صوبہ بدلا: آمدنی پر کون سا صوبہ ٹیکس لگاتا ہے

منتقلی کے بعد میں کس صوبے میں ٹیکس گوشوارہ جمع کراؤں؟

اس صوبے یا علاقے کے لیے گوشوارہ جمع کرائیں جہاں آپ 31 دسمبر کو رہتے تھے۔ وہ صوبہ پورے سال کی آمدنی پر ٹیکس لگاتا ہے، منتقلی سے پہلے کمائی ہوئی آمدنی سمیت؛ سال دونوں صوبوں میں تقسیم نہیں ہوتا۔ گوشوارے میں وہ صوبہ لکھیں جہاں آپ 31 دسمبر کو رہتے تھے، یا جہاں آپ حقیقی مقیم تھے، اور اگلی لائن میں وہ صوبہ لکھیں جہاں آپ اب رہتے ہیں اگر وہ آپ کے ڈاک کے پتے سے مختلف ہو (CRA: رہائش کا صوبہ)۔

اس کے پیچھے قانون: اگر آپ سال کے آخری دن کسی صوبے میں مقیم ہیں اور اس سے باہر آپ کا کوئی مستقل کاروباری ادارہ نہیں، تو سال کی ساری آمدنی اسی صوبے میں کمائی گئی آمدنی مانی جاتی ہے (Income Tax Regulations، س. 2601)۔ آپ نے کہاں کام کیا، گھر کہاں تھا یا آجر کہاں ہے، اس سے یہ نتیجہ نہیں بدلتا۔ اگر آپ نے سال کے دوران کینیڈا چھوڑا، تو 31 دسمبر کی جگہ کینیڈا میں آپ کا آخری رہائشی دن دیکھا جاتا ہے (Regulations، س. ⁦2601(5)⁩)؛ اس سال کا احاطہ کینیڈا چھوڑنا میں ہے۔

صورت سادہ نہیں رہتی جب آپ کے دو صوبوں میں گھر ہوں، کیوبیک آپ کی منتقلی یا ملازمت کے کسی ایک طرف ہو، آپ کی کاروباری آمدنی ایک سے زیادہ صوبوں میں ہو، آپ اسی سال کینیڈا آئے یا گئے ہوں، آپ بیرون ملک رہتے ہوں، یا Revenu Québec یا CRA آپ کے صوبے سے اختلاف کرے۔ ہر گھر کا لیز یا ملکیتی دستاویز، منتقلی کی تاریخ، اپنی ⁦T4⁩ اور ⁦RL-1⁩ سلپس، اور آپ کے شریک حیات اور بچے کہاں رہتے تھے، یہ سب جمع کریں۔

اگر میرا خاندان ایک صوبے میں رہتا ہے اور میں دوسرے میں کام کرتا ہوں تو میری رہائش کا صوبہ کون سا ہے؟

عموماً وہ صوبہ جہاں آپ کی گھریلو زندگی ہے: اگر آپ 31 دسمبر کو ایک سے زیادہ صوبوں میں مقیم ہیں، تو آپ کو صرف اپنی بنیادی رہائش کے صوبے کا مقیم مانا جاتا ہے (Regulations، س. 2607)۔ CRA وہ صوبہ دیکھتی ہے جہاں آپ کے سب سے اہم رہائشی تعلقات ہیں، جیسے گھر، شریک حیات یا کامن لا پارٹنر اور زیر کفالت افراد (Folio S5-F1-C1، پیراگراف ⁦1.2–1.3⁩)۔

ایک کارکن البرٹا میں ملازمت کے قریب کمرہ کرائے پر لیتا ہے جبکہ اس کی بیوی اور بچے مینیٹوبا کے خاندانی گھر میں رہتے ہیں۔ جن تعلقات کو CRA سب سے زیادہ وزن دیتی ہے (گھر، شریک حیات، بچے) وہ مینیٹوبا میں ہیں۔ جواب حقائق پر منحصر ہے، آپ کی پسند پر نہیں، اس لیے اس بات کا ثبوت رکھیں کہ آپ کا گھرانہ کہاں رہتا ہے۔ آپ کیوبیک میں رہتے ہیں یا نہیں، اس کا فیصلہ کیوبیک اپنے قانون کے تحت کرتا ہے (Revenu Québec: رہائش کی حیثیت)۔ آپ کینیڈا کے مقیم ہیں بھی یا نہیں، اس کا احاطہ کینیڈا میں ٹیکس رہائش میں ہے۔

