یہ کس کے لیے ہے
- کینیڈا میں آن لائن مارکیٹ پلیس کے ذریعے اشیا بیچنے والے انفرادی کاروبار کے مالکان، شراکت داریاں اور کارپوریشنز
- وہ فروخت کنندگان جنہیں پلیٹ فارم کی اسٹیٹمنٹ پر GST/HST نظر آتا ہے اور جنہیں معلوم نہیں کہ وہ رجسٹرڈ ہیں یا انہیں کچھ ادا کرنا ہے
یہاں شامل نہیں
- رجسٹریشن کا طریقہ اور چھوٹے سپلائر کی گنتی کی تفصیل
- صوبائی سیلز ٹیکس اور QST
- مختصر مدت کے کرائے، غیر مقیم فروخت کنندگان اور اشتہاری انوائسز پر ٹیکس
- پلیٹ فارم کی فروخت کی انکم ٹیکس رپورٹنگ
کیا پلیٹ فارم کا میری فروخت پر GST/HST وصول کرنا اس بات کا ثبوت ہے کہ میں رجسٹرڈ ہوں؟
نہیں۔ آپ کو رجسٹر ہونا ہے یا نہیں، یہ آپ کی اپنی قابل ٹیکس فروخت کے الگ ٹیسٹ پر منحصر ہے۔ پلیٹ فارم کا ٹیکس وصول کرنا آپ کو رجسٹر نہیں کرتا اور یہ بھی ثابت نہیں کرتا کہ آپ کا رجسٹر ہونا ضروری تھا، اور جن فروخت پر اس نے ٹیکس وصول کیا وہ بھی اس ٹیسٹ میں گنی جاتی ہیں۔ اس کے پیچھے قانون یہ ہے: جب کوئی غیر رجسٹرڈ فروخت کنندہ کوئی اہل فروخت کرتا ہے تو قانون زیادہ تر GST/HST مقاصد کے لیے پلیٹ فارم آپریٹر (CRA کی اصطلاح میں "distribution platform operator") کو فروخت کنندہ مانتا ہے، مگر فروخت کنندہ کے اپنے چھوٹے سپلائر ٹیسٹ کے لیے نہیں (Excise Tax Act، سیکشن 211.23; CRA)۔
آپ کا معاملہ سادہ نہیں اگر:
- آپ کی پلیٹ فارم کی فروخت اور دیگر قابل ٹیکس فروخت ایک کیلنڈر سہ ماہی میں، یا چار سہ ماہیوں میں، $30,000 کے قریب ہے؛
- آپ رجسٹرڈ ہیں اور اسٹیٹمنٹ پر ایسا ٹیکس نظر آتا ہے جو آپ نے خود مقرر نہیں کیا؛
- آپ نے دیر سے رجسٹر کیا، یا حد پار کرنے کے بعد کبھی رجسٹر نہیں کیا؛
- کوئی منسلک (associated) کاروبار بھی بیچتا ہے، کیونکہ منسلک کاروباروں کی فروخت اس ٹیسٹ میں شمار ہوتی ہے (Excise Tax Act، سیکشن 148)؛
- پلیٹ فارم اکاؤنٹ یا ادائیگی کا اکاؤنٹ آپ کے نام پر ہے، مگر فروخت کسی کارپوریشن یا شراکت داری کی ہے؛
- آپ ٹکٹ، ممبرشپس یا ڈیجیٹل مواد بھی بیچتے ہیں۔
جمع کریں: پلیٹ فارم کی ٹیکس رپورٹ، ادائیگی کی اسٹیٹمنٹس اور ریفنڈ رپورٹس ماہ بہ ماہ؛ ہر چینل کی فروخت کیلنڈر سہ ماہی کے حساب سے؛ ہر آرڈر کا ڈیلیوری صوبہ؛ آپ کی رجسٹریشن کی حیثیت اور تاریخ، اور وہ تاریخ جب آپ نے پلیٹ فارم کو اپنا نمبر دیا؛ پلیٹ فارم کے ساتھ دستخط شدہ کوئی ایجنٹ انتخاب (Form GST506)؛ کون سا فرد (آپ، کارپوریشن یا شراکت داری) پلیٹ فارم اکاؤنٹ، GST/HST نمبر اور ادائیگی کا اکاؤنٹ رکھتا ہے؛ اور پلیٹ فارم کی فیس کی انوائسز۔
مارکیٹ پلیس GST/HST کب وصول کرتا ہے، اور مجھے کب وصول کرنا ہوتا ہے؟
وہ پلیٹ فارم آپریٹر جو رجسٹرڈ ہو، یا کینیڈا میں کاروبار کرتا ہو، غیر رجسٹرڈ فروخت کنندگان کی اُن اشیا کی فروخت پر ٹیکس وصول کرتا ہے جو کینیڈا میں پہنچائی جائیں۔ رجسٹرڈ فروخت کنندہ اپنا ٹیکس خود چارج اور وصول کرتا ہے، پلیٹ فارم کے ذریعے کی گئی فروخت پر بھی، جیسا کہ کینیڈا میں قابل ٹیکس فراہمی کرنے والے ہر رجسٹرڈ شخص پر لازم ہے (Excise Tax Act، سیکشن 211.23; CRA; CRA کا جائزہ)۔
