امریکی اکاؤنٹ کا ⁦T1135⁩ جمع نہیں کرایا: جرمانے اور تلافی

کیا میرے امریکی بروکریج اکاؤنٹ کے لیے ⁦T1135⁩ ضروری تھا؟

کینیڈا کا مقیم فرد عموماً Form T1135 (Foreign Income Verification Statement) جمع کرانے کا پابند ہوتا ہے جب سال میں کسی بھی وقت مخصوص غیر ملکی جائیداد کی مجموعی لاگت ⁦C$100,000⁩ سے زیادہ ہو۔ شہریت اس کینیڈین ذمہ داری کا فیصلہ نہیں کرتی (Income Tax Act، سیکشن 233.3)۔

امریکی حصص اس وقت بھی شمار ہوتے ہیں جب انہیں کینیڈین بروکر رکھتا ہو: غیر مقیم کارپوریشن کے حصص مخصوص غیر ملکی جائیداد ہیں۔ کینیڈا سے باہر جمع یا رکھی گئی نقد رقم بھی شمار ہو سکتی ہے؛ صرف کرنسی فیصلہ نہیں کرتی۔ ہر اکاؤنٹ کو الگ جانچنے کے بجائے تمام قابل رپورٹ غیر ملکی جائیداد کو جمع کریں (سیکشن 233.3)۔

کینیڈین ڈالر استعمال کریں، اور عموماً ہر خریداری کو اس دن کی شرح سے بدلیں جب آپ نے خریدی۔ لاگت سے عموماً ایڈجسٹ شدہ لاگت کی بنیاد (ACB) مراد ہے (تقریباً آپ نے کیا ادا کیا)، آج کی مارکیٹ قیمت یا صرف دسمبر کی اسٹیٹمنٹ کا بیلنس نہیں۔ سال کے دوران کسی بھی وقت کی سب سے زیادہ لاگت کی جگہ مہینے کے اختتام کی سب سے زیادہ لاگت استعمال کی جا سکتی ہے، اور تحفے یا وراثت میں ملی جائیداد کی لاگت اس تاریخ پر اس کی مناسب مارکیٹ قیمت ہوتی ہے (CRA: Form T1135 کی ہدایات؛ CRA: ⁦T1135⁩ کے سوالات)۔

ہر چھوٹے ہوئے سال کو فارم جمع نہ کرانے کی ناکامی سمجھنے سے پہلے استثنا دیکھیں:

• RRSP (کینیڈا کا ریٹائرمنٹ بچت اکاؤنٹ)، RRIF (RRSP سے ریٹائرمنٹ آمدنی کا اکاؤنٹ)، PRPP، RPP یا TFSA (کینیڈا کا ٹیکس فری بچت اکاؤنٹ) میں رکھی غیر ملکی جائیداد مستثنیٰ ہے (CRA: وفاقی آمدنی ٹیکس کی معلومات)۔
• کینیڈین میوچوئل فنڈ ٹرسٹ میں سرمایہ کاری مخصوص غیر ملکی جائیداد نہیں؛ غیر مقیم میوچوئل فنڈ میں سرمایہ کاری اسی سرمایہ کاری کے طور پر رپورٹ ہوتی ہے، اس کے بنیادی اثاثوں کے طور پر نہیں (CRA: ⁦T1135⁩ کے سوالات)۔
• فرد اس سال کے لیے مستثنیٰ ہے جس میں وہ پہلی بار کینیڈا میں مقیم بنا (سیکشن 233.7)۔ آمد کے وقت جو سرمایہ کاری آپ کے پاس تھی، بعد کے سالوں کے لیے ابتدائی لاگت اس تاریخ پر ان کی مناسب مارکیٹ قیمت ہے (CRA: ⁦T1135⁩ کے سوالات)۔
• غیر مقیم کے طور پر گزارا وقت شمار نہیں ہوتا: اگر آپ سال کے دوران کینیڈا آئے یا گئے تو کینیڈا کا ٹیکس ادارہ CRA صرف اس مدت کی جائیداد کی معلومات مانگتا ہے جس میں آپ مقیم تھے (CRA: ⁦T1135⁩ کے سوالات)۔ جس شخص کو کینیڈا اور امریکہ کا ٹیکس معاہدہ صرف امریکہ کا مقیم مانتا ہو، اسے کینیڈا میں غیر مقیم مانا جاتا ہے (سیکشن ⁦250(5)⁩)۔

