اپنی کارپوریشن کے پہلے سال میں خود کو ادائیگی کیسے کریں

ٹھیکے پر کام کے لیے کارپوریشن بنانے کے بعد خود کو ادائیگی کیسے کریں؟

رقم منتقل کرنے سے پہلے طے کریں کہ مالک کی ادائیگی تنخواہ ہے یا ڈیویڈنڈ۔ قرض کی واپسی اور دستاویزی ثبوت والے اخراجات کی ادائیگی الگ ریکارڈ کریں۔

ڈیویڈنڈ کے پہلے سال میں 30 اپریل کا بل بڑا کیوں ہو سکتا ہے؟

ڈیویڈنڈ پر آمدنی ٹیکس کی کٹوتی نہیں ہوتی، لیکن آپ کے ذاتی گوشوارے میں وہ قابلِ ٹیکس رہتا ہے۔ بقایا ٹیکس سال کے بعد 30 اپریل تک واجب ہے، چاہے کوئی یاد دہانی نہ آئے۔ کارپوریٹ ٹیکس کی الگ آخری تاریخ ہے: عموماً سال کے اختتام کے بعد 2 ماہ، یا اہل CCPC کے لیے 3 ماہ۔ کارپوریٹ اقساط پہلا T2 جمع ہونے سے پہلے بھی شروع ہو سکتی ہیں۔ اپنا کارپوریٹ گوشوارہ جمع کرانا دیکھیں۔

چھوٹے کاروبار کی شرح والی آمدنی سے ڈیویڈنڈ عموماً غیر اہل (non-eligible) ہوتا ہے۔ اس کی قابلِ ٹیکس رقم نقد ڈیویڈنڈ ضرب 115% ہوتی ہے؛ ڈیویڈنڈ ٹیکس کریڈٹ ذاتی ٹیکس کم کرتے ہیں۔

کیا پرانی ملازمت کی تنخواہ آپ کے ڈیویڈنڈ پر ٹیکس بڑھاتی ہے؟

جی ہاں۔ T4 کی تنخواہ آپ کے ڈیویڈنڈ سے پہلے نچلے وفاقی اور صوبائی سلیب بھر دیتی ہے۔ پرانی ملازمت کی کٹوتی بعد میں ملنے والے ڈیویڈنڈ کو شامل کیے بغیر حساب کی گئی تھی۔

ہر T4، متوقع ڈیویڈنڈ اور سال کے اختتام پر آپ کا صوبہ ایک ہی اندازے میں شامل کریں۔ نئے پے رول کو اپنی TD1 دیں اور ضرورت ہو تو اضافی ٹیکس کٹوتی کی درخواست کریں۔ اگر اس کے پے رول پر CPP لاگو ہے تو آپ کی کارپوریشن کو اسے کاٹنا ہوگا، چاہے آپ کے پرانے آجر نے بھی کاٹا ہو۔ ملازم کا زائد CPP گوشوارہ جمع کراتے وقت واپس ہوتا ہے یا آپ کے بیلنس میں شمار ہوتا ہے؛ کارپوریشن آجر کا حصہ واپس نہیں لے سکتی۔

تنخواہ یا ڈیویڈنڈ: اپریل میں کم ادائیگی کس میں بنتی ہے؟

تنخواہ میں عموماً اپریل میں کم ادائیگی بنتی ہے کیونکہ ٹیکس پہلے کٹ جاتا ہے۔ کارپوریٹ اور ذاتی ٹیکس کے بعد پورے سال کی نقد رقم کا موازنہ کریں۔

چھوٹے کاروبار کی کٹوتی (small business deduction) کی اہل کینیڈین کنٹرول والی نجی کارپوریشن (CCPC) پر وفاقی شرح 9% ہے، اور اس کے ساتھ صوبائی شرح (CRA کی کارپوریشن کی شرحیں)۔ B.C. کی کم کارپوریٹ شرح 2% ہے۔ اصل امتزاج کارپوریشن کی ٹیکس حیثیت، آپ کے صوبے، دوسری آمدنی اور CPP پر منحصر ہے۔ طویل مدتی انتخاب کے لیے تنخواہ یا ڈیویڈنڈ دیکھیں۔

ہر ادائیگی میں سے کتنی رقم الگ رکھنی چاہیے؟

پورے سال کے ذاتی ٹیکس کا دو بار اندازہ لگائیں: متوقع ڈیویڈنڈ کے ساتھ اور ان کے بغیر۔ اگر آپ ڈیویڈنڈ لینے کا ارادہ رکھتے ہیں تو ٹیکس کے فرق کو ان کی متوقع نقد کل رقم سے تقسیم کریں اور ہر ادائیگی میں سے اتنا حصہ الگ رکھیں۔ تنخواہ یا دوسری آمدنی کی کمی اور منافع پر کارپوریٹ ٹیکس کے لیے الگ رقم رکھیں۔ آمدنی بدلنے پر دوبارہ جانچیں؛ اندازے سے رکھی گئی شرح غلط ہو سکتی ہے جب پہلے کی T4 تنخواہ نچلے سلیب بھر چکی ہو۔ صوبائی شرحوں کے لیے اپنی کارپوریشن کے ڈیویڈنڈ پر ٹیکس دیکھیں۔

