یہ کس کے لیے ہے
- وہ مالکان جن کی کینیڈین کارپوریشنیں ہیں اور جو امریکہ منتقل ہو رہے ہیں
- امریکی LLC، C کارپوریشن یا S کارپوریشن کے مالکان جو کینیڈا منتقل ہو رہے ہیں
یہاں شامل نہیں
- ذاتی روانگی اور آمد کے گوشوارے
- غیر ملکی کمپنی کے تفصیلی معلوماتی گوشوارے اور آمدنی کے حساب
- کمپنی ختم کرنے یا اس کے ٹیکس اکاؤنٹ بند کرنے کے مراحل
- ریاستی اور صوبائی ٹیکس کے حساب
کمپنی رکھنے، رقم نکالنے یا بند کرنے کا فیصلہ کس بات پر منحصر ہے؟
جواب اس پر منحصر ہے کہ کمپنی کا مالک کون ہے، مالک ٹیکس کے لیے رہائش کب بدلتا ہے، حصص اور اثاثوں کی قدر کیا ہے، اور منتقلی کے بعد کاروبار چلتا رہے گا یا نہیں۔ تینوں انتخابات کے تحت ایک ہی کمپنی اور ایک ہی منتقلی کی تاریخ پر موازنہ کریں؛ رقم نکالنے سے باقی حصص کی قدر بدل جاتی ہے، مگر اس رقم پر ٹیکس ختم نہیں ہوتا۔
| انتخاب | جن رقوم کا اندازہ لگانا ہے | جاری مسئلہ |
|---|---|---|
| کمپنی رکھنا | کینیڈا میں حصص پر روانگی کا منافع (اگر لاگو ہو)، بعد کی تقسیمیں، کمپنی کی آمدنی، اور سالانہ فائلنگ کے اخراجات | کمپنی کا انتظام کہاں سے ہوتا ہے اور اس کا کام کہاں ہوتا ہے |
| منتقلی سے پہلے یا بعد میں نقد رقم نکالنا | ڈیویڈنڈ پر ٹیکس، کینیڈا کی کوئی غیر مقیم ودہولڈنگ، اور ادائیگی کے بعد حصص کی قدر | قرضوں اور کمپنی کے ٹیکس کے بعد کیا واقعی نقد رقم دستیاب ہے |
| کمپنی ختم کرنا | اثاثوں پر کمپنی کا ٹیکس، فرضی ڈیویڈنڈ یا حصص کی فروخت کی رقم، اور باقی قرضے | کون سا ملک ہر ادائیگی کو ڈیویڈنڈ یا حصص کی فروخت مانتا ہے |
مالک کی منتقلی سے کمپنی خود منتقل نہیں ہوتی۔ 26 اپریل 1965 کے بعد کینیڈا میں قائم ہونے والی کارپوریشن عموماً وہیں مقیم رہتی ہے چاہے اسے امریکہ سے چلایا جائے۔ کینیڈا سے چلائی جانے والی امریکی کمپنی بھی کینیڈا کی مقیم بن سکتی ہے؛ مرکزی انتظام اور کنٹرول کی اصل صورت دیکھیں (CRA: کارپوریشن کی رہائشی حیثیت)۔ ریاستی اور صوبائی ذمہ داریاں اس پر منحصر ہیں کہ کاروبار کہاں چلتا رہتا ہے۔
کیا امریکہ منتقل ہونے سے پہلے یا بعد میں کینیڈین کارپوریشن سے ڈیویڈنڈ لینا چاہیے؟
دو تاریخوں کا موازنہ کریں: کینیڈا میں ٹیکس کی رہائش کب ختم ہوتی ہے اور امریکہ میں آمدنی ٹیکس کی رہائش کب شروع ہوتی ہے۔ امریکی شہری یا پہلے سے امریکی ٹیکس مقیم پر کینیڈا چھوڑنے سے پہلے بھی امریکی ٹیکس واجب ہو سکتا ہے۔ ادائیگی کی تاریخ لکھ لیں اور اس تاریخ پر دونوں ممالک کے سلوک کو جانچیں (IRS: مقیم غیر ملکی دنیا بھر کے ڈیویڈنڈ رپورٹ کرتے ہیں؛ CRA: غیر مقیم کی ودہولڈنگ)۔
| ادائیگی کی تاریخ | اہم ٹیکس سوالات |
|---|---|
| کینیڈا چھوڑنے سے پہلے | ڈیویڈنڈ پر کینیڈا کا کون سا ذاتی ٹیکس لگتا ہے؟ یہ ادائیگی روانگی کے ٹیکس کے لیے حصص کی قدر کتنی کم کرتی ہے؟ کیا آپ پہلے ہی امریکی شہری یا امریکی ٹیکس مقیم ہیں؟ |