| فروخت | ٹیکس کون چارج اور وصول کرتا ہے |
|---|---|
| وہ اشیا جو کینیڈا میں خریدار کو پہنچائی یا دستیاب کی جائیں، مثلاً پلیٹ فارم کے کینیڈین گودام سے یا کینیڈا کے اندر کسی جگہ سے بھیجی گئی اشیا؛ فروخت کنندہ رجسٹرڈ نہیں | پلیٹ فارم آپریٹر، خریدار کوئی بھی ہو |
| وہی اشیا؛ فروخت کنندہ رجسٹرڈ | فروخت کنندہ، جب تک اس نے اور پلیٹ فارم نے ایجنٹ انتخاب (Form GST506) پر دستخط نہ کیے ہوں |
| وہ اشیا جو کینیڈا سے باہر کے پتے سے کینیڈا میں خریدار کو کوریئر یا ڈاک سے بھیجی جائیں | پلیٹ فارم کے قاعدے سے باہر، بشرطیکہ سپلائر کے پاس ان کے بھیجے جانے کے طریقے کا ثبوت ہو؛ فروخت کنندہ کی اپنی ذمہ داریاں لاگو ہوتی ہیں (CRA کی تعریفیں) |
| صفر شرح والی یا مستثنیٰ اشیا | پلیٹ فارم کے قاعدے سے باہر؛ ان اشیا پر GST/HST نہیں لگتا |
| اس فروخت سے متعلق پلیٹ فارم کی خدمات، جو غیر رجسٹرڈ فروخت کنندہ سے چارج کی جائیں | انہیں فروخت کنندہ کو فراہم کردہ نہیں مانا جاتا، اس لیے پلیٹ فارم کے قاعدے کے تحت ان پر GST/HST نہیں لگتا (Excise Tax Act، سیکشن 211.23)۔ جو چارجز کسی فروخت سے جڑے نہیں ہوتے، مثلاً اشتہارات، ان پر ان کے اپنے قواعد لاگو ہوتے ہیں |
| ٹکٹ، ممبرشپس، ڈیجیٹل مواد | یہ الگ سوال ہے: نیچے دیکھیں |
وہ سائٹ جو صرف اشیا کی فہرست بناتی یا اشتہار دیتی ہے، یا صرف ادائیگیاں پروسیس کرتی ہے، "excluded operator" ہے اور قانون کے تحت پلیٹ فارم آپریٹر نہیں (Excise Tax Act، سیکشن 211.1)۔
پلیٹ فارم کو اپنی رجسٹریشن کی درست حیثیت بتائیں۔ اگر فروخت کنندہ کے غلط بیان کی وجہ سے پلیٹ فارم وہ ٹیکس وصول نہیں کرتا جو اسے کرنا چاہیے تھا تو وہ ٹیکس فروخت کنندہ کی ذمہ داری ہے، اور پلیٹ فارم بھی اس میں ذمہ دار ٹھہرتا ہے؛ جو پلیٹ فارم نہ جانتا ہو، معقول طور پر نہ جان سکتا ہو اور نیک نیتی سے اعتماد کرے، اس پر اس ٹیکس سے زیادہ کی تشخیص نہیں ہوتی جو اس نے واقعی چارج کیا (Excise Tax Act، سیکشن 211.23)۔
اگر میں رجسٹرڈ ہوں تو پلیٹ فارم کی فروخت پر کیا چارج، رپورٹ اور جمع کراؤں؟
رجسٹرڈ فروخت کنندہ اپنی قابل ٹیکس فروخت پر، بشمول پلیٹ فارم کے ذریعے کی گئی فروخت پر، GST/HST چارج کرتا ہے، اسے اپنے گوشوارے میں رپورٹ کرتا ہے اور خالص ٹیکس جمع کراتا ہے (CRA)۔
باقاعدہ طریقے (regular method) کے گوشوارے میں پلیٹ فارم کی فروخت انہی خانوں میں جاتی ہے جن میں باقی قابل ٹیکس فروخت جاتی ہے: آمدنی، GST/HST اور صوبائی سیلز ٹیکس کے بغیر، لائن 101 پر؛ وہ تمام GST/HST جو آپ پر وصول کرنا لازم تھا یا جو آپ نے وصول کیا، لائن 103 پر؛ پلیٹ فارم کی فیس پر ادا کیے گئے ٹیکس کے کریڈٹس لائن 106 پر (CRA کی گوشوارے کی ہدایات)۔ لائنوں اور جمع کرانے کے مراحل کے لیے GST/HST جمع کرانا اور کریڈٹس کا دعویٰ دیکھیں۔ Quick Method گوشوارے کی لائن ہدایات مختلف ہیں: Quick Method رہنما دیکھیں۔ کیوبیک میں واقع کاروبار اپنے GST/HST گوشوارے Revenu Québec کے پاس اس کے اپنے فارموں پر جمع کراتا ہے (CRA RC4022)۔
