کینیڈا چھوڑنے پر FHSA: رکھیں، منتقل کریں یا بند کریں

غیر مقیم افراد کے لیے FHSA کے قواعد مختصراً

جو FHSA آپ نے کینیڈا میں مقیم ہوتے ہوئے کھولا تھا، وہ آپ کے جانے کے بعد بھی کھلا رہتا ہے۔ CRA کے مطابق غیر مقیم شخص عام طور پر شرکت جاری رکھ سکتا ہے، صرف ایک استثنا کے ساتھ: غیر مقیم ہوتے ہوئے گھر خریدنے کے لیے اہل (ٹیکس سے پاک) نکاسی نہیں ہو سکتی۔

اگر آپ واپس آ کر گھر خریدنے کا ارادہ رکھتے ہیں، امریکہ جا رہے ہیں، آپ کے شریک حیات کے پاس بھی FHSA ہے، یا آپ روانگی کی تاریخ کے قریب گھر خرید رہے ہیں تو معاملہ آسان نہیں رہتا۔ اپنے FHSA کی اسٹیٹمنٹس، اپنا پہلا FHSA کھولنے کی تاریخ، جاری کنندہ کو دیا ہوا کوئی Form RC725، غیر مقیم بننے کی تاریخ، اور کینیڈا یا بیرون ملک کسی بھی گھر کے مالک ہونے اور اس میں رہنے کی تاریخیں جمع کریں۔

اگر میں بیرون ملک چلا جاؤں تو کیا اپنا FHSA رکھ سکتا ہوں؟

جی ہاں۔ غیر مقیم بننے سے FHSA بند نہیں ہوتا اور نہ نکاسی لازم ہوتی ہے۔ البتہ اب آپ نیا FHSA نہیں کھول سکتے: FHSA صرف اہل فرد کھول سکتا ہے، جو اکاؤنٹ کھولتے وقت کینیڈا میں مقیم، کم از کم 18 سال کا اور پہلا گھر خریدنے والا ہو۔

آپ کا جاری کنندہ غیر مقیم ودہولڈنگ تبھی لگا سکتا ہے جب اسے معلوم ہو کہ آپ غیر مقیم ہیں، اس لیے اسے آپ کی نئی حیثیت اور نیا پتہ درکار ہوگا۔

کیا میرا FHSA روانگی کے ٹیکس کا حصہ ہے؟

نہیں۔ کینیڈا چھوڑتے وقت آپ کی زیادہ تر جائیداد کو مناسب مارکیٹ قیمت پر فروخت شدہ مانا جاتا ہے، لیکن FHSA Income Tax Act کے سیکشن ⁦128.1(10)⁩ کے پیراگراف (a)(⁦iii.3⁩) کے تحت "excluded right or interest" ہے، بالکل RRSP، RRIF اور TFSA کی طرح۔ اس کے اندر کی سرمایہ کاری روانگی پر فروخت شدہ نہیں مانی جاتی۔ روانگی کے باقی گوشوارے کے لیے کینیڈا چھوڑنا دیکھیں۔

کیا غیر مقیم شخص FHSA میں رقم جمع کرا کے اس کی کٹوتی کر سکتا ہے؟

غالباً جی ہاں، لیکن CRA اسے براہ راست نہیں کہتا۔ اس کے غیر مقیم افراد کے صفحے پر صرف اتنا لکھا ہے کہ آپ "عام طور پر شرکت جاری رکھ سکتے ہیں"؛ اس میں غیر مقیم افراد کے لیے رقم جمع کرانے یا گنجائش کا ذکر صاف الفاظ میں نہیں ہے۔ Finance Canada کے ڈیزائن نوٹ میں کہا گیا تھا کہ ٹیکس دہندگان کو بیرون ملک منتقل ہونے کے بعد موجودہ FHSA میں رقم جمع کرانے کی اجازت ہوگی، مگر وہ نوٹ پس منظر ہے، قانون نہیں۔

