कनाडा और अमेरिका · व्यक्ति

अमेरिकी खाते का T1135 कभी नहीं भरा: जुर्माना और सुधार

कनाडा के जिस निवासी की निर्दिष्ट विदेशी संपत्ति की लागत वर्ष में किसी भी समय C$100,000 से ज़्यादा रही, उसे आम तौर पर उस वर्ष का विदेशी आय सत्यापन विवरण (T1135) फ़ाइल करना होता है, भले ही सारी अमेरिकी आय बताई गई हो। देर से फ़ाइल करने का जुर्माना हर छूटे वर्ष के लिए अधिकतम C$2,500 तक है, और जानबूझकर चूक पर ज़्यादा। पहले स्वैच्छिक प्रकटीकरण कार्यक्रम और राहत के अनुरोध के साथ देर से फ़ाइलिंग में से एक चुनें।

कर वर्ष 2026 · अंतिम अपडेट 2026-10-02 · अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित

यह किसके लिए है

कनाडा के निवासी व्यक्ति जिन्होंने अमेरिकी ब्रोकरेज खातों के T1135 फ़ॉर्म छोड़ दिए
कनाडा के निवासी जो कनाडाई ब्रोकर के ज़रिए अमेरिकी शेयर रखते हैं
वे व्यक्ति जिन्होंने अपनी विदेशी निवेश आय बताई लेकिन अलग सूचना रिटर्न छोड़ दिया

यहाँ शामिल नहीं

निर्दिष्ट विदेशी संपत्ति की पूरी जाँच और विदेशी रिपोर्टिंग के जुर्माने की पूरी तालिका
स्वैच्छिक प्रकटीकरण कार्यक्रम की पात्रता और आवेदन के विस्तृत निर्देश
अमेरिकी कंपनी या LLC के लिए विदेशी सहयोगी कंपनी (foreign affiliate) की रिपोर्टिंग
अमेरिकी आयकर की गणना या अमेरिकी विदेशी-खाता फ़ॉर्म में सुधार

क्या मेरे अमेरिकी ब्रोकरेज खाते के लिए T1135 ज़रूरी था?

कनाडा का निवासी व्यक्ति आम तौर पर Form T1135 (विदेशी आय सत्यापन विवरण) तब फ़ाइल करता है जब वर्ष में किसी भी समय निर्दिष्ट विदेशी संपत्ति की कुल लागत C$100,000 से ज़्यादा हो जाए। नागरिकता इस कनाडाई फ़ाइलिंग ज़िम्मेदारी को तय नहीं करती (Income Tax Act, धारा 233.3)।

अमेरिकी शेयर तब भी गिने जाते हैं जब उन्हें कनाडाई ब्रोकर रखता हो: अनिवासी कंपनी के शेयर निर्दिष्ट विदेशी संपत्ति हैं। कनाडा के बाहर जमा या रखी गई नकदी भी गिनी जा सकती है; सिर्फ़ मुद्रा से यह तय नहीं होता। हर खाते को अलग से परखने के बजाय सारी रिपोर्ट करने योग्य विदेशी संपत्ति जोड़ें (धारा 233.3)।

कनाडाई डॉलर का उपयोग करें, और आम तौर पर हर खरीद को खरीदते समय की प्रचलित दर पर बदलें। लागत का मतलब आम तौर पर समायोजित लागत आधार (मोटे तौर पर आपने जो चुकाया) है, न कि आज का बाज़ार मूल्य या केवल दिसंबर के विवरण की शेष राशि। वर्ष के दौरान की सर्वोच्च लागत की जगह सबसे ऊँची महीने-अंत की लागत ली जा सकती है, और उपहार या विरासत में मिली संपत्ति की लागत उस तारीख का उसका उचित बाज़ार मूल्य होती है (CRA: Form T1135 के निर्देश; CRA: T1135 के प्रश्न)।

हर छूटे वर्ष को फ़ाइलिंग की चूक मानने से पहले छूटों की जाँच करें:

RRSP (पंजीकृत सेवानिवृत्ति बचत योजना), RRIF, PRPP, RPP या TFSA (कर-मुक्त बचत खाता) में रखी विदेशी संपत्ति छूट प्राप्त है (CRA: संघीय आयकर की जानकारी)।
कनाडाई म्यूचुअल फ़ंड ट्रस्ट में निवेश निर्दिष्ट विदेशी संपत्ति नहीं है; अनिवासी म्यूचुअल फ़ंड में निवेश उसी निवेश के रूप में रिपोर्ट होता है, उसकी अंतर्निहित होल्डिंग के रूप में नहीं (CRA: T1135 के प्रश्न)।
कोई व्यक्ति कनाडा का निवासी पहली बार जिस वर्ष बनता है, उस वर्ष के लिए छूट प्राप्त है (धारा 233.7)। आगमन पर रखे निवेशों के लिए, आगे के वर्षों की शुरुआती लागत उस तारीख का उनका उचित बाज़ार मूल्य है (CRA: T1135 के प्रश्न)।
अनिवासी रहने का समय नहीं गिना जाता: अगर आप वर्ष के दौरान कनाडा आए या गए, तो CRA संपत्ति की जानकारी केवल उस अवधि के लिए माँगती है जब आप निवासी थे (CRA: T1135 के प्रश्न)। जिस व्यक्ति को कनाडा-अमेरिका कर संधि केवल अमेरिका का निवासी मानती है, उसे कनाडा का अनिवासी माना जाता है (धारा 250(5))।

क्यूबेक के निवासी विदेशी-संपत्ति का एक अलग रिटर्न (TP-1079.8.BE-V) भी फ़ाइल करते हैं, लेकिन केवल उन कर वर्षों के लिए जो 30 दिसंबर 2025 के बाद समाप्त होते हैं। T1135 उसकी जगह नहीं लेता। उस तारीख के बाद समाप्त होने वाले छूटे वर्ष के लिए दोनों चाहिए; उससे पहले के वर्षों का कोई क्यूबेक रिटर्न नहीं है (Revenu Québec: विदेशी संपत्ति की रिपोर्टिंग)।

संपत्ति की पूरी जाँच और जुर्माने की तालिका विदेशी संपत्ति और सहयोगी कंपनी की रिपोर्टिंग में है।

मैंने अमेरिका के हर लाभांश और ब्याज की रिपोर्ट की। छूटा फ़ॉर्म कितना गंभीर है?

सारी आय की रिपोर्ट करने से T1135 की ज़िम्मेदारी खत्म नहीं होती। देर से फ़ाइल करने का जुर्माना बिना चुकाए कर पर नहीं, छूटे फ़ॉर्म पर लगता है, हर छूटे वर्ष के लिए अधिकतम C$2,500 तक (धारा 162(7))। इससे बड़े जुर्मानों के लिए जानबूझकर चूक या घोर लापरवाही चाहिए।

यह मान लेने से पहले कि केवल फ़ॉर्म छूटा है, फ़ाइल किए गए T1 को ब्रोकरेज रिकॉर्ड से मिलाएँ। विदेशी ब्याज और लाभांश को कनाडाई डॉलर में सकल राशि पर रिपोर्ट करें; काटे गए विदेशी कर को घटाएँ नहीं, वह इसके बजाय विदेशी कर क्रेडिट का पात्र हो सकता है (CRA: लाइन 12100; कनाडाई रिटर्न पर विदेशी आय)। दोबारा निवेश की गई आय और बिक्री भी जाँचने लायक हैं।

जुर्माने की घड़ी कब रुकती है, और बड़े जुर्माने कब लगते हैं?

T1135 के देर से फ़ाइल करने का सामान्य जुर्माना हर वार्षिक रिटर्न पर C$25 प्रतिदिन है, न्यूनतम C$100 और अधिकतम C$2,500। रोज़ की गिनती फ़ॉर्म फ़ाइल होने पर या 100 दिन बाद, जो पहले हो, रुक जाती है, इसलिए 100 दिन से ज़्यादा देर से भरा फ़ॉर्म पहले ही अधिकतम पर होता है। फ़ॉर्म फिर भी ज़रूरी है, और जुर्माने पर ब्याज फ़ॉर्म की देय तारीख से चलता है, निर्धारण की तारीख से नहीं (धारा 161(11); CRA: जुर्माने की तालिका)।

T1135 आपके आयकर रिटर्न की देय तारीख पर देय है, भले ही रिटर्न ज़रूरी न हो: आम तौर पर 30 अप्रैल, या 15 जून अगर आप या आपके जीवनसाथी या कॉमन-लॉ पार्टनर स्वरोज़गार में हैं। देर के दिन गिनने से पहले हर वर्ष की देय तारीख तय करें (CRA: फ़ाइलिंग की अंतिम तारीख; T1135 के निर्देश)।