| کینیڈا چھوڑنے کے بعد | کینیڈا کی کون سی ودہولڈنگ لاگو ہوتی ہے؟ کیا آپ ٹیکس معاہدے کے فوائد لے سکتے ہیں؟ امریکہ ڈیویڈنڈ پر ٹیکس کیسے لگاتا ہے اور کینیڈا کے ٹیکس کا کریڈٹ کیسے دیتا ہے؟ |
پہلے ادائیگی کی درجہ بندی کریں: عام ڈیویڈنڈ، کارپوریشن کے کیپیٹل ڈیویڈنڈ اکاؤنٹ کی رقم سے دیا گیا کیپیٹل ڈیویڈنڈ، یا دستاویزی حصص دار قرض کی واپسی۔ اہل کیپیٹل ڈیویڈنڈ مقیم حصص دار کے لیے کینیڈا میں ٹیکس سے مستثنیٰ ہے، بشرطیکہ کارپوریشن Form T2054 پر، واجب الادا ہونے یا پہلی ادائیگی کی تاریخ میں سے جو پہلے ہو، انتخاب کرے؛ مجاز افسر اس پر دستخط کرتا ہے۔ غیر مقیم کو ادا کرنے پر اس پر 25% کینیڈین ودہولڈنگ لگتی ہے، جو اہل امریکی فرد کے لیے گھٹ کر 15% رہ جاتی ہے (CRA: Form T2054؛ CRA: کیپیٹل ڈیویڈنڈ)۔ امریکی شہریوں اور مقیم افراد کو امریکی سلوک بھی جانچنا ہوگا۔
امریکہ میں مقیم اہل فرد، جو ڈیویڈنڈ کا حقیقی مالک ہو، کے لیے کینیڈا اور امریکہ کا ٹیکس معاہدہ عموماً کینیڈین مقیم کمپنی سے ڈیویڈنڈ پر کینیڈا کا ٹیکس کل ڈیویڈنڈ کے 15% تک محدود کرتا ہے۔ ادائیگی سے پہلے معاہدے کی اہلیت کا ثبوت رکھیں، مثلاً Form NR301 یا اس کے برابر معلومات۔ کارپوریشن کو کاٹی گئی رقم اگلے مہینے کی 15 تاریخ تک جمع کرانی ہوتی ہے اور NR4 ادائیگی کے سال کے بعد مارچ کا آخری دن تک جمع کرانا ہوتا ہے۔ اگر کاروبار بند ہو جائے تو رقم سات دن کے اندر جمع کرائیں اور NR4 30 دن کے اندر جمع کرائیں۔ کمی رہ جانے پر کارپوریشن اور، قانونی شرائط کے تحت، اس کے ڈائریکٹرز ذمہ دار ہو سکتے ہیں (معاہدے کا Article X؛ CRA: NR4 گائیڈ؛ Income Tax Act: ڈائریکٹر کی ذمہ داری)۔ ودہولڈنگ کے طریقہ کار کے لیے غیر مقیم مالکان کی گائیڈ دیکھیں۔
کیا حصص پر کینیڈا کا روانگی ٹیکس رقم نکالنے کی تاریخ بدل دیتا ہے؟
بدل سکتا ہے: کینیڈا عموماً کینیڈا چھوڑنے والے کے بارے میں یہ مانتا ہے کہ اس نے روانگی کے دن حصص مارکیٹ کی منصفانہ قدر پر بیچ دیے، چاہے مالک انہیں رکھے۔ روانگی سے پہلے کا ڈیویڈنڈ ان کی قدر کم کر سکتا ہے، لیکن خود ڈیویڈنڈ کا ٹیکس نتیجہ الگ ہوتا ہے؛ روانگی کے بعد کا ڈیویڈنڈ روانگی کی قدر کو پچھلی تاریخ سے کم نہیں کرتا (CRA: فرضی فروخت)۔
حصص کے منافع کا اندازہ منصفانہ مارکیٹ قدر میں سے ایڈجسٹ شدہ لاگت کی بنیاد (adjusted cost base) نکال کر لگائیں، پھر اس کا موازنہ ڈیویڈنڈ اور باقی حصص کی قدر سے کریں۔ اگر حصص عمر بھر کے سرمایہ کے منافع کی کٹوتی (lifetime capital gains deduction) کے اہل ہوں تو غیر استعمال شدہ گنجائش روانگی کے منافع کو بچا سکتی ہے؛ روانگی سے پہلے کا ڈیویڈنڈ منافع اور اثاثوں کے ٹیسٹ کے تحت حصص کی اہلیت، دونوں بدل سکتا ہے۔ کم از کم ٹیکس پھر بھی لگ سکتا ہے (CRA: سرمایہ کے منافع کی کٹوتی)۔ فرضی فروخت کے استثنا دیکھیں، خاص طور پر حال ہی میں کینیڈا آنے والوں کے لیے۔ روانگی کے ٹیکس کی ادائیگی مؤخر کرنے سے ضروری نقد رقم بدلتی ہے، منافع نہیں؛ انتخاب اور آخری تاریخ کے لیے کینیڈا چھوڑنا دیکھیں۔ اسی منافع پر بعد کے امریکی ٹیکس کے بارے میں معاہدے کا انتخاب کینیڈا سے امریکہ منتقلی میں ہے۔
