کینیڈا چھوڑتے وقت RRSP نکالنا: جانے سے پہلے یا بعد میں؟

کینیڈا چھوڑنے سے پہلے یا بعد میں RRSP کی نکاسی: ہر صورت میں ٹیکس کیسے لگتا ہے؟

نکاسی کی تاریخ ٹیکس طے کرتی ہے۔ جو رقم آپ اب بھی مقیم ہوتے ہوئے RRSP سے نکالیں وہ آپ کے روانگی کے سال کے گوشوارے میں عام آمدنی ہے اور آپ کی مارجنل شرح پر ٹیکس میں آتی ہے۔ جو رقم روانگی کی تاریخ کے بعد نکالیں وہ غیر مقیم کو ادائیگی ہے: پلان مجموعی رقم کا ⁦25%⁩ کاٹ لیتا ہے، اور یہی عموماً آپ کا حتمی کینیڈین ٹیکس ہوتا ہے (CRA؛ ⁦T4058⁩)۔

کوئی بھی وقت سب کے لیے کم نہیں ہوتا۔ آپ کی صورت پر قریب سے نظر ڈالنی چاہیے اگر RRSP بڑا ہے، آپ پر روانگی کا ٹیکس بھی واجب ہے، پلان کیوبیک میں ہے، یہ spousal RRSP ہے، یا آپ امریکہ جا رہے ہیں (جہاں امریکی طرف کے اپنے قواعد ہیں)۔

جمع کریں: آپ کی روانگی کی درست تاریخ، RRSP کا بیلنس اور پلان کی قسم (spousal ہے یا نہیں، اور پچھلے تین سال میں spousal رقوم)، کوئی بھی غیر ادا شدہ Home Buyers' Plan یا Lifelong Learning Plan کا بیلنس، روانگی کے سال کی آپ کی متوقع کینیڈین آمدنی اور روانگی کے ٹیکس کا کوئی منافع، اور وہ ملک جہاں آپ جا رہے ہیں۔

کیا کینیڈا چھوڑتے وقت مجھے اپنا RRSP نکالنا ضروری ہے؟

نہیں۔ ہجرت پر فرضی فروخت سے مستثنیٰ جائیداد میں RRSP شامل ہے، اس لیے جانے سے اس پر ٹیکس نہیں لگتا اور یہ کینیڈا میں سرمایہ کاری میں رہ سکتا ہے (CRA)۔ یہ Form T1161 پر بھی نہیں جاتا۔ کینیڈا اس پر صرف اس وقت ٹیکس لگاتا ہے جب رقم نکلتی ہے۔ جانے کے بعد نئی رقم جمع کرانے کے لیے دیکھیں کینیڈا چھوڑنے کے بعد RRSP یا TFSA میں رقم جمع کرانا۔

کینیڈا چھوڑنے سے پہلے RRSP نکالنا: کیا کٹتا ہے اور مجھ پر کیا واجب ہوتا ہے؟

پوری نکاسی روانگی کے سال کی آپ کی آمدنی میں شامل ہوتی ہے اور آپ کی مارجنل شرح پر ٹیکس میں آتی ہے۔ کیوبیک سے باہر، پلان پہلے ہی ایک درجہ وار پیمانے پر ٹیکس کاٹ لیتا ہے (CRA):

کیوبیک میں رکھے گئے فنڈز کے لیے وفاقی شرحیں کم ہیں اور کیوبیک کا صوبائی ٹیکس بھی کٹتا ہے۔ ودہولڈنگ پیشگی ادائیگی ہے، حتمی ٹیکس نہیں۔ CRA خبردار کرتا ہے کہ یہ آپ کے سلیب کا ٹیکس پورا نہیں کر سکتی، اس لیے بڑی نکاسی روانگی کے سال کے گوشوارے پر واجب الادا رقم چھوڑ سکتی ہے۔

جال رقوم کا جمع ہونا ہے۔ اس گوشوارے میں نکاسی آپ کی روانگی کی تاریخ تک کی تنخواہ اور روانگی کی فرضی فروخت کے کسی بھی منافع کے اوپر آ جاتی ہے۔ اسی سال کی بڑی نکاسی اس کے بڑے حصے کو سب سے اونچے سلیب میں دھکیل سکتی ہے۔ نکاسی کو دو مقیم سالوں میں بانٹنا تبھی کام کرتا ہے جب آپ دونوں سالوں میں مقیم رہیں۔ روانگی کے مکمل گوشوارے کے لیے دیکھیں کینیڈا چھوڑنا۔