बड़े जुर्मानों के लिए देरी से ज़्यादा कुछ चाहिए। जानबूझकर चूक या घोर लापरवाही में जुर्माना फ़ॉर्म छूटे रहने के हर महीने या महीने के हिस्से पर C$500 हो जाता है, 24 महीने में अधिकतम C$12,000 तक, देर से फ़ाइल करने के जुर्माने को घटाकर। CRA की औपचारिक फ़ाइल करने की माँग की जानबूझकर या घोर लापरवाही से अनदेखी करने पर यह दोगुना हो जाता है (हर महीने C$1,000, अधिकतम C$24,000)। जहाँ मासिक जुर्माना लागू होता है, वहाँ 24 महीने बाद भी छूटा रहने वाला फ़ॉर्म, पहले के जुर्माने घटाने के बाद, कुल राशि को उस वर्ष की निर्दिष्ट विदेशी संपत्ति की सर्वोच्च कुल लागत के 5% तक पहुँचा सकता है। जानबूझकर या घोर लापरवाही से दिए गए झूठे बयान या छोड़ी गई जानकारी का अपना जुर्माना है: C$24,000 और संबंधित संपत्ति की सर्वोच्च लागत के 5% में से जो ज़्यादा हो। 24 महीने से ज़्यादा देर होना अपने-आप में घोर लापरवाही साबित नहीं करता। जुर्माने की तालिका विदेशी संपत्ति और सहयोगी कंपनी की रिपोर्टिंग में है (धारा 162(10) और (10.1); धारा 163(2.4))।

इसके अलावा, CRA किसी वर्ष का पुनर्निर्धारण सामान्य समय से तीन साल और देर तक कर सकती है, जब दोनों बातें सही हों: विदेशी संपत्ति की आय (लाभांश, ब्याज या बिक्री पर कर योग्य लाभ) आयकर रिटर्न में नहीं बताई गई थी, और T1135 देर से फ़ाइल हुआ, छूटा या उसमें झूठा बयान या चूक थी। केवल देरी से यह विस्तार लागू नहीं होता (CRA: विदेशी आय सत्यापन विवरण; धारा 152(4)(b.2))। बिना किसी समय-सीमा के, CRA तब पुनर्निर्धारण कर सकती है जब रिटर्न या अन्य जानकारी में लापरवाही, असावधानी या जानबूझकर चूक से हुआ गलत बयान या धोखाधड़ी हो (धारा 152(4)(a)(i))।

मुझे किस क्रम में सुधार करना चाहिए?

छूटे फ़ॉर्म या आय के समायोजन जमा करने से पहले सुधार का रास्ता चुनें। स्वैच्छिक प्रकटीकरण कार्यक्रम (VDP) का आवेदन एक समन्वित प्रकटीकरण है; सामान्य देर से फ़ाइलिंग के बाद राहत का अनुरोध एक अलग रास्ता है।

आपके रिकॉर्ड में मिली स्थिति	आम तौर पर अगला कदम
ज़रूरी T1135 छूटा; T1 की आय पूरी	अगर फ़ॉर्म की देय तारीख को कम से कम एक साल हो चुका है तो VDP खुला हो सकता है; नहीं तो देर से फ़ाइलिंग और राहत का अनुरोध
T1135 छूटा और अमेरिकी आय भी छूटी	दोनों सुधार साथ तैयार करें और जमा करने से पहले VDP का आकलन करें
T1135 का जुर्माना पहले ही निर्धारित हो चुका है	VDP आम तौर पर इसे शामिल नहीं करता; शुल्क जाँचें और करदाता राहत पर विचार करें
खाते के बारे में CRA का पत्राचार	रास्ता चुनने से पहले पत्र का उद्देश्य और अंतिम तारीख पहचानें

VDP के बाहर सामान्य सुधार के लिए:

हर वर्ष के निवास, छूटों और संयुक्त विदेशी-संपत्ति लागत की समीक्षा करें।
ज़रूरी T1135 तैयार करें, सबसे पुराने छूटे वर्ष से आगे की ओर बढ़ते हुए ताकि रिकॉर्ड मेल खाएँ। यह तैयारी का एक व्यावहारिक क्रम है, CRA का फ़ाइलिंग नियम नहीं।
छूटे फ़ॉर्म फ़ाइल करें और उसी समय किसी भी ऐसे T1 में बदलाव का अनुरोध करें जिसमें आय छूट गई थी। जिस T1 में आय पूरी थी, उसे केवल इसलिए बदलने की ज़रूरत नहीं कि T1135 छूटा था।
T1135 के जुर्माने में राहत का अनुरोध घटनाक्रम, समर्थन के सबूत और फ़ाइलिंग की पुष्टियों के साथ जमा करें।
पिछले वर्षों की भरपाई करते समय हर नए वर्ष का T1135 समय पर फ़ाइल करें।

निर्धारित हो चुके T1 को उपलब्ध ऑनलाइन सेवा या कागज़ी Form T1-ADJ अनुरोध से बदला जा सकता है; पहले मूल निर्धारण सूचना का इंतज़ार करें (CRA: रिटर्न में बदलाव करना)। T1135 फ़ाइल करने से T1 की आय अपने-आप नहीं बदलती।

पिछले वर्ष का T1135 कैसे फ़ाइल करूँ?

