یہ کس کے لیے ہے
- ورک ویزا یا گرین کارڈ پر امریکہ منتقل ہونے والے لوگ جن کے پاس غیر ملکی میوچل فنڈز یا ETFs ہیں
- امریکہ میں عارضی تعیناتی پر آنے والے لوگ جو اپنے ملک میں سرمایہ کاری فنڈز رکھتے ہیں
یہاں شامل نہیں
- منتقل ہونے سے پہلے فروخت پر آپ کے آبائی ملک کا ٹیکس
- کون سی سرمایہ کاری خریدیں، بیچیں یا رکھیں
- پہلے سال کے بعد انتخاب کا طریقہ اور چھوٹ جانے والے Forms 8621 کی تلافی
- پنشن، انشورنس پالیسیاں اور کینیڈا کے رجسٹرڈ اکاؤنٹس
امریکہ منتقل ہونے پر غیر ملکی فنڈز اور ETFs کا کیا ہوتا ہے؟
امریکی PFIC قواعد امریکی افراد پر لاگو ہوتے ہیں، اس لیے یہ غیر ملکی فنڈ پر آپ کی امریکی رہائش شروع ہونے کی تاریخ سے لاگو ہوتے ہیں۔ اس تاریخ سے پہلے بیچا گیا فنڈ عموماً امریکی ٹیکس سے باہر ہوتا ہے۔ جو فنڈ اس تاریخ پر بھی آپ کے پاس ہو، وہ عموماً غیر فعال غیر ملکی سرمایہ کاری کمپنی (PFIC) کے حصص ہوتے ہیں۔ ہر فنڈ کے لیے الگ Form 8621 درکار ہو سکتا ہے۔ بعد کی فروخت پر زائد تقسیم کے ڈیفالٹ قواعد کے تحت ٹیکس لگتا ہے، جب تک آپ کوالیفائیڈ الیکٹنگ فنڈ (QEF) یا مارک ٹو مارکیٹ کا انتخاب نہ کریں۔ دونوں کی وضاحت آگے ہے (IRS: Form 8621 کی ہدایات)۔ PFIC عمومی طور پر کیا ہے، اس کے لیے امریکی گوشوارے پر غیر ملکی فنڈز اور ETFs دیکھیں۔
فیصلے دو تاریخوں کے گرد گھومتے ہیں۔ رہائش شروع ہونے کی تاریخ سے پہلے: ہر فنڈ بیچنا ہے یا رکھنا ہے، اور جو فنڈ رکھیں وہ PFIC کا سالانہ اسٹیٹمنٹ جاری کرتا ہے یا نہیں۔ امریکہ میں پہلے گوشوارے کی آخری تاریخ تک: پہلے سال کا انتخاب کرنا ہے یا نہیں۔ صورت آسان نہیں ہوتی جب:
- آپ نے آمد کے سال میں پہلے امریکہ کا کوئی سفر کیا ہو، جس سے آپ کی شروع ہونے کی تاریخ آگے پیچھے ہو سکتی ہے؛
- آپ کے پاس بہت سے فنڈز ہوں یا خریداری کے بہت سے لاٹ ہوں؛
- آپ انتخاب کرنا چاہتے ہوں، جو بعد کے سالوں پر بھی لاگو رہتا ہے اور اسے واپس لینا مشکل ہو سکتا ہے؛
- آپ کے پاس گرین کارڈ ہو، یا آپ بیک وقت دو ممالک میں مقیم ہوں۔
آخری حصے کی چیزیں منتقل ہونے سے پہلے جمع کر لیں؛ کچھ چیزیں بعد میں حاصل کرنا مشکل ہوتا ہے۔
آپ کی کون سی سرمایہ کاری امریکی فائلنگ کا مسئلہ بنتی ہے؟
عام طور پر مسئلہ بیرون ملک رجسٹرڈ فنڈز اور ETFs کا ہوتا ہے؛ ڈپازٹس، بانڈز اور امریکی فنڈز PFIC نہیں ہیں۔ فیصلہ اس بات پر ہوتا ہے کہ آپ کی ملکیت قانونی طور پر کس شکل میں ہے، یہ نہیں کہ آپ نے اسے کہاں خریدا (IRS: Form 8621 کی ہدایات)۔
| آپ کے پاس کیا ہے | مقیم بننے کے بعد امریکی سوال |
|---|---|