کینیڈا چھوڑنے کے بعد RRSP کی نکاسی: غیر مقیم ودہولڈنگ ٹیکس کیا ہے؟

کینیڈا غیر مقیم کو RRSP کی مجموعی ادائیگی پر ⁦25%⁩ کا Part XIII ٹیکس لگاتا ہے (Income Tax Act، پیراگراف ⁦212(1)(l)⁩)۔ پلان اسے کاٹ لیتا ہے، آپ اس ادائیگی کو کینیڈین گوشوارے میں رپورٹ نہیں کرتے جب تک آپ سیکشن 217 کے تحت انتخاب نہ کریں، اور ودہولڈنگ عموماً آپ کا حتمی کینیڈین ٹیکس ہوتی ہے (⁦T4058⁩)۔

ٹیکس معاہدہ شرح کم کر سکتا ہے، مگر یکمشت نکاسی پر اکثر نہیں۔ Income Tax Conventions Interpretation Act کے تحت RRSP کی ادائیگی پنشن شمار ہوتی ہے، مگر پلان کی تکمیل سے پہلے کی ادائیگی، یا commutation (پلان کا پورا یا کچھ حصہ یکمشت نکالنا)، "periodic pension payment" نہیں ہے۔ بہت سے معاہدے اپنی کم شرح صرف وقفے وقفے کی پنشن ادائیگیوں کو دیتے ہیں، اس لیے RRSP کی یکمشت نکاسی اکثر ⁦25%⁩ پر ہی رہتی ہے (⁦IC76-12R8⁩)۔ اپنے نئے ملک کا معاہدہ دیکھ لیں؛ دیکھیں کینیڈا میں غیر مقیم ٹیکس کی شرحیں اور مثال کے طور پر کینیڈا سے برطانیہ منتقلی یا چین واپسی۔

پہلے یا بعد میں: کینیڈا میں کون سا سستا پڑتا ہے، یہ کیا طے کرتا ہے؟

نکاسی پر مقیم کے طور پر اپنی وفاقی اور صوبائی ملی ہوئی مارجنل شرح کا موازنہ غیر مقیم شرح سے کریں۔ غیر مقیم ودہولڈنگ عموماً اس ادائیگی پر آپ کا پورا کینیڈین ٹیکس ہوتی ہے، صوبائی ٹیکس کے اضافے کے بغیر۔ چار چیزیں اس موازنے کو بدلتی ہیں:

یہ رجحانات ہیں، نتیجہ نہیں؛ اصل موازنے کے لیے آپ کے روانگی کے سال کے اعداد اور آپ کے نئے ملک کا معاہدہ چاہیے، جو ٹیکس کی دوسری تہ ہے (نیچے بیان ہے)۔

Spousal RRSP: جانے سے پہلے، نکاسی پر ٹیکس اس شریک حیات پر لگ سکتا ہے جس نے رقم جمع کرائی، اگر اس نے اسی سال یا اس سے پہلے کے دو سالوں میں رقم جمع کرائی ہو۔ یہ قاعدہ لاگو نہیں ہوتا جب ادائیگی کے وقت کوئی بھی شریک حیات غیر مقیم ہو (Income Tax Act، ذیلی سیکشن ⁦146(8.7)⁩)۔ اگر آپ مختلف تاریخوں پر جاتے ہیں تو دیکھیں شریک حیات کا مختلف تاریخوں پر کینیڈا چھوڑنا۔

کیا سیکشن 217 کا گوشوارہ جانے کے بعد RRSP کی نکاسی پر ٹیکس کم کر سکتا ہے؟

کبھی کبھی۔ RRSP کی ادائیگیاں ان "Canadian benefits" میں ہیں جنہیں غیر مقیم سیکشن 217 کے تحت کینیڈین گوشوارے میں رپورٹ کر سکتا ہے، اس لیے ادائیگی پر فلیٹ ودہولڈنگ کی بجائے عام درجہ وار شرحوں سے ٹیکس لگتا ہے (Income Tax Act، سیکشن 217)۔ CRA انتخاب صرف تب لاگو کرتا ہے جب یہ آپ کو فائدہ دے (CRA)۔ یہ عموماً تب مددگار ہوتا ہے جب کینیڈین ادائیگیاں معمولی ہوں اور اس سال آپ کی دنیا بھر کی آمدنی کم ہو: ٹیکس اس درجہ وار شرح پر نکلتا ہے جہاں آپ کی دنیا بھر کی آمدنی پہنچے، اور ذاتی کریڈٹس محدود رہتے ہیں جب تک آپ کی تقریباً ساری آمدنی کینیڈین نہ ہو۔ گوشوارہ اگلے سال کی 30 جون تک جمع کرانا ہے۔ طریقہ، بشمول Form NR5، پنشن اور RRSP آمدنی کے لیے سیکشن 217 گوشوارے اور بیرون ملک کینیڈین پنشن پر کم ودہولڈنگ میں ہے۔