जिस हर वर्ष के लिए ज़रूरी था, उसका अलग T1135 फ़ाइल करें। मौजूदा फ़ॉर्म 2015 और बाद के कर वर्षों के लिए है; पहले के वर्षों के लिए CRA के T1135 फ़ॉर्म पृष्ठ पर उस अवधि का संस्करण चाहिए।

व्यक्ति 2017 और बाद के कर वर्षों के लिए T1135 इलेक्ट्रॉनिक रूप से फ़ाइल कर सकते हैं; पहले के वर्ष कागज़ पर फ़ाइल करने होंगे। इलेक्ट्रॉनिक पुष्टि संख्या या डाक भेजने का प्रमाण रखें (CRA: T1135 के प्रश्न)। कागज़ी T1135 कागज़ी रिटर्न के साथ लगाया जा सकता है या Winnipeg Tax Centre को अलग से भेजा जा सकता है; पते के लिए मौजूदा फ़ॉर्म के निर्देश देखें (CRA: विदेशी आय सत्यापन विवरण)।

पिछले वर्ष के लिए आप सरल Part A का उपयोग कर सकते हैं अगर आपकी कुल लागत C$100,000 से ऊपर गई पर पूरे वर्ष C$250,000 से नीचे रही। अगर वह वर्ष में किसी भी समय C$250,000 तक पहुँची, तो उस वर्ष के लिए विस्तृत Part B चाहिए (CRA: T1135 के निर्देश; CRA: T1135 के प्रश्न)। दोनों भाग संपत्ति की सकल आय और बिक्री पर उसका लाभ या हानि पूछते हैं, इसलिए फ़ाइल करने से पहले उन्हें T1 से मिलाएँ। विदेशी संपत्ति और सहयोगी कंपनी की रिपोर्टिंग दोनों भाग समझाती है।

हर वर्ष के आँकड़े विवरणों और लेन-देन के रिकॉर्ड से दोबारा बनाएँ; आज की शेष राशि उनकी जगह नहीं ले सकती। उपलब्ध न होने वाली जानकारी के लिए Act का अपवाद T1135 पर लागू नहीं होता (धारा 233.5; CRA: जुर्माने की तालिका)।

क्या CRA जुर्माना रद्द कर सकती है, और मेरे अनुरोध में क्या लिखा होना चाहिए?

CRA लिखित अनुरोध पर T1135 के जुर्माने में राहत दे सकती है, और उस पर अपनी परिस्थितियों के आधार पर विचार करती है। राहत विवेकाधीन है (CRA: T1135 के प्रश्न)। यह जुर्माना लगने से पहले (माफ़ी, waiver) या बाद में (रद्द करना, cancellation) दी जा सकती है (IC07-1R1, पैराग्राफ 22)।

T1135 के उपयोगी अनुरोध में हर छूटी अंतिम तारीख के साथ स्पष्टीकरण जुड़ा होता है। इनको शामिल करें:

प्रभावित वर्ष, खाते का विवरण और वे जुर्माने जिन्हें आप माफ़ या रद्द कराना चाहते हैं।
फ़ाइलिंग की ज़िम्मेदारी कब बनी, आपने चूक कब पहचानी और कब सुधारी।
क्या सारी विदेशी निवेश आय रिपोर्ट हुई थी, इसके लिए संबंधित T1 की जानकारी और ब्रोकरेज के सारांश।
समय पर फ़ाइल करने में क्या बाधा बनी, उसका असर कितने समय रहा और उस स्पष्टीकरण के समर्थन में दस्तावेज़।
सुधारे हुए फ़ॉर्म की प्रतियाँ, फ़ाइलिंग की पुष्टियाँ और CRA का संबंधित पत्राचार।

CRA पूरा विवरण और ऐसे सबूत माँगती है जो दिखाएँ कि परिस्थितियों ने अनुपालन कैसे रोका (CRA: राहत के लिए आवेदन कैसे करें)।

गंभीर बीमारी या CRA की गलतियाँ राहत का आधार बन सकती हैं, और CRA बरती गई सावधानी, अनुपालन का इतिहास और चूक कितनी जल्दी सुधारी गई, इन्हें तौलती है (IC07-1R1, पैराग्राफ 25, 26 और 33)। कर तैयारकर्ता की गलतियों या देरी के लिए करदाता आम तौर पर खुद ज़िम्मेदार होते हैं, हालाँकि जब तैयारकर्ता के नियंत्रण से बाहर की असाधारण परिस्थिति ने अनुपालन रोका हो, तब राहत पर विचार हो सकता है। फ़ाइलिंग नियम की जानकारी न होना राहत की सूचीबद्ध परिस्थितियों में नहीं आता, पर दिशानिर्देश बाध्यकारी नहीं हैं, इसलिए ईमानदारी से बताएँ कि नियम कैसे छूटा और पता चलने पर आपने क्या किया (IC07-1R1, पैराग्राफ 23–24 और 35–36)।

