کینیڈا چھوڑتے وقت حصص دار کا قرض: Part XIII اور واپسی

غیر مقیم کو دیے گئے حصص دار کے قرض پر ٹیکس کیسے لگتا ہے؟

غیر مقیم کو دیا گیا حصص دار کا قرض مقیم کے قرض جیسے ہی ٹیسٹ سے گزرتا ہے: اگر وہ اس کارپوریشن کے ٹیکس سال کے اختتام کے ایک سال بعد جس میں قرض دیا گیا تک واپس نہ ہو تو شمار ہو جاتا ہے۔ فرق نتیجے میں ہے۔ غیر مقیم کے لیے یہ رقم پیراگراف ⁦214(3)(a)⁩ کے تحت کینیڈین کارپوریشن کا فرضی ڈیویڈنڈ مانی جاتی ہے اور Part XIII کے تحت ⁦25%⁩ پر ٹیکس لگتا ہے (ذیلی سیکشن ⁦212(2)⁩)، جب تک کوئی ٹیکس معاہدہ شرح کم نہ کرے (CRA فولیو، ¶⁦1.88–1.89⁩)۔ پیراگراف ⁦214(3)(a)⁩ صرف Part XIII کے لیے لاگو ہے، اس لیے اس طرح ٹیکس شدہ رقم کینیڈین گوشوارے میں آمدنی کے طور پر دوبارہ رپورٹ نہیں ہوتی۔

کون سے معاملے آسان نہیں ہوتے:

• جانے سے پہلے لیے گئے قرض۔ ذیلی سیکشن ⁦15(2)⁩ قرض کو اس سال کی آمدنی میں گنتا ہے جس میں آپ نے وہ وصول کیا۔ مقیم رہتے ہوئے وصول کی گئی جو رقم اس کارپوریشن کے ٹیکس سال کے اختتام کے ایک سال بعد جس میں قرض دیا گیا تک واپس نہ ہوئی، وہ اس سال کے آپ کے مقیم گوشوارے کی طرف اشارہ کرتی ہے، جسے بدلنا پڑ سکتا ہے۔ آپ کے جانے کے بعد وصول کی گئی رقوم Part XIII کی طرف جاتی ہیں۔ CRA فولیو اس قرض دار کا ذکر نہیں کرتا جو قرض بقایا ہونے کے دوران رہائش بدل لے، اس لیے ہر رقم نکالنے کی تاریخ طے کرتی ہے کہ آپ کس قاعدے سے شروع کریں۔
• ٹیکس کی ذمہ داری کارپوریشن پر ہے۔ اگر کمپنی ٹیکس کاٹ کر جمع نہ کرائے تو ٹیکس، ⁦10%⁩ کا جرمانہ (جان بوجھ کر بار بار ناکامی پر ⁦20%⁩) اور سود اسی پر آتے ہیں (ذیلی سیکشن ⁦215(6)⁩؛ ذیلی سیکشن ⁦227(8)⁩ اور ⁦227(8.3)⁩)، اور غیر مقیم قرض دار اس سود کا مشترکہ ذمہ دار ہوتا ہے (ذیلی سیکشن ⁦227(8.1)⁩)۔ بیرون ملک مقیم مالک کو اکثر خود یہ یقینی بنانا پڑتا ہے کہ ایسا ہو۔
• دو ممالک۔ نیا ملک بھی فرضی ڈیویڈنڈ پر ٹیکس لگا سکتا ہے؛ وہ کینیڈین ٹیکس کا کریڈٹ دیتا ہے یا نہیں، یہ اس کے قواعد پر منحصر ہے۔

یہ جمع کریں: حصص دار کے قرض کا لیجر جس میں ہر رقم نکالنے اور لوٹانے کی تاریخ ہو، کارپوریشن کا سال کا اختتام، آپ کی روانگی کی تاریخ، آپ کا نیا ملک اور اس کا معاہدہ، اور پہلے سے جمع کرائے گئے ⁦NR4⁩ سلپس یا ادائیگی کی رسیدیں۔