امریکہ منتقل ہونے کے بعد اگر میں اپنی کینیڈین کارپوریشن رکھوں تو کیا ہوتا ہے؟
کارپوریشن رکھنے سے اس کا کاروبار اور معاہدے برقرار رہ سکتے ہیں، لیکن کینیڈین کمپنی کے گوشوارے جاری رہنے کے ساتھ امریکی مالک کی رپورٹنگ بھی بڑھ سکتی ہے۔ اگر غیر مقیم کینیڈین کارپوریشن کو کنٹرول کرے تو وہ کینیڈین کنٹرول والی نجی کارپوریشن (CCPC) کی حیثیت کھو سکتی ہے؛ یہ اس ٹیسٹ سے مختلف ہے کہ کارپوریشن کینیڈا میں مقیم رہتی ہے یا نہیں (CRA: کارپوریشن کی قسم؛ CRA: کارپوریشن کی رہائشی حیثیت)۔
کینیڈا میں مقیم کارپوریشن عموماً ہر ٹیکس سال T2 جمع کراتی ہے، غیر فعال سال میں بھی (CRA: کارپوریشن کے گوشوارے)۔ اسے کنٹرول کرنے والے امریکی شہری یا مقیم پر Form 5471 کی رپورٹنگ اور کمپنی کی کچھ آمدنی پر موجودہ امریکی ٹیکس لاگو ہو سکتا ہے (IRS: Form 5471 کی ہدایات)۔ امریکی خدمات سے امریکی تجارت یا کاروبار بن سکتا ہے اور Form 1120-F درکار ہو سکتا ہے، چاہے ٹیکس معاہدے کی رعایت سے منافع مستثنیٰ ہو؛ دیکھیں کینیڈین کارپوریشن کا امریکی ٹیکس گوشوارہ (IRS: Form 1120-F کی ہدایات)۔ بیرون ملک منتقل کی گئی کینیڈین کارپوریشن کی کینیڈین رہائش ختم ہو سکتی ہے اگر اس کا انتظام بھی کینیڈا چھوڑ دے، جس سے کارپوریشن کے الگ روانگی ٹیکس لگتے ہیں (CRA: کارپوریشن کی ہجرت)۔ مالک کی فائلنگ کے لیے غیر ملکی کمپنیوں کے امریکی مالکان دیکھیں۔
کیا منتقلی سے پہلے یا بعد میں کینیڈین کارپوریشن ختم کرنے سے میری وصول ہونے والی رقم بدل جاتی ہے؟
جی ہاں۔ کینیڈین قانون ختم کرنے پر تقسیم کی گئی رقم یا جائیداد کا وہ حصہ، جو متعلقہ ادا شدہ سرمایہ (paid-up capital) سے زیادہ ہو، فرضی ڈیویڈنڈ مان سکتا ہے۔ مالک کے منتقل ہونے کے بعد اس فرضی ڈیویڈنڈ پر کینیڈا کی غیر مقیم ودہولڈنگ بھی لگ سکتی ہے؛ منتقلی سے پہلے یہ کینیڈا کی رہائش کے دور میں آتا ہے (CRA: فرضی ڈیویڈنڈ؛ CRA: NR4 گائیڈ)۔
| کمپنی ختم کرنے کا وقت | جن رقوم کا حساب لگانا ہے |
|---|---|
| روانگی سے پہلے | اثاثوں کی فروخت پر کمپنی کا ٹیکس، فرضی ڈیویڈنڈ پر کینیڈا کا ٹیکس، اور حصص ختم ہونے پر حصص کا کوئی منافع یا نقصان |
| روانگی کے بعد | حصص پر روانگی کا ٹیکس، فرضی ڈیویڈنڈ پر بعد کی کینیڈین ودہولڈنگ، اگر منسوخ شدہ حصص قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد ہوں تو ممکنہ کینیڈین ٹیکس اور section 116 کے اقدامات، رقم پر امریکی سلوک، اور روانگی کا کوئی مؤخر ٹیکس جو واجب الادا ہو جائے |
