यह किसके लिए है
- कनाडा के निवासी जो पहले साल में अपनी कनाडाई कंपनी के ज़रिये ठेके पर काम करते हैं
- वे स्वामी जिन्होंने साल में पहले T4 रोज़गार आय भी कमाई थी
यहाँ शामिल नहीं
- वेतन बनाम लाभांश का विस्तृत अनुकूलन
- लाभांश की घोषणा और T5 की तैयारी
- payroll शुरू करने और भुगतान जमा करने के निर्देश
- व्यक्तिगत सेवा व्यवसाय का वर्गीकरण
ठेके पर काम के लिए कंपनी बनाने के बाद खुद को भुगतान कैसे करें?
पैसे निकालने से पहले तय करें कि स्वामी का भुगतान वेतन है या लाभांश। ऋण की अदायगी और दस्तावेज़ों वाली खर्च प्रतिपूर्ति अलग से दर्ज करें।
| भुगतान | भुगतान मिलते समय क्या होता है | आगे क्या योजना बनानी है |
|---|---|---|
| वेतन | कंपनी payroll चलाती है और आयकर तथा लागू CPP या QPP काटती है। | नियोक्ता का पेंशन अंशदान और आपकी दूसरी आय पर कोई भी कर। |
| लाभांश | कंपनी आपको मुनाफ़े से चुकाती है; कनाडा के निवासी को साधारण लाभांश पर payroll कटौती नहीं होती। | मुनाफ़े पर कंपनी कर और लाभांश पर व्यक्तिगत कर। |
लाभांश के पहले साल में 30 अप्रैल को बड़ा बिल क्यों आ सकता है?
लाभांश पर आयकर की विथहोल्डिंग नहीं होती, पर वह आपके व्यक्तिगत रिटर्न में कर योग्य रहता है। बिना अनुस्मारक के भी शेष राशि कर वर्ष के बाद 30 अप्रैल को देय है। कंपनी कर की अलग अंतिम तिथि है: आम तौर पर वर्षांत के 2 महीने बाद, या पात्र CCPC के लिए 3 महीने। कंपनी की किस्तें पहला T2 फ़ाइल होने से पहले भी शुरू हो सकती हैं। देखें अपनी कंपनी का रिटर्न फ़ाइल करना।
छोटे कारोबार की दर वाली आय से मिला लाभांश आम तौर पर गैर-पात्र होता है। उसकी कर योग्य रकम नकद लाभांश को 115% से गुणा करने पर मिलती है; लाभांश कर क्रेडिट व्यक्तिगत कर घटाते हैं।
क्या पुरानी नौकरी की आय लाभांश पर कर बढ़ा देती है?
हाँ। T4 की आय आपके लाभांश से पहले निचले संघीय और प्रांतीय स्लैब भर देती है। पुरानी नौकरी की विथहोल्डिंग बाद के लाभांश को गिने बिना तय हुई थी।
हर T4, अपेक्षित लाभांश और वर्षांत के प्रांत को एक ही अनुमान में शामिल करें। नए payroll को अपना TD1 दें और ज़रूरत हो तो अतिरिक्त कर विथहोल्डिंग का अनुरोध करें। अगर उसके payroll पर CPP लागू है, तो आपकी कंपनी को उसे काटना होगा, भले ही आपके पुराने नियोक्ता ने काटा हो। कर्मचारी का अतिरिक्त CPP रिटर्न भरने पर लौटाया जाता है या आपकी शेष राशि में समायोजित होता है; कंपनी अपना नियोक्ता वाला हिस्सा वापस नहीं पा सकती।
वेतन या लाभांश: अप्रैल में किसमें कम चुकाना पड़ता है?