رجسٹرڈ فروخت کنندہ کی فروخت اس کی اپنی فراہمی ہے، اس لیے پلیٹ فارم نے ٹیکس چارج اور وصول بھی کیا ہو تب بھی فروخت کنندہ ہی اسے رپورٹ کرتا اور جمع کراتا ہے: پلیٹ فارم کا قاعدہ صرف غیر رجسٹرڈ فروخت کنندگان پر لاگو ہوتا ہے (Excise Tax Act، سیکشن 211.23)۔ پلیٹ فارم اس ٹیکس کا حساب اسی صورت میں دیتا ہے جب آپ اور پلیٹ فارم، دونوں رجسٹرڈ ہوں، مقررہ فارم یعنی CRA Form GST506 میں مشترکہ انتخاب کریں۔ تب آپ اس کے لیے مشترکہ اور انفرادی طور پر ذمہ دار ہوتے ہیں (Excise Tax Act، سیکشن 177; CRA Form GST506)۔ یہ فارم CRA کو نہیں بھیجا جاتا: ہر فریق دستخط شدہ نقل اپنے پاس رکھتا ہے۔ اس انتخاب کے بغیر ٹیکس اپنے گوشوارے میں ایک ہی بار رپورٹ کریں۔ CRA کے پلیٹ فارم کے صفحات یہ نہیں بتاتے کہ پلیٹ فارم رجسٹرڈ فروخت کنندہ کی فروخت کیسے دکھاتا ہے: جمع کرانے سے پہلے اس کی ٹیکس رپورٹ کو اپنے ریکارڈ سے ملا لیں۔
اگر ٹیکس جمع نہ کرایا جائے تو دوسرے بھی فروخت کنندہ کے ساتھ ذمہ دار ہو سکتے ہیں: محدود شریک کے سوا ہر شریک، شراکت داری کے ساتھ مشترکہ طور پر (Excise Tax Act، سیکشن 272.1)، اور کارپوریشن کے ڈائریکٹرز، جب قانون کی شرائط پوری ہوں اور مناسب احتیاط کا دفاع (due-diligence defence) لاگو نہ ہو؛ کسی ڈائریکٹر کے آخری بار ڈائریکٹر نہ رہنے کے دو سال بعد اس کی کوئی تشخیص نہیں کی جا سکتی (سیکشن 323)۔
اگر میں رجسٹرڈ نہیں ہوں تو مجھے کیا رپورٹ کرنا ہے؟
ان فروخت کے لیے GST/HST گوشوارے میں عموماً کچھ نہیں، جب تک آپ رجسٹرڈ نہیں اور فروخت پلیٹ فارم کے قاعدے پر پوری اترتی ہے۔ قانون اہل فروخت کا سپلائر آپ کو نہیں بلکہ پلیٹ فارم کو مانتا ہے، اور CRA کا صفحہ ٹیکس چارج اور وصول کرنا پلیٹ فارم پر ڈالتا ہے۔ ان میں سے کوئی بھی اس فروخت پر آپ کے لیے GST/HST گوشوارہ بیان نہیں کرتا (Excise Tax Act، سیکشن 211.23; CRA)۔ ہر فروخت کو الگ جانچیں، اور اپنا رجسٹریشن ٹیسٹ بھی جانچیں۔
اس سے آپ کی ذمہ داریاں ختم نہیں ہوتیں:
- یہ فروخت پھر بھی کاروباری آمدنی ہے۔ CRA کو پلیٹ فارم کی رپورٹنگ دیکھیں۔
- CRA کے پلیٹ فارم کے صفحات اس پر خاموش ہیں کہ انکم ٹیکس گوشوارے میں پلیٹ فارم کا وصول کردہ ٹیکس کیسے دکھایا جائے۔ فروخت میں شامل ٹیکس کے عمومی معاملے کے لیے کیا میرا وصول کردہ GST/HST آمدنی ہے؟ دیکھیں۔
- آپ کی اپنی فروخت پر آپ کا رجسٹریشن ٹیسٹ جاری رہتا ہے۔ پلیٹ فارم کا ٹیکس وصول کرنا اسے نہیں روکتا۔ حد سے نیچے ہوں تو آپ اپنی مرضی سے بھی رجسٹر ہو سکتے ہیں: GST/HST کے لیے کب رجسٹر ہوں دیکھیں۔
- رجسٹریشن کے بغیر آپ پلیٹ فارم کی فیس پر کریڈٹس کا دعویٰ نہیں کر سکتے (CRA)۔ اگر آپ بعد میں رجسٹر ہوں تو رجسٹریشن سے پہلے ادا کیے گئے کچھ ٹیکس کا دعویٰ کر سکتے ہیں: رجسٹریشن سے پہلے ادا کیے گئے GST/HST کا دعویٰ دیکھیں۔