کیوبیک کے مقیم افراد غیر ملکی جائیداد کا الگ گوشوارہ (⁦TP-1079.8.BE-V⁩) بھی جمع کراتے ہیں، لیکن صرف ان ٹیکس سالوں کے لیے جو 30 دسمبر 2025 کے بعد ختم ہوں۔ ⁦T1135⁩ اس کی جگہ نہیں لیتا۔ اس تاریخ کے بعد ختم ہونے والے چھوٹے ہوئے سال کے لیے دونوں درکار ہیں؛ اس سے پہلے کے سالوں کا کوئی کیوبیک گوشوارہ نہیں (Revenu Québec: غیر ملکی جائیداد کی رپورٹنگ)۔

مکمل جائیداد کا ٹیسٹ اور جرمانوں کا جدول غیر ملکی جائیداد اور ملحقہ اداروں کی رپورٹنگ میں ہے۔

میں نے امریکی ڈیویڈنڈ اور سود کی ہر ادائیگی ظاہر کی تھی۔ فارم کا رہ جانا کتنا سنگین ہے؟

ساری آمدنی ظاہر کرنے سے ⁦T1135⁩ کی ذمہ داری ختم نہیں ہوتی۔ دیر سے جمع کرانے کا جرمانہ چھوٹے ہوئے فارم پر لگتا ہے، غیر ادا شدہ ٹیکس پر نہیں، اور ہر چھوٹے ہوئے سال کے لیے زیادہ سے زیادہ ⁦C$2,500⁩ ہے (سیکشن ⁦162(7)⁩)۔ بڑے جرمانوں کے لیے جان بوجھ کر ناکامی یا سنگین غفلت ضروری ہے۔

یہ نتیجہ نکالنے سے پہلے کہ صرف فارم رہ گیا ہے، جمع کرائے گئے ⁦T1⁩ کا موازنہ بروکریج ریکارڈ سے کریں۔ غیر ملکی سود اور ڈیویڈنڈ کینیڈین ڈالر میں مجموعی رقم کے طور پر ظاہر کریں؛ کاٹا گیا غیر ملکی ٹیکس منہا نہ کریں، وہ اس کے بجائے غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کا اہل ہو سکتا ہے (CRA: لائن 12100؛ کینیڈین گوشوارے پر غیر ملکی آمدنی)۔ دوبارہ لگائی گئی آمدنی اور فروخت بھی دیکھنے کے لائق ہیں۔

جرمانے کی گھڑی کب رکتی ہے، اور بڑے جرمانے کب لگتے ہیں؟

⁦T1135⁩ کا عام تاخیر کا جرمانہ ہر سالانہ گوشوارے کے لیے ⁦C$25⁩ فی دن ہے، کم از کم ⁦C$100⁩ اور زیادہ سے زیادہ ⁦C$2,500⁩ کے ساتھ۔ روزانہ شمار فارم جمع ہونے پر رک جاتا ہے یا 100 دن کے بعد، جو پہلے ہو، اس لیے 100 دن سے زیادہ دیر سے جمع ہونے والا فارم پہلے ہی زیادہ سے زیادہ حد پر ہے۔ فارم پھر بھی ضروری ہے، اور جرمانے پر سود فارم کی واجب الادا تاریخ سے چلتا ہے، تشخیص کی تاریخ سے نہیں (سیکشن ⁦161(11)⁩؛ CRA: جرمانوں کا جدول)۔