| امریکہ سے باہر رجسٹرڈ میوچل فنڈ یا ETF، جیسے یورپی UCITS ETF یا ہانگ کانگ یا مین لینڈ چین کا فنڈ | عموماً PFIC حصص، اگر امریکی ٹیکس کے لیے کارپوریشن ہو: ہر فنڈ کے لیے Form 8621 |
| وہی فنڈ آبائی ملک کے ٹیکس سے پاک اکاؤنٹ میں، جیسے برطانیہ کا ISA یا فرانس کا ایکویٹی بچت پلان | عموماً پھر بھی PFIC حصص؛ آبائی ملک کا ٹیکس سے پاک ہونے کا لیبل بذات خود امریکی سلوک نہیں بدلتا |
| کسی ایک غیر ملکی آپریٹنگ کمپنی کے حصص | عموماً PFIC نہیں، جب تک کمپنی آمدنی یا اثاثوں کا ٹیسٹ پورا نہ کرے |
| غیر ملکی بروکر کے ذریعے رکھا گیا امریکی رجسٹرڈ ETF | PFIC نہیں؛ امریکہ کے عام قواعد |
| بینک ڈپازٹس اور براہ راست رکھے گئے بانڈز | PFIC نہیں؛ عام قواعد |
| پنشن، پراویڈنٹ فنڈ یا بچت انشورنس پالیسی | الگ قواعد: پنشن اور انشورنس کے رہنما مضامین دیکھیں |
فنڈ PFIC ہو یا نہ ہو، جس غیر ملکی بینک، بروکریج یا فنڈ اکاؤنٹ میں سرمایہ کاری رکھی ہے وہ غیر ملکی مالیاتی اکاؤنٹ ہے۔ مقیم بننے کے بعد اس کے لیے FBAR اور Form 8938 درکار ہو سکتے ہیں، جو Form 8621 سے الگ ہیں؛ غیر ملکی اکاؤنٹس کی رپورٹنگ دیکھیں۔
ٹیکس معاہدہ عموماً امریکہ کو اپنے مقیم افراد پر ان فنڈز کا ٹیکس لگانے سے نہیں روکتا، کیونکہ اس میں saving clause (تحفظ کی شق) ہوتی ہے (IRS: Publication 519)۔ RRSP، TFSA یا کینیڈا کے اکاؤنٹ کے ساتھ کینیڈا سے منتقلی کے لیے کینیڈا چھوڑنے کے بعد RRSP اور TFSA دیکھیں۔
آپ کے لیے PFIC قواعد کون سی تاریخ سے شروع ہوتے ہیں؟
آپ کی رہائش شروع ہونے کی تاریخ سے۔ کافی موجودگی کے ٹیسٹ (substantial presence test) میں یہ عموماً اس کیلنڈر سال میں امریکہ میں آپ کا پہلا دن ہوتا ہے جس میں آپ ٹیسٹ پورا کرتے ہیں۔ زیادہ سے زیادہ 10 دن چھوڑے جا سکتے ہیں، بشرطیکہ ان دنوں میں بیرون ملک آپ کا قریبی تعلق اور ٹیکس کا گھر ہو اور آپ گوشوارے کے ساتھ دستخط شدہ بیان جمع کرائیں۔ گرین کارڈ ٹیسٹ میں یہ وہ پہلا دن ہے جب آپ قانونی مستقل رہائشی کے طور پر امریکہ میں موجود ہوں؛ اگر آپ دونوں ٹیسٹ پورے کریں تو پہلے والی تاریخ لاگو ہوتی ہے (IRS: Publication 519)۔
ٹیسٹ کے لیے 183 دن کی وزنی موجودگی درکار ہے۔ اگر آپ سال کے آخر میں ورک ویزا پر آئیں اور یہ حد پوری نہ ہو تو آپ پورے سال کے لیے غیر مقیم ہیں، اور آپ کی شروع ہونے کی تاریخ اگلے سال میں آتی ہے۔ گرین کارڈ، یا پہلے سال کا انتخاب، آپ کی رہائش آمد کے سال میں ہی شروع کر سکتا ہے۔
تین باتیں تاریخ کو بدل دیتی ہیں:
- پہلے کا سفر۔ اسی کیلنڈر سال میں گھر دیکھنے کا دورہ آپ کی شروع ہونے کی تاریخ بن سکتا ہے۔ زیادہ سے زیادہ 10 دن صرف اسی صورت چھوڑے جا سکتے ہیں جب اوپر بیان کیا گیا قریبی تعلق، بیرون ملک ٹیکس کا گھر اور دستخط شدہ بیان موجود ہو؛ بیان نہ ہو تو امریکہ میں آپ کا پہلا دن ہی شروع ہونے کی تاریخ ہے، اور 10 دن سے زیادہ کا دورہ بالکل چھوڑا نہیں جا سکتا۔
- پچھلے سال کی رہائش۔ اگر آپ پچھلے سال کے کسی حصے میں امریکہ کے مقیم تھے اور اس سال دوبارہ مقیم ہیں، تو آپ اس سال کے آغاز سے مقیم شمار ہوتے ہیں۔
- پہلے سال کا انتخاب۔ کسی پچھلے سال کے ایک حصے کے لیے مقیم سمجھے جانے کا انتخاب آپ کی شروع ہونے کی تاریخ کو اسی سال میں پیچھے لے جاتا ہے۔
جس سال آپ کی رہائش شروع ہو، اس سال عموماً آپ دوہری حیثیت کا گوشوارہ جمع کراتے ہیں، اور PFIC قواعد آپ کی شروع ہونے کی تاریخ سے لاگو ہوتے ہیں۔ رہائش کے ٹیسٹ، 10 دن کی چھوٹ اور پہلے سال کا انتخاب امریکہ میں ٹیکس مقیم کے طور پر پہلا سال میں سمجھائے گئے ہیں۔
اگر آپ امریکہ کے مقیم بننے سے پہلے فنڈ بیچیں تو کیا امریکہ منافع پر ٹیکس لگاتا ہے؟
عموماً نہیں۔ سال کے غیر مقیم حصے میں امریکہ سے باہر کی وہ آمدنی جو امریکی کاروبار سے منسلک نہ ہو، قابل ٹیکس نہیں ہوتی؛ اور فنڈ یونٹس جیسی ذاتی جائیداد کی فروخت کا منافع عموماً غیر ملکی ماخذ کا ہوتا ہے، اگر آپ کا ٹیکس کا گھر بیرون ملک ہو (IRS: Publication 519)۔
یہ صرف اسی صورت درست ہے جب فروخت آپ کی اصل شروع ہونے کی تاریخ سے پہلے مکمل ہو، اس لیے پہلے اوپر کے سفر چیک کریں۔ آپ کا آبائی ملک فروخت پر ٹیکس لگا سکتا ہے؛ یہ اس صفحے کے دائرے سے باہر ہے۔
اگر آپ آمد کے بعد بیچیں تو امریکہ پچھلے منافع کا کتنا حصہ لے سکتا ہے؟
ڈیفالٹ قواعد کے تحت عموماً پورا۔ فروخت کی بنیاد آپ کی اصل لاگت ہی رہتی ہے؛ آمد سے یہ دوبارہ طے نہیں ہوتی۔ پورا منافع زائد تقسیم شمار ہوتا ہے اور فنڈ رکھنے کے ہر دن پر برابر پھیلایا جاتا ہے، آمد سے پہلے کے سال بھی شامل ہیں (26 U.S.C. 1291; IRS: Form 8621 کی ہدایات، Part V)۔
آمد سے پہلے کے حصے پر ٹیکس کیسے لگے گا، یہ طے شدہ نہیں ہے:
| اگر امریکہ آپ کے آمد سے پہلے کے دنوں کو یوں شمار کرے | منافع کا وہ حصہ |
|---|---|
| وہ دن جب فنڈ آپ کے لیے PFIC نہیں تھا (pre-PFIC) | فروخت کے سال میں عام آمدنی |
| PFIC کے سال | ان میں سے ہر سال کی بلند ترین شرح پر ٹیکس، اور اس کے ساتھ سود کا چارج |