- وہ GST جو آپ نے سرحد پر ان اشیا پر ادا کیا جو پھر آپ نے پلیٹ فارم کے ذریعے بیچیں: اگر آپ نے پلیٹ فارم کو اس کا ثبوت دیا تو قانون کریڈٹ رجسٹرڈ پلیٹ فارم کو منتقل کر سکتا ہے اور آپ کو اس کی وصولی سے روک سکتا ہے (Excise Tax Act، سیکشن 211.23)۔ درآمدات اور کسٹمز انوائسز پر GST دیکھیں۔
جس پلیٹ فارم اسٹیٹمنٹ پر GST/HST نظر آئے، اسے کیسے پڑھوں؟
پہلے دیکھیں کہ GST/HST کے لیے فروخت کس نے کی، پھر ٹیکس کی لائن کو اس جواب سے ملائیں۔ ٹیکس کی لائن اپنے آپ یہ نہیں بتاتی کہ پلیٹ فارم نے اسے اپنے لیے وصول کیا یا یہ آپ کے گوشوارے میں آتا ہے۔
| اسٹیٹمنٹ میں کیا ہے | کیا جانچیں |
|---|---|
| فروخت پر ٹیکس؛ آپ رجسٹرڈ نہیں | اشیا کینیڈا میں پہنچائی گئیں اور پلیٹ فارم رجسٹرڈ ہے۔ پلیٹ فارم کو سپلائر مانا جاتا ہے، اس لیے یہ ٹیکس عموماً پلیٹ فارم کو رپورٹ کرنا ہوتا ہے |
| فروخت پر ٹیکس؛ آپ رجسٹرڈ ہیں | ٹیکس آپ کی اپنی فراہمی پر ہے اور آپ کے گوشوارے میں جاتا ہے، الا یہ کہ آپ اور پلیٹ فارم نے ایجنٹ انتخاب (Form GST506) پر دستخط کیے ہوں۔ تصدیق کریں کہ پلیٹ فارم نے کیا رکھا یا ادا کیا |
| کینیڈا میں پہنچائی گئی فروخت پر کوئی ٹیکس نہیں؛ آپ رجسٹرڈ نہیں | کیا اشیا صفر شرح والی یا مستثنیٰ ہیں، یا کینیڈا سے باہر سے بھیجی گئیں۔ اگر ان میں سے کوئی بات نہیں تو پلیٹ فارم سے پوچھیں |
| پلیٹ فارم کی فیس پر ٹیکس؛ آپ رجسٹرڈ ہیں | ٹیکس آپ سے پلیٹ فارم کی خدمت کے خریدار کے طور پر چارج ہوا: ممکنہ کریڈٹ |
| پلیٹ فارم کی فیس پر ٹیکس؛ آپ رجسٹرڈ نہیں | آپ اسے واپس نہیں لے سکتے۔ اگر فیس پلیٹ فارم کے قاعدے کے تحت کسی فروخت سے متعلق ہے تو پلیٹ فارم سے پوچھیں کہ ٹیکس کیوں ظاہر ہو رہا ہے |
شرح اس جگہ کے مطابق جانچیں جہاں اشیا پہنچائی گئیں، اس جگہ کے مطابق نہیں جہاں آپ رہتے ہیں (CRA)۔ اونٹاریو میں ڈیلیوری پر 13% HST لگتا ہے، نووا اسکوشیا میں 14% HST، اور البرٹا میں 5% GST۔ صوبے کے لحاظ سے کون سی شرح لاگو ہوتی ہے دیکھیں۔ یہ صفحہ صرف وفاقی GST/HST کا احاطہ کرتا ہے؛ صوبائی سیلز ٹیکس اور QST الگ ہیں۔
کیا پلیٹ فارم کی فیس پر ان پٹ ٹیکس کریڈٹس کا دعویٰ کیا جا سکتا ہے؟
صرف رجسٹرڈ فروخت کنندہ کر سکتا ہے، اور صرف اس ٹیکس کا جو فیس پر واقعی چارج ہوا ہو، اور صرف اس حد تک جس تک فیس اس کی تجارتی سرگرمیوں کے لیے ہو (CRA)۔ جو فروخت کنندہ رجسٹرڈ نہیں اس کے پاس دعویٰ کرنے کو کوئی کریڈٹ نہیں۔
ہر دعوے کے ساتھ فیس کی انوائس یا اسٹیٹمنٹ رکھیں جس میں وہ تفصیلات ہوں جو CRA اس رقم کے لیے مانگتا ہے؛ وہ GST/HST جمع کرانا اور کریڈٹس کا دعویٰ میں ہیں۔ زیادہ تر رجسٹرڈ افراد کے لیے دعویٰ اس آخری رپورٹنگ مدت کے گوشوارے کی آخری تاریخ تک کریں جو اس مدت کے بعد چار سال کے اندر ختم ہو جس میں کریڈٹ پہلی بار لیا جا سکتا تھا۔ اگر فیس کی اسٹیٹمنٹ پر ٹیکس نہیں تو اس سے دعویٰ کرنے کو کریڈٹ نہیں۔ پلیٹ فارم کے ذریعے خریدے گئے اشتہارات پر ٹیکس کے اپنے قواعد ہیں: اشتہاری انوائسز پر GST/HST دیکھیں۔