जिस कर वर्ष का मामला है, उसके समाप्त होने वाले कैलेंडर वर्ष के अंत के 10 वर्ष के भीतर अनुरोध करें (IC07-1R1, पैराग्राफ 12 और 13)। अनुरोध भेजने (Form RC4288) और इनकार की समीक्षा के लिए जुर्माने, ब्याज और राहत देखें।

क्या मुझे इसके बजाय स्वैच्छिक प्रकटीकरण कार्यक्रम का उपयोग करना चाहिए?

VDP छूटे T1135 को कवर कर सकता है, भले ही चूक बिना बताई आय की न होकर सूचना रिटर्न की हो। इसके लिए आम तौर पर ज़रूरी है कि जानकारी अपनी फ़ाइलिंग की देय तारीख से कम से कम एक साल पीछे हो, जुर्माने या ब्याज लग सकते हों, पूरा प्रकटीकरण हो और कार्यक्रम की अन्य शर्तें पूरी हों (CRA: VDP की पात्रता)।

VDP आम तौर पर पहले से निर्धारित जुर्माने या ब्याज को कवर नहीं करता, इसलिए कदमों का क्रम मायने रख सकता है। आपके या किसी संबंधित करदाता के विरुद्ध, बताई जाने वाली जानकारी के बारे में शुरू किया गया ऑडिट या जाँच आवेदन को स्वैच्छिक होने से रोकती है (IC00-1R7, पैराग्राफ 10, 11 और 17)।

पात्रता, मौजूदा राहत स्तरों और आवेदन प्रक्रिया के लिए छूटी आय और स्वैच्छिक प्रकटीकरण देखें।

अगर CRA पहले ही जुर्माना लगा चुकी है या मुझे पत्र लिख चुकी है तो क्या बदलता है?

T1135 पर निर्धारित जुर्माने के लिए निर्धारण की जाँच और करदाता राहत पर विचार करना ज़रूरी है। CRA के पत्र के मामले में यह पहचानना ज़रूरी है कि CRA ने क्या शुरू किया है; हर पत्र का असर एक-सा नहीं होता। T1 निर्धारण सूचना पर आने वाला T1135 का स्वचालित अनुस्मारक यह साबित नहीं करता कि CRA को फ़ॉर्म नहीं मिला, इसलिए अपनी फ़ाइलिंग की पुष्टि जाँचें (CRA: T1135 के प्रश्न)।

शिक्षा संबंधी पत्र VDP आवेदन को स्वतः किया गया (unprompted, यानी किसी पहचाने मुद्दे पर संपर्क के बिना) रहने दे सकता है; किसी विशेष चूक की पहचान करने वाला पत्र उसे CRA के संपर्क के बाद किया गया (prompted) आवेदन बना सकता है। बताई जाने वाली जानकारी के बारे में ऑडिट या जाँच अलग बाधा है (IC00-1R7, पैराग्राफ 17–20)। पत्र और उसके जवाब की अंतिम तारीख सुरक्षित रखें; फ़ाइल करने की औपचारिक माँग सबसे ज़्यादा मायने रखती है, क्योंकि उसकी जानबूझकर अनदेखी ऊपर बताए बड़े जुर्माने की वजह बनती है। जवाब की प्रक्रिया के लिए CRA की समीक्षाएँ और ऑडिट देखें।

अगर आप कानूनी आधार या गणना पर विवाद कर रहे हैं, तो केवल विवेकाधीन राहत के अनुरोध पर निर्भर न रहें। आपत्ति की सूचना आम तौर पर सूचना भेजे जाने के दिन से 90 दिन के भीतर देनी होती है; किसी व्यक्ति के किसी वर्ष के निर्धारण के लिए, उस दिन और फ़ाइलिंग की देय तारीख के एक साल बाद में से जो बाद का हो, वही अंतिम तारीख है (Income Tax Act, धारा 165)। राहत पर विचार होते समय ब्याज चलता रह सकता है (IC07-1R1, पैराग्राफ 22.1)।

क्या उसी अमेरिकी खाते पर IRS या FBAR की छूटी रिपोर्टिंग भी करनी पड़ती है?