वेतन में आम तौर पर अप्रैल में कम चुकाना पड़ता है क्योंकि कर पहले ही कट चुका होता है। कंपनी और व्यक्तिगत कर के बाद पूरे साल की नकदी की तुलना करें।
| विकल्प | भुगतान सही ढंग से संभाले गए हों तो अप्रैल की व्यक्तिगत शेष राशि | अन्य नकद लागत |
|---|---|---|
| वेतन | अक्सर छोटी, जब payroll विथहोल्डिंग आपकी पूरे साल की आय से मेल खाती है। | जहाँ लागू हो वहाँ कर्मचारी और नियोक्ता का CPP या QPP; वेतन आयकर से पहले कंपनी की नकदी इस्तेमाल करता है। |
| लाभांश | अक्सर ज़्यादा, जब तक आपने व्यक्तिगत कर स्वेच्छा से या किस्तों में न चुकाया हो। | वितरण से पहले मुनाफ़े पर कंपनी कर; लाभांश पर कोई CPP नहीं। |
| वेतन के साथ लाभांश | विथहोल्डिंग वेतन को कवर करती है, जबकि लाभांश से फिर भी शेष राशि बन सकती है। | वेतन पर पेंशन अंशदान और बाकी मुनाफ़े पर कंपनी कर। |
छोटे कारोबार की कटौती के पात्र कनाडाई-नियंत्रित निजी कंपनी की संघीय दर 9% है, साथ में प्रांतीय दर (CRA कंपनी दरें)। B.C. की निचली कंपनी दर 2% है। असल मिश्रण कंपनी की कर स्थिति, आपके प्रांत, दूसरी आय और CPP पर निर्भर करता है। लंबी अवधि के चुनाव के लिए देखें वेतन या लाभांश।
हर भुगतान में से कितना अलग रखना चाहिए?
पूरे साल का व्यक्तिगत कर दो बार आँकें: अपेक्षित लाभांश के साथ और उनके बिना। अगर आप लाभांश लेने की योजना बना रहे हैं, तो कर के अंतर को उनकी अपेक्षित नकद कुल रकम से भाग दें और हर भुगतान का उतना हिस्सा रिज़र्व करें। वेतन या दूसरी आय की किसी कमी और मुनाफ़े पर कंपनी कर के लिए अलग से रिज़र्व करें। आय बदलने पर दोबारा जाँचें; अंदाज़े से तय की गई रिज़र्व दर चूक सकती है जब पहले की T4 आय ने निचले स्लैब भर दिए हों। प्रांतीय दरों के लिए देखें अपनी कंपनी के लाभांश पर कर।
किस्तों के अनुस्मारक दूसरे साल में क्यों शुरू हो सकते हैं?
CRA चालू वर्ष में देय शुद्ध कर और पिछले दो सालों में से किसी एक को देखती है। सीमा क्यूबेक के बाहर $3,000 से ज़्यादा और क्यूबेक में $1,800 है (CRA किस्त परीक्षण)। लाभांश का पहला साल अगले साल अगस्त में अनुस्मारक ला सकता है। अगर पहले की किराये, स्वरोज़गार या दूसरी आय से देय शुद्ध कर सीमा से ऊपर रहा हो, तो किस्तें लाभांश के पहले साल में भी लागू हो सकती हैं।
अगस्त का अनुस्मारक 15 सितंबर और 15 दिसंबर की किस्तों के लिए होता है। अगर विथहोल्डिंग इस साल का शुद्ध कर सीमा से नीचे रखती है, तो किस्तें ज़रूरी नहीं हो सकतीं। भुगतान के विकल्पों के लिए देखें कर किस्त अनुस्मारक।
पहले भुगतान से पहले क्या तैयार करना चाहिए?