فروخت، فیس، ٹیکس اور ادائیگیاں کیسے درج کروں کہ گوشوارہ اور حساب کتاب ایک دوسرے سے مل جائیں؟
ہر آرڈر پلیٹ فارم کی اپنی رپورٹس سے درج کریں، پھر ہر ادائیگی کو اس کے پیچھے کے آرڈرز سے ملائیں۔ ادائیگی وہ رقم ہے جو پلیٹ فارم نے اپنی فیس، اپنے رکھے ہوئے ٹیکس، ریفنڈز اور ریزرو کاٹ کر دی، اس لیے صرف ادائیگی گوشوارے کی بنیاد نہیں بن سکتی۔
- ایک ہی تاریخوں کی ٹیکس رپورٹ اور ادائیگی کی رپورٹ ڈاؤن لوڈ کریں۔
- ہر آرڈر کے لیے فروخت کی قیمت، دکھایا گیا ٹیکس، اسے کس نے وصول کیا، فیس اور کوئی ریفنڈ درج کریں۔
- فروخت ٹیکس اور فیس سے پہلے کی رقم پر درج کریں۔ فیس کو خرچ کے طور پر درج کریں، اور اگر آپ رجسٹرڈ ہیں تو فیس پر ٹیکس الگ رکھیں۔
- اگر آپ رجسٹرڈ ہیں تو اپنی فروخت پر ٹیکس کو جمع کرائے جانے تک GST/HST واجب الادا اکاؤنٹ میں رکھیں، کریڈٹس کے بعد خالص رقم کے طور پر۔
- اگر آپ رجسٹرڈ نہیں تو پلیٹ فارم کا وصول کردہ ٹیکس اپنی فروخت اور اخراجات سے باہر الگ لائن پر دکھائیں، تاکہ ہر ادائیگی پھر بھی اس رقم سے مل جائے جو خریداروں نے دی۔ آمدنی میں اس ٹیکس کو کیسے پیش کیا جائے، یہ سوال کھلا ہے (اوپر دیکھیں): گوشوارہ تیار ہونے سے پہلے اسے طے کر لیں۔
- اگر آپ رجسٹرڈ ہیں تو جمع کرانے سے پہلے ہر رپورٹنگ مدت کے آرڈرز کا مجموعہ لائن 101، 103 اور 106 سے ملائیں۔
اکاؤنٹس اور اندراجات کے لیے اپنے حساب کتاب میں GST/HST درج کرنا دیکھیں۔ امریکی ڈالر کی ادائیگیوں اور شرح تبادلہ کے لیے امریکی ڈالر کی فروخت اور مارکیٹ پلیس کی ادائیگیاں دیکھیں۔
پلیٹ فارم کے ذریعے بکنے والے ٹکٹ کی دوبارہ فروخت، ممبرشپس، تخلیق کاروں کی سبسکرپشنز اور ڈیجیٹل مواد کا کیا؟
CRA کا اشیا کے لیے پلیٹ فارم کا قاعدہ کینیڈا میں پہنچائی گئی ٹھوس اشیا کی فروخت کا احاطہ کرتا ہے، اور اس کے صفحات ٹکٹ کی دوبارہ فروخت، ممبرشپس یا سپورٹر پلانز، یا کینیڈین فروخت کنندہ کے ڈیجیٹل مواد کو بیان نہیں کرتے۔ یہ فرض نہ کریں کہ پلیٹ فارم کی ٹیکس لائن، یا اس کا نہ ہونا، ان کے لیے درست ہے۔
ڈیجیٹل مصنوعات اور خدمات کا الگ پلیٹ فارم قاعدہ صرف اس فروخت کنندہ پر لاگو ہوتا ہے جو غیر مقیم ہو، کینیڈا میں چلائے جانے والے کاروبار میں فراہمی نہ کرتا ہو، اور رجسٹرڈ نہ ہو (Excise Tax Act، سیکشنز 211.1 اور 211.13)۔ کینیڈین کاروبار اس قسم کا فروخت کنندہ نہیں، اس لیے وہ قاعدہ اس کا ٹیکس اپنے ہاتھ میں نہیں لیتا۔ فروخت کنندہ کی اپنی رجسٹریشن کی حیثیت اور چارج کرنے کے قواعد لاگو ہوتے ہیں۔
