FHSA khi rời Canada: giữ lại, chuyển sang RRSP hay đóng tài khoản

Quy định FHSA dành cho người không cư trú, tóm tắt

FHSA mở khi bạn còn là người cư trú Canada vẫn tiếp tục tồn tại sau khi bạn rời Canada. Theo CRA, người không cư trú có thể tiếp tục tham gia bình thường, chỉ trừ một điều: không được rút tiền đủ điều kiện (miễn thuế) để mua nhà khi còn là người không cư trú.

Trường hợp của bạn sẽ không đơn giản nếu bạn định quay lại mua nhà, chuyển đến Hoa Kỳ, vợ/chồng cũng có FHSA, hoặc mua nhà gần ngày bạn rời Canada. Hãy chuẩn bị sao kê FHSA, ngày bạn mở FHSA đầu tiên, Form RC725 đã nộp cho tổ chức quản lý tài khoản (nếu có), ngày bạn trở thành người không cư trú, và các ngày bạn sở hữu và sống trong bất kỳ căn nhà nào, tại Canada hay nước ngoài.

Tôi có thể giữ FHSA nếu chuyển ra nước ngoài không?

Có. Trở thành người không cư trú không làm đóng FHSA và không buộc bạn phải rút tiền. Tuy nhiên, bạn không thể mở FHSA mới lúc này: chỉ cá nhân đủ điều kiện mới mở được FHSA, tức là người cư trú Canada, từ 18 tuổi trở lên và là người mua nhà lần đầu tại thời điểm mở tài khoản.

Tổ chức quản lý FHSA chỉ khấu trừ thuế người không cư trú khi biết bạn là người không cư trú, nên bạn cần báo cho họ tình trạng cư trú và địa chỉ mới.

FHSA có nằm trong thuế khi rời Canada không?

Không. Khi rời Canada, bạn bị coi như đã bán phần lớn tài sản theo giá trị thị trường hợp lý, nhưng FHSA là "excluded right or interest" (quyền lợi được loại trừ) theo section 128.1(10) của Income Tax Act, đoạn (a)(iii.3), cùng nhóm với RRSP, RRIF và TFSA. Các khoản đầu tư trong FHSA không bị coi như đã bán khi bạn rời Canada. Về phần còn lại của tờ khai năm rời Canada, xem rời Canada.

Người không cư trú có thể đóng tiền vào FHSA và khấu trừ không?

Nhiều khả năng là có, nhưng CRA không nói trực tiếp. Trang về người không cư trú của CRA chỉ nói bạn có thể "continue to participate normally" (tiếp tục tham gia bình thường); trang này không đề cập rõ đến việc đóng tiền hay hạn mức của người không cư trú. Ghi chú thiết kế của Finance Canada có nói người nộp thuế được đóng tiền vào FHSA hiện có sau khi di cư, nhưng ghi chú đó chỉ là thông tin tham khảo, không phải luật.

Các giới hạn thông thường vẫn áp dụng: hạn mức tham gia $8.000 trong năm bạn mở FHSA đầu tiên, và mức trần $40.000 cho tổng số tiền đóng góp và chuyển từ RRSP. Khoản khấu trừ được khai trên tờ khai Canada. Người không cư trú không có thu nhập Canada để khai thì không được lợi ngay từ khoản khấu trừ này, nhưng hạn mức khấu trừ theo section 146.6(5) được cộng dồn, nên khoản chưa khấu trừ có thể xin ở năm sau. Tiền đóng khi ở nước ngoài chỉ được rút miễn thuế dưới hai dạng: rút tiền đủ điều kiện sau khi bạn cư trú Canada trở lại, hoặc chuyển trực tiếp sang RRSP hay RRIF. Mọi cách rút khác đều chịu thuế trên toàn bộ số tiền, và không có tín thuế cho phần đóng góp mà bạn chưa từng khấu trừ.

Về việc đóng tiền vào TFSA và RRSP khi ở nước ngoài, xem đóng tiền vào RRSP hoặc TFSA sau khi rời Canada.

Tôi có thể dùng FHSA để mua nhà khi đang ở nước ngoài không?

Không. Rút tiền đủ điều kiện đòi hỏi bạn là người cư trú Canada từ lần rút tiền đủ điều kiện đầu tiên cho đến khi bạn có được căn nhà (hoặc qua đời). Còn có các điều kiện khác: nộp Form RC725; có thỏa thuận bằng văn bản để mua hoặc xây một căn nhà đủ điều kiện tại Canada trước ngày 1 tháng 10 của năm sau năm rút tiền; không có được căn nhà sớm hơn 30 ngày trước ngày rút tiền; và có ý định sống trong căn nhà đó như nhà ở chính trong vòng một năm.