अपनी पुरानी नौकरी का T4 या आखिरी वेतन विवरण, अपेक्षित राजस्व और लागत, प्रांत, शेयर स्वामित्व और अपनी निजी नकद ज़रूरत जुटाएँ।
- अनुबंध जाँचें। अगर ग्राहक कंपनी के बिना आपको कर्मचारी रखता, तो कंपनी व्यक्तिगत सेवा व्यवसाय हो सकती है। इससे छोटे कारोबार की कटौती खत्म हो सकती है; नीचे का उदाहरण इस्तेमाल करने से पहले इसे परखें।
- वेतन के लिए payroll शुरू करें। पहले भुगतान जमा करने से पहले payroll खाता पंजीकृत करें, जो आम तौर पर कटौती वाले पहले वेतन के बाद के महीने का 15वाँ दिन तक देय होता है। हर भुगतान में से कर और लागू CPP या QPP काटें, और नियोक्ता के हिस्से का बजट रखें। अगर आप मतदान वाले शेयरों के 40% से ज़्यादा को नियंत्रित करते हैं, तो रोज़गार आम तौर पर EI के लिए बीमा योग्य नहीं होता (CRA payroll गाइड)। क्यूबेक payroll में QPIP भी शामिल हो सकता है। निदेशक छूटे हुए संघीय payroll भुगतान, ब्याज और जुर्माने के लिए निजी तौर पर देनदार हो सकता है; Income Tax Act के तहत वसूली पद छोड़ने के दो साल के भीतर शुरू होनी चाहिए। कदमों के लिए देखें payroll चलाना।
- लाभांश के लिए जाँचें कि कंपनी उसे चुका सकती है। कर और दूसरी देनदारियों के लिए पर्याप्त नकदी रखें, उसके निगमन कानून के तहत लाभांश के नियम जाँचें (संघीय उदाहरण), और घोषणा को दस्तावेज़ में दर्ज करें। संघीय कानून में, निषिद्ध लाभांश को मंज़ूर करने वाले निदेशकों को उसे लौटाना पड़ सकता है; दावा प्रस्ताव से दो साल के भीतर शुरू होना चाहिए। T5 की योजना बनाएँ, जो लाभांश वर्ष के बाद फ़रवरी का अंतिम दिन तक देय है (CRA देय तिथि)। क्यूबेक के निवासी शेयरधारक के लिए उसी तारीख़ तक RL-3 भी फ़ाइल करें। देखें लाभांश की घोषणा और भुगतान।
उदाहरण
ये B.C. की रकमें उदाहरण के लिए कनाडाई डॉलर में हैं। वे मानती हैं कि एक निवासी स्वामी है जिसका वेतन पूरे साल CPP के अधीन है, बताई गई कटौतियों के अलावा कोई दूसरी आय या कटौती नहीं है, लाभांश गैर-पात्र हैं, EI नहीं है, और छोटे कारोबार की दर की पात्रता है। 65 से 69 साल का स्वामी, जिसे CPP या QPP की सेवानिवृत्ति पेंशन मिलती है, इसके बजाय CPP रोकने के लिए Form CPT30 पर हस्ताक्षर कर सकता है: हस्ताक्षर करते समय नियोक्ता को एक कॉपी दें और मूल प्रति CRA को भेजें। यह अगले महीने से लागू होता है और वेतन की तुलना बदल देता है।
जून में पुरानी नौकरी छोड़ी
आप 30 जून को नौकरी छोड़ते हैं, T4 की आय C$50,000 रही, और दिसंबर में C$50,000 का लाभांश लेते हैं। लाभांश की ग्रॉस-अप आय को कटौतियों से पहले C$107,500 तक पहुँचाती है: C$50,000 वेतन और C$57,500 कर योग्य लाभांश आय। वेतन ने पहले निचले स्लैब भरे। अप्रैल की शेष राशि = क्रेडिट के बाद का कर, घटा T4 की कटौती और चुकाई गई किस्तें; ग्रॉस-अप आय है, देय कर नहीं। लाभांश खर्च करने से पहले T4 पर कटा कर जाँच लें।
पूरा साल, स्वामी के भुगतान से पहले C$100,000