کہیں اور سے خریدی ہوئی اشیا دوبارہ بیچنا بھی دوسری اشیا کی طرح اشیا کی فروخت ہے، اس لیے اوپر کے اشیا کے قواعد رجسٹریشن کی حیثیت اور ڈیلیوری کے مطابق لاگو ہوتے ہیں۔ ٹکٹ دوبارہ بیچنا، یا ممبرشپس اور سبسکرپشنز بیچنا الگ سوال ہے: GST/HST لگتا ہے یا نہیں اور کتنا، یہ فراہمی، خریدار کے مقام اور آپ کی حیثیت پر منحصر ہے۔ یہ ایسا فیصلہ طلب نکتہ ہے جسے جمع کرانے سے پہلے طے کریں۔
میری پلیٹ فارم کی فروخت چھوٹے سپلائر کی حد کے قریب ہے یا اس سے اوپر جا چکی ہے: پہلے کیا جانچوں؟
پلیٹ فارم کی فروخت کو، چاہے ٹیکس پلیٹ فارم نے وصول کیا ہو، کینیڈا کے اندر اور باہر اپنی باقی قابل ٹیکس فروخت میں جمع کریں، اور مجموعے کا موازنہ ایک کیلنڈر سہ ماہی میں اور لگاتار چار سہ ماہیوں میں $30,000 کی حد سے کریں۔ فروخت اسی قیمت پر گنیں جو خریداروں نے دی، پلیٹ فارم کی فیس اور دیگر اخراجات سے پہلے، ادائیگی کی رقم پر نہیں (CRA ٹیسٹ کے لیے؛ Excise Tax Act، سیکشن 211.23 اور سیکشن 148 اس بات کے لیے کہ پلیٹ فارم کی فروخت اس میں شامل رہتی ہے)۔ طریقہ اور رجسٹریشن کی تاریخ GST/HST کے لیے کب رجسٹر ہوں میں ہے؛ اپنی مؤثر تاریخ سے 29 دن کے اندر درخواست دیں۔ رجسٹر ہونے کے بعد پلیٹ فارم کا قاعدہ آپ کی فروخت پر لاگو نہیں رہتا، اس لیے پلیٹ فارم کو اپنا نمبر دیں۔
- اگر آپ نے حد پار کی اور کبھی رجسٹر نہیں ہوئے تو جمع نہ کرائے گئے GST/HST گوشوارے اور تخمینی تشخیصات دیکھیں۔
- اگر آپ نے نمبر ملنے سے پہلے ٹیکس چارج کیا تو رجسٹریشن سے پہلے GST/HST چارج کرنا دیکھیں۔
پلیٹ فارم کا قاعدہ اس فروخت کنندہ پر لاگو ہوتا ہے جو "رجسٹرڈ نہیں" ہو، اور وہ فروخت کنندہ کی اپنی رجسٹریشن کی ذمہ داری اور چھوٹے سپلائر ٹیسٹ کو برقرار رکھتا ہے (سیکشنز 148، 240 اور 249، بحوالہ سیکشن 211.23)۔ CRA کے صفحات یہ نہیں بتاتے کہ جس تاریخ سے رجسٹریشن لازم تھی اس تک پیچھے رجسٹر ہونے سے پرانی پلیٹ فارم فروخت پر ٹیکس کس کے ذمے ہے، یہ بدلتا ہے یا نہیں: پرانی مدتوں کے گوشوارے جمع کرانے سے پہلے اسے طے کریں۔
مثال
یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں اور کینیڈین ڈالر میں ہیں۔
غیر رجسٹرڈ اونٹاریو فروخت کنندہ جس کی اشیا پلیٹ فارم کے گودام میں ہیں
ایک غیر رجسٹرڈ فروخت کنندہ کی اشیا پلیٹ فارم کے کینیڈین گودام میں ہیں اور وہ ایک سال میں اونٹاریو کے خریداروں کو، خریداروں کی دی ہوئی قیمتوں پر، C$25,000 کی فروخت کرتا ہے۔ پلیٹ فارم GST/HST کے لیے رجسٹرڈ ہے، اس لیے ان فروخت پر HST کا حساب فروخت کنندہ نہیں بلکہ پلیٹ فارم دیتا ہے۔ فروخت کنندہ کا اپنا ٹیسٹ جاری رہتا ہے: ویب سائٹ کے براہ راست آرڈرز کے C$8,000 شامل کریں تو چار سہ ماہیوں کا مجموعہ C$33,000 ہو جاتا ہے اور C$30,000 کی حد پار کر جاتا ہے۔
رجسٹرڈ فروخت کنندہ جس کی پلیٹ فارم فروخت C$120,000 ہے