ایک ضابطہ کہتا ہے کہ جن دنوں شیئر ہولڈر امریکی فرد نہیں تھا، ان دنوں فنڈ کو PFIC نہیں مانا جاتا، لیکن یہ تعریف QEF اور purging کے قواعد میں ہے (26 CFR 1.1291-9(j)(1))۔ قانون خود عام آمدنی کی مدت کو ان سالوں سے طے کرتا ہے جن میں کمپنی PFIC تھی، اور منافع کو آپ کی پوری ملکیت کی مدت پر پھیلاتا ہے (26 U.S.C. 1291(a)(1))، اور Form 8621 کی ہدایات اسی کی پیروی کرتی ہیں۔ ڈیفالٹ حساب پر امریکی فرد والا اصول لاگو کرنے والا کوئی حتمی عمومی اصول موجود نہیں۔ جب پہلے سے جمع شدہ منافع بڑا ہو تو طریقے کے اس انتخاب کے لیے پیشہ ورانہ رائے ضروری ہے۔ دونوں صورتوں میں ڈیفالٹ قواعد طویل مدتی سرمایہ کے منافع کی شرحیں نہیں دیتے۔
اگر آپ امریکہ میں پہلے سال مارک ٹو مارکیٹ کا انتخاب کریں تو آپ کی ابتدائی قدر کیا ہوگی؟
ابتدائی قدر اس ٹیکس سال کے پہلے دن فنڈ کی مارکیٹ ویلیو اور آپ کی لاگت میں سے جو زیادہ ہو ہے، جس میں آپ امریکی فرد بنتے ہیں: کیلنڈر سال کے فائلر کے لیے 1 جنوری، نہ کہ آپ کی آمد کی تاریخ۔ پھر سال کے آخر تک ہونے والا اضافہ آپ عام آمدنی کے طور پر شامل کرتے ہیں (26 CFR 1.1296-1(d)(5))۔
- آمد کی تاریخ کا کوئی کردار نہیں۔ 1 جنوری سے آپ کی آمد کے دن تک ہونے والا ہر اضافہ یا کمی آپ کے پہلے سال کے اعداد و شمار کے اندر ہے۔
- بڑھائی گئی قدر صرف مارک ٹو مارکیٹ کے لیے ہے۔ دوسرے مقاصد کے لیے آپ کی لاگت کی بنیاد آپ کی اصل لاگت ہی رہتی ہے۔ ضابطے کی اپنی مثال میں، امریکہ میں پہلے سال سے پہلے کے منافع پر بعد کی فروخت میں طویل مدتی سرمایہ کے منافع کے طور پر ٹیکس لگا، اور 1 جنوری کے بعد کے منافع پر عام آمدنی کے طور پر۔
- فنڈ قابل تجارت حصص ہونا چاہیے، یعنی عموماً کسی اہل ایکسچینج پر باقاعدگی سے تجارت ہوتا ہو، یا ایسا فنڈ جو خاص شرائط پوری کرے (26 CFR 1.1296-2)۔
- آخری تاریخ آپ کے امریکہ میں پہلے گوشوارے کی آخری تاریخ ہے، توسیع سمیت، اور انتخاب Form 8621 پر کیا جاتا ہے۔ پھر یہ انتخاب بعد کے سالوں میں بھی چلتا ہے۔
ایک ہم آہنگی کا قاعدہ پہلے مارک ٹو مارکیٹ سال پر ڈیفالٹ قواعد کے تحت ٹیکس لگاتا ہے، لیکن صرف اس صورت میں جب فنڈ آپ کی ملکیت کی مدت کے کسی پچھلے ٹیکس سال میں پہلے ہی PFIC رہا ہو اور کسی QEF انتخاب نے اسے شامل نہ کیا ہو (26 CFR 1.1296-1(i))۔ ضابطے کی اپنی مثال میں غیر مقیم کے طور پر فنڈ خریدنے والے شخص پر پہلے سال کا عام قاعدہ لاگو کیا گیا ہے، لیکن یہ نہیں بتایا گیا کہ ہم آہنگی کا قاعدہ کیوں چھوڑا گیا، اس لیے پہلے سال کا حساب کسی سے چیک کرا لیں۔ پہلے سال کے بعد کے لیے QEF اور مارک ٹو مارکیٹ انتخابات دیکھیں۔
کیا آپ امریکہ میں پہلے سال ایسے فنڈ کے لیے QEF انتخاب کر سکتے ہیں جو آپ نے برسوں پہلے خریدا تھا؟
جی ہاں، اگر فنڈ آپ کو معلومات دے۔ QEF قواعد کے لیے وہ دن PFIC کے دن شمار نہیں ہوتے جب آپ امریکی فرد نہیں تھے، اس لیے امریکہ میں آپ کے پہلے سال کے لیے مؤثر QEF انتخاب آپ کی پوری PFIC تاریخ کا احاطہ کر سکتا ہے (26 CFR 1.1291-9(j); 26 CFR 1.1295-1)۔