कनाडा का छूटा T1135 अमेरिका का छूटा फ़ॉर्म नहीं है। FBAR अमेरिका के बाहर योग्य खातों वाले अमेरिकी व्यक्तियों (US person) पर लागू होता है; जो अमेरिकी व्यक्ति नहीं है, उस पर इस नियम के तहत FBAR की ज़िम्मेदारी नहीं है (FinCEN), और अमेरिका में स्थित खाता FBAR के लिए विदेश में नहीं माना जाता (31 CFR 1010.350)।

निवेश आय पर अमेरिकी कर अलग प्रश्न है। किसी अनिवासी को अमेरिकी-स्रोत भुगतानों में विथहोल्डिंग लग सकती है, और Form W-8BEN विदेशी स्थिति और, जहाँ लागू हो, संधि लाभ दर्ज करता है (IRS: W-8BEN के निर्देश)। अमेरिकी व्यापार या व्यवसाय में न लगे अनिवासी को उस आय पर आम तौर पर अमेरिकी रिटर्न तभी फ़ाइल करना होता है जब उस पर देय पूरा अमेरिकी कर नहीं काटा गया हो (IRS: Form 1040-NR के निर्देश, Table A); ब्योरे के लिए कनाडा जाने के बाद अमेरिकी ब्रोकरेज खाता रखना देखें। T1135 सुधारने से इनमें से कोई भी मुद्दा हल नहीं होता।

अमेरिकी नागरिक, ग्रीन कार्ड धारक और अन्य अमेरिकी कर निवासी छूटी कनाडाई-खाता रिपोर्टिंग की समीक्षा अमेरिकी रिटर्न भरने के बाद छूटे FBAR या TFSA फ़ॉर्म में करें।

मदद कब लेनी चाहिए, और क्या जुटाना चाहिए?

जमा करने से पहले पेशेवर राय लें जब आय छूटी हो, CRA ने आपसे संपर्क किया हो, निवास अनिश्चित हो, या जानबूझकर चूक या घोर लापरवाही का आरोप लग सकता हो। ये तथ्य सुधार का रास्ता या संभावित जुर्माना बदल देते हैं।

हर प्रभावित वर्ष के ब्रोकरेज विवरण, खरीद और बिक्री के रिकॉर्ड, कनाडाई डॉलर में लागत की गणनाएँ, फ़ाइल किए गए T1, निर्धारण सूचनाएँ, T1135 की पुष्टियाँ और CRA के सभी पत्र तैयार रखें। इसमें वह तारीख शामिल करें जब आप पहली बार कनाडा के निवासी बने, और चूक का पता लगाने और उसे सुधारने का संक्षिप्त घटनाक्रम।

उदाहरण

केवल उदाहरण के लिए; सभी राशियाँ कनाडाई डॉलर में हैं।

कनाडा के एक निवासी ने लगातार तीन वर्षों तक गैर-पंजीकृत ब्रोकरेज खाते में C$150,000 की लागत के अमेरिकी शेयर रखे। पहले वर्ष की निवास-छूट लागू नहीं होती। निवासी ने हर साल का पूरा C$5,000 का लाभांश और ब्याज रिपोर्ट किया, पर कोई T1135 फ़ाइल नहीं किया। हर फ़ॉर्म 100 दिन से ज़्यादा देर से है।

सामान्य देर से फ़ाइलिंग के नियम के तहत संभावित जुर्माना हर साल C$2,500 है, यानी तीन साल के लिए C$7,500, ब्याज और किसी भी राहत से पहले। यह मानता है कि कोई जानबूझकर चूक, घोर लापरवाही या फ़ाइल करने की माँग से जुड़ी बढ़ोतरी नहीं है।

निवासी सुधार जमा करने से पहले VDP की पात्रता जाँचता है। सामान्य फ़ाइलिंग चुनने पर वह हर छूटा T1135 पूरा करता है, सरल तरीके की सीमा से नीचे लागत रहने के कारण Part A का उपयोग करते हुए, और घटनाक्रम तथा सबूतों के साथ राहत माँगता है। सारा लाभांश रिपोर्ट करने से जुर्माने खत्म नहीं होते, पर ऊपर बताया तीन साल का पुनर्निर्धारण विस्तार लागू नहीं होता: उसके लिए छूटी विदेशी आय और देर से फ़ॉर्म, दोनों चाहिए। अगर इसके बजाय लाभांश छूटे होते, तो T1 और प्रकटीकरण के रास्ते की भी समीक्षा करनी पड़ती।

अगर आपकी स्थिति अलग है?