اونٹاریو کا ایک رجسٹرڈ فروخت کنندہ، جو باقاعدہ طریقہ استعمال کرتا ہے، اونٹاریو کے خریداروں کو پہنچائی گئی C$120,000 کی اشیا بیچتا ہے۔ 13% HST پر ان فروخت پر ٹیکس C$15,600 بنتا ہے۔ پلیٹ فارم کی فیس C$18,000 ہے اور فیس کی انوائس پر، جس میں مطلوبہ تفصیلات ہیں، C$2,340 HST دکھایا گیا ہے۔ گوشوارے میں لائن 101 پر C$120,000، لائن 103 پر C$15,600 اور لائن 106 پر C$2,340 آتا ہے، اس لیے دیگر کریڈٹس سے پہلے خالص ٹیکس C$13,260 ہے۔ یہ فرض کرتا ہے کہ پلیٹ فارم نے اپنی فیس پر HST چارج کیا اور کوئی مشترکہ ایجنٹ انتخاب (Form GST506) موجود نہیں، اس لیے فروخت کنندہ فروخت پر ٹیکس خود جمع کراتا ہے۔ دونوں باتوں کی تصدیق اسٹیٹمنٹس سے کریں۔
ایسا ضمنی کاروبار جو کبھی رجسٹر نہیں ہوا
ایک ضمنی کاروبار پلیٹ فارم پر پہلے سال تقریباً C$40,000 اور دوسرے سال C$60,000 کی قابل ٹیکس اشیا بیچتا ہے، جو خریداروں کی دی ہوئی قیمتوں پر گنی گئی ہیں، اور کبھی رجسٹر نہیں ہوتا۔ چونکہ پلیٹ فارم کی فروخت اس کے اپنے ٹیسٹ میں شمار ہوتی ہے، پہلے سال کے C$40,000 چار سہ ماہیوں میں پہلے ہی C$30,000 کی حد پار کر چکے ہیں، اور C$30,000 سے اوپر ایک ہی سہ ماہی اسے اس سے پہلے پار کروا دیتی۔ دوسرے سال کے C$60,000 پھر ان مدتوں میں آتے ہیں جب شاید اس کا رجسٹرڈ ہونا لازم تھا۔ اسٹیٹمنٹس پلیٹ فارم کا ٹیکس دکھاتی ہیں، نہ وہ سہ ماہی جس میں فروخت کنندہ نے حد پار کی اور نہ اس کی مؤثر تاریخ۔ اسے ہر چینل کو ملا کر سہ ماہی بہ سہ ماہی نکالنا ہوگا۔ آیا جس تاریخ سے رجسٹریشن لازم تھی اس تک پیچھے رجسٹر ہونے سے ان فروخت پر ٹیکس کس کے ذمے ہے، یہ بدلتا ہے، اس کا جواب CRA کے صفحات میں نہیں ہے۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- آپ کی پلیٹ فارم کی فروخت حد کے قریب ہے یا اس سے اوپر ہے، یا آپ نے دیر سے رجسٹر کیا: کب رجسٹر ہوں اور جمع نہ کرائے گئے گوشوارے اور تخمینی تشخیصات دیکھیں، اور پلیٹ فارم کی رپورٹس سے سہ ماہی کے حساب سے فروخت دوبارہ بنانے کے لیے حساب کتاب میں مدد لیں۔
- اسٹیٹمنٹ پر ایسا ٹیکس نظر آتا ہے جو آپ نے چارج نہیں کیا، یا آپ نہیں بتا سکتے کہ ٹیکس آپ جمع کراتے ہیں یا پلیٹ فارم: اپنے حساب کتاب میں GST/HST درج کرنا دیکھیں، اور ادائیگیوں، فیس اور ٹیکس کو ملانے کے لیے حساب کتاب میں مدد لیں۔
- آپ ٹکٹ، ممبرشپس یا ڈیجیٹل مواد بیچتے ہیں: CRA کے صفحات ان کا فیصلہ نہیں کرتے، اس لیے پلیٹ فارم کی ٹیکس لائن پر انحصار سے پہلے ٹیکس کے ماہر سے ٹیکس کا طریقہ تصدیق کریں، اور ان فروخت کو قسم اور خریدار کے مقام کے لحاظ سے دوبارہ بنانے کے لیے حساب کتاب میں مدد لیں۔
- پلیٹ فارم کی ادائیگیاں ذاتی اکاؤنٹ میں جاتی ہیں مگر فروخت کارپوریشن کی ہے: ذاتی اکاؤنٹ میں کارپوریٹ آمدنی دیکھیں، اور ہر ادارے کی فروخت اور ٹیکس الگ کرنے کے لیے حساب کتاب میں مدد لیں۔
- آپ کی کارپوریشن یا شراکت داری کے منسلک کاروبار ہیں: ان کی فروخت ٹیسٹ میں شمار ہوتی ہے، اس لیے کب رجسٹر ہوں کی مدد سے انہیں ساتھ ملا کر جانچیں۔
- آپ کی ادائیگیاں امریکی ڈالر میں ہیں: امریکی ڈالر کی فروخت اور مارکیٹ پلیس کی ادائیگیاں دیکھیں۔
- آپ بکنگ پلیٹ فارم کے ذریعے مختصر مدت کا قیام کرائے پر دیتے ہیں: مختصر مدت کے کرایوں پر GST/HST دیکھیں۔