فرضی ڈیویڈنڈ پر Part XIII ٹیکس کتنا کاٹا جاتا ہے، اور کون کاٹتا ہے؟

کارپوریشن فرضی ڈیویڈنڈ کا ⁦25%⁩ کاٹتی ہے، یا اگر قرض دار اہل ہو تو ڈیویڈنڈ پر معاہدے کی کم شرح۔ ذیلی سیکشن ⁦215(1)⁩ یہ ذمہ داری ادا کرنے والے پر ڈالتا ہے، جو یہاں قرض دینے والی کارپوریشن ہے (فولیو، ¶1.90)۔

فرضی ڈیویڈنڈ میں اصل نقد رقم ہاتھ نہیں بدلتی، مگر کارپوریشن کو پھر بھی ٹیکس جمع کرانا ہوتا ہے۔ ذیلی سیکشن ⁦215(6)⁩ کے تحت وہ جو ادا کرے اسے غیر مقیم سے واپس لے سکتی ہے۔ معاہدے کی شرح ثابت کرنے کے لیے CRA کی ⁦NR4⁩ گائیڈ کے مطابق ادا کرنے والا وصول کنندہ سے Form NR301 مانگ سکتا ہے۔ ملک وار شرحوں کے لیے دیکھیں کینیڈا میں غیر مقیم افراد کے ٹیکس کی شرحیں۔ فرضی ڈیویڈنڈ ⁦NR4⁩ سلپ پر بھی جاتا ہے، جس کی آخری تاریخ ادائیگی کے سال کے بعد مارچ کا آخری دن ہے (⁦T4061⁩)؛ ⁦NR4⁩ رپورٹنگ اور ڈائریکٹر کی ذمہ داری غیر مقیم مالکان کی گائیڈ میں ہے۔

پیراگراف ⁦214(3)(a)⁩ کے تحت فرضی ڈیویڈنڈ کارپوریشن کے ڈیویڈنڈ ریفنڈ کے لیے ادا شدہ ڈیویڈنڈ میں شمار نہیں ہوتا (فولیو، ¶1.98)۔

کارپوریشن کو ٹیکس کب کاٹنا اور جمع کرانا ہوتا ہے؟

ایک قرض کے لیے قانون ڈیویڈنڈ کو اس وقت ادا شدہ مانتا ہے جب قرض دیا جائے (ذیلی سیکشن ⁦214(3.1)⁩)، لیکن عملاً CRA کہتا ہے کہ غیر مقیم کو قرض دینے والے کے ٹیکس سال کے اختتام کے ایک سال بعد تک ڈیویڈنڈ ملا ہوا نہیں سمجھا جا سکتا، کیونکہ ایک سال میں لوٹانے کا ٹیسٹ پہلے آتا ہے۔ اگر کارپوریشن اس سال کے اختتام کے بعد 13ویں مہینے کی 15 تاریخ تک رقم جمع کرائے تو CRA کوئی جرمانہ یا سود نہیں لگاتا (فولیو، ¶1.90)۔

بار بار قرض لینے اور لوٹانے والا جاری کھاتہ مختلف طرح چلتا ہے۔ CRA قرض دینے والے کے ٹیکس سال میں قرض کے خالص اضافے پر ٹیکس لگاتا ہے، اور جرمانے اور سود سے بچنے کے لیے اسے اس سال کے اختتام کے بعد اگلے مہینے کی 15 تاریخ تک جمع ہونے کی توقع رکھتا ہے (فولیو، ¶1.91)۔ جو رقوم واقعی ادا ہوں، جیسے سود، ان پر Part XIII اگلے مہینے کی 15 تاریخ تک واجب ہے (⁦T4061⁩)۔

