروں کی وجہ سے CCPC حیثیت کا خاتمہ میں ہے؛ ڈیلاویئر فلپ (flip) کے لیے کینیڈین اسٹارٹ اپ کو ڈیلاویئر کی مادر کمپنی کے تحت لانا دیکھیں۔

سودا مکمل ہونے سے پہلے کے 12 ماہ میں خریدے گئے سرورز، اگر وہ ایسے کاروبار کے لیے ہوں جو اس مدت سے پہلے نہیں چل رہا تھا، تو انہیں سودا مکمل ہونے کے فوراً بعد خریدا ہوا مانا جاتا ہے، اس لیے سودا مکمل ہونے پر ختم ہونے والے ٹیکس سال میں ان پر CCA نہیں لیا جا سکتا (ITA 13(24))؛ تاہم قیمت میں کمی کے ٹیسٹ میں وہ پھر بھی شمار ہوتے ہیں (ITA 111(5.1))۔ یہ قاعدہ پہلے سال کی اضافی کٹوتی کے ساتھ کیسے چلتا ہے، یہ طے نہیں، اس لیے خریداری کے 12 ماہ کے اندر آنے والے فنڈنگ راؤنڈ کا جائزہ ضروری ہے۔

اگر سرورز ڈیلاویئر کی مادر کمپنی خریدے تو کیا ہوگا؟

امریکی مالک کو بونس فرسودگی ملتی ہے، لیکن ان سرورز پر نہیں جو بنیادی طور پر امریکہ سے باہر استعمال ہوں۔ موازنہ کریں:

دیکھیں امریکہ میں GPU سرورز کی ٹیکس کٹوتی اور کینیڈا میں ہوسٹ کیے گئے GPU سرورز۔

مثال

تمام رقوم کینیڈین ڈالر میں ہیں اور صرف وضاحت کے لیے ہیں۔

ابتدائی فنڈنگ والے GPU کلاؤڈ کا پہلا کلسٹر

ٹورنٹو کا ایک GPU کلاؤڈ، جو ایک سال پہلے قائم ہونے والی CCPC ہے اور جس کا سال 31 دسمبر کو ختم ہوتا ہے، ابتدائی (seed) راؤنڈ مکمل کرتا ہے۔ نومبر 2026 میں وہ آٹھ GPU والے آٹھ سرورز ⁦$500,000⁩ فی سرور (⁦$4,000,000⁩، Class 50)، ⁦$400,000⁩ کے سوئچز اور آپٹیکل ٹرانسیور (Class 46) اور ⁦$200,000⁩ کا ایک کولنگ مائع تقسیم کرنے والا یونٹ (Class 8) خریدتا ہے۔ سب نئے ہیں، غیر متعلقہ فروخت کنندگان سے خریدے گئے، اور 15 دسمبر تک ٹورنٹو کے ایک کول لوکیشن ڈیٹا سینٹر میں چالو ہیں۔ CCA سے پہلے نقصان: ⁦$1,000,000⁩۔

• زیادہ سے زیادہ CCA: ⁦$4,000,000 + $400,000 + $60,000⁩ (یونٹ پر ⁦20%⁩ x 1.5) = ⁦$4,460,000⁩۔ پوری رقم کا دعویٰ کرنے سے ⁦$5,460,000⁩ کا غیر سرمایہ جاتی نقصان بنتا ہے۔
• اگر دو سرورز (⁦$1,000,000⁩) جنوری 2027 میں ہی چالو ہوں تو 2026 کے لیے Class 50 کا CCA $3,000,000 ہوگا۔ ان دو سرورز کو 2027 میں زیادہ سے زیادہ ⁦$550,000⁩ (⁦55%⁩، نصف سال کی کمی کے بغیر) ملے گا۔ مجوزہ Mega Deduction کے تحت، اگر اعلان کے مطابق نافذ ہو، تو ان دو کو 2027 میں ⁦$1,000,000⁩ ملے گا، اور کولنگ یونٹ کو، جو 15 ستمبر 2026 کے بعد خریدا گیا، 2026 میں اس کے پورے ⁦$200,000⁩ ملیں گے۔
• CCA کا دعویٰ نہ کرنے سے ⁦$4,600,000⁩ قسموں میں رہتے ہیں، لیکن اضافی کٹوتی ہاتھ سے نکل جاتی ہے: بعد کے برسوں میں ⁦55%⁩، ⁦30%⁩ اور ⁦20%⁩ کی گھٹتے بقایا والی شرح لگتی ہے۔