- آپ امریکی یا غیر ملکی فروخت کنندہ ہیں: غیر مقیم اور ڈیجیٹل فروخت کنندگان دیکھیں۔
- آپ کو فکر ہے کہ پلیٹ فارم آپ کی فروخت رپورٹ کرتا ہے: CRA کو پلیٹ فارم کی رپورٹنگ دیکھیں۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| GST/HST چھوٹے سپلائر کی حد وابستہ اداروں کے ساتھ عالمی قابل ٹیکس فروخت، بشمول صفر شرح والی سپلائیز، ایک کیلنڈر سہ ماہی میں یا پچھلی چار مسلسل کیلنڈر سہ ماہیوں میں؛ مالیاتی خدمات، سرمایہ جائیداد اور goodwill کی فروخت شامل نہیں | $30,000 | CRA: GST/HST کے لیے رجسٹر ہونے اور وصول کرنا شروع کرنے کا وقت جانچا گیا |
| عہدہ چھوڑنے کے بعد کارپوریشن کے غیر جمع شدہ GST/HST پر ڈائریکٹر کی تشخیص کی مدت Excise Tax Act section 323(5) کے تحت اس تاریخ سے ناپا جاتا ہے جب شخص آخری بار ڈائریکٹر نہ رہا | دو سال | Justice Laws: Excise Tax Act, دفعہ 323 جانچا گیا |
| HST کی شرح، Ontario | 13% | CRA: GST/HST کیلکولیٹر (اور شرحیں) جانچا گیا |
| HST کی شرح، Nova Scotia 1 اپریل 2025 سے؛ اس سے پہلے 15% | 14% | CRA: GST/HST کیلکولیٹر (اور شرحیں) جانچا گیا |
| GST کی شرح Alberta، British Columbia، Manitoba، Quebec، Saskatchewan اور علاقے؛ نیز HST کا وفاقی حصہ | 5% | CRA: GST/HST کیلکولیٹر (اور شرحیں) جانچا گیا |
| GST/HST ان پٹ ٹیکس کریڈٹ (ITC) کے دعوے کی عام مدت اس فرد کے لیے جو مخصوص شخص نہیں ہے، اصل رپورٹنگ مدت کے اختتام سے شمار؛ اس مدت میں ختم ہونے والی آخری رپورٹنگ مدت کی آخری تاریخ تک دعویٰ کریں، قانونی استثنا کے ساتھ | چار سال | Justice Laws: Excise Tax Act, دفعہ 225(4)(b) جانچا گیا |
| چھوٹے سپلائر کے طور پر نہ کی گئی پہلی قابل ٹیکس فراہمی کے بعد GST/HST درخواست کی مدت CRA کی اکثر کاروباری مثالیں کہتی ہیں کہ نافذ العمل تاریخ کے 29 دن کے اندر رجسٹر ہوں؛ Excise Tax Act کی ذیلی دفعہ 240(2.1)(b) عمومی قاعدہ مقرر کرتی ہے | 29 دن | CRA: GST/HST کے لیے رجسٹر ہونے اور وصول کرنا شروع کرنے کا وقت جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- CRA: کینیڈا میں اہل اشیا کی فراہمی (ڈیجیٹل معیشت)
- CRA: ڈیجیٹل معیشت کی تعریفیں
- CRA: ڈیجیٹل معیشت کے کاروباروں کے لیے GST/HST
- CRA: GST/HST کے لیے رجسٹر ہونے اور وصول کرنا شروع کرنے کا وقت
- CRA: ان پٹ ٹیکس کریڈٹس
- CRA: GST/HST گوشوارہ تیار کرنے کی ہدایات
- Excise Tax Act، سیکشن 211.23
- Excise Tax Act، سیکشن 211.13
- Excise Tax Act، سیکشن 211.1
- Excise Tax Act، سیکشن 148
- Excise Tax Act، سیکشن 177
- CRA: Form GST506، ایجنٹ اور پرنسپل کے درمیان انتخاب اور اس کی منسوخی
- Excise Tax Act، سیکشن 272.1
- Excise Tax Act، سیکشن 323
- CRA: GST/HST رجسٹرڈ افراد کے لیے عمومی معلومات (RC4022)
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