Kanada'dan ayrılırken FHSA: koruyun, aktarın veya kapatın

Mukim olmayanlar için FHSA kuralları kısaca

Kanada'da mukimken açtığınız FHSA, ayrıldıktan sonra da açık kalır. CRA'ya göre mukim olmayan biri hesaba normal şekilde katılmaya devam edebilir; tek istisna şudur: mukim olmayan olarak ev almak için nitelikli (vergisiz) çekim yapılamaz.

Geri dönüp ev almayı planlıyorsanız, ABD'ye taşınıyorsanız, eşinizin de FHSA'sı varsa veya ayrılış tarihinize yakın bir zamanda ev alıyorsanız durum basit değildir. FHSA hesap özetlerinizi, ilk FHSA'nızı açtığınız tarihi, hesabı tutan kuruma verdiğiniz Form RC725'i, mukim olmayan hale geldiğiniz tarihi ve Kanada'da ya da yurt dışında sahip olduğunuz ve içinde yaşadığınız evlerin tarihlerini hazırlayın.

Yurt dışına taşınırsam FHSA'mı tutabilir miyim?

Evet. Mukim olmayan hale gelmek FHSA'yı kapatmaz ve çekim yapmanızı gerektirmez. Ancak şu an yeni bir FHSA açamazsınız: FHSA'yı yalnızca nitelikli kişi açabilir. Bu kişi, hesap açıldığında Kanada'da mukim, en az 18 yaşında ve ilk ev alıcısı olmalıdır.

Hesabı tutan kurum, mukim olmayan stopajını ancak sizin mukim olmadığınızı bilirse uygulayabilir. Bu yüzden yeni statünüzü ve adresinizi ona bildirmeniz gerekir.

FHSA'm ayrılış vergisine dahil mi?

Hayır. Kanada'dan ayrıldığınızda çoğu mülkünüzü gerçek piyasa değeriyle satmış sayılırsınız; ancak FHSA, RRSP'ler, RRIF'ler ve TFSA'larla birlikte Income Tax Act section 128.1(10), (a)(iii.3) bendinde “hariç tutulan hak veya pay” (excluded right or interest) sayılır. Hesaptaki yatırımlar ayrılışta satılmış sayılmaz. Ayrılış beyannamenizin geri kalanı için Kanada'dan ayrılmak rehberine bakın.

Mukim olmayan biri FHSA'ya katkı yapıp bunu indirebilir mi?

Büyük ihtimalle evet, ancak CRA bunu doğrudan söylemiyor. Mukim olmayanlara ayrılmış sayfasında yalnızca “normal şekilde katılmaya devam edebilirsiniz” deniyor; mukim olmayanlar için katkıyı ve katkı hakkını açıkça ele almıyor. Finance Canada'nın tasarım notu, mükelleflerin yurt dışına taşındıktan sonra mevcut FHSA'lara katkı yapabileceğini söylüyordu; ancak bu not arka plan bilgisidir, kanun değildir.

Olağan sınırlar geçerlidir: ilk FHSA'nızı açtığınız yılda $8.000 katılım hakkı vardır ve toplam katkı ile RRSP'den aktarımlar için üst sınır $40.000 tutarındadır. İndirim, Kanada beyannamesinde talep edilir. Bildirecek Kanada geliri olmayan bir mukim olmayan bundan o yıl fayda sağlamaz; ancak section 146.6(5) kapsamındaki indirim sınırı birikimlidir, yani indirilmeyen tutar sonraki bir yılda talep edilebilir. Yurt dışındayken yatırılan para, vergisiz olarak ancak yeniden mukim olduktan sonra nitelikli çekimle veya RRSP ya da RRIF'e doğrudan aktarımla çıkabilir. Başka her çekimde tutarın tamamı vergiye tabidir ve hiç indirmediğiniz katkılar için kredi verilmez.

Yurt dışındayken TFSA ve RRSP katkıları için Kanada'dan ayrıldıktan sonra RRSP veya TFSA'ya katkı yapmak rehberine bakın.

Yurt dışında yaşarken FHSA ile ev alabilir miyim?