معمول کی حدیں لاگو ہوتی ہیں: پہلا FHSA کھولنے کے سال میں شرکت کی گنجائش ⁦$8,000⁩ ہے، اور کل رقم جمع کرانے اور RRSP سے منتقلیوں پر حد ⁦$40,000⁩ ہے۔ کٹوتی کینیڈین گوشوارے میں دعویٰ کی جاتی ہے۔ جس غیر مقیم شخص کی رپورٹ کرنے کے لیے کوئی کینیڈین آمدنی نہ ہو، اسے اس سے فوری فائدہ نہیں ملتا، البتہ سیکشن ⁦146.6(5)⁩ میں کٹوتی کی حد جمع ہوتی رہتی ہے، اس لیے جو رقم کٹوتی میں نہ لی جائے اسے بعد کے سال میں دعویٰ کیا جا سکتا ہے۔ بیرون ملک رہتے ہوئے جمع کرائی گئی رقم ٹیکس سے پاک صرف تب نکل سکتی ہے جب آپ دوبارہ مقیم ہو کر اہل نکاسی کریں، یا اسے براہ راست RRSP یا RRIF میں منتقل کریں؛ کوئی بھی دوسری نکاسی پوری رقم پر قابل ٹیکس ہے، اور جن رقوم کی آپ نے کٹوتی نہیں لی ان کا کوئی کریڈٹ نہیں ملتا۔

بیرون ملک رہتے ہوئے TFSA اور RRSP میں رقم جمع کرانے کے لیے کینیڈا چھوڑنے کے بعد RRSP یا TFSA میں رقم جمع کرانا دیکھیں۔

کیا میں بیرون ملک رہتے ہوئے FHSA سے گھر خرید سکتا ہوں؟

نہیں۔ اہل نکاسی کے لیے ضروری ہے کہ آپ پہلی اہل نکاسی سے لے کر گھر حاصل کرنے (یا وفات) تک کینیڈا میں مقیم رہیں۔ دیگر شرائط بھی لاگو ہیں: Form RC725؛ نکاسی کے بعد والے سال کی 1 اکتوبر تک کینیڈا میں اہل گھر خریدنے یا بنانے کا تحریری معاہدہ؛ گھر نکاسی سے 30 دن سے زیادہ پہلے حاصل نہ کیا گیا ہو؛ اور ایک سال کے اندر اسے اپنا بنیادی گھر بنانے کا ارادہ۔

مسئلہ وقت کا ہے۔ اگر آپ اہل نکاسی کریں اور گھر حاصل ہونے سے پہلے غیر مقیم بن جائیں تو رہائش کی شرط پوری نہیں ہوتی، اس لیے وہ رقم اہل نکاسی نہیں رہتی اور سیکشن ⁦146.6(6)⁩ کے تحت قابل ٹیکس ہو جاتی ہے۔ نکاسی کو ٹیکس سے پاک رکھنے کے لیے لازم ہے کہ آپ نکاسی کے دن مقیم ہوں اور گھر حاصل ہونے تک مقیم رہیں: نکاسی اور خریداری دونوں جانے سے پہلے مکمل کریں، یا دوبارہ مقیم ہونے تک انتظار کریں۔ یہ شرط ہر ہولڈر پر الگ لاگو ہوتی ہے: جو شریک حیات مقیم رہے وہ اپنے FHSA سے اہل نکاسی کر سکتا ہے۔ بیرون ملک سے کینیڈا میں گھر خریدنے کی عمومی رہنمائی کے لیے بیرون ملک رہتے ہوئے کینیڈا میں گھر خریدنا دیکھیں۔

اگر میں غیر مقیم ہوتے ہوئے FHSA سے نکاسی کروں تو کیا ہوتا ہے؟

جو نکاسی اہل نکاسی یا براہ راست منتقلی نہ ہو وہ قابل ٹیکس نکاسی ہے۔ غیر مقیم شخص کے لیے FHSA کی ادائیگی پر سیکشن ⁦212(1)(y)⁩ کے تحت Part XIII ٹیکس لگتا ہے، اور جاری کنندہ ⁦25%⁩ ودہولڈنگ کاٹتا ہے، جب تک ٹیکس معاہدہ شرح کم نہ کرے (CRA)۔ معاہدے کی شرحیں ⁦IC76-12⁩ میں ہیں؛ کینیڈا میں غیر مقیم افراد کے ٹیکس کی شرحیں دیکھیں۔ کاٹا گیا ٹیکس عموماً اس رقم پر آپ کا حتمی کینیڈین ٹیکس ہوتا ہے: RRSP کی ادائیگیوں کے برعکس، FHSA کی ادائیگیاں ان میں شامل نہیں جنہیں غیر مقیم شخص سیکشن 217 کے تحت کینیڈین گوشوارے میں رپورٹ کرنے کا انتخاب کر سکے۔