Điểm dễ vướng là thời điểm. Nếu bạn rút tiền đủ điều kiện rồi trở thành người không cư trú trước khi có được căn nhà, điều kiện cư trú không còn thỏa mãn, nên khoản tiền không còn là khoản rút đủ điều kiện và bị đánh thuế theo section 146.6(6). Để khoản rút được miễn thuế, bạn phải là người cư trú vào ngày rút tiền và tiếp tục là người cư trú cho đến khi có được căn nhà: hãy hoàn tất cả việc rút tiền lẫn việc mua nhà trước khi rời Canada, hoặc chờ đến khi bạn cư trú trở lại. Điều kiện này áp dụng riêng cho từng chủ tài khoản: vợ/chồng vẫn là người cư trú vẫn có thể rút tiền đủ điều kiện từ FHSA của chính họ. Về việc mua nhà tại Canada từ nước ngoài nói chung, xem mua nhà tại Canada khi sống ở nước ngoài.

Nếu tôi rút tiền từ FHSA khi là người không cư trú thì sao?

Bất kỳ khoản rút nào không phải rút tiền đủ điều kiện hay chuyển trực tiếp đều là rút tiền chịu thuế. Với người không cư trú, thuế Phần XIII áp dụng cho khoản chi từ FHSA theo section 212(1)(y), và tổ chức quản lý tài khoản khấu trừ 25% trừ khi hiệp định thuế giảm mức này (CRA). Thuế suất theo hiệp định có trong IC76-12; xem thuế suất cho người không cư trú tại Canada. Khoản thuế đã khấu trừ thường là thuế Canada cuối cùng trên khoản đó: khác với tiền chi từ RRSP, tiền chi từ FHSA không nằm trong nhóm mà người không cư trú được chọn khai trên tờ khai Canada theo section 217.

Đóng tài khoản trước khi rời Canada thì khác: khoản rút là thu nhập trên tờ khai năm rời Canada, chịu thuế theo thuế suất biên cùng với thu nhập khác trong phần năm bạn còn là người cư trú. Sau khi rời Canada, thuế suất cố định của người không cư trú áp dụng thay thế. Cách nào tốn ít thuế hơn phụ thuộc vào thu nhập năm đó và thuế suất theo hiệp định của nước bạn chuyển đến.

Tổ chức quản lý tài khoản báo cáo khoản rút trên chứng từ NR4:

Nước bạn chuyển đến cũng có thể đánh thuế khoản rút. Việc này tùy luật nước đó và hiệp định của nước đó với Canada.

Tôi có thể chuyển FHSA sang RRSP thay vì đóng tài khoản không?

Có. Chuyển trực tiếp từ FHSA sang RRSP hoặc RRIF của bạn là miễn thuế và không làm giảm hạn mức khấu trừ RRSP chưa dùng của bạn. Theo section 146.6(7), việc chuyển phải đi thẳng từ tổ chức này sang tổ chức kia. Khoản chuyển chỉ hoàn toàn miễn thuế nếu bạn không có số tiền FHSA vượt mức (phần đóng góp vượt hạn mức); nếu có, chỉ phần giá trị tài khoản trừ đi số vượt đó mới được chuyển miễn thuế. Section 212(1)(y) loại phần được chuyển ra khỏi thuế dành cho người không cư trú.

Rút tiền mặt rồi đóng vào RRSP không phải là chuyển trực tiếp. Đó là một khoản rút chịu thuế, sau đó là một khoản đóng góp dùng hạn mức RRSP. Các khoản chi từ RRSP hoặc RRIF về sau theo quy định dành cho người không cư trú; xem rút tiền RRSP trước hoặc sau khi rời Canada.

Khi nào tôi phải đóng FHSA?

Bạn phải đóng FHSA chậm nhất vào ngày 31 tháng 12 của mốc nào đến trước trong các mốc sau (định nghĩa của CRA):

Thời hạn vẫn chạy khi bạn sống ở nước ngoài. Nếu đến hết thời hạn tham gia mà tài khoản vẫn còn tiền, section 146.6(17) coi toàn bộ giá trị thị trường hợp lý của tài khoản là bạn đã nhận, và khoản này chịu thuế (ô 76 trên chứng từ NR4 đối với người không cư trú). Chuyển trực tiếp sang RRSP hoặc RRIF trước thời điểm đó giúp tránh khoản cộng vào thu nhập này.

