कनाडा छोड़ते समय FHSA: रखें, ट्रांसफ़र करें या बंद करें

FHSA के अनिवासी नियम संक्षेप में

कनाडा में निवासी रहते हुए खोला गया FHSA आपके जाने के बाद भी खुला रहता है। CRA के अनुसार अनिवासी सामान्य रूप से भाग लेना जारी रख सकता है, बस एक अपवाद के साथ: अनिवासी रहते हुए घर खरीदने के लिए योग्य (कर-मुक्त) निकासी नहीं की जा सकती।

अगर आप वापस आकर घर खरीदने की सोच रहे हैं, अमेरिका जा रहे हैं, आपके जीवनसाथी के पास भी FHSA है, या आप रवानगी की तारीख के पास घर खरीद रहे हैं, तो मामला सीधा नहीं है। अपने FHSA के स्टेटमेंट, पहला FHSA खोलने की तारीख, जारीकर्ता को दिया गया कोई भी Form RC725, अनिवासी बनने की तारीख, और कनाडा या विदेश में किसी भी घर के मालिक होने और उसमें रहने की तारीखें इकट्ठा करें।

क्या विदेश जाने पर मैं अपना FHSA रख सकता हूँ?

हाँ। अनिवासी बनने से FHSA बंद नहीं होता और निकासी के लिए मजबूर भी नहीं किया जाता। हाँ, अब आप नया FHSA नहीं खोल सकते: FHSA केवल योग्य व्यक्ति खोल सकता है, जो खाता खोलते समय कनाडा का निवासी, कम से कम 18 साल का और पहली बार घर खरीदने वाला होना चाहिए।

जारीकर्ता अनिवासी विथहोल्डिंग तभी लगा सकता है जब उसे पता हो कि आप अनिवासी हैं, इसलिए उसे आपकी नई स्थिति और नया पता चाहिए होगा।

क्या मेरा FHSA प्रस्थान कर में शामिल होता है?

नहीं। कनाडा छोड़ते समय माना जाता है कि आपने ज़्यादातर संपत्ति उचित बाज़ार मूल्य पर बेच दी, लेकिन FHSA Income Tax Act की section 128.1(10), paragraph (a)(iii.3) के तहत "excluded right or interest" है, जैसे RRSP, RRIF और TFSA। इसके अंदर के निवेश प्रस्थान पर बिके हुए नहीं माने जाते। अपने प्रस्थान रिटर्न की बाकी जानकारी के लिए कनाडा छोड़ना देखें।

क्या अनिवासी FHSA में अंशदान करके उसकी कटौती ले सकता है?

संभवतः हाँ, लेकिन CRA ने यह सीधे नहीं कहा है। उसके अनिवासी पेज पर बस इतना लिखा है कि आप "सामान्य रूप से भाग लेना जारी रख सकते हैं"; अनिवासियों के अंशदान या गुंजाइश का साफ़ ज़िक्र नहीं है। Finance Canada के डिज़ाइन नोट में कहा गया था कि कनाडा छोड़ने के बाद भी करदाता मौजूदा FHSA में अंशदान कर सकेंगे, लेकिन वह नोट पृष्ठभूमि है, कानून नहीं।

सामान्य सीमाएँ लागू होती हैं: पहला FHSA खोलने वाले साल में $8,000 की भागीदारी गुंजाइश, और कुल अंशदान व RRSP ट्रांसफ़र की ऊपरी सीमा $40,000। कटौती कनाडाई रिटर्न पर ली जाती है। जिस अनिवासी की कनाडा में बताने लायक कोई आय नहीं है, उसे इससे अभी कोई फ़ायदा नहीं मिलता, पर section 146.6(5) की कटौती सीमा संचयी है, इसलिए जो राशि नहीं काटी गई उसे बाद के साल में लिया जा सकता है। विदेश में रहते हुए जमा किया पैसा कर-मुक्त तभी निकल सकता है जब आप दोबारा निवासी बनने के बाद योग्य निकासी करें, या उसे सीधे RRSP या RRIF में ट्रांसफ़र करें। बाकी हर निकासी पूरी राशि पर कर योग्य है, और जिन अंशदानों की कटौती आपने कभी नहीं ली, उनका कोई क्रेडिट नहीं मिलता।

विदेश में TFSA और RRSP अंशदान के लिए कनाडा छोड़ने के बाद RRSP या TFSA में अंशदान देखें।

क्या मैं विदेश में रहते हुए FHSA से घर खरीद सकता हूँ?