- فنڈ کو ہر اس سال PFIC سالانہ معلوماتی اسٹیٹمنٹ جاری کرنا ہوگا جس میں انتخاب لاگو ہو، یا کوئی درمیانی ادارے کا اسٹیٹمنٹ۔ اس کے بغیر QEF انتخاب نہیں ہو سکتا۔ آنے سے پہلے فنڈ سے پوچھ لیں۔
- آپ پر ہر سال ٹیکس لگتا ہے فنڈ کی عام آمدنی اور خالص سرمایہ کے منافع میں آپ کے حصے پر، چاہے فنڈ کچھ ادا نہ کرے۔
- آخری تاریخ اس پہلے سال کے گوشوارے کی آخری تاریخ ہے، توسیع سمیت، جس میں انتخاب لاگو ہوتا ہے۔
- انتخاب واپس لینے کے لیے IRS کی رضامندی چاہیے؛ بعد کے سالوں کے قواعد QEF اور مارک ٹو مارکیٹ انتخابات میں ہیں۔
(IRS: Form 8621 کی ہدایات، Election A)
بیچیں، رکھیں یا انتخاب کریں: ہر راستے پر امریکہ کیا ٹیکس لگاتا ہے؟
یہ ہر راستے کے ٹیکس اثرات ہیں، سفارش نہیں؛ صحیح راستہ فنڈ، اس کی دستاویزات اور آپ کے منصوبوں پر منحصر ہے۔
| راستہ | امریکہ کیا ٹیکس لگاتا ہے | کیا درکار ہے |
|---|---|---|
| رہائش شروع ہونے کی تاریخ سے پہلے بیچ دیں | عموماً کچھ نہیں | آپ کی اصل شروع ہونے کی تاریخ سے پہلے مکمل ہونے والی فروخت |
| رکھیں، کوئی انتخاب نہیں | فروخت پر خریداری کے بعد کا پورا منافع، زائد تقسیم کے قواعد کے تحت | جہاں ضروری ہو Form 8621؛ خریداری کے لاٹ |
| پہلے سال سے مارک ٹو مارکیٹ | 1 جنوری کی ابتدائی قدر سے ہر سال کا اضافہ، عام آمدنی کے طور پر | قابل تجارت حصص؛ بروقت انتخاب؛ سال کے اختتام کی قدریں |
| پہلے سال سے QEF | ہر سال فنڈ کی آمدنی میں آپ کا حصہ | ہر سال فنڈ کا سالانہ اسٹیٹمنٹ |
آمد سے پہلے یا بعد میں خاندان کو فنڈ کے حصص تحفے میں دینے سے کیا بدلتا ہے؟
امریکہ کے مقیم بننے سے پہلے فنڈ کے حصص کا تحفہ عموماً امریکی تحفے کے ٹیکس سے باہر ہوتا ہے، کیونکہ جو غیر مقیم شہری نہیں ہے اس پر غیر مادی جائیداد کے تحفوں پر ٹیکس نہیں لگتا، سوائے بعض سابق شہریوں اور طویل مدتی مقیم افراد کے (26 U.S.C. 2501(a)(2))۔ تحفے کے ٹیکس کے لیے غیر مقیم ہونا آپ کے ڈومیسائل (جہاں آپ رہتے ہیں اور جانے کا کوئی قطعی ارادہ نہیں) پر منحصر ہے، آمدنی کے ٹیکس کے ٹیسٹوں پر نہیں، اس لیے مختصر تعیناتی والا شخص آمد کے بعد بھی تحفے کے ٹیکس کے لیے غیر مقیم ہو سکتا ہے (26 CFR 25.2501-1(b))۔ اگر حصص وصول کرنے والا شخص امریکی فرد ہے یا بن جاتا ہے، جیسے آپ کے ساتھ منتقل ہونے والا شریک حیات، تو فنڈ عموماً اس دن سے اس کے PFIC حصص ہوں گے جس دن وہ امریکی فرد بنتا ہے۔