کیا نکاسی کو سالوں میں بانٹنا، یا RRIF میں تبدیل کرنا، شرح کم کرتا ہے؟

جانے کے بعد یکمشت نکاسی کو کئی سالوں میں بانٹنا اپنے آپ ⁦25%⁩ شرح نہیں بدلتا، اگرچہ چھوٹی سالانہ رقوم سیکشن 217 کے گوشوارے کو زیادہ مفید بنا سکتی ہیں۔ RRIF میں تبدیلی اور باقاعدہ ادائیگیاں لینا زیادہ اہم ہو سکتا ہے: Interpretation Act کی تعریف کی حدود کے اندر RRIF کی ادائیگیاں وقفے وقفے کی پنشن ادائیگیاں ہو سکتی ہیں، جن پر بہت سے معاہدے کم شرح سے ٹیکس لگاتے ہیں۔ دیکھیں غیر مقیم کے طور پر RRSP کو RRIF میں تبدیل کرنا۔ بند کیے گئے (locked-in) پلان دوسرے قواعد کے تحت چلتے ہیں؛ دیکھیں کینیڈا چھوڑنے کے بعد LIRA کھولنا۔

میرا نیا ملک RRSP کی نکاسی پر ٹیکس کیسے لگاتا ہے؟

آپ کا نیا ملک اپنے قانون کے تحت پوری نکاسی پر ٹیکس لگا سکتا ہے، اور معاہدہ اسے یہ حق دے سکتا ہے۔ وہ کینیڈین ٹیکس کا کریڈٹ دیتا ہے یا نہیں، یہ اس ملک کے قواعد پر منحصر ہے، اس لیے نکاسی صرف اس لیے ٹیکس سے پاک نہیں ہو جاتی کہ کینیڈا کا ٹیکس حتمی ہے۔ امریکہ منتقلی کے لیے دیکھیں کینیڈا چھوڑنے کے بعد RRSPs اور TFSAs۔ Finance Canada کی فہرست سے جانچیں کہ معاہدہ نافذ ہے۔

غیر ادا شدہ Home Buyers' Plan یا Lifelong Learning Plan کے بیلنس کا کیا؟

غیر ادا شدہ بیلنس غیر مقیم بننے کے 60 دن کے اندر، اور روانگی کے سال کا گوشوارہ جمع کرانے سے پہلے، واپس ادا کرنا ضروری ہے، ورنہ جو باقی رہے وہ آپ کی روانگی کے سال کی آمدنی میں شامل کر دیا جاتا ہے۔ یہ شمولیت جانے سے پہلے کی گئی RRSP کی کسی بھی نکاسی کے ساتھ جمع ہوتی ہے۔ دیکھیں کینیڈا چھوڑتے وقت Home Buyers' Plan کا بیلنس۔

غیر مقیم کے طور پر نکالنے کے بعد معاہدے کی شرح اور ⁦NR4⁩ سلپ کیسے حاصل کروں؟

ادائیگی سے پہلے پلان جاری کرنے والے کو Form NR301 دیں۔ ادائیگی کرنے والا اسی سے فیصلہ کرتا ہے کہ معاہدے کی کم شرح مناسب ہے یا نہیں؛ اس کے بغیر پوری ⁦25%⁩ کی توقع رکھیں (CRA)۔ اگر پلان نے معاہدے کی شرح سے زیادہ کاٹا تو زائد رقم CRA سے Form NR7-R پر مانگیں، عموماً اس کیلنڈر سال کے اختتام کے 2 سال کے اندر جس میں ادائیگی کرنے والے نے ٹیکس بھیجا (⁦T4058⁩)۔ جاری کرنے والے کو اپنا نیا پتہ، غیر مقیم حیثیت، اور غیر مقیم بننے کی درست تاریخ بتائیں۔ سال کے بعد جاری کرنے والا ⁦NR4⁩ سلپ بھیجتا ہے جس میں مجموعی ادائیگی اور کاٹا گیا ٹیکس درج ہوتا ہے؛ آپ کو یہ اپنے نئے ملک کے گوشوارے اور سیکشن 217 کے کسی بھی گوشوارے کے لیے چاہیے۔ دیکھیں ⁦NR4⁩ سلپ۔

