विदेशी नियोक्ता या क्लाइंट के लिए कनाडा से काम: कर

अगर मैं कनाडा में रहकर विदेशी नियोक्ता के लिए काम करूँ, तो मेरा वेतन कहाँ कर योग्य है?

कनाडा का कर निवासी कनाडा में किए गए काम का वेतन कनाडा के रिटर्न में रिपोर्ट करता है। रोज़गार आय के लिए CRA (कनाडा राजस्व एजेंसी) उस जगह को स्रोत मानती है जहाँ आप सामान्य रूप से अपना काम करते हैं। नियोक्ता का पता उन कार्यदिवसों को विदेश का नहीं बना देता (CRA विदेशी कर क्रेडिट folio, पैराग्राफ़ 1.57)।

कनाडा के निवासी आम तौर पर कनाडाई और विदेशी, दोनों स्रोतों की आय रिपोर्ट करते हैं। फिर भी काम की जगह मायने रखती है, क्योंकि उसी से तय होता है कि वेतन पर लगा विदेशी कर कनाडा में क्रेडिट के योग्य होगा या नहीं (CRA: निवासियों के कर दायित्व)। विदेशी नियोक्ता, विदेशी मुद्रा या विदेशी जमा खाता अपने आप उस वेतन का स्रोत नहीं बदलते जो आपने कनाडा में अपनी डेस्क पर कमाया है।

अगर दोनों देश आपको निवासी मानते हैं, तो पहले संधि का निवास टाई-ब्रेकर नियम देखें। संधि के तहत जिस व्यक्ति को सिर्फ़ दूसरे देश का निवासी माना जाए, उसे Income Tax Act की उपधारा 250(5) के तहत कनाडा का अनिवासी माना जाता है। कनाडा में किया गया काम फिर भी अनिवासी नियमों के तहत यहाँ कर योग्य हो सकता है (CRA निवास folio, पैराग्राफ़ 1.37–1.45; Income Tax Act, उपधारा 250(5))।

क्या विदेशी नियोक्ता या विदेश में खाता होने से मेरी रिपोर्टिंग बदल जाती है?

नहीं। कनाडा का कर निवासी निवासी रहते हुए कमाई गई पूरी रोज़गार या व्यावसायिक आय रिपोर्ट करता है, भले ही पैसा विदेश के किसी खाते में रखा हो (CRA: निवासियों के कर दायित्व)।

खाते का सवाल वेतन से अलग रखें। उस खाते में कमाया ब्याज एक अलग तरह की आय है; विदेशी संपत्ति के स्वामित्व से Form T1135 भरने की ज़िम्मेदारी भी बन सकती है। देखें कनाडाई रिटर्न में विदेशी आय और विदेशी संपत्ति और सहयोगी कंपनियों की रिपोर्टिंग। अगर आप साल के बीच में कनाडा के कर निवासी बने, तो निवासी रहे हिस्से की वैश्विक आय रिपोर्ट करें। पहले हिस्से के लिए, कनाडा में किए काम पर कनाडा का कर फिर भी लग सकता है, लेकिन विदेश में किए काम पर आम तौर पर नहीं (CRA: कनाडा में नए आए लोगों की आय रिपोर्टिंग)। पूरे रिटर्न के लिए देखें कनाडा के कर निवासी के रूप में आपका पहला साल।

कनाडा में किए काम पर कटे विदेशी आयकर का क्रेडिट क्या मैं ले सकता हूँ?