⁦T1135⁩ آپ کے آمدنی ٹیکس گوشوارے کی واجب الادا تاریخ تک واجب ہے، چاہے گوشوارہ ضروری نہ ہو: عموماً 30 اپریل، یا 15 جون اگر آپ یا آپ کے شریک حیات یا کامن لا پارٹنر خود روزگار ہوں۔ دیر سے گزرے دن گننے سے پہلے ہر سال کی واجب الادا تاریخ طے کریں (CRA: جمع کرانے کی آخری تاریخ؛ ⁦T1135⁩ کی ہدایات)۔

بڑے جرمانوں کے لیے صرف دیر کافی نہیں۔ جان بوجھ کر ناکامی یا سنگین غفلت کی صورت میں فارم غائب رہنے کے ہر مہینے یا مہینے کے حصے کے لیے جرمانہ ⁦C$500⁩ ہوتا ہے، 24 ماہ میں زیادہ سے زیادہ ⁦C$12,000⁩، دیر سے جمع کرانے کے جرمانے کو منہا کر کے۔ CRA کے باقاعدہ مطالبے کو جان بوجھ کر یا سنگین غفلت سے نظر انداز کرنا اسے دگنا کر دیتا ہے (ہر مہینے ⁦C$1,000⁩، زیادہ سے زیادہ ⁦C$24,000⁩)۔ جہاں ماہانہ جرمانہ لاگو ہو، وہاں 24 ماہ کے بعد بھی چھوٹا ہوا فارم، پہلے کے جرمانوں کو منہا کرنے کے بعد، مجموعی رقم کو سال کی مخصوص غیر ملکی جائیداد کی بلند ترین کل لاگت کے ⁦5%⁩ تک پہنچا سکتا ہے۔ جان بوجھ کر یا سنگین غفلت سے کی گئی غلط بیانی یا چھوڑے جانے کا اپنا جرمانہ ہے: ⁦C$24,000⁩ اور اس جائیداد کی بلند ترین لاگت کے ⁦5%⁩ میں سے جو زیادہ ہو۔ 24 ماہ سے زیادہ دیر ہونا، بذات خود، سنگین غفلت ثابت نہیں کرتا۔ جرمانوں کا جدول غیر ملکی جائیداد اور ملحقہ اداروں کی رپورٹنگ میں ہے (سیکشن ⁦162(10)⁩ اور ⁦(10.1)⁩؛ سیکشن ⁦163(2.4)⁩)۔

الگ سے، CRA کسی سال کی دوبارہ تشخیص معمول کی مدت سے تین سال زیادہ دیر بعد تک کر سکتا ہے جب دونوں باتیں ہوں: آمدنی ٹیکس گوشوارے سے غیر ملکی جائیداد کی آمدنی (ڈیویڈنڈ، سود یا فروخت پر قابل ٹیکس منافع) چھوٹ گئی ہو، اور ⁦T1135⁩ دیر سے، غائب، یا غلط بیانی یا چھوڑے جانے والا ہو۔ صرف تاخیر سے یہ توسیع شروع نہیں ہوتی (CRA: Foreign Income Verification Statement؛ سیکشن ⁦152(4)⁩(⁦b.2⁩))۔ وقت کی کسی حد کے بغیر، CRA وہاں دوبارہ تشخیص کر سکتا ہے جہاں گوشوارے یا دوسری معلومات میں غفلت، لاپروائی یا دانستہ کوتاہی سے ہونے والی غلط بیانی، یا فراڈ ہو (سیکشن ⁦152(4)(a)(i)⁩)۔

میں تلافی کس ترتیب سے کروں؟

رہ جانے والے فارم یا آمدنی کی تبدیلیاں جمع کرانے سے پہلے درستی کا راستہ چنیں۔ رضاکارانہ انکشاف پروگرام (VDP) کی درخواست ایک مربوط انکشاف ہے؛ عام دیر سے جمع کرانا اور اس کے بعد رعایت کی درخواست ایک الگ راستہ ہے۔