روانگی کا ٹیکس اور بعد کی ڈیویڈنڈ ودہولڈنگ ایک ہی برقرار رکھے گئے منافع پر لگ سکتے ہیں۔ کینیڈا کی رعایت محدود ہے: اگر بعد میں فروخت کے وقت حصص قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد ہوں تو اس سال کے گوشوارے میں انتخاب سے روانگی کے منافع کو بعد کے حصص کے نقصان کے برابر کم کیا جا سکتا ہے۔ ودہولڈنگ کریڈٹ کے لیے بھی ضروری ہے کہ حصص پورے عرصے قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد رہیں اور ڈیویڈنڈ اس نقصان کو کم کریں (Income Tax Act: سیکشنز 119 اور 128.1(8))۔
امریکہ عموماً مکمل تحلیل کو حصص کا تبادلہ مانتا ہے، لیکن section 1248 منافع کو اس حد تک ڈیویڈنڈ مان سکتا ہے جتنی آمدنی اس عرصے میں جمع ہوئی جب آپ حصص رکھتے تھے اور کمپنی کنٹرولڈ فارن کارپوریشن تھی۔ کینیڈا بھی تقسیم کے کچھ حصے کو ڈیویڈنڈ فرض کر سکتا ہے (US Code: سیکشنز 331 اور 1248؛ CRA: فرضی ڈیویڈنڈ)۔ اگر قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد والے حصص پر section 116 لاگو ہو تو فروخت کے 10 دن کے اندر CRA کو اطلاع دیں، الا یہ کہ درست پیشگی اطلاع دی گئی ہو (Income Tax Act: سیکشن 116)۔ آخری گوشواروں کے لیے کارپوریشن بند کرنا دیکھیں۔
اگر میں کینیڈا منتقل ہو رہا ہوں تو کیا اپنی امریکی LLC یا C کارپوریشن رکھوں؟
امریکی کمپنی رکھنا اس کی کینیڈین ٹیکس پوزیشن اور جاری امریکی کام کی قدر پر منحصر ہے۔ امریکی ٹیکس کی درجہ بندی اہم ہے: ایک مالک والی LLC عموماً امریکی آمدنی ٹیکس کے لیے نظر انداز کردہ ادارہ ہوتی ہے (ٹیکس میں مالک سے الگ شمار نہیں ہوتی) جب تک وہ کارپوریشن کے طور پر ٹیکس کا انتخاب نہ کرے، جبکہ C کارپوریشن پر کارپوریشن کے طور پر ٹیکس لگتا ہے (IRS: ایک رکن والی LLC؛ IRS: Publication 542)۔
| امریکی کمپنی | کینیڈا منتقل ہونے کے بعد پہلا سوال | آگے کہاں جائیں |
|---|---|---|
| ایک مالک والی LLC | امریکہ مالک کے منافع پر کمائی کے ساتھ ہی ٹیکس لگا سکتا ہے، جبکہ کینیڈا LLC کو کارپوریشن مانتا ہے اور بعد کی تقسیموں پر ٹیکس لگا سکتا ہے۔ کینیڈا سے انتظام ہونے پر LLC کینیڈین مقیم بن سکتی ہے اور اسے ہر سال T2 جمع کرانا پڑ سکتا ہے؛ ٹیکس میں شفاف LLC امریکی ٹیکس معاہدے کی مقیم نہیں مانی جاتی (CRA: LLC کا سلوک)۔ | امریکی LLC کا کینیڈین مالک |
| C کارپوریشن | امریکی گوشواروں کا جاری رہنا، کینیڈین ادائیگیاں، موجودہ غیر فعال آمدنی کی ممکنہ شمولیت، اور تحلیل کا ٹیکس، سب کا موازنہ کریں۔ اگر یہ آپ کی غیر ملکی ذیلی کمپنی (foreign affiliate) ہے تو Form T1134 آپ کے ٹیکس سال کے ختم ہونے کے 10 ماہ بعد واجب ہے؛ پہلی بار کینیڈین مقیم بننے والے فرد کو اس سال کے لیے استثنا ہے (Income Tax Act: سیکشنز 91، 233.4 اور 233.7)۔ | سرحد پار ٹیکس |
اصل انتظام امریکی کمپنی کو کینیڈین مقیم بنا سکتا ہے، لیکن صرف امریکی قانون کے تحت بنی C کارپوریشن کو ٹیکس معاہدے کے Article IV کے تحت عموماً امریکی مقیم مانا جاتا ہے (CRA: کارپوریشن کی رہائشی حیثیت؛ معاہدے کا Article IV)۔ کینیڈین مقیم بننے کے دن امریکی کمپنی میں اپنے حصے کی منصفانہ مارکیٹ قدر لکھ لیں: کینیڈا بعد کی فروخت پر عموماً اسے لاگت مانتا ہے (CRA: نئے آنے والے)۔ بند کرنے سے منتقل کیے گئے اثاثوں یا رقم پر ٹیکس لگ سکتا ہے۔ دیکھیں امریکی کمپنی بند کرنا اور امریکہ سے کینیڈا منتقلی۔