कई छूटे वर्ष, छूटी आय या संभावित बड़ा जुर्माना: सुधार जमा करने से पहले रिकॉर्ड और CRA के पत्र सीमा-पार कर सहायता के लिए लाएँ।
खाता आपके नहीं, किसी कंपनी के नाम है: कंपनी की अपनी T1135 ज़िम्मेदारी है; देखें विदेशी संपत्ति और सहयोगी कंपनी की रिपोर्टिंग।
आप VDP पर विचार कर रहे हैं, जिसमें क्यूबेक रिटर्न के सुधार भी शामिल हैं: देखें छूटी आय और स्वैच्छिक प्रकटीकरण।
CRA ने समीक्षा या ऑडिट शुरू कर दिया है, या शुल्क पहले ही निर्धारित है, या राहत से इनकार हुआ है: देखें CRA की समीक्षाओं और ऑडिट का जवाब देना और जुर्माने, ब्याज और राहत।
आपकी अमेरिकी कंपनी या LLC विदेशी सहयोगी कंपनी हो सकती है: देखें अमेरिकी कंपनी की छूटी विदेशी सहयोगी कंपनी रिपोर्ट।
आप अमेरिकी व्यक्ति हैं और अमेरिकी विदेशी-खाता फ़ॉर्म छूटे हैं: देखें छूटे FBAR या TFSA फ़ॉर्म।
कनाडा जाने से खाते या निवेश के रिकॉर्ड बदल गए: देखें कनाडा जाने के बाद अमेरिकी ब्रोकरेज खाता रखना।