جانے سے پہلے بند کرنا مختلف ہے: نکاسی روانگی والے سال کے گوشوارے میں آمدنی بنتی ہے، اور سال کے مقیم حصے کے لیے آپ کی باقی آمدنی کے ساتھ آپ کی معمول کی حدی شرحوں پر ٹیکس لگتا ہے۔ جانے کے بعد اس کی جگہ غیر مقیم افراد کی مقررہ شرح لاگو ہوتی ہے۔ کون سا راستہ سستا ہے، یہ اس سال آپ کی آمدنی اور جس ملک میں آپ جا رہے ہیں وہاں کی معاہدہ شرح پر منحصر ہے۔

جاری کنندہ نکاسی کو ⁦NR4⁩ سلپ پر رپورٹ کرتا ہے:

آپ کا نیا ملک بھی نکاسی پر ٹیکس لگا سکتا ہے۔ یہ اس کے قانون اور کینیڈا کے ساتھ اس کے معاہدے پر منحصر ہے۔

کیا میں FHSA کو بند کرنے کے بجائے اپنے RRSP میں منتقل کر سکتا ہوں؟

جی ہاں۔ FHSA سے آپ کے RRSP یا RRIF میں براہ راست منتقلی ٹیکس سے پاک ہے اور آپ کی غیر استعمال شدہ RRSP کٹوتی کی گنجائش کم نہیں کرتی۔ سیکشن ⁦146.6(7)⁩ کے تحت منتقلی جاری کنندہ سے جاری کنندہ تک ہونی چاہیے۔ منتقلی مکمل طور پر ٹیکس سے پاک تب ہے جب آپ کے FHSA میں زائد رقم (گنجائش سے زیادہ جمع کرائی گئی رقم) نہ ہو؛ اگر ہو تو اکاؤنٹ کی مالیت میں سے اس زائد رقم کو منہا کرنے کے بعد باقی رقم ہی ٹیکس سے پاک منتقل ہوتی ہے۔ سیکشن ⁦212(1)(y)⁩ منتقل شدہ حصے کو غیر مقیم ٹیکس سے خارج کرتا ہے۔

نقد رقم نکال کر پھر اسے RRSP میں جمع کرانا براہ راست منتقلی نہیں ہے۔ وہ قابل ٹیکس نکاسی ہے جس کے بعد ایسی رقم جمع کرانا ہے جو RRSP کی گنجائش استعمال کرتی ہے۔ بعد کی RRSP یا RRIF ادائیگیوں پر غیر مقیم افراد کے قواعد لاگو ہوتے ہیں؛ کینیڈا چھوڑنے سے پہلے یا بعد میں RRSP نکالنا دیکھیں۔

میرا FHSA کب بند ہونا لازم ہے؟

آپ کا FHSA اس 31 دسمبر تک بند ہونا لازم ہے جو درج ذیل میں سے جو بات پہلے ہو اس کے لیے دکھایا گیا ہے (CRA کی تعریفات):

بیرون ملک رہتے ہوئے بھی گھڑی چلتی رہتی ہے۔ اگر مدت ختم ہونے پر اکاؤنٹ میں رقم ہو تو سیکشن ⁦146.6(17)⁩ اس کی پوری مناسب مارکیٹ قیمت کو آپ کی وصول شدہ رقم مانتا ہے، جو قابل ٹیکس ہے (غیر مقیم کے لیے ⁦NR4⁩ کا box 76)۔ اس سے پہلے RRSP یا RRIF میں براہ راست منتقلی اس شمولیت سے بچاتی ہے۔

میں واپس آ کر گھر خریدنے کا ارادہ رکھتا ہوں: رکھوں، منتقل کروں یا بند کروں؟

جواب اس پر منحصر ہے کہ کیا آپ دوبارہ مقیم ہوں گے، کیا آپ تب بھی پہلا گھر خریدنے والے ہوں گے، اور کیا خریداری کے وقت آپ شرکت کی مدت کے اندر ہوں گے۔

بیرون ملک کا گھر بھی شمار ہوتا ہے۔ اگر آپ نکاسی سے پہلے کے چوتھے کیلنڈر سال کے آغاز سے لے کر نکاسی سے 31 دن پہلے تک کسی بھی وقت کسی گھر کے مالک ہوں اور اس میں اپنے بنیادی گھر کے طور پر رہیں تو نکاسی اہل نکاسی نہیں رہتی (سیکشن ⁦146.6(1)⁩)۔ جہاں آپ منتقل ہوں وہاں گھر خریدنے سے واپسی کے برسوں بعد تک ٹیکس سے پاک راستہ بند ہو سکتا ہے۔