जो काम पूरी तरह कनाडा में किया गया हो, उसके लिए आम तौर पर नहीं। CRA के अनुसार कनाडा में कमाई गई आय पर लगे विदेशी कर को आम तौर पर विदेशी कर क्रेडिट के रूप में नहीं माँगा जा सकता। विदेश में कर कट जाना इस बात का सबूत नहीं है कि उस देश को उसे रखने का हक़ था (CRA: निवासियों के लिए विदेशी कर क्रेडिट)।

नियोक्ता से कटौती का कारण पूछें, फिर उस देश का कानून और कनाडा के साथ उसकी कर संधि देखें। अगर कर वापसी योग्य है, तो रिफ़ंड वहीं से माँगें। CRA उस कर को क्रेडिट से बाहर रखती है जो वापस मिल चुका है या मिलेगा, और उस कर को भी जो स्वेच्छा से भरा गया हो जबकि संधि दूसरे देश को वह कर लेने से रोकती है। CRA करदाताओं से कहती है कि संधि की सीमा से ज़्यादा कटी राशि का रिफ़ंड विदेश से माँगें (CRA विदेशी कर क्रेडिट folio, पैराग्राफ़ 1.33–1.35)।

विदेशी कर का क्रेडिट तब मिल सकता है जब कुछ काम सच में विदेश में किया गया हो और दूसरा देश उस आय पर कर ले सकता हो। गणना देश-दर-देश होती है और विदेशी आय पर कनाडाई कर की सीमा से बँधी होती है। देखें कनाडाई रिटर्न में विदेशी आय। अगर CRA पहले से लिए गए क्रेडिट का सबूत माँगे, तो देखें विदेशी कर क्रेडिट की समीक्षा।

कनाडाई T4 के बिना विदेशी मुद्रा में मिला वेतन कैसे रिपोर्ट करें?

पहले पूछें कि क्या नियोक्ता को कनाडाई T4 जारी करना चाहिए। कनाडा में दफ़्तर न होने पर भी विदेशी नियोक्ता की payroll रिपोर्टिंग की ज़िम्मेदारी हो सकती है (CRA नियोक्ता मार्गदर्शिका)। अगर T4 जारी नहीं होता, तो कुल रोज़गार वेतन को कनाडाई डॉलर में लाइन 10400 पर रिपोर्ट करें। CRA के सामान्य निर्देश T4 में न दिखी रोज़गार कमाई को भी कवर करते हैं। विदेशी भुगतानकर्ता से कनाडा के कार्यदिवस विदेशी स्रोत के नहीं बन जाते (CRA: लाइन 10400)।

हर भुगतान को उस दिन की Bank of Canada दर पर बदलें जब वह राशि बनी थी। अगर साल भर अलग-अलग समय पर वेतन मिला, तो उचित परिस्थितियों में CRA वार्षिक औसत दर की अनुमति देती है। वेतन के रिकॉर्ड और इस्तेमाल की गई दरें सँभालकर रखें; कटे विदेशी कर को अलग से दिखाएँ (CRA: लाइन 10400)।

अगर आपने क्यूबेक में बिना RL-1 के काम किया, तो नियोक्ता से वही पर्ची माँगें। न मिले, तो अपने क्यूबेक रिटर्न में कुल वेतन और स्रोत पर कटौतियों का अनुमान लगाकर भरें (Revenu Québec: लाइन 101)।

क्या मेरे विदेशी नियोक्ता को कनाडाई payroll कटौतियाँ करनी होंगी?

आयकर के लिए आम तौर पर हाँ। कनाडा में किए काम के लिए कनाडा के निवासी को भुगतान करने वाले विदेशी नियोक्ता को, कनाडा में दफ़्तर न होने पर भी, कनाडाई कटौती, भुगतान जमा और T4 रिपोर्टिंग की जाँच करनी होती है। CPP और EI के कवरेज के नियम अलग हैं (CRA नियोक्ता मार्गदर्शिका, नियोक्ता की ज़िम्मेदारियाँ)।

अगर नियोक्ता का कनाडा में कोई प्रतिष्ठान नहीं है, तो CRA कनाडा के निवासी कर्मचारी के लिए उसे "In Canada beyond the limits of any province/territory or outside Canada" की payroll तालिकाएँ इस्तेमाल करने को कहती है। क्यूबेक का निवासी फिर भी अलग क्यूबेक रिटर्न भरता है और उस वेतन पर क्यूबेक का कर दे सकता है (CRA: रोज़गार का प्रांत; Revenu Québec: लाइन 101)।