नहीं। योग्य निकासी के लिए ज़रूरी है कि आप पहली योग्य निकासी से लेकर घर हासिल करने (या मृत्यु) तक कनाडा के निवासी रहें। दूसरी शर्तें भी हैं: Form RC725; निकासी के अगले साल की 1 अक्टूबर तक कनाडा में योग्य घर खरीदने या बनाने का लिखित करार; घर निकासी से 30 दिन से ज़्यादा पहले न खरीदा गया हो; और एक साल के भीतर उसमें मुख्य घर के रूप में रहने का इरादा।

जाल समय का है। अगर आप योग्य निकासी करते हैं और घर हासिल होने से पहले अनिवासी बन जाते हैं, तो निवास की शर्त टूट जाती है, यानी वह राशि योग्य निकासी नहीं रहती और section 146.6(6) के तहत कर योग्य हो जाती है। निकासी कर-मुक्त रखने के लिए आप निकासी के दिन निवासी हों और घर हासिल होने तक निवासी बने रहें: निकासी और खरीदारी दोनों कनाडा छोड़ने से पहले पूरी करें, या दोबारा निवासी बनने तक रुकें। यह शर्त हर धारक पर अलग लागू होती है: जो जीवनसाथी निवासी बना रहता है, वह अपने FHSA से योग्य निकासी कर सकता है। विदेश से कनाडा में घर खरीदने की सामान्य जानकारी के लिए विदेश में रहते हुए कनाडा में घर खरीदना देखें।

अनिवासी के रूप में FHSA से निकासी करूँ तो क्या होगा?

जो भी निकासी योग्य निकासी या सीधा ट्रांसफ़र नहीं है, वह कर योग्य निकासी है। अनिवासी के लिए धारा 212(1)(y) के तहत FHSA के भुगतान पर Part XIII कर लगता है, और जारीकर्ता 25% काट लेता है, जब तक कर संधि दर न घटाए (CRA)। संधि की दरें IC76-12 में हैं; कनाडा में अनिवासी कर दरें भी देखें। काटा गया कर आम तौर पर उस राशि पर आपका अंतिम कनाडाई कर होता है: RRSP भुगतानों के उलट, FHSA के भुगतान उन भुगतानों में नहीं आते जिन्हें अनिवासी धारा 217 के तहत कनाडाई रिटर्न पर बताना चुन सकता है।

जाने से पहले बंद करना अलग है: निकासी आपके प्रस्थान वर्ष के रिटर्न में आय बनती है, और वर्ष के निवासी हिस्से के लिए आपकी बाकी आय के साथ आपकी सीमांत दरों पर कर लगता है। जाने के बाद इसके बजाय अनिवासी की तय दर लागू होती है। कौन सस्ता पड़ेगा, यह उस साल की आपकी आय और जिस देश में आप जा रहे हैं वहाँ की संधि दर पर निर्भर है।

जारीकर्ता निकासी को NR4 पर्ची पर बताता है:

आपका नया देश भी निकासी पर कर लगा सकता है। यह उसके कानून और कनाडा के साथ उसकी संधि पर निर्भर है।

क्या मैं FHSA बंद करने के बजाय उसे अपने RRSP में ले जा सकता हूँ?

हाँ। FHSA से आपके RRSP या RRIF में सीधा ट्रांसफ़र कर-मुक्त है और आपकी बची हुई RRSP कटौती की गुंजाइश कम नहीं करता। Section 146.6(7) के तहत ट्रांसफ़र एक जारीकर्ता से दूसरे जारीकर्ता को सीधा होना चाहिए। ट्रांसफ़र पूरी तरह कर-मुक्त तभी है जब आपके पास अतिरिक्त FHSA राशि (आपकी गुंजाइश से ज़्यादा अंशदान) न हो; अगर है, तो खाते के मूल्य में से उस अतिरिक्त राशि को घटाकर बची रकम ही कर-मुक्त जाती है। Section 212(1)(y) ट्रांसफ़र किए गए हिस्से को अनिवासी कर से बाहर रखती है।

पैसा निकालकर फिर RRSP में जमा करना सीधा ट्रांसफ़र नहीं है। वह कर योग्य निकासी है और उसके बाद का अंशदान RRSP की गुंजाइश इस्तेमाल करता है। बाद में RRSP या RRIF से मिलने वाले भुगतानों पर अनिवासी नियम लागू होते हैं; कनाडा छोड़ने से पहले या बाद में RRSP निकालना देखें।

मेरा FHSA कब बंद करना होगा?

आपका FHSA इनमें से जो पहले हो, उसके लिए दिखाई गई 31 दिसंबर तक बंद होना चाहिए (CRA की परिभाषाएँ):

विदेश में रहते हुए भी घड़ी चलती रहती है। अवधि खत्म होने पर अगर खाते में पैसा बचा है, तो section 146.6(17) उसके पूरे उचित बाज़ार मूल्य को आपको मिला हुआ मानती है, जो कर योग्य है (अनिवासी के लिए NR4 box 76)। उससे पहले RRSP या RRIF में सीधा ट्रांसफ़र करने से यह आय जुड़ने से बचा जा सकता है।

मैं वापस आकर घर खरीदना चाहता हूँ: रखूँ, ट्रांसफ़र करूँ या बंद करूँ?