VDP سے باہر عام درستی کے لیے:

1. ہر سال کی رہائش، استثنا اور مجموعی غیر ملکی جائیداد کی لاگت کا جائزہ لیں۔
2. ضروری ⁦T1135⁩ تیار کریں، سب سے پرانے چھوٹے ہوئے سال سے آگے کی طرف کام کرتے ہوئے تاکہ ریکارڈ آپس میں ملیں۔ یہ تیاری کی عملی ترتیب ہے، CRA کا جمع کرانے کا قاعدہ نہیں۔
3. رہ جانے والے فارم جمع کرائیں، اور اسی وقت کسی بھی ایسے ⁦T1⁩ میں تبدیلی کی درخواست کریں جس سے آمدنی چھوٹ گئی تھی۔ جس ⁦T1⁩ کی آمدنی مکمل تھی اسے صرف اس لیے بدلنے کی ضرورت نہیں کہ ⁦T1135⁩ رہ گیا تھا۔
4. ⁦T1135⁩ کے جرمانے کی رعایت کی درخواست واقعات کی ترتیب، معاون ثبوت اور جمع کرانے کی تصدیقات کے ساتھ جمع کرائیں۔
5. تلافی کے دوران ہر نئے سال کا ⁦T1135⁩ وقت پر جمع کرائیں۔

تشخیص شدہ ⁦T1⁩ کو دستیاب آن لائن سروس یا کاغذی Form T1-ADJ درخواست سے بدلا جا سکتا ہے؛ پہلے اصل تشخیص کے نوٹس کا انتظار کریں (CRA: ٹیکس گوشوارے میں تبدیلی)۔ ⁦T1135⁩ جمع کرانے سے ⁦T1⁩ کی آمدنی خود نہیں بدلتی۔

میں پچھلے سال کا ⁦T1135⁩ کیسے جمع کراؤں؟

ہر اس سال کے لیے الگ ⁦T1135⁩ جمع کرائیں جس میں یہ ضروری تھا۔ موجودہ فارم کہتا ہے کہ یہ 2015 اور بعد کے ٹیکس سالوں کے لیے ہے؛ پرانے سالوں کے لیے CRA کے ⁦T1135⁩ فارموں کے صفحے سے اس مدت کا ایڈیشن چاہیے۔

افراد 2017 اور بعد کے ٹیکس سالوں کے لیے ⁦T1135⁩ برقی طور پر جمع کرا سکتے ہیں؛ پرانے سال ڈاک سے جمع کرانے ہوں گے۔ برقی تصدیقی نمبر یا ڈاک بھیجنے کا ثبوت رکھیں (CRA: ⁦T1135⁩ کے سوالات)۔ کاغذی ⁦T1135⁩ کاغذی گوشوارے کے ساتھ لگایا جا سکتا ہے یا Winnipeg Tax Centre کو الگ بھیجا جا سکتا ہے؛ پتے کے لیے موجودہ فارم کی ہدایات دیکھیں (CRA: Foreign Income Verification Statement)۔

پچھلے سال کے لیے آپ سادہ Part A استعمال کر سکتے ہیں اگر آپ کی کل لاگت ⁦C$100,000⁩ سے بڑھی مگر پورے سال ⁦C$250,000⁩ سے کم رہی۔ اگر سال میں کسی وقت یہ ⁦C$250,000⁩ تک پہنچی تو اس سال کے لیے تفصیلی Part B ضروری ہے (CRA: ⁦T1135⁩ کی ہدایات؛ CRA: ⁦T1135⁩ کے سوالات)۔ دونوں حصے جائیداد کی مجموعی آمدنی اور فروخت پر اس کا منافع یا نقصان پوچھتے ہیں، اس لیے جمع کرانے سے پہلے انہیں ⁦T1⁩ سے ملائیں۔ غیر ملکی جائیداد اور ملحقہ اداروں کی رپورٹنگ دونوں کی وضاحت کرتی ہے۔