मान लें कि B.C. की कंपनी के पास स्वामी के भुगतान, नियोक्ता के CPP और कंपनी कर से पहले C$100,000 उपलब्ध हैं। आपकी कोई दूसरी आय नहीं है। तालिका C$100 तक पूर्णांकित है; वेतन की विथहोल्डिंग को सिर्फ़ वेतन पर बने कर के बराबर माना गया है। "हाथ में बची नकदी" वह है जो व्यक्तिगत कर और कर्मचारी CPP के बाद आपके पास पहुँचती है, भविष्य के CPP लाभ का मूल्य छोड़कर।
| रास्ता | आपको भुगतान | 30 अप्रैल को अनुमानित व्यक्तिगत शेष राशि | अनुमानित हाथ में बची नकदी |
|---|---|---|---|
| पूरा वेतन | C$95,400 वेतन; बाकी C$4,600 नियोक्ता का CPP चुकाते हैं | C$0 | C$72,900 |
| पूरा लाभांश | C$11,000 कंपनी कर के बाद C$89,000 का लाभांश | C$9,800 | C$79,200 |
| CPP की पहली कमाई सीमा तक वेतन, फिर लाभांश | C$74,600 वेतन और लगभग C$18,800 लाभांश | C$3,700 | C$73,400 |
लाभांश का रास्ता CPP से बचाता है, पर अप्रैल का सबसे बड़ा बिल बनाता है।
दूसरे साल में अनुस्मारक आता है
मान लें कि पिछले अप्रैल की C$12,000 की शेष राशि के बाद अगस्त का अनुस्मारक आता है। अगर उसकी बिना गणना वाली रकम 15 सितंबर के लिए C$6,000 और 15 दिसंबर के लिए C$6,000 है, तो वही सुझाए गए भुगतान हैं। अगर वेतन की विथहोल्डिंग अब अनुमानित देय शुद्ध कर को सीमा से नीचे रखती है, तो जाँचें कि किस्तें ज़रूरी हैं या नहीं। गणना के विकल्पों के लिए देखें कर किस्त अनुस्मारक।
आपके मामले में फ़र्क है?
- आपका मुख्य ग्राहक आपका पूर्व नियोक्ता था या आपके काम को नियंत्रित करता है: छोटे कारोबार की दर के अनुमान इस्तेमाल करने से पहले व्यक्तिगत सेवा व्यवसाय जाँचें।
- आपको वेतन और लाभांश का नियमित मिश्रण चाहिए: वेतन या लाभांश की तुलना करें।
- आपने भुगतान का प्रकार दर्ज किए बिना नकद ले लिया है: शेयरधारक ऋण जाँचें।
- आपका प्रांत, स्वामित्व, दूसरी आय या क्रेडिट उदाहरण से अलग हैं: लाभांश पर कर देखें, और जब कंपनी का वर्गीकरण या भुगतान का इतिहास साफ़ न हो तब कंपनी कर सहायता लें।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| कंपनी कर की बकाया राशि की सामान्य देय तिथि कंपनी के कर वर्ष की समाप्ति के बाद, अधिकांश आयकर शेष राशियों के लिए | 2 महीने | CRA: कंपनी आयकर भुगतान की देय तिथियाँ जाँचा गया |
| पात्र CCPC के कर बकाया की देय तिथि कंपनी के कर वर्ष की समाप्ति के बाद, यदि CRA की CCPC शर्तें पूरी होती हैं | 3 महीने | CRA: कंपनी आयकर भुगतान की देय तिथियाँ जाँचा गया |
| ग़ैर-योग्य लाभांश की कर योग्य राशि वास्तव में प्राप्त राशि को 115% से गुणा करें | 115% कर वर्ष 2026 | CRA: लाभांश की कर योग्य रकम जाँचा गया |
| लघु व्यवसाय कटौती के साथ कनाडा की संघीय शुद्ध कंपनी कर दर उन CCPC के लिए जो व्यावसायिक सीमा तक की सक्रिय व्यावसायिक आय पर छोटे व्यवसाय की कटौती का दावा करती हैं; सूचकांकित नहीं | 9% | CRA: कंपनी कर दरें जाँचा गया |
| British Columbia की निम्न कंपनी कर दर योग्य छोटे व्यवसाय की आय पर प्रांतीय या क्षेत्रीय दर; शर्तें और व्यवसाय सीमा संघीय नियमों से अलग हो सकती हैं | 2% कर वर्ष 2026 | CRA: कंपनी कर दरें जाँचा गया |
| कनाडा की किस्त सीमा, देय शुद्ध कर चालू वर्ष में और पिछले दो वर्षों में से किसी एक में | $3,000 | CRA: व्यक्तियों के लिए ज़रूरी कर किस्तें जाँचा गया |