کیا جس صوبے میں میں کام کرتا ہوں وہ میری تنخواہ پر ٹیکس لگاتا ہے؟

نہیں، ملازمت کی آمدنی پر نہیں۔ ملازمت کی تنخواہ پر وہ صوبہ ٹیکس لگاتا ہے جہاں آپ 31 دسمبر کو رہتے تھے، چاہے آپ کے کام کے تمام دن کسی دوسرے صوبے میں گزرے ہوں (Regulations، س. 2601)۔ ملازمت کی آمدنی صوبوں کے درمیان کبھی تقسیم نہیں ہوتی۔

کاروباری آمدنی مختلف ہے: کسی دوسرے صوبے میں مستقل ادارہ رکھنے والا خود روزگار شخص یا شریک اپنی کاروباری آمدنی صوبوں کے درمیان تقسیم کرتا ہے۔ اس کا احاطہ ایک سے زیادہ صوبوں میں کاروبار میں ہے۔

میرا آجر غلط صوبے کے لیے ٹیکس کیوں کاٹ رہا ہے؟

پے رول آپ کی ملازمت کے صوبے کے مطابق چلتا ہے، آپ کی رہائش کے مطابق نہیں۔ آپ کا آجر اس صوبے کا صوبائی ٹیکس کاٹتا ہے جہاں آپ کام پر حاضر ہوتے ہیں، یا وہ ادارہ جس سے کل وقتی دور سے کام کرنے والا کارکن منسلک ہے، یا وہ ادارہ جو آپ کو ادائیگی کرتا ہے (CRA: ملازمت کا صوبہ)۔ ایک صوبے میں دور سے کام کرنے والے کارکن کو، جسے دوسرے صوبے کے دفتر سے ادائیگی ہوتی ہے، اکثر غلط صوبائی ٹیکس کٹتا ہے۔

CRA کے مطابق جب دونوں صوبے مختلف ہوں تو ملازم کا ٹیکس کم یا زیادہ کٹ سکتا ہے (CRA: کٹوتی میں اضافہ یا کمی)۔ ٹیکس کے وقت، کیوبیک سے باہر، آپ کی سلپس پر دکھایا گیا تمام وفاقی اور صوبائی ٹیکس لائن 43700 پر شمار ہوتا ہے، اس لیے فرق صرف ریفنڈ یا واجب الادا رقم کی صورت میں سامنے آتا ہے۔ کیوبیک کے مقیم نیچے کیوبیک کا حصہ دیکھیں۔

ملازمت کا صوبہ پے رول کا قاعدہ ہے، آپ کی مرضی نہیں؛ آجر کی طرف کا احاطہ ایک سے زیادہ صوبوں میں کاروبار میں ہے۔ ⁦$3,000⁩ سے اوپر کی واجب الادا رقم (⁦$1,800⁩ کیوبیک کے مقیم افراد کے لیے) قسط کی یاددہانیوں کا سبب بن سکتی ہے؛ سود اور دیر سے گوشوارہ جمع کرانے کے جرمانوں کا احاطہ جرمانے، سود اور رعایت میں ہے۔

میں کیوبیک میں رہتا ہوں اور اونٹاریو میں کام کرتا ہوں، یا اس کے برعکس: میں کون سے گوشوارے جمع کراؤں؟

کیوبیک اپنا انکم ٹیکس خود چلاتا ہے، اس لیے 31 دسمبر کو کیوبیک کا مقیم دو گوشوارے جمع کراتا ہے: CRA کے پاس وفاقی گوشوارہ اور Revenu Québec کے پاس کیوبیک گوشوارہ۔ کسی دوسرے صوبے کا مقیم وفاقی گوشوارہ جمع کراتا ہے، جس میں اس صوبے کا ٹیکس شامل ہوتا ہے۔

31 دسمبر کا امتحان منتقلیوں کا بھی فیصلہ کرتا ہے۔ اگر آپ سال کے دوران کیوبیک میں منتقل ہوئے، تو آپ دونوں گوشوارے جمع کراتے ہیں اور کیوبیک سے باہر اپنے پچھلے آجر کا کاٹا ہوا ٹیکس لائن 43800 پر منتقل کرتے ہیں۔ اگر آپ کیوبیک سے باہر منتقل ہوئے، تو کیوبیک میں کاٹا گیا ٹیکس وفاقی لائن 43700 پر شامل کریں (CRA: لائن 43700)۔