अगर आयकर नहीं कटा, तब भी कर्मचारी रिटर्न पर बनी बकाया राशि खुद भरता है। नियोक्ता, जिसमें एकल स्वामी भी शामिल है, पर ज़रूरी CPP और EI की राशियाँ देय होती हैं, और उस पर 10% का कटौती-चूक जुर्माना लग सकता है। उसी कैलेंडर वर्ष में बाद की जानबूझकर या घोर लापरवाही वाली चूक पर यह जुर्माना 20% तक बढ़ जाता है। नियोक्ता को छूटी आयकर विथहोल्डिंग पर भुगतान की तारीख़ या अगले साल के 30 अप्रैल में से जो पहले हो, तब तक ब्याज भी देना होता है; CRA यह ब्याज और जुर्माना किसी भी समय निर्धारित कर सकती है (Income Tax Act, उपधाराएँ 227(8), (8.3) और (10))। छूटी आयकर विथहोल्डिंग, CPP और EI के लिए कंपनी के निदेशक भी व्यक्तिगत रूप से ज़िम्मेदार हो सकते हैं (Income Tax Act धारा 227.1, Canada Pension Plan धारा 21.1 और Employment Insurance Act धारा 83)। वसूली की कानूनी शर्तें और उचित सावधानी का बचाव लागू होते हैं; कार्यवाही निदेशक के पद छोड़ने के दो साल के भीतर शुरू होनी चाहिए।

CRA जिस अनिवासी-नियोक्ता प्रमाणन छूट का ज़िक्र करती है, वह कनाडा में थोड़े समय के लिए काम करने वाले योग्य अनिवासी कर्मचारियों के लिए है। कनाडा के निवासी के लिए आम तौर पर यह कटौती नहीं हटाती (CRA नियोक्ता मार्गदर्शिका, कनाडा में रोज़गार)। नियोक्ता के सेटअप के कदम सीमा पार कर्मचारी को नौकरी पर रखना में हैं।

अगर मेरे नियोक्ता का कनाडा में दफ़्तर नहीं है, तो क्या मुझे CPP या EI देना होगा?

जब विदेशी नियोक्ता का कनाडा में कारोबार का कोई स्थान नहीं है, तब CPP कवरेज अपने आप नहीं होता; नियोक्ता कनाडा के रोज़गार को कवर कराने के लिए आवेदन कर सकता है। EI की जाँच अलग है: रोज़गार अनुबंध के तहत कनाडा में किए ज़्यादातर रोज़गार बीमा-योग्य होते हैं। पूछें कि क्या नियोक्ता ने CPP कवरेज चुना है, क्या कोई सामाजिक सुरक्षा समझौता पेंशन कवरेज तय करता है, और क्या नियोक्ता EI काटता है (CRA नियोक्ता मार्गदर्शिका, CPP कवरेज और EI)।

नियोक्ता से पूछें कि क्या उसका कनाडा में कोई प्रतिष्ठान है और क्या उसके पास कवरेज प्रमाणपत्र है। कनाडा में प्रतिष्ठान बनने से CPP कवरेज बदल सकता है। सिर्फ़ विदेशी सामाजिक सुरक्षा कटौतियाँ कनाडाई कवरेज तय नहीं करतीं (Canada Pension Plan Regulations, धारा 22)।

कनाडाई कर न कटने पर किस्तें कब भरनी पड़ती हैं?

अगर कनाडाई कर बहुत कम कटता है और आपका शुद्ध देय कर चालू साल में, और पिछले दो सालों में से किसी एक में, लागू सीमा से ज़्यादा है, तो आपको कनाडाई कर की किस्तें भरनी पड़ सकती हैं (CRA: किसे भरनी होती हैं)।

कटा विदेशी कर, कटा कनाडाई कर नहीं है। अगर उसका क्रेडिट नहीं मिल सकता, तो कनाडा का शुद्ध देय कर आँकते समय उसे घटाएँ नहीं। अपने चालू साल के अनुमान और पिछले दो सालों में से किसी एक की तुलना नीचे दी सीमाओं से करें; भुगतान आँकने के लिए CRA किस्त गणना चार्ट इस्तेमाल करें।