آمد کے بعد، Form 8621 کی ہدایات کے مطابق ڈیفالٹ قواعد والے فنڈ کے حصص اس وقت فروخت شدہ سمجھے جاتے ہیں جب وہ بیچے جائیں، منتقل کیے جائیں یا رہن رکھے جائیں، اس لیے تحفے سے زائد تقسیم کا ٹیکس لگ سکتا ہے (IRS: Form 8621 کی ہدایات، لائن 15f)۔ حصص کو قرض کی ضمانت کے طور پر استعمال کرنا قانون کے مطابق فروخت شمار ہوتا ہے (26 U.S.C. 1298(b)(6))۔ امریکہ میں ڈومیسائل کے دوران دیے گئے تحفوں کے گفٹ ٹیکس گوشوارے بیرون ملک خاندان کو رقم یا حصص دینا میں ہیں۔
کیا آپ کے آبائی ملک کا ٹیکس معاہدہ PFIC قواعد کو بند کر دیتا ہے؟
عموماً نہیں۔ saving clause (تحفظ کی شق) امریکہ کو اپنے مقیم افراد پر یوں ٹیکس لگانے دیتی ہے جیسے معاہدہ موجود ہی نہ ہو، سوائے درج شدہ استثنا کے (IRS: Publication 519)۔
واحد وسیع رعایت دوہرے مقیم شخص کے لیے ہے جسے معاہدے کا tie-breaker قاعدہ غیر مقیم بنا دے: جس مدت کو معاہدہ غیر مقیم مانتا ہے اس کے لیے اسے Form 8621 جمع کرانے کی ضرورت نہیں، بشرطیکہ وہ Form 8833 کے ساتھ وقت پر گوشوارہ جمع کرائے: اگر سال کے آخر میں غیر مقیم ہو تو Form 1040-NR پر، اور اگر سال کے آخر میں مقیم ہو تو Form 1040 پر، غیر مقیم مدت کے مطلوبہ شیڈول کے ساتھ (26 CFR 1.1298-1(c)(5))۔ tie-breaker کا دعویٰ PFIC فائلنگ سے کہیں زیادہ چیزیں بدلتا ہے؛ کینیڈا کے لیے دوہرے مقیم افراد کے لیے معاہدے کا tie-breaker دیکھیں۔
آپ مختصر تعیناتی پر ہیں: روانگی پر Form 8621 اور آپ کے فنڈز کا کیا ہوتا ہے؟
Form 8621 صرف امریکی افراد جمع کراتے ہیں، اس لیے آپ کی رہائش ختم ہونے کے بعد سالانہ فائلنگ رک جاتی ہے۔ امریکہ چھوڑنا بذات خود فروخت، منتقلی یا رہن نہیں ہے، اس لیے اس سے خود بخود PFIC ٹیکس نہیں لگتا (IRS: Form 8621 کی ہدایات)۔
- مقیم رہنے کے دوران، ہر ڈیفالٹ قواعد والے فنڈ کے لیے Form 8621 درکار ہے، سوائے اس کے کہ آپ کے تمام PFIC حصص کی سال کے اختتام پر قدر $25,000 یا اس سے کم ہو (مشترکہ گوشوارے پر $50,000) اور اس سال کوئی زائد تقسیم یا فروخت کا منافع نہ ہو۔ انتخاب کے لیے فارم ہمیشہ ضروری ہے (26 CFR 1.1298-1(c)(2))۔
- مقیم رہنے کے دوران فروخت یا ادائیگی پر اسی نظام کے تحت ٹیکس لگتا ہے جو آپ نے چنا۔ بعد کے ہر سال میں فائل کرنا ہے یا نہیں اور کیسے، یہ Form 8621 جمع کرانا اور چھوٹے ہوئے سال میں ہے۔
- آپ کی روانگی کا سال عموماً دوہری حیثیت کا سال ہوتا ہے؛ رہائش ختم ہونے کی تاریخ کے قواعد Publication 519 میں ہیں۔ اس سال کے لیے Form 8621 درکار ہے یا نہیں، یہ چیک کرنے کے لائق ہے۔
- رہائش ختم ہونے کے بعد فروخت غیر مقیم کے طور پر ہوتی ہے؛ امریکہ میں آپ کے سال اب بھی PFIC ٹیکس لاتے ہیں یا نہیں، یہ بیچنے سے پہلے چیک کرا لینا چاہیے۔