کیوبیک کے مقیم کے لیے، یہ منتقلی پہلے سے کٹا ہوا ٹیکس اس کیوبیک میں منتقل کرتی ہے جہاں آمدنی پر ٹیکس لگتا ہے (CRA: لائن 43800)۔ اگر کیوبیک کی قابل ٹیکس آمدنی صفر ہے تو منتقلی ضروری نہیں۔ اگر آپ 31 دسمبر کو کیوبیک میں رہتے تھے تو کیوبیک کا ٹیکس لائن 43700 پر نہ لکھیں (CRA: لائن 43700)۔

اونٹاریو کے مقیم کے لیے، CRA کہتی ہے کہ کیوبیک میں کاٹا گیا ٹیکس وفاقی گوشوارے کی لائن 43700 پر شامل کریں۔ کیوبیک کے گاہکوں یا کارکنوں والے کاروبار کا احاطہ دوسرے صوبے سے کیوبیک میں کاروبار میں ہے۔

بیرون ملک رہتے ہوئے میں کس صوبے میں ٹیکس ادا کروں؟

یہ اس پر منحصر ہے کہ آپ اب بھی کینیڈا کے حقیقی مقیم (factual resident) ہیں یا نہیں۔ جو حقیقی مقیم اہم رہائشی تعلقات برقرار رکھتا ہے، وہ دنیا بھر کی آمدنی پر قابل ٹیکس رہتا ہے اور عموماً ان تعلقات والے صوبے کا مقیم ہوتا ہے (Folio S5-F1-C1، پیراگراف 1.2 اور 1.10؛ CRA: عارضی طور پر کینیڈا سے باہر حقیقی مقیم افراد)۔ عموماً یہ وہ صوبہ ہوتا ہے جہاں آپ روانگی سے پہلے رہتے تھے۔

فرضی مقیم (deemed resident) قانون کے تحت کینیڈا کا مقیم ہوتا ہے، تعلقات کی بنیاد پر نہیں؛ مثال کے طور پر بیرون ملک تعینات کینیڈین فورسز کا رکن یا بعض سرکاری ملازمین۔ وہ کسی صوبے کا مقیم نہیں ہوتا (Folio پیراگراف 1.30 اور 1.34)۔ فرضی مقیم صوبائی ٹیکس ادا نہیں کرتا، اسے صوبائی ٹیکس کریڈٹس یا ٹیکس پر مبنی براہ راست صوبائی بینیفٹس نہیں ملتے، اور اس کے بجائے وفاقی ٹیکس کا ⁦48%⁩ وفاقی سرچارج ادا کرتا ہے، اس آمدنی کے حصے کے تناسب سے جو کسی صوبے میں نہیں کمائی گئی (Income Tax Act، س. ⁦120(1)⁩)۔ جو شخص روانگی سے ٹھیک پہلے کیوبیک میں رہتا تھا، اسے کیوبیک کے قانون کے تحت بھی کیوبیک کا مقیم مانا جا سکتا ہے؛ جسے کیوبیک ٹیکس اور وفاقی سرچارج دونوں ادا کرنے پڑیں، وہ گوشوارہ جمع کراتے وقت CRA سے سرچارج میں رعایت مانگ سکتا ہے (Folio پیراگراف 1.31)۔

آپ اب بھی مقیم ہیں یا نہیں، اس کا احاطہ کینیڈا میں ٹیکس رہائش میں ہے؛ ہمیشہ کے لیے جانے کا کینیڈا چھوڑنا میں؛ اور جانے کے بعد کے گوشواروں کا غیر مقیم گوشوارے اور بقایا جمع کرانا میں۔ بیرون ملک کے آجر کے لیے کینیڈا میں رہ کر کام کرنے کا ذکر بیرون ملک آجروں کے لیے دور سے کام میں ہے۔

صوبہ بدلنے پر کیا میرے بینیفٹس اور کریڈٹس بدل جاتے ہیں؟

بدل سکتے ہیں۔ CRA آپ کے گوشوارے میں درج صوبے کی بنیاد پر وہ صوبائی یا علاقائی کریڈٹس اور بینیفٹس طے کرتی ہے جو آپ کو مل سکتے ہیں (CRA: رہائش کا صوبہ)، اس لیے منتقلی سے یہ بدل سکتا ہے کہ کون سے صوبائی پروگرام لاگو ہوں۔