کیا ایک سال میں لوٹانے کا قاعدہ غیر مقیم کو اب بھی تحفظ دیتا ہے؟

ہاں۔ ذیلی سیکشن ⁦15(2.6)⁩ قرض دار کی رہائش سے قطع نظر لاگو ہوتا ہے: جو قرض اس کارپوریشن کے ٹیکس سال کے اختتام کے ایک سال بعد جس میں قرض دیا گیا تک لوٹا دیا جائے وہ شمار نہیں ہوتا، بشرطیکہ لوٹانا قرضوں اور دیگر لین دین اور واپسیوں کی کسی لڑی کا حصہ نہ ہو۔ ڈیڈ لائن سے ذرا پہلے لوٹا کر کچھ ہی دیر بعد دوبارہ قرض لینا اس شرط پر پورا نہیں اتر سکتا۔

ذیلی سیکشن ⁦15(2.2)⁩ میں غیر مقیم افراد کے درمیان قرضوں کا استثنا اس وقت مدد نہیں کرتا جب آپ کی کارپوریشن کینیڈا میں مقیم ہو: اس کے لیے ضروری ہے کہ قرض دیتے وقت قرض دینے والا اور قرض لینے والا دونوں غیر مقیم ہوں (فولیو، ¶1.24)۔ اگر کمپنی کی رہائش پر سوال ہو تو دیکھیں مالک کے بیرون ملک جانے کے بعد کارپوریشن کی رہائش۔ باقی استثنا حصص دار کے قرض کی گائیڈ میں ہیں۔

میں نے ٹیکس کٹنے کے بعد قرض لوٹایا: Part XIII کا ٹیکس واپس کیسے ملے گا؟

ذیلی سیکشن ⁦227(6.1)⁩ کے تحت CRA کو تحریری درخواست دیں، اس کیلنڈر سال کے اختتام کے بعد 2 سال کے اندر جس میں آپ نے قرض لوٹایا۔ لوٹانا قرضوں اور دیگر لین دین اور واپسیوں کی کسی لڑی کا حصہ نہیں ہونا چاہیے۔

ریفنڈ ان دونوں میں سے کم رقم ہے:

1. قرض یا لوٹائے گئے حصے پر ادا کیا گیا Part XIII ٹیکس، اور
2. وہ Part XIII ٹیکس جو لوٹانے کے وقت لوٹائی گئی رقم کے برابر ڈیویڈنڈ پر لگتا۔

CRA جب تک حقائق واضح طور پر کچھ اور نہ دکھائیں، لوٹائی گئی رقم کو سب سے پرانے قرضوں پر لگاتا ہے، اور ریفنڈ کو آپ کے ذمے حکومت کی کسی بھی واجب رقم کے مقابل رکھ سکتا ہے (فولیو، ¶⁦1.93–1.97⁩)۔ مدت گزر جائے تو ریفنڈ ختم ہو جاتا ہے۔

جانے کے دن میں کمپنی کا مقروض ہوں: سب سے پہلے کیا کروں؟

اپنی روانگی کی تاریخ سے پہلے فیصلہ کریں، کیونکہ ہر راستے پر ٹیکس مختلف لگتا ہے۔

تنخواہ یا ڈیویڈنڈ سے بقایا صاف کرنے اور اس کے کاغذات کا ذکر حصص دار کے قرض کی گائیڈ میں ہے۔ غیر مقیم بننے کے بعد دیا گیا ڈیویڈنڈ یا تنخواہ الگ صورت ہے؛ دیکھیں بیرون ملک جانے کے بعد اپنی کارپوریشن سے ادائیگی لینا۔ آپ کے حصص پر روانگی کا ٹیکس کینیڈا چھوڑنے کی گائیڈ میں ہے۔

CRA فولیو یہ نہیں بتاتا کہ غیر مقیم کو کم سود یا بغیر سود کا قرض سیکشن 80.4 کے تحت قابل ٹیکس فائدہ بھی بناتا ہے یا نہیں؛ مقیم کے قواعد کے لیے دیکھیں حصص دار کے قرض پر سود۔