واپسی کے سال کے لیے برسوں بیرون ملک رہنے کے بعد کینیڈا واپسی دیکھیں۔

کیا میرا نیا ملک میرے FHSA پر ٹیکس لگاتا ہے؟

کینیڈا کے قواعد آپ کے نئے ملک پر لاگو نہیں ہوتے، اور وہ ہر سال منافع پر یا نکاسی پر ٹیکس لگا سکتا ہے۔ یہ صفحہ غیر ملکی قواعد کا احاطہ نہیں کرتا۔ اگر آپ امریکی شہری یا گرین کارڈ ہولڈر ہیں تو امریکی شہریوں کے لیے TFSA اور FHSA دیکھیں۔

مثال

تمام اعداد کینیڈین ڈالر میں اور مثال کے لیے ہیں۔

ہمیشہ کے لیے جانا، RRSP میں منتقلی

ایک FHSA میں ⁦$24,000⁩ ہیں اور مالک مستقل طور پر آسٹریلیا چلا جاتا ہے۔ براہ راست منتقلی پورے ⁦$24,000⁩ کو بغیر کسی کینیڈین ٹیکس کے اور RRSP کی گنجائش استعمال کیے بغیر RRSP میں پہنچا دیتی ہے۔ بعد کی RRSP یا RRIF ادائیگیوں پر غیر مقیم افراد کے قواعد کے تحت ٹیکس لگتا ہے۔

بیرون ملک سے FHSA بند کرنا

وہی مالک اس کے بجائے ⁦$24,000⁩ نکال لیتا ہے۔ یہ قابل ٹیکس نکاسی ہے: جاری کنندہ ⁦25%⁩ (⁦$6,000⁩) کاٹتا ہے، جب تک معاہدہ اسے کم نہ کرے، اور box 74 میں ⁦$24,000⁩ کے ساتھ ⁦NR4⁩ جاری کرتا ہے۔

دو سال بیرون ملک رہ کر خریدنے کے لیے واپس آنا

• سال 1: مالک کینیڈا چھوڑ دیتا ہے اور FHSA کھلا رکھتا ہے۔ کوئی نکاسی نہیں۔
• سال 2: ابھی بیرون ملک۔ شرکت کی مدت کی گھڑی چلتی رہتی ہے۔
• سال 3: مالک دوبارہ مقیم ہے۔ اگر مالک اس سال اور پچھلے چار سالوں میں کینیڈا یا بیرون ملک کسی گھر کا مالک نہیں رہا اور اس میں نہیں رہا، اور شرکت کی مدت کے اندر ہے، تو اہل نکاسی ممکن ہے، بشرطیکہ گھر حاصل ہونے تک رہائش جاری رہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ نے اہل نکاسی کی ہے اور خریداری مکمل ہونے سے پہلے جا رہے ہیں: رہائش کی شرط خطرے میں ہے؛ جانے سے پہلے انفرادی ٹیکس مدد لیں۔
• آپ امریکہ جا رہے ہیں: امریکی شہریوں کے لیے TFSA اور FHSA دیکھیں اور انفرادی ٹیکس مدد لیں۔
• آپ بیرون ملک گھر کے مالک ہیں، اس میں رہتے ہیں، اور واپس آ کر خریدنے کا ارادہ رکھتے ہیں: پہلا گھر خریدنے والے کی حیثیت برسوں کے لیے ختم ہو سکتی ہے؛ انفرادی ٹیکس مدد لیں۔
• آپ پہلے ہی FHSA بند کر چکے ہیں اور سلپ یا ودہولڈنگ آپ کی رہائش کے لحاظ سے غلط لگتی ہے: انفرادی ٹیکس مدد لیں۔
• آپ کے پاس Home Buyers' Plan کا بقایا بھی ہے: کینیڈا چھوڑتے وقت HBP کا بقایا دیکھیں۔
• آپ منتقلی کے بعد RRSP نکالنا چاہتے ہیں: کینیڈا چھوڑنے سے پہلے یا بعد میں RRSP نکالنا دیکھیں۔
• آپ واپس آ کر گھر خریدنے کا ارادہ رکھتے ہیں، یا آپ کے شریک حیات کے پاس بھی FHSA ہے: رہائش، خریداری اور شرکت کی مدت کا وقت نتیجہ طے کرتا ہے؛ انفرادی ٹیکس مدد لیں۔
• آپ کا پورا روانگی کا سال: کینیڈا چھوڑنا دیکھیں۔