اقساط کی یاد دہانیاں دوسرے سال میں کیوں شروع ہو سکتی ہیں؟

CRA موجودہ سال اور پچھلے دو سالوں میں سے کسی ایک کا خالص واجب الادا ٹیکس دیکھتی ہے۔ حد کیوبیک سے باہر $3,000 سے زیادہ اور کیوبیک میں $1,800 ہے (CRA کا اقساط کا ٹیسٹ)۔ ڈیویڈنڈ کا پہلا سال اگلے سال اگست میں یاد دہانی کا سبب بن سکتا ہے۔ اگر پہلے کی کرایے کی، خود روزگار یا دوسری آمدنی نے حد سے زیادہ خالص ٹیکس واجب چھوڑا ہو تو اقساط آپ کے ڈیویڈنڈ کے پہلے سال میں بھی لاگو ہو سکتی ہیں۔

اگست کی یاد دہانی 15 ستمبر اور 15 دسمبر کی ادائیگیوں کا احاطہ کرتی ہے۔ اگر کٹوتی اس سال کا خالص ٹیکس حد سے نیچے رکھے تو اقساط ضروری نہیں بھی ہو سکتیں۔ ادائیگی کے طریقوں کے لیے ٹیکس اقساط کی یاد دہانیاں دیکھیں۔

پہلی ادائیگی سے پہلے کیا تیار کرنا چاہیے؟

اپنی پرانی ملازمت کی T4 یا آخری تنخواہ کا گوشوارہ، متوقع آمدنی اور اخراجات، صوبہ، حصص کی ملکیت اور اپنی ذاتی نقد ضرورت جمع کریں۔

1. معاہدہ دیکھیں۔ اگر کلائنٹ کارپوریشن کے بغیر آپ کو ملازم رکھتا تو کارپوریشن ذاتی خدمات کا کاروبار ہو سکتی ہے۔ اس سے چھوٹے کاروبار کی کٹوتی ختم ہو سکتی ہے؛ نیچے دی گئی مثال استعمال کرنے سے پہلے اس کا جائزہ لیں۔
2. تنخواہ کے لیے پے رول قائم کریں۔ پہلی ادائیگی جمع کرانے سے پہلے پے رول اکاؤنٹ رجسٹر کریں، جو عموماً کٹوتی والی پہلی تنخواہ کے بعد کے مہینے کا 15 واں دن تک واجب ہوتی ہے۔ ہر تنخواہ سے ٹیکس اور لاگو CPP یا QPP کاٹیں، اور آجر کے حصے کا بجٹ رکھیں۔ اگر آپ 40% سے زیادہ ووٹنگ حصص کو کنٹرول کرتے ہوں تو ملازمت عموماً EI کے لیے بیمہ شدہ نہیں ہوتی (CRA کی پے رول گائیڈ)۔ کیوبیک پے رول میں QPIP بھی شامل ہو سکتا ہے۔ ڈائریکٹر چھوٹی ہوئی وفاقی پے رول ادائیگیوں، سود اور جرمانوں کا ذاتی طور پر ذمہ دار ہو سکتا ہے؛ Income Tax Act کے تحت وصولی عہدہ چھوڑنے کے بعد دو سال کے اندر شروع ہونی چاہیے۔ مراحل کے لیے پے رول چلانا دیکھیں۔
3. ڈیویڈنڈ کے لیے دیکھیں کہ کارپوریشن ادائیگی کر سکتی ہے۔ ٹیکس اور دوسری ذمہ داریوں کے لیے کافی نقد رقم رکھیں، اس کے قیام کے کارپوریٹ قانون کے تحت ڈیویڈنڈ کے قواعد دیکھیں (وفاقی مثال)، اور اعلان کو دستاویزی شکل دیں۔ وفاقی قانون کے تحت ممنوعہ ڈیویڈنڈ منظور کرنے والے ڈائریکٹرز کو اسے واپس کرنا پڑ سکتا ہے؛ دعویٰ قرارداد کے بعد دو سال کے اندر شروع ہونا چاہیے۔ T5 کی منصوبہ بندی کریں، جو ڈیویڈنڈ کے سال کے بعد فروری کا آخری دن تک واجب ہے (CRA کی آخری تاریخ)۔ کیوبیک کے مقیم حصص دار کے لیے اسی تاریخ تک RL-3 بھی جمع کرائیں۔ ڈیویڈنڈ کا اعلان اور ادائیگی دیکھیں۔