کمپنی مجھ سے قرض لے چکی ہے: کیا وہ میرے جانے کے بعد مجھے لوٹا سکتی ہے؟

آپ نے کارپوریشن کو جو رقم واقعی قرض دی تھی اسے لوٹانا عموماً آپ کی اپنی رقم کی واپسی ہے، ڈیویڈنڈ نہیں، اس لیے اوپر کے قواعد اس پر لاگو نہیں ہوتے۔ بیرون ملک رہتے ہوئے اس واپسی اور اس پر سود پر ٹیکس کیسے لگتا ہے، یہ بیرون ملک جانے کے بعد اپنی کارپوریشن سے ادائیگی لینا میں ہے۔

قرض اور اس کی واپسی کا ثبوت کون سے ریکارڈ دیتے ہیں؟

ایسے ریکارڈ رکھیں جو ہر رقم کا وقت اور مقصد دکھائیں، کیونکہ ایک سال کا ٹیسٹ اور ریفنڈ دونوں تاریخوں پر اور اس پر منحصر ہیں کہ واپسیاں کسی لڑی کا حصہ تھیں یا نہیں۔

• حصص دار کے قرض کا لیجر، جس میں ہر رقم نکالنے اور لوٹانے کی تاریخ ہو
• بینک اسٹیٹمنٹس جو دکھائیں کہ ہر واپسی آپ نے کی، کارپوریشن نے نہیں
• کوئی بھی قرض کا معاہدہ یا بورڈ کی قرارداد، شرائط سمیت
• بقایا صاف کرنے کے لیے استعمال ہونے والی ڈیویڈنڈ یا بونس کی قراردادیں
• آپ کی روانگی کی تاریخ اور نئی رہائش کا ثبوت
• Part XIII ادائیگی کی رسیدیں، ⁦NR4⁩ سلپس اور Form NR301
• ذیلی سیکشن ⁦227(6.1)⁩ کی کسی بھی ریفنڈ درخواست کی نقل اور CRA کا جواب

حساب کتاب کے اندراجات کے لیے دیکھیں حصص دار کے قرض کھاتے کی گائیڈ۔

مثال

یہ مثالیں صرف وضاحت کے لیے ہیں اور کینیڈین ڈالر میں ہیں۔

منتقلی کے بعد قرض لینا

سال 1 میں ایک مالکہ غیر مقیم بنتی ہے اور اپنی کارپوریشن سے ⁦C$80,000⁩ قرض لیتی ہے، جس کا سال کا اختتام 31 دسمبر ہے۔ اس مثال میں اس کے نئے ملک کے معاہدے میں افراد کے لیے ڈیویڈنڈ کی شرح ⁦15%⁩ ہے۔ وہ سال 2 کی 31 دسمبر تک قرض نہیں لوٹاتی، اس لیے ⁦C$80,000⁩ فرضی ڈیویڈنڈ بن جاتے ہیں۔ کارپوریشن اس کے Form NR301 کی بنیاد پر سال 3 کی 15 جنوری تک (سال 1 کے اختتام کے بعد 13ویں مہینے کی 15 تاریخ) ⁦C$12,000⁩ (⁦15%⁩) جمع کراتی ہے اور اسے ⁦NR4⁩ پر رپورٹ کرتی ہے۔

دو سال بعد لوٹانا

وہ سال 5 میں پورے ⁦C$80,000⁩ لوٹاتی ہے، قرضوں کی کسی لڑی کے حصے کے طور پر نہیں۔ وہ سال 7 کی 31 دسمبر تک ذیلی سیکشن ⁦227(6.1)⁩ کے تحت درخواست دیتی ہے۔ ریفنڈ ادا کیے گئے ⁦C$12,000⁩ اور لوٹانے کے وقت ⁦C$80,000⁩ کے ڈیویڈنڈ پر لگنے والے Part XIII ٹیکس میں سے کم رقم ہے، یعنی ⁦C$12,000⁩، اگر لوٹاتے وقت بھی ڈیویڈنڈ پر معاہدے کی شرح ⁦15%⁩ ہو۔