چار سرورز ایک لیب کو کرایے پر دینا

وہی کمپنی چار مزید سرورز (⁦$2,000,000⁩) خریدتی ہے، جو 1 دسمبر کو چالو ہوتے ہیں، اور چاروں کو ایک تحقیقی لیب کو بغیر سافٹ ویئر کے (bare-metal) دو سال کی لیز پر ⁦$70,000⁩ ماہانہ میں دیتی ہے۔ زیادہ تر آمدنی گھنٹے کے حساب سے کمپیوٹنگ کی ہے، اس لیے لیزنگ کل آمدنی کے ⁦90%⁩ سے کافی کم ہے۔ بجلی اور کول لوکیشن کے اخراجات کے بعد دسمبر کا خالص کرایہ ⁦$50,000⁩ ہے۔ لیز پر دیے گئے سرورز کی الگ قسم پر CCA کی حد ⁦$50,000⁩ ہے، ⁦$2,000,000⁩ نہیں۔ باقی ⁦$1,950,000⁩ اس قسم میں ⁦55%⁩ سالانہ پر رہتے ہیں، اور ان پر بھی خالص کرایے کی حد لگتی ہے۔ لیز صرف سرورز کی ہے، اور ہر سرور کی لاگت ⁦$1,000,000⁩ سے کم ہے، اس لیے مخصوص لیزنگ کے قواعد نہیں لگتے۔ اگر ان کے ساتھ مخصوص سوئچز بھی لیز پر دیے جائیں، یا ریک کے پیمانے کا کوئی ایک سسٹم ⁦$1,000,000⁩ سے زیادہ کا ہو، تو صورت مختلف ہو سکتی ہے۔

کنٹرول بدلنے والا Series A

فرض کریں کمپنی نے 2026 یا 2027 میں آٹھ سرورز پر کوئی CCA نہیں لیا، اس لیے Class 50 میں ⁦$4,000,000⁩ ہیں۔ ایک امریکی فنڈ 1 جولائی 2028 کو مکمل ہونے والے Series A میں ووٹ والے ⁦60%⁩ حصص خریدتا ہے، جو کنٹرول کا حصول ہے، اس لیے ٹیکس سال سودا مکمل ہونے سے عین پہلے ختم ہو جاتا ہے۔ سرورز کی قیمت ⁦$1,500,000⁩ ہے۔ مختصر سال کی زیادہ سے زیادہ کٹوتی تقریباً ⁦$1.1⁩ ملین ہے (⁦$4,000,000⁩ کا ⁦55%⁩، دنوں کے تناسب سے)۔ تقریباً ⁦$1.4⁩ ملین کی لازمی کٹوتی قسم کو ⁦$1,500,000⁩ تک لے آتی ہے۔ صحیح تقسیم دنوں کی گنتی پر منحصر ہے، لیکن کل رقم ⁦$2,500,000⁩ ہے۔ یہ ⁦$2,500,000⁩ سودے سے پہلے کے نقصان میں شامل ہوتے ہیں، جو بعد میں صرف اسی یا ملتے جلتے کاروبار کے مقابلے میں استعمال ہو سکتے ہیں۔ قسم کا ⁦$1,500,000⁩ کا بقایا بغیر پابندی کے جاری رہتا ہے۔ اگر کمپنی نے 2026 میں پورے ⁦$4,000,000⁩ کا دعویٰ کیا ہوتا تو یہ سب پابندی والے نقصانات کے مجموعے میں ہوتا۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• سرورز IRAP یا دوسری سرکاری فنڈنگ سے خریدے گئے، یا SR&ED کے لیے استعمال ہوتے ہیں: دیکھیں IRAP اور دوسری سرکاری فنڈنگ۔
• امریکی فنڈنگ راؤنڈ آنے والا ہے: دیکھیں غیر ملکی سرمایہ کاروں کی وجہ سے CCPC حیثیت کا خاتمہ، یا ڈیٹا سینٹر ٹیکس مدد حاصل کریں۔
• فنڈنگ راؤنڈ ڈیلاویئر کی مادر کمپنی کے تحت فلپ ہے: دیکھیں کینیڈین اسٹارٹ اپ کو ڈیلاویئر کی مادر کمپنی کے تحت لانا۔
• آپ کوئی نقصان استعمال کر رہے ہیں یا پیچھے منتقل کر رہے ہیں: دیکھیں کاروباری نقصانات۔
• آپ گاہکوں کو مقررہ شرائط پر سرورز کرایے پر دیتے ہیں: لیزنگ کی حدوں کے لیے معاہدے کا جائزہ ضروری ہے۔ ڈیٹا سینٹر ٹیکس مدد حاصل کریں۔
• سرورز کی مالک کوئی امریکی کمپنی ہے: دیکھیں امریکہ میں GPU سرورز کی ٹیکس کٹوتی اور کینیڈا میں ہوسٹ کیے گئے GPU سرورز۔
• آپ سرورز پر ادا کیے گئے ⁦GST/HST⁩ کا دعویٰ کر رہے ہیں: دیکھیں ⁦GST/HST⁩ گوشوارے اور ان پٹ ٹیکس کریڈٹس۔
• سرمایہ کار آپ کے مالی گوشوارے پڑھتے ہیں: کھاتوں کی فرسودگی CCA سے مختلف ہوتی ہے؛ دیکھیں سال کے اختتام کے مالی گوشوارے۔ شرحیں اور چھوٹے کاروبار کی کٹوتی کینیڈین کارپوریشنز پر ٹیکس کیسے لگتا ہے میں ہیں۔