| कनाडा की किस्त सीमा, देय शुद्ध कर, क्यूबेक के निवासी चालू वर्ष में और पिछले दो वर्षों में से किसी एक में संघीय शुद्ध देय कर | $1,800 | CRA: व्यक्तियों के लिए ज़रूरी कर किस्तें जाँचा गया |
| पहले वेतन-पत्रक (payroll) जमा की सामान्य अंतिम तिथि जब तक CRA कोई अलग जमा आवृत्ति तय न करे | कटौती वाले पहले वेतन के बाद के महीने का 15वाँ दिन | CRA: तय करें कि payroll खाते के लिए पंजीकरण ज़रूरी है या नहीं जाँचा गया |
| मतदान शेयरों का वह नियंत्रण, जिससे ऊपर शेयरधारक का रोज़गार EI के लिए बीमा योग्य नहीं है जहाँ कर्मचारी कंपनी के मतदान शेयरों के इस हिस्से से अधिक पर नियंत्रण रखता है, वहाँ रोज़गार बीमा योग्य नहीं होता | 40% | CRA: तय करें कि रोज़गार पेंशन योग्य और बीमा योग्य है या नहीं जाँचा गया |
| पद छोड़ने के बाद संघीय निदेशक देनदारी की सीमा Income Tax Act subsection 227.1(4) सीमित करता है कि वसूली की कार्यवाही कब शुरू हो सकती है; Excise Tax Act subsection 323(5) सीमित करता है कि GST/HST निदेशक निर्धारण कब किया जा सकता है। दोनों उस समय से गिने जाते हैं जब व्यक्ति आखिरी बार निदेशक नहीं रहा। | दो साल | Income Tax Act, subsection 227.1(4) जाँचा गया |
| संघीय निदेशक लाभांश देनदारी कार्रवाई की सीमा Canada Business Corporations Act की section 42 के विपरीत लाभांश भुगतान को अधिकृत करने वाले प्रस्ताव से | दो साल | Canada Business Corporations Act, उपधारा 118(7) जाँचा गया |
| T5 फ़ाइल करने की अंतिम तिथि T5 पर्चियाँ इस तारीख तक दाखिल और प्राप्तकर्ताओं को भेजी जाती हैं; सप्ताहांत और छुट्टी के नियम CRA की देय तिथि बदल सकते हैं | लाभांश वर्ष के बाद फ़रवरी का अंतिम दिन | CRA: T5 सूचना रिटर्न की देय तिथि जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- CRA: चालू वर्ष की कर दरें और आय स्लैब
- CRA: लाभांश की कर योग्य रकम
- CRA: T5 गाइड
- CRA: किस्तें किसे चुकानी होती हैं
- CRA: किस्तों की भुगतान तिथियाँ
- CRA: अपना कर रिटर्न भेजने के बाद
- CRA: CPP अंशदान दरें और अधिकतम सीमाएँ
- CRA: Employers' Guide – Payroll Deductions and Remittances
- CRA: कंपनी कर दरें
- CRA: कंपनी की शेष राशि की देय तिथि
- CRA: Corporation Instalment Guide
- CRA: तय करें कि आपको payroll खाता चाहिए या नहीं
- CRA: जब कर्मचारी की अलग-अलग नौकरियाँ हों तब CPP
- CRA: रोज़गार का प्रांत तय करना
- CRA: वेतन से आयकर की कटौती
- Canada Business Corporations Act: लाभांश
- CRA: व्यक्तिगत सेवा व्यवसाय तथ्य-पत्र
- CRA: शेयरधारक ऋण पर कल्पित ब्याज लाभ
- CRA: यात्रा खर्च की प्रतिपूर्ति
- B.C.: बुनियादी व्यक्तिगत और लाभांश कर क्रेडिट
- CRA: B.C. payroll कटौती तालिकाएँ
- Income Tax Act: निदेशकों की payroll देनदारी
- Canada Business Corporations Act: निदेशकों की देनदारी
- CRA: CPT30 चुनाव फ़ॉर्म
- CRA: T5 फ़ाइलिंग की देय तिथि
- Revenu Québec: RL-3 पर्ची
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।