کیا کینیڈین مقیم بننے کے بعد میں اپنی امریکی S کارپوریشن رکھ سکتا ہوں؟
ممکن ہے۔ کینیڈا منتقل ہونے سے خود امریکی شہری نااہل نہیں ہوتا، لیکن S کارپوریشن کا کوئی حصص دار غیر مقیم غیر ملکی نہیں ہو سکتا (IRS: S کارپوریشن کی اہلیت)۔ گرین کارڈ رکھنے والا شخص جو کینیڈین ٹیکس معاہدے کی رہائش کا دعویٰ کرے اور IRS کو اطلاع دے، ٹیکس کے لیے امریکی قانونی مستقل رہائشی نہیں رہ سکتا؛ اگر امریکی رہائش کا کوئی اور ٹیسٹ لاگو نہ ہو تو S کارپوریشن کی ٹیکس حیثیت کا انتخاب خطرے میں پڑ جاتا ہے۔ گرین کارڈ چھوڑنے کا بھی یہی نتیجہ ہو سکتا ہے (US Code: سیکشن 7701(b)(6))۔ ملک چھوڑنے پر ذاتی ٹیکس کے لیے امریکہ سے کینیڈا منتقلی دیکھیں۔
اہل حصص دار کے لیے امریکہ کمائی پر اسی سال ٹیکس لگاتا ہے جس میں وہ کمائی جائے، جبکہ کینیڈا عموماً تقسیم پر بعد میں ٹیکس لگاتا ہے، جس سے کریڈٹس محدود ہو سکتے ہیں۔ معاہدے کے Article XXIX(5) کے تحت حصص دار موجودہ آمدنی کے کینیڈین سلوک کے لیے CRA سے مجاز اتھارٹی کے معاہدے کی درخواست کر سکتا ہے؛ منظوری مشروط ہے اور عموماً آئندہ کے لیے ہوتی ہے۔ جس پہلے سال پر اسے لاگو کرانا ہو، اس سال کے گوشوارے کی جمع کرانے کی آخری تاریخ سے کافی پہلے درخواست دیں (CRA: مجاز اتھارٹی کی رہنمائی)۔ اگر S کارپوریشن غیر ملکی ذیلی کمپنی ہو تو Form T1134 لاگو ہو سکتا ہے، اوپر بیان کردہ پہلی بار مقیم ہونے والے کے استثنا کے ساتھ۔ تبدیلی سے پہلے امریکی اہلیت کا مسئلہ حل کریں؛ دیکھیں سرحد پار ٹیکس۔
اگر کمپنی غیر فعال ہو یا صرف سرمایہ کاری رکھتی ہو تو کیا ہوگا؟
کام نہ ہونے سے فائلنگ خود بخود ختم نہیں ہوتی۔ کینیڈا میں مقیم کارپوریشن عموماً پھر بھی T2 جمع کراتی ہے، اور امریکی مالک پر Form 5471 کی رپورٹنگ برقرار رہ سکتی ہے۔ امریکی C کارپوریشن عموماً پھر بھی وفاقی گوشوارہ جمع کراتی ہے؛ غیر ملکی ملکیت والی نظر انداز کردہ امریکی LLC کو قابل اطلاع متعلقہ فریقوں کے لین دین کے لیے pro forma Form 1120 کے ساتھ Form 5472 درکار ہو سکتا ہے۔ لازمی Forms 5471 یا 5472 جمع نہ کرنے پر ابتدائی جرمانہ ہر غیر ملکی کارپوریشن فی سال US$10,000 یا ہر رپورٹنگ کارپوریشن US$25,000 ہو سکتا ہے (CRA: کارپوریشن کے گوشوارے؛ IRS: Form 5471 کی ہدایات؛ IRS: Form 5472 کی ہدایات)۔