ہر سال کے اعداد و شمار اسٹیٹمنٹس اور لین دین کے ریکارڈ سے دوبارہ بنائیں؛ آج کا بیلنس ان کی جگہ نہیں لیتا۔ Act کا دستیاب نہ ہونے والی معلومات کا استثنا ⁦T1135⁩ پر لاگو نہیں ہوتا (سیکشن 233.5؛ CRA: جرمانوں کا جدول)۔

کیا CRA جرمانہ منسوخ کر سکتا ہے، اور میری درخواست میں کیا ہونا چاہیے؟

CRA تحریری درخواست پر ⁦T1135⁩ کے جرمانے میں رعایت دے سکتا ہے، جس پر اس کے اپنے حالات کے مطابق غور ہوتا ہے۔ رعایت صوابدیدی ہے (CRA: ⁦T1135⁩ کے سوالات)۔ یہ جرمانہ لگنے سے پہلے (معافی، waiver) یا بعد میں (منسوخی، cancellation) دی جا سکتی ہے (⁦IC07-1R1⁩، پیراگراف 22)۔

⁦T1135⁩ کی مفید درخواست وضاحت کو ہر چھوٹی ہوئی آخری تاریخ سے جوڑتی ہے۔ شامل کریں:

• متاثرہ سال، اکاؤنٹ کی تفصیلات اور وہ جرمانے جنہیں آپ معاف یا منسوخ کروانا چاہتے ہیں۔
• جمع کرانے کی ذمہ داری کب پیدا ہوئی، آپ نے چھوٹی ہوئی چیز کب دریافت کی اور کب درست کی۔
• کیا غیر ملکی سرمایہ کاری کی ساری آمدنی ظاہر کی گئی تھی، متعلقہ ⁦T1⁩ معلومات اور بروکریج خلاصوں کے ساتھ۔
• وقت پر جمع کرانے میں کیا رکاوٹ بنا، اس نے آپ کو کتنی دیر متاثر کیا، اور اس وضاحت کی تائید کرنے والی دستاویزات۔
• درست کیے گئے فارموں کی نقول، جمع کرانے کی تصدیقات اور متعلقہ CRA خط و کتابت۔

CRA مکمل بیان اور ایسا ثبوت مانگتا ہے جو دکھائے کہ حالات نے تعمیل کیسے روکی (CRA: رعایت کے لیے درخواست کیسے دیں)۔

سنگین بیماری یا CRA کی غلطیاں رعایت کی تائید کر سکتی ہیں، اور CRA احتیاط، تعمیل کی تاریخ اور چھوٹی ہوئی چیز کتنی جلد درست کی گئی، ان سب کو تولتا ہے (⁦IC07-1R1⁩، پیراگراف 25، 26 اور 33)۔ ٹیکس دہندگان عموماً گوشوارے تیار کرنے والے کی غلطیوں یا تاخیر کے ذمہ دار ہوتے ہیں، اگرچہ جہاں تیار کرنے والے کے قابو سے باہر کوئی غیر معمولی حالت تعمیل میں رکاوٹ بنی ہو وہاں رعایت پر غور ہو سکتا ہے۔ جمع کرانے کے قاعدے سے لاعلمی رعایت کی درج صورتوں میں شامل نہیں، لیکن رہنما اصول پابند نہیں، اس لیے ایمانداری سے بتائیں کہ قاعدہ کیسے چھوٹ گیا اور پتا چلنے پر آپ نے کیا کیا (⁦IC07-1R1⁩، پیراگراف ⁦23–24⁩ اور ⁦35–36⁩)۔

اس کیلنڈر سال کے اختتام کے بعد 10 سال کے اندر درخواست دیں جس میں زیر بحث ٹیکس سال ختم ہوا تھا (⁦IC07-1R1⁩، پیراگراف 12 اور 13)۔ درخواست بھیجنے (Form ⁦RC4288⁩) اور انکار کے جائزے کے لیے جرمانے، سود اور رعایت دیکھیں۔