مثال

تمام اعداد کینیڈین ڈالر میں ہیں، گول اور صرف وضاحت کے لیے۔

مارچ میں ⁦C$40,000⁩ کی نکاسی، اگست میں روانگی

کیوبیک سے باہر، پلان ایک ہی ⁦C$40,000⁩ کی نکاسی پر ⁦30%⁩ کاٹتا ہے، یعنی ⁦C$12,000⁩۔ روانگی کے سال کے گوشوارے میں پورے ⁦C$40,000⁩ جنوری سے اگست تک کمائی گئی تنخواہ میں شامل ہوتے ہیں۔ گوشوارہ اس شخص کی مارجنل شرحوں پر اصل ٹیکس نکالتا ہے؛ ⁦C$12,000⁩ اس کی طرف ادائیگی شمار ہوتی ہے، اس لیے نتیجہ ریفنڈ بھی ہو سکتا ہے اور واجب الادا رقم بھی۔

وہی ⁦C$40,000⁩ اگست کی روانگی کے بعد نکالے جائیں

پلان ⁦25%⁩، یعنی ⁦C$10,000⁩، غیر مقیم ٹیکس کے طور پر کاٹتا ہے۔ روانگی کے سال کا گوشوارہ جنوری سے اگست کی تنخواہ کے لیے پھر بھی جمع ہوتا ہے، مگر یہ ادائیگی اس میں نہیں آتی، اور ⁦C$10,000⁩ عموماً حتمی ہے۔ سیکشن 217 کا انتخاب اس سال شاید مددگار نہ ہو، کیونکہ تنخواہ دنیا بھر کی آمدنی میں شمار ہوتی ہے؛ یہ عموماً کسی بعد کے سال میں مددگار ہوتا ہے جب دیگر آمدنی کم ہو۔ نیا ملک بھی ⁦C$40,000⁩ پر ٹیکس لگا سکتا ہے۔

موازنہ: یہاں کینیڈا کا ٹیکس ⁦C$10,000⁩ ہے؛ روانگی سے پہلے یہ وہ رقم ہے جو ⁦C$40,000⁩ تنخواہ کے اوپر اس شخص کی ملی ہوئی مارجنل شرحوں پر بڑھاتے ہیں، جو اونچے سلیبوں میں ⁦C$10,000⁩ سے زیادہ اور نچلے سلیبوں میں کم ہو سکتی ہے۔

⁦C$200,000⁩ کا RRSP جوں کا توں چھوڑا گیا

رکھنے والے کو رقم جلد نہیں چاہیے۔ RRSP دونوں صورتوں میں روانگی کی فرضی فروخت سے باہر رہتا ہے؛ اسے سرمایہ کاری میں چھوڑنے کا مطلب ہے کہ رقم نکلنے تک کینیڈا کوئی ٹیکس نہیں لگاتا۔ برسوں بعد رکھنے والا RRIF میں تبدیل کرتا ہے اور سالانہ ادائیگیاں لیتا ہے؛ اگر وہ وقفے وقفے کی پنشن ادائیگیاں ہوں اور نئے ملک کا معاہدہ ان پر شرح کم کرے تو کینیڈا اس ⁦25%⁩ سے کم کاٹ سکتا ہے جس کا سامنا یکمشت رقم کو اکثر ہوتا ہے۔

کیا آپ کی صورت مختلف ہے؟

• بڑا RRSP، یا اسی سال روانگی کا ٹیکس: وقت کا انتخاب روانگی کے سال کا بل بدل دیتا ہے، اور نکالنے سے پہلے دونوں راستوں کا آپ کے اپنے اعداد پر حساب ضروری ہے؛ دیکھیں انفرادی ٹیکس خدمات۔
• امریکہ منتقلی: امریکہ RRSP پر اپنے طریقے سے ٹیکس لگاتا ہے؛ دیکھیں کینیڈا چھوڑنے کے بعد RRSPs اور TFSAs اور سرحد پار ٹیکس خدمات۔
• جانے کے بعد دنیا بھر کی کم آمدنی: دیکھیں پنشن اور RRSP آمدنی کے لیے سیکشن 217 گوشوارے۔
• معاہدے کی شرح پر باقاعدہ ادائیگیاں چاہیے: دیکھیں غیر مقیم کے طور پر RRSP کو RRIF میں تبدیل کرنا۔
• غیر ادا شدہ Home Buyers' Plan یا Lifelong Learning Plan: دیکھیں کینیڈا چھوڑتے وقت Home Buyers' Plan کا بیلنس۔
• Spousal RRSP یا مختلف تاریخوں پر جانے والے شریک حیات، کیوبیک کا پلان، یا ایک ہی نکاسی پر دو ملکوں کا ٹیکس: ان کے لیے دونوں گوشواروں کا جائزہ چاہیے؛ دیکھیں انفرادی ٹیکس خدمات یا سرحد پار ٹیکس خدمات۔