اگر کمپنی سرمایہ کاری رکھتی ہو تو ڈیویڈنڈ کا موازنہ تحلیل سے کرنے سے پہلے ہر اثاثہ اور اس میں فروخت کے بغیر بنا ہوا منافع (unrealized gain) لکھیں۔ سرمایہ کاری کی آمدنی یہ بدل سکتی ہے کہ امریکہ کنٹرولڈ فارن کارپوریشن کے مالک پر کب ٹیکس لگاتا ہے، چاہے کوئی تقسیم نہ ہوئی ہو؛ IRS کی Form 5471 کی ہدایات ڈیویڈنڈ، سود، کرایہ اور دیگر غیر فعال مدات کو الگ بتاتی ہیں (IRS: Form 5471 کی ہدایات)۔ کمپنی کی کینیڈین غیر منقولہ جائیداد اس کے حصص کو بعد کی فروخت یا منسوخی، بشمول تحلیل، پر قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد بنا سکتی ہے (Income Tax Act: قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد)۔ جو غیر فعال کمپنیاں کسی منصوبہ بند استعمال کے بغیر ہوں انہیں رکھنا پھر بھی مہنگا ہو سکتا ہے کیونکہ فائلنگ کی ذمہ داریاں جاری رہ سکتی ہیں۔
تینوں انتخابات کا موازنہ کرنے سے پہلے مجھے کیا جمع کرنا چاہیے؟
تاریخ وار ریکارڈ کا ایک سیٹ جمع کریں اور ہر انتخاب کے تحت مالک اور کمپنی کے ٹیکس کا اندازہ دونوں کرنسیوں میں لگائیں۔ ہر منظرنامے کے لیے منتقلی کی ایک ہی تاریخ اور متوقع کاروباری سرگرمی استعمال کریں۔
| ریکارڈ | یہ کیوں اہم ہے |
|---|---|
| منتقلی کی متوقع تاریخ، شہریت اور امیگریشن کی حیثیت، ہر ملک میں دن اور گھر | ذاتی ٹیکس رہائش اور S کارپوریشن کی اہلیت کے لیے جانچنے کے ادوار طے کرتا ہے |
| حصص کا رجسٹر، ملکیت، خریداری کی تاریخیں، ایڈجسٹ شدہ لاگت کی بنیاد، ادا شدہ سرمایہ، اور چھوٹے کاروبار کے حصص کی اہلیت | کنٹرول، حصص کا منافع، عمر بھر کے سرمایہ کے منافع کی کٹوتی، اور تحلیل کا ڈیویڈنڈ جانچتا ہے |
| تاریخ وار حصص کی قدر، بشمول امریکی کمپنی کی کینیڈا آمد کے دن کی قدر، اور کمپنی کے اثاثوں، ٹیکس کے اخراجات، قرضوں اور ضمانتوں کی فہرست | روانگی یا آمد کی قدر کو کمپنی کی سطح کے ٹیکس اور دستیاب نقد رقم سے الگ کرتا ہے |
| برقرار رکھے گئے منافع، ڈیویڈنڈ کی تاریخ، متعلقہ ہو تو کیپیٹل ڈیویڈنڈ اکاؤنٹ، اور حصص دار قرض کا بیلنس | ادائیگی کی ممکنہ اقسام اور ان کے ٹیکس سلوک کو الگ کرتا ہے |
| کمپنی اور ذاتی حالیہ گوشوارے، مالی گوشوارے، تنخواہوں اور سیلز ٹیکس کے اکاؤنٹ | موجودہ فائلنگ، نقصانات اور حل طلب بیلنس دکھاتا ہے |
| ڈائریکٹر فیصلے کہاں کریں گے، عملہ کہاں کام کرے گا، اور گاہک اور جائیداد کہاں رہیں گے | کارپوریشن کی رہائشی حیثیت اور جاری کاروباری ذمہ داریاں جانچتا ہے |
کمپنی رکھنے والے منظرنامے کا حساب اس مدت کے لیے لگائیں جس میں آپ واقعی کمپنی استعمال کرنے کی توقع رکھتے ہیں۔ ہر رقم نکالنے اور تحلیل کا حساب اس کی اپنی تاریخ پر لگائیں۔ پھر ٹیکس کے بعد ملنے والی نقد رقم، باقی اثاثے اور قرضے، اور فائلنگ کے اخراجات کا موازنہ کریں؛ روانگی سے پہلے کے ڈیویڈنڈ کا موازنہ روانگی کے بعد کی تحلیل سے مختلف ابتدائی بیلنس کے ساتھ نہ کریں۔
مثال
صرف مثال کے لیے کینیڈین ڈالر کی رقوم؛ کوئی ٹیکس شرح یا حتمی ٹیکس بل فرض نہیں کیا گیا۔ ایک مالک کی کینیڈین کارپوریشن کی قدر C$400,000 ہے، جس میں C$100,000 کے ڈیویڈنڈ کے لیے کافی نقد رقم شامل ہے۔ مالک کے حصص کی لاگت C$50,000 ہے۔ اگر کوئی رقم نہ نکالی جائے تو کینیڈا چھوڑتے وقت حصص کا فرضی منافع C$350,000 ہے۔