इस पृष्ठ के आँकड़े

आँकड़ा	मान	स्रोत
Form T1135 की रिपोर्टिंग सीमा वर्ष में किसी भी समय सभी निर्दिष्ट विदेशी संपत्ति की कुल लागत, कनाडाई डॉलर में; कुल इससे अधिक होने पर फ़ाइलिंग ज़रूरी है	C$100,000	Income Tax Act, s. 233.3(1) और (3) जाँचा गया 2026-09-28
विदेशी रिपोर्टिंग रिटर्न देर से फ़ाइल करने का जुर्माना, अधिकतम 100-दिन की सीमा के लिए प्रतिदिन की राशि	C$2,500	CRA: विदेशी रिपोर्टिंग के जुर्माने जाँचा गया 2026-09-28
क्यूबेक में विदेशी संपत्ति के रिटर्न की शुरुआती तिथि Form TP-1079.8.BE-V इस तिथि के बाद समाप्त होने वाले कर वर्षों पर लागू होता है	30 दिसंबर 2025	Revenu Québec: कनाडा के बाहर रखी विदेशी संपत्ति की रिपोर्ट करने की आवश्यकता जाँचा गया 2026-09-29
विदेशी रिपोर्टिंग रिटर्न देर से फ़ाइल करने का जुर्माना, प्रतिदिन चूक जारी रहने के हर दिन के लिए, अधिकतम 100 दिन तक	C$25	Income Tax Act, s. 162(7) जाँचा गया 2026-09-28
विदेशी रिपोर्टिंग रिटर्न देर से फ़ाइल करने का जुर्माना, न्यूनतम जुर्माना इस राशि और प्रतिदिन की राशि में से जो अधिक हो	C$100	Income Tax Act, s. 162(7) जाँचा गया 2026-09-28
विदेशी रिपोर्टिंग में देर से फ़ाइल करने के जुर्माने की दिनों की सीमा दैनिक जुर्माना चूक जारी रहने वाले हर दिन के लिए गिना जाता है, इस सीमा तक; न्यूनतम राशि और दैनिक कुल, इनमें से जो अधिक हो, वह लागू होती है	100 दिन	Justice Laws: Income Tax Act, धारा 162 जाँचा गया 2026-10-06
कनाडा में व्यक्ति का रिटर्न दाखिल करने की सामान्य तारीख अगली 30 अप्रैल, धारा 150 के स्वरोज़गार और अन्य अपवादों के अधीन	30 अप्रैल	Income Tax Act, paragraph 150(1)(d)(i) जाँचा गया 2026-09-29
कनाडा में व्यक्तिगत रिटर्न की फ़ाइलिंग तिथि, जब व्यक्ति या जीवनसाथी ने कारोबार किया हो योग्य व्यक्तियों के लिए पैराग्राफ़ 150(1)(d)(ii) के तहत अगली 15 जून	15 जून	Income Tax Act, paragraph 150(1)(d)(ii) जाँचा गया 2026-09-29
जानबूझकर या घोर लापरवाही से रिटर्न न भरने का जुर्माना, प्रति माह T106, T1134, T1135 और T1141 के लिए; 24 महीने तक, देर से फ़ाइल करने के जुर्माने से घटाकर	C$500	Income Tax Act, s. 162(10) जाँचा गया 2026-09-28
विदेशी रिपोर्टिंग में मासिक जुर्माने की अवधि जानबूझकर या घोर लापरवाही से हुई चूक के मासिक जुर्माने के लिए गिने जाने वाले महीने; चूक इस अवधि से आगे चलने पर अतिरिक्त प्रतिशत जुर्माना लागू होता है	24 महीने	Justice Laws: Income Tax Act, धारा 162 जाँचा गया 2026-10-06
जानबूझकर या घोर लापरवाही से रिटर्न न भरने का जुर्माना, अधिकतम 24 महीनों के लिए मासिक राशि	C$12,000	CRA: विदेशी रिपोर्टिंग के जुर्माने जाँचा गया 2026-09-28
CRA की माँग के बाद भी रिटर्न न भरने का जुर्माना, प्रति माह तब लागू जब चूक जानबूझकर या घोर लापरवाही से हुई हो और फ़ाइल करने की माँग भेजी गई हो; 24 महीने तक	C$1,000	Income Tax Act, s. 162(10) जाँचा गया 2026-09-28
CRA की माँग के बाद भी रिटर्न न भरने का जुर्माना, अधिकतम 24 महीनों के लिए मासिक राशि	C$24,000	CRA: विदेशी रिपोर्टिंग के जुर्माने जाँचा गया 2026-09-28
विदेशी रिपोर्टिंग में चूक पर अतिरिक्त जुर्माने की दर निर्दिष्ट विदेशी संपत्ति की लागत (T1135), सहयोगी कंपनी के शेयर और ऋण (T1134) या ट्रस्ट अंशदान (T1141) का; यह जानबूझकर रिटर्न न भरने के 24 महीने बाद (s. 162(10.1)) और जानबूझकर ग़लत बयान या चूक पर (s. 163(2.4)) लागू होता है	5%	Income Tax Act, s. 162(10.1) जाँचा गया 2026-09-28
जानबूझकर ग़लत बयान या चूक का जुर्माना, न्यूनतम T1134, T1135 और T1141 के लिए इस राशि और 5% वाली राशि में से जो अधिक हो; T106 के लिए निश्चित राशि; T1142 का न्यूनतम कम है	C$24,000	Income Tax Act, s. 163(2.4) जाँचा गया 2026-09-28
निर्दिष्ट विदेशी मुद्दों के लिए आयकर पुनर्निर्धारण की बढ़ी हुई अवधि निर्दिष्ट अनिवासी लेनदेन, विदेशी सहयोगी राशि या T1135 के साथ अघोषित आय की शर्त की सामान्य अवधि के बाद	तीन साल	Income Tax Act, subsection 152(4)(b) और (b.2) जाँचा गया 2026-09-28
स्वैच्छिक प्रकटीकरण कार्यक्रम (Voluntary Disclosures Program) में चूक की न्यूनतम आयु जानकारी की फ़ाइलिंग की देय तिथि को बीते हुए कम से कम इतना समय, या एक रिपोर्टिंग अवधि, हो चुकी होनी चाहिए	एक साल	CRA: स्वैच्छिक प्रकटीकरण कार्यक्रम की पात्रता जाँचा गया 2026-10-06
Form T1135 की सरल रिपोर्टिंग की सीमा सरल विधि (Part A) के उपयोग के लिए निर्दिष्ट विदेशी संपत्ति की कुल लागत पूरे वर्ष इससे कम रहनी चाहिए; किसी भी समय इसके बराबर या ऊपर होने पर विस्तृत विधि (Part B) ज़रूरी है	C$250,000	CRA: Form T1135 और निर्देश जाँचा गया 2026-09-28
कनाडा में व्यक्तिगत आयकर का देर से रिफ़ंड माँगने की विवेकाधीन अवधि जिस कैलेंडर वर्ष में कर वर्ष समाप्त हुआ, उसके अंत से मापा जाता है	10 वर्ष	CRA: करदाता राहत के प्रावधान जाँचा गया 2026-09-29
CRA के निर्धारण पर आपत्ति की मानक अंतिम तिथि T2 आयकर और GST/HST निर्धारणों के लिए नोटिस भेजे जाने के बाद; व्यक्तिगत आयकर की अंतिम तिथि बाद की हो सकती है	90 दिन	Income Tax Act, section 165 जाँचा गया 2026-09-28
फ़ाइलिंग की देय तिथि से व्यक्तिगत आयकर आपत्ति की अंतिम तिथि T1 Part I निर्धारण पर आपत्ति की अंतिम तिथि, फ़ाइलिंग की देय तिथि के इतने समय बाद या सूचना भेजे जाने के 90 दिन बाद, इनमें जो बाद की हो	एक साल	Income Tax Act, section 165 जाँचा गया 2026-09-28

प्राथमिक स्रोत

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अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें

यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।

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2026-10-06: पहली बार प्रकाशित।

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