کیا مجھے اس کے بجائے رضاکارانہ انکشاف پروگرام استعمال کرنا چاہیے؟

VDP چھوٹے ہوئے ⁦T1135⁩ کا احاطہ کر سکتا ہے، چاہے چھوٹ غیر ظاہر آمدنی کے بجائے معلوماتی گوشوارے کی ہو۔ اس کے لیے عموماً ضروری ہے کہ معلومات اپنی جمع کرانے کی آخری تاریخ سے کم از کم ایک سال دیر سے ہوں، جرمانے یا سود لگ سکتے ہوں، مکمل انکشاف ہو، اور پروگرام کی باقی شرائط پوری ہوں (CRA: VDP کی اہلیت)۔

VDP عموماً پہلے سے لگائے گئے جرمانوں یا سود کا احاطہ نہیں کرتا، اس لیے مراحل کی ترتیب اہم ہو سکتی ہے۔ آپ کے خلاف یا کسی متعلقہ ٹیکس دہندہ کے خلاف ظاہر کی جانے والی معلومات سے متعلق شروع کیا گیا آڈٹ یا تفتیش درخواست کو رضاکارانہ نہیں رہنے دیتا (⁦IC00-1R7⁩، پیراگراف 10، 11 اور 17)۔

اہلیت، رعایت کی موجودہ سطحوں اور درخواست کے عمل کے لیے غیر ظاہر شدہ آمدنی اور رضاکارانہ انکشاف دیکھیں۔

اگر CRA نے پہلے ہی جرمانہ لگایا ہو یا مجھے خط لکھا ہو تو کیا بدلتا ہے؟

لگائے گئے ⁦T1135⁩ جرمانے کے لیے تشخیص کی جانچ اور ٹیکس دہندہ کے لیے رعایت پر غور ضروری ہے۔ CRA کے خط کے لیے یہ پہچاننا ضروری ہے کہ CRA نے کیا شروع کیا ہے؛ ہر خط کا اثر ایک جیسا نہیں ہوتا۔ ⁦T1⁩ کے تشخیص کے نوٹس پر خودکار ⁦T1135⁩ یاد دہانی ثابت نہیں کرتی کہ CRA کو فارم نہیں ملا، اس لیے اپنی جمع کرانے کی تصدیق دیکھیں (CRA: ⁦T1135⁩ کے سوالات)۔

آگاہی کا خط VDP کی درخواست کو unprompted رہنے دے سکتا ہے (کسی شناخت شدہ مسئلے پر کوئی رابطہ نہیں)؛ کسی خاص چھوٹ کی نشاندہی کرنے والا خط اسے prompted بنا سکتا ہے۔ ظاہر کی جانے والی معلومات سے متعلق آڈٹ یا تفتیش ایک مختلف رکاوٹ ہے (⁦IC00-1R7⁩، پیراگراف ⁦17–20⁩)۔ خط اور اس کے جواب کی آخری تاریخ محفوظ رکھیں؛ جمع کرانے کا باقاعدہ مطالبہ سب سے اہم ہے، کیونکہ اسے جان بوجھ کر نظر انداز کرنے سے اوپر بیان کردہ بڑا جرمانہ لگتا ہے۔ جواب کے عمل کے لیے CRA کے جائزے اور آڈٹ دیکھیں۔

اگر آپ قانونی بنیاد یا حساب سے اختلاف کرتے ہیں تو صرف صوابدیدی رعایت کی درخواست پر بھروسا نہ کریں۔ اعتراض کا نوٹس عموماً اس دن سے جب نوٹس بھیجا گیا 90 دن کے اندر واجب ہے؛ کسی سال کے لیے فرد کی تشخیص کے معاملے میں اس دن اور جمع کرانے کی آخری تاریخ کے بعد ایک سال میں سے جو بعد کی ہو (Income Tax Act، سیکشن 165)۔ رعایت پر غور کے دوران سود چلتا رہ سکتا ہے (⁦IC07-1R1⁩، پیراگراف 22.1)۔