اگر کمپنی روانگی سے پہلے C$100,000 کا ڈیویڈنڈ دے اور کچھ اور نہ بدلے تو اس کی قدر گر کر C$300,000 ہو جاتی ہے اور روانگی کا منافع گھٹ کر C$250,000 رہ جاتا ہے۔ مالک کے پاس پھر بھی C$100,000 کی ڈیویڈنڈ آمدنی ہے۔ اگر حصص اہل ہوں اور مالک کے پاس کسی بھی منافع کو بچانے کے لیے عمر بھر کے سرمایہ کے منافع کی کٹوتی کی کافی غیر استعمال شدہ گنجائش ہو تو چھوٹا منافع روانگی کے ٹیکس میں کوئی بچت نہیں دے سکتا۔ اگر روانگی کے بعد ادا کیا جائے تو اصل C$350,000 کا منافع برقرار رہتا ہے، اور ڈیویڈنڈ پر ودہولڈنگ اور امریکی ٹیکس لگ سکتا ہے۔ ایک ہی رقم پر دوہرے پڑنے والے ٹیکسوں سے کینیڈا کی رعایت اوپر بیان کے مطابق محدود ہے۔ تحلیل میں کمپنی کے اثاثوں پر ٹیکس شامل ہوتا ہے اور آخری رقم کا سلوک مختلف ہوتا ہے؛ صرف کم حصص کا منافع انتخاب کا فیصلہ نہیں کرتا۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- آپ کی کینیڈین رہائش کی تاریخ یا روانگی کا گوشوارہ غیر یقینی ہے: کینیڈا چھوڑنا یا کینیڈا سے امریکہ منتقلی دیکھیں۔
- آپ امریکی فرد کے طور پر کینیڈین کارپوریشن رکھیں گے: غیر ملکی کمپنیوں کے امریکی مالکان اور کینیڈین کارپوریشن کے غیر مقیم مالکان دیکھیں۔
- آپ کینیڈا میں امریکی LLC رکھیں گے: امریکی LLC کا کینیڈین مالک دیکھیں۔
- آپ کو کمپنی ختم کرنی ہے: کینیڈین کارپوریشن بند کرنا یا امریکی کمپنی بند کرنا دیکھیں۔
- منتقلی قریب ہے، منافع برقرار رکھا گیا ہے، اثاثوں میں فروخت کے بغیر بنا ہوا منافع ہے، یا حصص کی قدر غیر یقینی ہے: ڈیویڈنڈ کا اعلان کرنے یا تحلیل کی منظوری دینے سے پہلے اوپر کا ریکارڈ سرحد پار ٹیکس کے جائزے میں لائیں۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| فرض شدہ رہائش کے لیے کینیڈین کارپوریشن کے قیام کی تاریخ اس تاریخ کے بعد کینیڈا میں قائم ہونے والی کارپوریشن کو ذیلی دفعہ 250(4) کے تحت کینیڈا کی رہائشی سمجھا جاتا ہے، دیگر قانونی اور معاہدہ جاتی قواعد کے تابع | 26 اپریل 1965 | CRA: کارپوریشن کی رہائشی حیثیت جانچا گیا |
| کینیڈا میں غیر مقیم افراد پر ودہولڈنگ ٹیکس کی طے شدہ شرح مخصوص کینیڈین ماخذ کی ادائیگیوں پر ملکی شرح؛ ٹیکس معاہدہ اسے کم کر سکتا ہے | 25% | CRA: غیر مقیم افراد اور آمدنی ٹیکس جانچا گیا |
| باقی تمام صورتوں میں کینیڈا-امریکہ معاہدے کے تحت ڈیویڈنڈ کی کٹوتی کی شرح Article X(2)(b): ڈیویڈنڈ پر شرح جب فائدہ اٹھانے والا مالک ایسی کمپنی نہ ہو جو ووٹنگ حصص کا کم از کم 10% رکھتی ہو، بشمول کوئی انفرادی شخص | 15% | Department of Finance Canada: کینیڈا-امریکہ ٹیکس کنونشن (یکجا متن) جانچا گیا |
| Part XIII ودہولڈنگ جمع کرانے کی آخری تاریخ غیر مقیم کو رقم ادا یا جمع کیے جانے کے مہینے کے بعد CRA کو کٹوتی موصول ہونی چاہیے | اگلے مہینے کی 15 تاریخ | CRA: NR4 غیر مقیم کی ودہولڈنگ، ادائیگی اور رپورٹنگ جانچا گیا |