منتقل ہوتے ہی CRA کو اپنا نیا پتہ بتائیں۔ اگر نہ بتایا تو بینیفٹ اور کریڈٹ کی ادائیگیاں رک سکتی ہیں، چاہے ڈائریکٹ ڈپازٹ اسی بینک اکاؤنٹ میں ہو (CRA: اپنی معلومات اپ ٹو ڈیٹ رکھیں)۔ سب سے تیز طریقہ اپنے CRA اکاؤنٹ میں آن لائن ہے۔ CRA پتے کی تبدیلی دوسرے سرکاری محکموں سے شیئر نہیں کرتی؛ آپ ہر ایک سے خود رابطہ کرتے ہیں (CRA: اپنا پتہ تبدیل کریں)، اس لیے کیوبیک میں آنے یا وہاں سے جانے پر Revenu Québec کو بھی اپ ڈیٹ کرنا ہوگا۔

Revenu Québec کہتا ہے کہ میں اس سال کا ٹیکس دوں جب میں دوسرے صوبے میں رہتا تھا: میں کیا کروں؟

آپ اس کا جواب اس ثبوت سے دے سکتے ہیں کہ آپ 31 دسمبر کو کہاں رہتے تھے، اور اگر Revenu Québec پہلے ہی تشخیص کا نوٹس جاری کر چکا ہے تو وقت پر اعتراض کریں۔ کیوبیک میں رہائش کا فیصلہ Revenu Québec کیوبیک کے قانون کے تحت کرتا ہے۔

اپنے نئے گھر کا لیز یا ملکیتی دستاویز، یوٹیلیٹی بل، نئے صوبے کا ہیلتھ کارڈ اور ڈرائیور لائسنس، بچوں کا اسکول ریکارڈ، اور دوسرے صوبے کے لیے جمع کرایا گیا وفاقی گوشوارہ جمع کریں۔ اعتراض کی آخری تاریخ ان دو میں سے بعد والی ہے: نوٹس کے بعد 90 دن، اور گوشوارہ جمع کرانے کی آخری تاریخ کے بعد ایک سال (Revenu Québec: اعتراض کی مدت)۔ CRA کی تشخیص پر بھی یہی دو حدیں لاگو ہیں (90 دن اور 1 سال؛ Income Tax Act، س. ⁦165(1)⁩)۔ اگر کیوبیک اور کوئی دوسرا صوبہ ایک ہی سال کے لیے آپ پر دعویٰ کریں، تو نتیجہ ان حقائق پر منحصر ہے جنہیں ہر ٹیکس ادارہ اپنے قانون کے تحت پرکھتا ہے؛ اس صورت میں پیشہ ورانہ رائے درکار ہے۔

کیا نوکری کے لیے دوسرے صوبے جانے پر میں منتقلی کے اخراجات کی کٹوتی کر سکتا ہوں؟

ہاں، اگر آپ کا نیا گھر سب سے مختصر عوامی راستے سے نئی کام کی جگہ سے کم از کم 40 km قریب ہے، اور آپ وہاں کام کرنے یا کاروبار چلانے کے لیے منتقل ہوئے۔ کٹوتی صرف نئی جگہ پر کمائی گئی ملازمت یا خود روزگار آمدنی سے ہو سکتی ہے؛ ناقابل استعمال رقم بعد کے سال میں آگے منتقل ہوتی ہے، پیچھے نہیں (CRA: لائن 21900)۔ اگر آپ کے آجر نے منتقلی کا خرچ ادا کیا یا واپس کیا، تو صرف وہ رقم دعویٰ کریں جو واپس نہیں ملی، الا یہ کہ آپ واپس ملی رقم یا الاؤنس کو اپنی آمدنی میں شامل کریں (Income Tax Act، س. ⁦62(1)⁩)؛ CRA آپ کے آجر سے خط مانگ سکتی ہے کہ آپ کو واپس ادائیگی نہیں ہوئی۔

اسے Form T1-M پر نکالیں، ہر منتقلی کے لیے ایک فارم، اور لائن 21900 پر دعویٰ کریں۔ رسیدیں اور منتقلی کی تاریخیں اپنے پاس رکھیں۔