کیا اسی امریکی اکاؤنٹ سے IRS یا FBAR کی تلافی کی ذمہ داری بھی بنتی ہے؟

غیر ملکی بینک اور مالیاتی اکاؤنٹس کی رپورٹ (FBAR) امریکی اشخاص (US persons) پر ان کے امریکہ سے باہر کے اہل اکاؤنٹس کے لیے لاگو ہوتی ہے؛ جو شخص US person نہ ہو، اس پر اس قاعدے کے تحت FBAR کی ذمہ داری نہیں (FinCEN)، اور امریکہ میں واقع اکاؤنٹ FBAR کے مقاصد کے لیے غیر ملک میں نہیں ہے (⁦31 CFR 1010.350⁩)۔ کینیڈا کا چھوٹا ہوا ⁦T1135⁩ امریکہ کا چھوٹا ہوا فارم نہیں ہے۔

سرمایہ کاری کی آمدنی پر امریکی ٹیکس الگ سوال ہے۔ غیر مقیم کو ہونے والی امریکی ماخذ کی ادائیگیوں پر ودہولڈنگ ہو سکتی ہے، اور Form W-8BEN غیر ملکی حیثیت اور، جہاں لاگو ہو، معاہدے کے فوائد کو دستاویز کرتا ہے (IRS: ⁦W-8BEN⁩ کی ہدایات)۔ جو غیر مقیم امریکہ میں کسی ٹریڈ یا بزنس میں مصروف نہ ہو اسے اس آمدنی پر عموماً امریکی گوشوارہ صرف تب جمع کرانا ہوتا ہے جب واجب الادا پورا امریکی ٹیکس نہ کاٹا گیا ہو (IRS: Form 1040-NR کی ہدایات، Table A)؛ تفصیل کے لیے کینیڈا منتقل ہونے کے بعد امریکی بروکریج اکاؤنٹ رکھنا دیکھیں۔ ⁦T1135⁩ کی درستی ان میں سے کوئی بھی حل نہیں کرتی۔

امریکی شہری، گرین کارڈ ہولڈرز اور دوسرے امریکی ٹیکس مقیم افراد کینیڈین اکاؤنٹس کی رہ جانے والی رپورٹنگ کا جائزہ امریکی گوشوارے جمع کرانے کے بعد FBAR یا TFSA فارم رہ جانا میں لیں۔

مجھے مدد کب لینی چاہیے، اور کیا جمع کروں؟

جب آمدنی چھوٹ گئی ہو، CRA نے آپ سے رابطہ کیا ہو، رہائش غیر یقینی ہو، یا جان بوجھ کر ناکامی یا سنگین غفلت کا الزام لگ سکتا ہو، تو جمع کرانے سے پہلے پیشہ ورانہ رائے لیں۔ یہ حقائق درستی کا راستہ یا ممکنہ جرمانہ بدل دیتے ہیں۔

ہر متاثرہ سال کی بروکریج اسٹیٹمنٹس، خرید و فروخت کے ریکارڈ، کینیڈین ڈالر میں لاگت کے حساب، جمع کرائے گئے ⁦T1⁩، تشخیص کے نوٹس، ⁦T1135⁩ کی تصدیقات اور CRA کے تمام خطوط تیار رکھیں۔ وہ تاریخ شامل کریں جب آپ پہلی بار کینیڈا کے مقیم بنے، اور چھوٹی ہوئی چیز کو دریافت کرنے اور درست کرنے کی مختصر ترتیب۔