مثال

یہ B.C. کی رقوم مثال کے طور پر کینیڈین ڈالر میں ہیں۔ ان میں فرض کیا گیا ہے کہ ایک مقیم مالک کی تنخواہ پورے سال CPP کے تحت ہے، بیان کردہ کے علاوہ کوئی اور آمدنی یا کٹوتیاں نہیں، غیر اہل ڈیویڈنڈ ہیں، EI نہیں ہے، اور چھوٹے کاروبار کی شرح کی اہلیت حاصل ہے۔ 65 سے 69 سال کی عمر کا مالک جسے CPP یا QPP کی ریٹائرمنٹ پنشن مل رہی ہو، CPP روکنے کے لیے اس کے بجائے Form CPT30 پر دستخط کر سکتا ہے: دستخط کرتے وقت آجر کو ایک کاپی دیں اور اصل CRA کو بھیجیں۔ یہ اگلے مہینے سے نافذ ہوتا ہے اور تنخواہ کے موازنے کو بدل دیتا ہے۔

جون میں پرانی ملازمت چھوڑی

آپ 30 جون کو ملازمت چھوڑتے ہیں، C$50,000 کی T4 تنخواہ کے ساتھ، اور دسمبر میں C$50,000 کا ڈیویڈنڈ لیتے ہیں۔ ڈیویڈنڈ کا gross-up (بڑھا کر شمار کرنا) کٹوتیوں سے پہلے آمدنی C$107,500 کر دیتا ہے: C$50,000 اجرت اور C$57,500 قابلِ ٹیکس ڈیویڈنڈ آمدنی۔ اجرت نے پہلے نچلے سلیب بھرے۔ اپریل کا بقایا کریڈٹس کے بعد ٹیکس منہا T4 کی کٹوتی اور کوئی بھی اقساط ہے؛ gross-up آمدنی ہے، واجب الادا ٹیکس نہیں۔ ڈیویڈنڈ خرچ کرنے سے پہلے T4 پر کٹے ہوئے ٹیکس کی جانچ کریں۔

مالک کی ادائیگی سے پہلے C$100,000 کے ساتھ پورا سال

فرض کریں B.C. کی کارپوریشن کے پاس مالک کی ادائیگی، آجر کے CPP اور کارپوریٹ ٹیکس سے پہلے C$100,000 دستیاب ہیں۔ آپ کی کوئی اور آمدنی نہیں۔ جدول کی رقوم C$100 کے قریب ترین عدد تک گول کی گئی ہیں؛ فرض کیا گیا ہے کہ تنخواہ کی کٹوتی صرف تنخواہ پر ٹیکس کے برابر ہے۔ "بچی ہوئی نقد رقم" (Cash kept) وہ رقم ہے جو ذاتی ٹیکس اور ملازم کے CPP کے بعد آپ تک پہنچتی ہے، مستقبل کے CPP فوائد کی قدر شامل کیے بغیر۔

ڈیویڈنڈ کا راستہ CPP سے بچاتا ہے لیکن اپریل کا سب سے بڑا بل بناتا ہے۔

دوسرے سال میں یاد دہانی آتی ہے

فرض کریں پچھلے اپریل کے C$12,000 بقایا کے بعد اگست میں یاد دہانی آتی ہے۔ اگر اس کی بغیر حساب والی رقم 15 ستمبر کے لیے C$6,000 اور 15 دسمبر کے لیے C$6,000 ہو تو یہی تجویز کردہ ادائیگیاں ہیں۔ اگر تنخواہ کی کٹوتی اب متوقع خالص واجب ٹیکس کو حد سے نیچے رکھے تو دیکھیں کہ اقساط ضروری ہیں یا نہیں۔ حساب کے انتخاب کے لیے ٹیکس اقساط کی یاد دہانیاں دیکھیں۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کا اہم کلائنٹ آپ کا سابق آجر تھا یا آپ کے کام کو کنٹرول کرتا ہے: چھوٹے کاروبار کی شرح کے اندازے استعمال کرنے سے پہلے ذاتی خدمات کا کاروبار دیکھیں۔
• آپ کو تنخواہ اور ڈیویڈنڈ کا مستقل امتزاج چاہیے: تنخواہ یا ڈیویڈنڈ کا موازنہ کریں۔
• آپ نے ادائیگی کی قسم ریکارڈ کیے بغیر نقد رقم لے لی: حصص دار کا قرض دیکھیں۔
• آپ کا صوبہ، ملکیت، دوسری آمدنی یا کریڈٹس مثال سے مختلف ہیں: ڈیویڈنڈ پر ٹیکس استعمال کریں، اور جب کارپوریشن کی درجہ بندی یا ادائیگی کی تاریخ واضح نہ ہو تو کارپوریٹ ٹیکس میں مدد لیں۔