| کارپوریشن کے لیے NR4 فائل کرنے کی آخری تاریخ گزشتہ کیلنڈر سال کے لیے NR4 گوشوارہ فائل کریں اور وصول کنندگان کو سلپس دیں؛ کاروبار بند ہونے پر یہ تاریخ جلدی آ سکتی ہے | ادائیگی کے سال کے بعد مارچ کا آخری دن | CRA: NR4 غیر مقیم کی ودہولڈنگ، ادائیگی اور رپورٹنگ جانچا گیا |
| کاروبار بند ہونے پر Part XIII جمع کرانے کی آخری تاریخ ادا کنندہ کا کاروبار یا سرگرمی ختم ہونے کے دن کے بعد | سات دن | CRA: NR4 غیر مقیم کی ودہولڈنگ، ادائیگی اور رپورٹنگ جانچا گیا |
| کاروبار بند ہونے پر NR4 فائل کرنے کی آخری تاریخ ادا کنندہ کے اپنا کاروبار ختم کرنے یا سرگرمی روکنے کے بعد | 30 دن | CRA: NR4 غیر مقیم کی ودہولڈنگ، ادائیگی اور رپورٹنگ جانچا گیا |
| فروخت کے بعد Section 116 کا نوٹس ذیلی دفعہ 116(3) کے تابع قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد کی فروخت کے بعد، الا یہ کہ درست پیشگی اطلاع دی گئی ہو | 10 دن | Income Tax Act: ذیلی دفعہ 116(3) جانچا گیا |
| T1134 جمع کرانے کی آخری تاریخ رپورٹ کرنے والے ادارے کے ٹیکس سال یا مالی مدت ختم ہونے کے بعد | 10 ماہ | Income Tax Act, ذیلی دفعہ 233.4(4) جانچا گیا |
| مطلوبہ Form 5471 کی معلومات فائل نہ کرنے پر ابتدائی جرمانہ ہر غیر ملکی کارپوریشن کی ہر سالانہ اکاؤنٹنگ مدت پر، section 6038(a) کے تحت مطلوبہ معلومات کے لیے | US$10,000 | IRS: Form 5471 کی ہدایات جانچا گیا |
| Form 5472 فائل نہ کرنے یا ریکارڈ نہ رکھنے کا جرمانہ 31 دسمبر 2017 کے بعد شروع ہونے والے ٹیکس سالوں کے لیے۔ ہر رپورٹنگ کارپوریشن کے لیے، ہر ٹیکس سال کے لیے۔ کافی حد تک نامکمل Form 5472 فائل نہ کرنے کے برابر شمار ہوتا ہے۔ IRC 6038A(d)(1); Treas. Reg. 1.6038A-4(a)۔ | US$25,000 | IRS: Form 5472 کی ہدایات جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- CRA: کینیڈا چھوڑنے والوں کے لیے جائیداد کی فروخت
- CRA: کارپوریشن کی قسم
- CRA: NR4 غیر مقیم کی ودہولڈنگ، ادائیگی اور رپورٹنگ
- CRA: فرضی ڈیویڈنڈ
- Department of Finance Canada: کینیڈا اور امریکہ کا ٹیکس معاہدہ
- CRA: کارپوریشن کی رہائشی حیثیت
- CRA: کارپوریشن کا آمدنی ٹیکس گوشوارہ
- IRS: Form 5471 کی ہدایات
- IRS: S کارپوریشنیں
- IRS: Publication 550، سرمایہ کاری کی آمدنی اور اخراجات
- IRS: ایک رکن والی محدود ذمہ داری کمپنیاں
- IRS: غیر ملکیوں پر ٹیکس، چند ضروری تصورات
- IRS: Form 1120-F کی ہدایات
- IRS: Form 5472 کی ہدایات
- US Code: سیکشن 331
- US Code: سیکشن 1248
- CRA: مجاز اتھارٹی کی مدد
- CRA: نئے آنے والوں کے لیے گوشوارہ مکمل کرنا
- CRA: کیپیٹل ڈیویڈنڈ
- CRA: قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد کی فروخت
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