مثال

صرف مثال کے لیے؛ تمام رقوم کینیڈین ڈالر میں ہیں۔

کینیڈا کے ایک مقیم شخص کے پاس لگاتار تین سال تک غیر رجسٹرڈ بروکریج اکاؤنٹ میں ⁦C$150,000⁩ لاگت کے امریکی حصص تھے۔ پہلے سال کی رہائش کا کوئی استثنا لاگو نہیں ہوتا۔ اس نے سالانہ ڈیویڈنڈ اور سود کے پورے ⁦C$5,000⁩ ظاہر کیے، لیکن کوئی ⁦T1135⁩ جمع نہیں کرایا۔ ہر فارم 100 دن سے زیادہ دیر سے ہے۔

تاخیر کے عام قاعدے کے تحت، سود اور کسی بھی رعایت سے پہلے، ممکنہ جرمانہ ہر سال ⁦C$2,500⁩ ہے، یعنی تین سال کے لیے ⁦C$7,500⁩۔ اس میں فرض کیا گیا ہے کہ نہ جان بوجھ کر ناکامی ہے، نہ سنگین غفلت، نہ مطالبے سے جڑا اضافہ۔

وہ مقیم شخص درستی جمع کرانے سے پہلے VDP کی اہلیت دیکھتا ہے۔ اگر عام جمع آوری استعمال کرے تو ہر چھوٹا ہوا ⁦T1135⁩ مکمل کرتا ہے، Part A استعمال کرتے ہوئے کیونکہ لاگت سادہ طریقے کی حد سے کم رہی، اور واقعات کی ترتیب اور ثبوت کے ساتھ رعایت کی درخواست کرتا ہے۔ سارے ڈیویڈنڈ ظاہر کرنے سے جرمانے ختم نہیں ہوتے، لیکن اوپر بیان کردہ تین سال کی دوبارہ تشخیص کی توسیع لاگو نہیں ہوتی: اس کے لیے دیر سے فارم کے ساتھ غیر ظاہر شدہ غیر ملکی آمدنی بھی ضروری ہے۔ اگر اس کے بجائے ڈیویڈنڈ چھوٹے ہوتے تو ⁦T1⁩ اور انکشاف کے راستے کا بھی جائزہ لینا پڑتا۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• کئی سال رہ گئے ہیں، آمدنی چھوٹ گئی ہے یا بڑا جرمانہ ممکن ہے: درستیاں جمع کرانے سے پہلے ریکارڈ اور CRA کے خطوط سرحد پار ٹیکس کی مدد کے لیے لے آئیں۔
• اکاؤنٹ آپ کے بجائے کسی کارپوریشن کا ہے: کارپوریشن کی اپنی ⁦T1135⁩ ذمہ داری ہوتی ہے؛ دیکھیں غیر ملکی جائیداد اور ملحقہ اداروں کی رپورٹنگ۔
• آپ VDP پر غور کر رہے ہیں، بشمول کیوبیک گوشوارے کی درستی: دیکھیں غیر ظاہر شدہ آمدنی اور رضاکارانہ انکشاف۔
• CRA نے جائزہ یا آڈٹ شروع کر دیا ہے، یا جرمانہ پہلے ہی لگ چکا ہے یا رعایت مسترد ہو چکی ہے: دیکھیں CRA کے جائزوں اور آڈٹ کا جواب دینا اور جرمانے، سود اور رعایت۔
• آپ کی امریکی کمپنی یا LLC غیر ملکی ملحقہ ادارہ ہو سکتی ہے: دیکھیں امریکی کمپنی کے لیے رہ جانے والی غیر ملکی ملحقہ ادارے کی رپورٹ۔
• آپ US person ہیں اور امریکی غیر ملکی اکاؤنٹ کے فارم رہ گئے: دیکھیں FBAR یا TFSA فارم رہ جانا۔
• کینیڈا منتقلی نے اکاؤنٹ یا سرمایہ کاری کے ریکارڈ بدل دیے: دیکھیں کینیڈا منتقل ہونے کے بعد امریکی بروکریج اکاؤنٹ رکھنا۔