जवाब इन बातों पर टिका है: क्या आप दोबारा निवासी होंगे, क्या आप तब भी पहली बार घर खरीदने वाले होंगे, और क्या खरीदते समय आप भागीदारी की अवधि के भीतर होंगे।

विदेश का घर भी गिना जाता है। अगर आप निकासी से पहले चौथे कैलेंडर वर्ष की शुरुआत से लेकर निकासी से 31 दिन पहले तक किसी भी समय किसी घर के मालिक रहे और उसमें अपने मुख्य निवास के रूप में रहे, तो वह निकासी योग्य निकासी नहीं रहती (section 146.6(1))। जहाँ आप जा रहे हैं वहाँ घर खरीदने से लौटने के बाद कई साल तक कर-मुक्त रास्ता बंद हो सकता है।

रिटर्न वाले साल के लिए कई साल विदेश रहने के बाद कनाडा लौटना देखें।

क्या मेरा नया देश मेरे FHSA पर कर लगाता है?

कनाडा के नियम आपके नए देश पर लागू नहीं होते, और वह हर साल बढ़त पर या निकासी पर कर लगा सकता है। यह पृष्ठ विदेशी नियम शामिल नहीं करता। अगर आप अमेरिकी नागरिक या ग्रीन कार्ड धारक हैं, तो अमेरिकी नागरिकों के लिए TFSA और FHSA देखें।

उदाहरण

सभी आँकड़े कनाडाई डॉलर में और समझाने के लिए हैं।

हमेशा के लिए जाना, RRSP में ट्रांसफ़र

एक FHSA में $24,000 हैं और स्वामी हमेशा के लिए Australia चला जाता है। सीधा ट्रांसफ़र पूरे $24,000 को RRSP में ले जाता है, जिसमें कोई कनाडाई कर नहीं लगता और RRSP की कोई गुंजाइश इस्तेमाल नहीं होती। बाद में RRSP या RRIF के भुगतानों पर अनिवासी नियमों के तहत कर लगता है।

विदेश से FHSA बंद करना

वही स्वामी इसके बजाय $24,000 निकाल लेता है। यह कर योग्य निकासी है: जारीकर्ता 25% ($6,000) काट लेता है, जब तक संधि दर न घटाए, और box 74 में $24,000 के साथ NR4 जारी करता है।

दो साल विदेश में, फिर वापस आकर घर खरीदना

• साल 1: स्वामी कनाडा छोड़ता है और FHSA खुला रखता है। कोई निकासी नहीं।
• साल 2: अब भी विदेश में। भागीदारी की घड़ी चलती रहती है।
• साल 3: स्वामी दोबारा निवासी है। अगर उस साल और पिछले चार सालों में स्वामी ने कनाडा या विदेश में किसी घर का मालिक रहकर उसमें निवास नहीं किया है, और वह भागीदारी की अवधि के भीतर है, तो योग्य निकासी संभव है, बशर्ते घर हासिल होने तक निवास बना रहे।

आपके मामले में अलग?

• आपने योग्य निकासी कर ली है और खरीदारी पूरी होने से पहले जा रहे हैं: निवास की शर्त खतरे में है; जाने से पहले व्यक्तिगत कर सहायता लें।
• आप अमेरिका जा रहे हैं: अमेरिकी नागरिकों के लिए TFSA और FHSA देखें और व्यक्तिगत कर सहायता लें।
• आप विदेश में घर के मालिक हैं, उसमें रहते हैं और लौटकर घर खरीदने की सोच रहे हैं: पहली बार घर खरीदने वाले के रूप में आपकी स्थिति कई साल के लिए जा चुकी हो सकती है; व्यक्तिगत कर सहायता लें।
• आप FHSA पहले ही बंद कर चुके हैं और पर्ची या विथहोल्डिंग आपके निवास के हिसाब से गलत लगती है: व्यक्तिगत कर सहायता लें।
• आपकी Home Buyers' Plan की बकाया राशि भी है: कनाडा छोड़ते समय HBP की बकाया राशि देखें।
• आप ट्रांसफ़र के बाद RRSP निकालना चाहते हैं: कनाडा छोड़ने से पहले या बाद में RRSP निकालना देखें।
• आप वापस आकर घर खरीदने की सोच रहे हैं, या आपके जीवनसाथी के पास भी FHSA है: निवास, खरीदारी और भागीदारी की अवधि का समय ही नतीजा तय करता है; व्यक्तिगत कर सहायता लें।
• आपका पूरा प्रस्थान वर्ष: कनाडा छोड़ना देखें।