مثال

یہ مثالیں صرف وضاحت کے لیے ہیں؛ تمام رقوم کینیڈین ڈالر میں ہیں۔

ستمبر میں کیلگری سے ٹورنٹو

ایک ملازمہ البرٹا کی نوکری سے ⁦C$60,000⁩ کماتی ہے، ستمبر میں ٹورنٹو منتقل ہوتی ہے اور اونٹاریو کی نئی نوکری سے ⁦C$30,000⁩ کماتی ہے۔ اس کے پاس دو ⁦T4⁩ سلپس ہیں۔ وہ 31 دسمبر کو اونٹاریو میں رہتی ہے، اس لیے پوری ⁦C$90,000⁩ اونٹاریو کی آمدنی کے طور پر ٹیکس میں آتی ہے۔ البرٹا کے پے رول کا کاٹا ہوا ٹیکس پھر بھی لائن 43700 پر شمار ہوتا ہے۔ اگر نیا گھر نئی نوکری سے کم از کم 40 km قریب ہے، تو اس کے منتقلی کے اخراجات اونٹاریو کی ⁦C$30,000⁩ تنخواہ سے منہا ہوتے ہیں؛ بچا ہوا حصہ اگلے سال میں آگے منتقل ہوتا ہے۔

وینکوور کے دفتر سے تنخواہ پانے والا ہیلیفیکس کا مقیم

ایک ملازم ہیلیفیکس میں رہتا ہے اور ایک ایسے آجر کے لیے کل وقتی دور سے کام کرتا ہے جس نے اسے اپنے وینکوور دفتر سے منسلک کیا ہے۔ پے رول اس کی ⁦C$100,000⁩ تنخواہ پر وفاقی اور برٹش کولمبیا کا ٹیکس کاٹتا ہے۔ نووا اسکوشیا پوری رقم پر ٹیکس لگاتا ہے؛ جہاں نووا اسکوشیا کا ٹیکس برٹش کولمبیا کے ٹیکس سے زیادہ ہے، وہاں کمی واجب الادا رقم کی صورت میں سامنے آتی ہے۔ اگلے سال کے لیے وہ اپنے آجر کو نظرثانی شدہ ⁦TD1⁩ فارم دیتا ہے اور ہر تنخواہ پر اضافی ٹیکس کاٹنے کا کہتا ہے۔

اوٹاوا میں کام کرنے والی گیٹینو کی مقیم

ایک ملازمہ گیٹینو میں رہتی ہے اور اوٹاوا میں کام کرتی ہے۔ اونٹاریو کا پے رول وفاقی اور اونٹاریو کا مجموعی ⁦C$20,000⁩ ٹیکس کاٹتا ہے۔ 31 دسمبر کو کیوبیک کی مقیم ہونے کی وجہ سے وہ وفاقی گوشوارہ اور کیوبیک گوشوارہ دونوں جمع کراتی ہے۔ وہ وفاقی لائن 43800 پر زیادہ سے زیادہ ⁦C$9,000⁩ (اپنی سلپس پر موجود ⁦C$20,000⁩ کا ⁦45%⁩) منتقل کر سکتی ہے، اور وہی رقم کیوبیک لائن 454 پر درج کرتی ہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• ہو سکتا ہے آپ کینیڈا کے مقیم ہی نہ ہوں، یا آپ کا وقت کسی دوسرے ملک کے ساتھ بٹا ہو: کینیڈا میں ٹیکس رہائش دیکھیں اور انفرادی ٹیکس مدد لیں۔
• آپ کے دو صوبوں میں گھر ہیں، یا کیوبیک آپ کی منتقلی یا ملازمت کے کسی ایک طرف ہے: رہائش کا صوبہ حقائق کا سوال ہے جس میں بڑا ٹیکس داؤ پر ہے؛ انفرادی ٹیکس مدد لیں۔
• Revenu Québec یا CRA نے آپ کی تشخیص ایسے صوبے میں کی ہے جسے آپ چھوڑ چکے ہیں: اعتراض کی آخری تاریخ پر نظر رکھیں، یعنی نوٹس کے بعد 90 دن اور گوشوارہ جمع کرانے کی آخری تاریخ کے بعد ایک سال میں سے بعد والی، اور انفرادی ٹیکس مدد لیں۔
• آپ خود روزگار ہیں یا دوسرے صوبے میں ادارہ رکھنے والے شریک ہیں: ایک سے زیادہ صوبوں میں کاروبار دیکھیں۔
• آپ اسی سال کینیڈا آئے ہیں: کینیڈین ٹیکس مقیم کے طور پر پہلا سال دیکھیں۔
• آپ برسوں بیرون ملک رہے: کینیڈا چھوڑنا اور غیر مقیم گوشوارے اور بقایا جمع کرانا دیکھیں۔
• واجب الادا رقم پر قسط کی یاددہانیاں یا سود آیا: قسط کی یاددہانیاں اور جرمانے، سود اور رعایت دیکھیں۔