Tôi định quay lại mua nhà: nên giữ, chuyển hay đóng FHSA?

Câu trả lời tùy vào việc bạn có cư trú Canada trở lại không, có còn là người mua nhà lần đầu không, và có còn trong thời hạn tham gia khi mua nhà không.

Nhà ở nước ngoài cũng được tính. Nếu bạn sở hữu và sống trong một căn nhà như nhà ở chính vào bất kỳ thời điểm nào từ đầu năm dương lịch thứ tư trước năm rút tiền cho đến 31 ngày trước ngày rút, khoản rút đó không phải là rút tiền đủ điều kiện (section 146.6(1)). Mua nhà ở nơi bạn chuyển đến có thể làm mất đường rút miễn thuế trong nhiều năm sau khi bạn quay về.

Về năm bạn quay lại, xem trở lại Canada sau nhiều năm ở nước ngoài.

Nước tôi chuyển đến có đánh thuế FHSA của tôi không?

Quy định của Canada không ràng buộc nước bạn chuyển đến; nước đó có thể đánh thuế phần tăng giá trị hằng năm hoặc khi rút tiền. Bài này không bàn về luật nước ngoài. Nếu bạn là công dân Hoa Kỳ hoặc người có thẻ xanh, xem TFSA và FHSA dành cho công dân Hoa Kỳ.

Ví dụ

Mọi số liệu đều tính bằng đô la Canada và chỉ mang tính minh họa.

Rời đi hẳn, chuyển sang RRSP

Một FHSA có $24.000 và chủ tài khoản chuyển hẳn sang Úc. Chuyển trực tiếp đưa toàn bộ $24.000 vào RRSP, không chịu thuế Canada và không dùng hạn mức RRSP. Các khoản chi từ RRSP hoặc RRIF về sau chịu thuế theo quy định dành cho người không cư trú.

Đóng FHSA khi đang ở nước ngoài

Cũng chủ tài khoản đó rút $24.000 thay vì chuyển. Đây là khoản rút chịu thuế: tổ chức quản lý tài khoản khấu trừ 25% ($6.000) trừ khi hiệp định thuế giảm mức này, và lập chứng từ NR4 với $24.000 ở ô 74.

Ở nước ngoài hai năm rồi quay lại mua nhà

• Năm 1: chủ tài khoản rời Canada và giữ FHSA. Không rút tiền.
• Năm 2: vẫn ở nước ngoài. Thời hạn tham gia vẫn chạy.
• Năm 3: chủ tài khoản cư trú Canada trở lại. Nếu trong năm đó và bốn năm trước, chủ tài khoản không sở hữu và sống trong căn nhà nào, tại Canada hay nước ngoài, và vẫn còn trong thời hạn tham gia, thì có thể rút tiền đủ điều kiện, miễn là vẫn là người cư trú cho đến khi có được căn nhà.

Trường hợp của bạn khác?

• Bạn đã rút tiền đủ điều kiện và sắp rời Canada trước khi giao dịch mua nhà hoàn tất: điều kiện cư trú có nguy cơ không còn thỏa mãn; hãy nhờ hỗ trợ thuế cá nhân trước khi đi.
• Bạn chuyển đến Hoa Kỳ: xem TFSA và FHSA dành cho công dân Hoa Kỳ và nhờ hỗ trợ thuế cá nhân.
• Bạn sở hữu và sống trong một căn nhà ở nước ngoài, và định quay về mua nhà: tư cách người mua nhà lần đầu của bạn có thể mất trong nhiều năm; hãy nhờ hỗ trợ thuế cá nhân.
• Bạn đã đóng FHSA và chứng từ hoặc khoản khấu trừ có vẻ sai so với tình trạng cư trú của bạn: hãy nhờ hỗ trợ thuế cá nhân.
• Bạn còn số dư Home Buyers' Plan: xem số dư HBP khi rời Canada.
• Bạn muốn rút tiền RRSP sau khi chuyển: xem rút tiền RRSP trước hoặc sau khi rời Canada.
• Bạn định quay lại mua nhà, hoặc vợ/chồng bạn cũng có FHSA: thời điểm cư trú, thời điểm mua nhà và thời hạn tham gia quyết định kết quả; hãy nhờ hỗ trợ thuế cá nhân.
• Toàn bộ năm bạn rời Canada: xem rời Canada.