Hayır. Nitelikli çekim için ilk nitelikli çekiminizden evi edinene kadar (veya ölünceye kadar) Kanada'da mukim olmanız gerekir. Başka koşullar da vardır: Form RC725; çekimi izleyen yılın 1 Ekim'ine kadar Kanada'da nitelikli bir ev almak veya yaptırmak için yazılı sözleşme; evin çekimden 30 günden daha önce edinilmemiş olması; ve evde bir yıl içinde ana konut olarak yaşama niyeti.

Tuzak, zamanlamadır. Nitelikli çekim yapıp ev edinilmeden önce mukim olmayan hale gelirseniz mukimlik koşulu sağlanmaz; para nitelikli çekim sayılmaz ve section 146.6(6) uyarınca vergiye tabi olur. Çekimin vergisiz kalması için çekimi yaptığınız gün mukim olmanız ve evi edinene kadar mukim kalmanız gerekir. Bu yüzden hem çekimi hem de satın almayı ayrılmadan önce tamamlayın veya yeniden mukim olmayı bekleyin. Test her hesap sahibi için ayrı uygulanır: mukim kalan bir eş, kendi FHSA'sından yine nitelikli çekim yapabilir. Yurt dışından Kanada'da ev almaya genel olarak bakmak için yurt dışında yaşarken Kanada'da ev almak rehberine bakın.

Mukim olmayan olarak FHSA'mdan çekim yaparsam ne olur?

Nitelikli çekim veya doğrudan aktarım olmayan her çekim, vergiye tabi çekimdir. Mukim olmayan biri için FHSA ödemesine section 212(1)(y) uyarınca Part XIII vergisi uygulanır; vergi anlaşması oranı düşürmedikçe hesabı tutan kurum %25 stopaj yapar (CRA). Anlaşma oranları IC76-12 belgesindedir; ayrıca Kanada'da mukim olmayanların vergi oranları rehberine bakın. Kesilen vergi genellikle bu gelir üzerindeki nihai Kanada vergisidir: RRSP ödemelerinin aksine FHSA ödemeleri, mukim olmayanın madde 217 uyarınca Kanada beyannamesinde bildirmeyi seçebileceği ödemeler arasında değildir.

Ayrılmadan önce kapatmak farklıdır: çekim, ayrılış yılı beyannamenizde gelir sayılır ve yılın mukim olduğunuz bölümü için diğer gelirlerinizle birlikte marjinal oranlarla vergilendirilir. Ayrıldıktan sonra ise bunun yerine mukim olmayanlara uygulanan sabit oran geçerlidir. Hangisinin daha ucuz olduğu, o yılki gelirinize ve taşındığınız ülkedeki anlaşma oranına bağlıdır.

Hesabı tutan kurum çekimi NR4 belgesiyle bildirir:

Yeni ülkeniz de çekimi vergilendirebilir. Bu, o ülkenin kanununa ve Kanada ile yaptığı anlaşmaya bağlıdır.

FHSA'mı kapatmak yerine RRSP'me aktarabilir miyim?

Evet. FHSA'nızdan RRSP veya RRIF'inize doğrudan aktarım vergisizdir ve kullanılmamış RRSP indirim hakkınızı azaltmaz. Aktarım, section 146.6(7) uyarınca kurumdan kuruma yapılmalıdır. Aktarımın tamamen vergisiz olması için fazla FHSA tutarınızın (hakkınızı aşan katkılar) olmaması gerekir; varsa yalnızca hesap değerinden bu fazla tutar çıkarıldıktan sonra kalan kısım vergisiz taşınır. Section 212(1)(y), aktarılan kısmı mukim olmayan vergisinin dışında tutar.

Parayı nakit çekip sonra RRSP'ye yatırmak doğrudan aktarım değildir. Bu, vergiye tabi bir çekim ve ardından RRSP hakkınızı kullanan bir katkıdır. RRSP veya RRIF'ten sonraki ödemeler mukim olmayanlara ilişkin kurallara tabidir; ayrıntı için Kanada'dan ayrılmadan önce veya sonra RRSP'yi nakde çevirmek rehberine bakın.

FHSA'mı ne zaman kapatmam gerekir?

FHSA'nızı, aşağıdakilerden ilk gerçekleşeni için gösterilen 31 Aralık'a kadar kapatmanız gerekir (CRA tanımları):

Siz yurt dışında yaşarken de süre işlemeye devam eder. Süre dolduğunda hesapta hâlâ para varsa section 146.6(17) hesabın tüm gerçek piyasa değerini sizin almış olduğunuz tutar sayar ve bu tutar vergiye tabidir (mukim olmayan için NR4 kutu 76). Bundan önce RRSP veya RRIF'e doğrudan aktarım yapmak bu geliri önler.