- پچھلے 15 ٹیکس سالوں میں سے کم از کم 8 تک رکھا گیا گرین کارڈ چھوڑتے وقت ملک چھوڑنے پر ٹیکس (exit tax) لا سکتا ہے؛ ملک چھوڑنے پر ٹیکس دیکھیں۔
منتقل ہونے سے پہلے کیا جمع کرنا چاہیے؟
وہ ریکارڈ جمع کریں جو ایسی تاریخوں پر قدریں طے کرتے ہیں جن پر آپ واپس نہیں جا سکتے:
- خریداری کا ہر لاٹ: تاریخ، یونٹس، لاگت اور کرنسی۔
- ہر فنڈ کی مارکیٹ ویلیو آمد کے سال کی 1 جنوری کو اور آپ کی آمد کی تاریخ پر۔
- سال کے اختتام کے اسٹیٹمنٹ اور ادائیگیوں کی پوری تاریخ۔
- ہر فنڈ کا پراسپیکٹس: اس کی قانونی شکل، وہ کہاں رجسٹرڈ ہے، اور آیا وہ ایکسچینج پر درج ہے۔
- فنڈ کا تحریری جواب کہ آیا وہ PFIC سالانہ معلوماتی اسٹیٹمنٹ جاری کرتا ہے۔
- اکاؤنٹ اسٹیٹمنٹس جن میں ٹیکس سے پاک ریپر، اکاؤنٹ کے مقابل قرض یا رہن دکھائے گئے ہوں۔
- آمد کے سال اور اس سے پچھلے سال کی آپ کی سفری تاریخیں، اور آپ کے ویزا یا گرین کارڈ کی تاریخ۔
مثال
یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں۔ پہلی میں یورو استعمال ہوئے ہیں؛ دوسری اور تیسری میں امریکی ڈالر۔
آمد سے پہلے بیچا گیا، یا رکھا گیا
ایک فرانسیسی انجینئر L-1 ویزا پر جون میں آتی ہے اور باقی سال یہیں رہتی ہے، اور اس سال اس نے پہلے امریکہ کا کوئی سفر نہیں کیا۔ اس کے پاس فرانس کے ایکویٹی بچت پلان میں €100,000 کے فنڈ یونٹس ہیں، جن میں €30,000 منافع ہے۔
- وہ مئی میں بیچ دیتی ہے، یعنی اپنی رہائش شروع ہونے کی تاریخ سے پہلے۔ €30,000 غیر مقیم کا غیر ملکی ماخذ کا منافع ہے، جو امریکی ٹیکس سے باہر ہے۔
- وہ یونٹس رکھ لیتی ہے۔ یہ اس کے پہلے مقیم دن سے PFIC حصص ہیں۔ امریکہ میں اس کے پہلے گوشوارے میں ہر فنڈ کے لیے Form 8621 درکار ہے، کیونکہ اس کی کل ملکیت اکیلے فائلر کی چھوٹی ملکیت کی حد سے بہت زیادہ ہے۔
پہلے سال کا مارک ٹو مارکیٹ انتخاب
ایک گرین کارڈ ہولڈر، جو کیلنڈر سال پر فائل کرتی ہے، ستمبر میں ایک ایکسچینج پر درج غیر ملکی فنڈ کے ساتھ امریکہ پہنچتی ہے۔ لاگت $40,000؛ قدر 1 جنوری کو $70,000، ستمبر میں $66,000 اور سال کے اختتام پر $75,000۔ ضابطے کی ابتدائی قدر کا اصول لگائیں تو پہلے سال کا مارک ٹو مارکیٹ انتخاب $70,000 سے شروع ہوگا، اس لیے سال کے لیے $5,000 عام آمدنی ہوگی، بشرطیکہ اوپر والا ہم آہنگی کا قاعدہ لاگو نہ ہو۔ ستمبر کی قدر کا کوئی کردار نہیں۔ دوسرے مقاصد کے لیے اس کی لاگت کی بنیاد $40,000 رہے گی، اور اس میں وہ $5,000 جمع ہوں گے جو اس نے شامل کیے۔
تین سال کی تعیناتی
ایک جرمن ملازم کے پاس ایکسچینج پر درج غیر ملکی فنڈز میں $60,000 ہیں اور وہ کوئی انتخاب نہیں کرتا۔