CRA आम तौर पर किस्तों की देय तिथियाँ 15 मार्च, 15 जून, 15 सितंबर और 15 दिसंबर रखती है; अगर तारीख़ सप्ताहांत या मान्यता प्राप्त छुट्टी पर पड़े, तो अगला कार्यदिवस मान्य होता है (CRA: भुगतान की देय तिथियाँ)। किस्त की याद दिलाने वाला नोटिस एक अनुमान है; उसकी तुलना अपने असली अपेक्षित शुद्ध देय कर से करें। अगर विदेशी नियोक्ता कनाडाई कटौतियाँ शुरू कर दे, तो आगे किस्तों की ज़रूरत बदल सकती है।

देर से या कम भरी गई किस्तों पर रोज़ाना ब्याज लग सकता है, जब गणना किया गया शुल्क $25 से ज़्यादा हो। किस्त ब्याज $1,000 से ज़्यादा होने पर अतिरिक्त जुर्माना भी लग सकता है (CRA: किस्त ब्याज और जुर्माना)।

अगर आप क्यूबेक में रहते हैं, तो Revenu Québec की किस्तें अपने क्यूबेक शुद्ध देय कर के मुक़ाबले अलग से जाँचें (Revenu Québec: किस्त भुगतान)।

अगर मैं विदेश के क्लाइंट को चालान भेजता हूँ, तो क्या वह आय स्वरोज़गार आय है?

अगर आप अपना सेवा-व्यवसाय चलाते हैं, तो उसकी शुद्ध आय पर और स्वरोज़गार CPP या QPP अंशदान पर कर आप खुद भरते हैं। असली ठेकेदार चालान पर आपका विदेशी क्लाइंट कनाडाई payroll नहीं सँभालता। विदेशी क्लाइंट को बिल भेजने या भुगतान विदेशी खाते में पाने से वह काम विदेश का रोज़गार नहीं बन जाता (CRA: एकल स्वामित्व; CRA विदेशी कर क्रेडिट folio, पैराग्राफ़ 1.53–1.54)।

अगर आप क्यूबेक में रहते हैं, तो स्वरोज़गार आय पर QPIP प्रीमियम की गणना के लिए अपने क्यूबेक रिटर्न पर Schedule R इस्तेमाल करें (Revenu Québec: लाइन 439)।

स्वरोज़गार आय पर EI प्रीमियम अपने आप लागू नहीं होते। योग्य एकल स्वामी My Service Canada Account में समझौता करके EI के विशेष लाभ चुन सकते हैं, फिर कर रिटर्न के साथ Schedule 13 पर प्रीमियम रिपोर्ट करते हैं। प्रीमियम पूरे कैलेंडर वर्ष की स्वरोज़गार आय पर लगते हैं। प्रीमियम से बचने के लिए हस्ताक्षर के 60 दिन के भीतर समझौता वापस लें; लाभ के लिए समझौता कम से कम 12 महीने सक्रिय होना चाहिए (Service Canada: पात्रता; प्रीमियम; वापसी)।

सिर्फ़ चालान से तय नहीं होता कि आप कर्मचारी हैं या स्वरोज़गार। CRA असली कामकाजी रिश्ते को देखती है: काम पर नियंत्रण किसका है, क्या आप अपना व्यवसाय चलाते हैं, और क्या आपके पास लाभ या हानि का जोखिम है। स्थिति साफ़ न हो, तो कोई भी पक्ष CPP/EI निर्णय माँग सकता है (CRA: रोज़गार की स्थिति)।

Form T2125 और CPP की गणना के लिए देखें स्वरोज़गार आय पर कर कैसे लगता है। GST/HST एक अलग सवाल है: अनिवासियों को दी कुछ सेवाएँ शून्य-दर (zero-rated) होती हैं, लेकिन सेवा और ग्राहक को शर्तें पूरी करनी होती हैं (CRA: निर्यात की गई सेवाएँ)। देखें GST/HST के लिए पंजीकरण कब करें।

अगर मैं कुछ दिन नियोक्ता के देश में काम करूँ, तो क्या बदलता है?