Geri dönüp ev almayı planlıyorum: tutayım mı, aktarayım mı, kapatayım mı?

Cevap; yeniden mukim olup olmayacağınıza, hâlâ ilk ev alıcısı olup olmadığınıza ve ev alırken katılım süresinin içinde olup olmadığınıza bağlıdır.

Yurt dışındaki ev de sayılır. Çekimden önceki dördüncü takvim yılının başından çekimden 31 gün öncesine kadar herhangi bir zamanda ana konut olarak bir evin sahibi olup içinde yaşadıysanız çekim nitelikli çekim sayılmaz (section 146.6(1)). Taşındığınız ülkede ev almak, döndükten sonra yıllarca vergisiz yolu kapatabilir.

Dönüş yılı için yıllarca yurt dışında kaldıktan sonra Kanada'ya dönmek rehberine bakın.

Yeni ülkem FHSA'mı vergilendirir mi?

Kanada'nın kuralları yeni ülkenizi bağlamaz; o ülke getiriyi her yıl veya çekim sırasında vergilendirebilir. Bu sayfa yabancı ülke kurallarını kapsamaz. ABD vatandaşı veya green card sahibiyseniz ABD vatandaşları için TFSA ve FHSA rehberine bakın.

Örnek

Tüm rakamlar Kanada dolarıdır ve örnek amaçlıdır.

Kalıcı olarak ayrılmak, RRSP'ye aktarım

Bir FHSA'da $24.000 vardır ve sahibi kalıcı olarak Avustralya'ya taşınır. Doğrudan aktarım, $24.000'ın tamamını Kanada vergisi ödenmeden ve RRSP hakkı kullanılmadan bir RRSP'ye taşır. RRSP veya RRIF'ten sonraki ödemeler mukim olmayanlara ilişkin kurallarla vergilendirilir.

FHSA'yı yurt dışından kapatmak

Aynı sahip bunun yerine $24.000'ı çeker. Bu, vergiye tabi bir çekimdir: hesabı tutan kurum, anlaşma oranı düşürmedikçe %25 ($6.000) stopaj yapar ve kutu 74'te $24.000 gösteren bir NR4 düzenler.

İki yıl yurt dışında kalıp ev almak için dönmek

• 1. yıl: Sahip Kanada'dan ayrılır ve FHSA'yı açık tutar. Çekim yoktur.
• 2. yıl: Hâlâ yurt dışındadır. Katılım süresi işlemeye devam eder.
• 3. yıl: Sahip yeniden mukimdir. O yıl ve önceki dört yıl içinde Kanada'da veya yurt dışında sahip olup içinde yaşadığı bir ev yoksa ve katılım süresi içindeyse, ev edinilene kadar mukimlik sürmek şartıyla nitelikli çekim mümkündür.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Nitelikli çekim yaptınız ve satın alma kapanmadan ayrılıyorsunuz: mukimlik koşulu risk altındadır; ayrılmadan önce bireysel vergi desteği alın.
• ABD'ye taşınıyorsunuz: ABD vatandaşları için TFSA ve FHSA rehberine bakın ve bireysel vergi desteği alın.
• Yurt dışında bir evin sahibisiniz, içinde yaşıyorsunuz ve dönüp ev almayı planlıyorsunuz: ilk ev alıcısı statüsünüz yıllarca kaybolmuş olabilir; bireysel vergi desteği alın.
• FHSA'yı zaten kapattınız ve belge ya da stopaj, mukimliğinize göre yanlış görünüyor: bireysel vergi desteği alın.
• Home Buyers' Plan bakiyeniz de var: Kanada'dan ayrılırken HBP bakiyesi rehberine bakın.
• Aktarımdan sonra RRSP'yi nakde çevirmek istiyorsunuz: Kanada'dan ayrılmadan önce veya sonra RRSP'yi nakde çevirmek rehberine bakın.
• Dönüp ev almayı planlıyorsunuz veya eşinizin de FHSA'sı var: sonucu mukimlik, satın alma ve katılım süresinin zamanlaması belirler; bireysel vergi desteği alın.
• Ayrılış yılınızın tamamı: Kanada'dan ayrılmak rehberine bakın.