جانے سے پہلے بقایا صاف کرنا

ایک اور مالک نے اسی ٹیکس سال کے شروع میں اپنی کارپوریشن سے ⁦C$40,000⁩ قرض لیا تھا، اس لیے وہ ابھی ایک سال کی واپسی کی مدت کے اندر ہے۔ روانگی کی تاریخ سے پہلے کارپوریشن ⁦C$40,000⁩ کا ڈیویڈنڈ اعلان کرتی ہے جو اس کے حصص دار کھاتے میں جمع کیا جاتا ہے اور بقایا صاف ہو جاتا ہے۔ وہ ڈیویڈنڈ اپنے روانگی کے سال کے گوشوارے پر مقیم شرحوں پر رپورٹ کرتا ہے؛ قرض لوٹایا ہوا شمار ہوتا ہے، اس لیے اس پر نہ ذیلی سیکشن ⁦15(2)⁩ لاگو ہوتا ہے نہ Part XIII۔ اگر بقایا پہلے ہی کسی پچھلے سال کی آمدنی میں شامل ہو چکا ہوتا تو اسے صاف کرنے سے لوٹانے کے سال میں کٹوتی ملتی، جیسا کہ حصص دار کے قرض کی گائیڈ بتاتی ہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ حصص دار کے کھاتے میں ڈیبٹ بیلنس کے ساتھ جا رہے ہیں: ہر رقم پر مقیم آمدنی کے طور پر ٹیکس لگے گا یا Part XIII کے تحت، یہ اس پر منحصر ہو سکتا ہے کہ وہ کب لی گئی، اور رہائش بدلنے پر CRA نے کوئی رہنمائی شائع نہیں کی، اس لیے جانے سے پہلے کارپوریٹ ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ نے قرض لوٹایا ہے اور Part XIII کا ٹیکس واپس چاہتے ہیں: درخواست کی مدت مقرر ہے اور لیجر کی تاریخوں پر منحصر ہے، اس لیے اسے تیار کرنے کے لیے کارپوریٹ ٹیکس میں مدد لیں۔
• قرض پر پہلے ہی مقیم گوشوارے میں ٹیکس لگ چکا ہے اور آپ اسے جانے کے بعد لوٹاتے ہیں: دیکھیں حصص دار کے قرض کی گائیڈ؛ اس صفحے کا ریفنڈ صرف Part XIII ٹیکس پر لاگو ہوتا ہے۔
• آپ کا نیا ملک بھی فرضی ڈیویڈنڈ پر ٹیکس لگاتا ہے: سرحد پار ٹیکس میں مدد لیں۔
• کارپوریشن نے Part XIII ٹیکس کبھی کاٹا یا جمع نہیں کرایا: جرمانے اور ڈائریکٹر کی ذمہ داری آ سکتی ہے؛ دیکھیں کینیڈین کارپوریشن کے غیر مقیم مالکان اور کارپوریٹ ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ ابھی کینیڈا میں رہتے ہیں: حصص دار کے قرض کی گائیڈ دیکھیں۔
• آپ بیرون ملک سے باقاعدگی سے رقم نکالنا چاہتے ہیں: دیکھیں بیرون ملک جانے کے بعد اپنی کارپوریشن سے ادائیگی لینا۔
• CRA کو آڈٹ میں کمپنی کی رقم کا ذاتی استعمال ملا: دیکھیں آڈٹ میں حصص دار کا فائدہ ملنا۔
• آپ اپنے حصص بیچ رہے ہیں: دیکھیں حصص دار کا قرض نئے مالک کو منتقل کرنا۔