कनाडा का कर निवासी फिर भी पूरा वेतन कनाडा में रिपोर्ट करता है। विदेशी कर क्रेडिट के लिए, जब विदेश में किया काम काफ़ी हो, तो CRA आम तौर पर नियमित वेतन को हर देश में काम के दिनों के हिसाब से बाँटती है; संधि यह बदल सकती है कि कौन-सा देश उस पर कर ले सकता है (CRA विदेशी कर क्रेडिट folio, पैराग्राफ़ 1.52 और 1.57)। तारीख़ों वाला कार्यदिवस रिकॉर्ड रखें और विदेशी कर का मिलान उस आय से करें जिस पर दूसरा देश कर ले सकता है। अमेरिकी नियोक्ता या अमेरिका में बिताए कार्यदिवसों के लिए देखें सीमा पार काम करना।

उदाहरण

कनाडाई डॉलर में उदाहरण; कोई कर दर नहीं मानी गई है। कनाडा का एक निवासी ओंटारियो में घर से विदेशी नियोक्ता के लिए अपना पूरा काम करता है। कुल वेतन C$80,000 है। नियोक्ता C$12,000 विदेशी आयकर काटता है और कनाडाई कर नहीं काटता।

कर्मचारी कनाडा में C$80,000 की रोज़गार आय रिपोर्ट करता है, C$68,000 नहीं। हर कार्यदिवस कनाडा में बीता, इसलिए C$12,000 की कटौती का आम तौर पर कनाडाई विदेशी कर क्रेडिट के रूप में इस्तेमाल नहीं हो सकता। कर्मचारी नियोक्ता और विदेशी कर प्राधिकरण से पूछता है कि विदेशी विथहोल्डिंग कैसे सुधारी जाए। कनाडाई कर की गणना अलग से होती है। कर्मचारी कनाडाई payroll, EI और CPP कवरेज के बारे में भी पूछता है, और जाँचता है कि किस्तें भरनी पड़ेंगी या नहीं।

आपके मामले में अलग है?

आपके काम की जगह, स्थिति या निवास से जवाब बदल सकता है। फ़ाइलिंग का रुख़ चुनने से पहले अपना अनुबंध, निवास और यात्रा की तारीख़ें, कार्यदिवस कैलेंडर, वेतन विवरण या चालान, विदेशी कर पर्चियाँ और रिटर्न, और कोई भी कवरेज प्रमाणपत्र इकट्ठा करें।

• अमेरिकी नियोक्ता या अमेरिका में कार्यदिवस: देखें सीमा पार काम करना।
• विदेश में कार्यदिवस और वहाँ सही तरह चुकाया कर: क्रेडिट की गणना के लिए देखें कनाडाई रिटर्न में विदेशी आय।
• CRA ने क्रेडिट पर सवाल उठाया: देखें विदेशी कर क्रेडिट की समीक्षा।
• आप एकल स्वामी के रूप में क्लाइंट को चालान भेजते हैं: देखें स्वरोज़गार आय पर कर कैसे लगता है और GST/HST पंजीकरण।
• आपके नियोक्ता के पास कनाडाई payroll नहीं है या आप कई देशों में काम करते हैं: कार्यदिवस और कटौती के रिकॉर्ड के साथ व्यक्तिगत कर सहायता लें; ये तथ्य कर क्रेडिट, किस्तों और पेंशन कवरेज पर असर डालते हैं।
• आप क्यूबेक में रहते हैं: QPP, क्यूबेक payroll और क्यूबेक रिटर्न की अलग जाँच चाहिए। देखें व्यक्तिगत कर सहायता; Revenu Québec भी क्यूबेक के बाहर कमाई गई आय की रिपोर्टिंग समझाता है।