- ہر وہ سال جب وہ مقیم ہو: جب تک اس کی کل رقم اکیلے فائلر کی حد سے اوپر ہے، اس کے گوشوارے میں ہر فنڈ کے لیے Form 8621 درکار ہے۔
- روانگی کا سال: جانا فنڈز کی فروخت نہیں ہے۔ وہ دوہری حیثیت کا گوشوارہ جمع کراتا ہے، اور چیک کرتا ہے کہ اس سال Form 8621 درکار ہے یا نہیں۔
- اس کے بعد کا سال: اگر وہ اب امریکی فرد نہیں رہا تو Form 8621 ختم ہو جاتا ہے۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- آپ کی رہائش شروع ہونے کی تاریخ، پہلے سال کا انتخاب یا دوہری حیثیت کا گوشوارہ واضح نہیں: امریکہ میں ٹیکس مقیم کے طور پر پہلا سال دیکھیں۔
- آپ کے پاس بڑے فنڈ پوزیشنز، بہت سے لاٹ، یا خریداری کے بعد بڑے منافع والا فنڈ ہے: آمد سے پہلے کا غیر طے شدہ اصول اور واپس لینے میں مشکل انتخاب کے لیے امریکہ میں پہلا گوشوارہ جمع کرانے سے پہلے سرحد پار ٹیکس کا جائزہ ضروری ہے۔
- آپ پہلے ہی امریکہ میں رہتے ہیں اور Forms 8621 جمع کرانا رہ گئے: Form 8621 جمع کرانا اور چھوٹے ہوئے سال دیکھیں۔
- آپ پہلے سال کے بعد انتخاب بدلنا یا شامل کرنا چاہتے ہیں: QEF اور مارک ٹو مارکیٹ انتخابات دیکھیں۔
- آپ کی بیرون ملک اپنی کمپنی ہے: امریکہ منتقل ہونے والا بانی دیکھیں۔
- آپ کے پاس پنشن، پراویڈنٹ فنڈ یا بچت انشورنس پالیسی ہے: غیر ملکی پنشن کی رپورٹنگ یا بیرون ملک خریدی گئی انشورنس پالیسیاں دیکھیں۔
- آپ کینیڈا سے منتقل ہو رہے ہیں: کینیڈا چھوڑنے کے بعد RRSP اور TFSA دیکھیں، اور اگر دونوں ممالک آپ کو مقیم مانتے ہیں تو دوہرے مقیم افراد کے لیے معاہدے کا tie-breaker بھی۔
- آپ کے پاس گرین کارڈ ہے اور اسے چھوڑنے کا ارادہ ہے: ملک چھوڑنے پر ٹیکس دیکھیں۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| تین سال کے وزنی امریکی دن جو کافی موجودگی کے ٹیسٹ (substantial presence test) کو پورا کرتے ہیں موجودہ سال کے دن جمع پچھلے سال کے دنوں کا ایک تہائی جمع اس سے پچھلے سال کے دنوں کا چھٹا حصہ | 183 دن | IRS: کافی موجودگی کا ٹیسٹ (substantial presence test) جانچا گیا |
| Form 8621 Part I چھوٹی ہولڈنگ کا استثنا ٹیکس سال کے آخری دن تمام PFIC حصص کی مجموعی قیمت؛ صرف section 1291 فنڈز، اور صرف اس صورت میں جب کوئی اضافی تقسیم یا منافع نہ ہو | $25,000 | IRS: Form 8621 کی ہدایات جانچا گیا |
| Form 8621 Part I چھوٹی ہولڈنگ کا استثنا، مشترکہ گوشوارہ مشترکہ گوشوارہ جمع کرانے والے حصص داروں کے لیے مشترکہ حد | $50,000 | IRS: Form 8621 کی ہدایات جانچا گیا |
| گرین کارڈ کی وہ تاریخ جو قانونی مستقل مقیم کو طویل مدتی مقیم (long-term resident) بناتی ہے دوہری رہائش رکھنے والا طویل مدتی مقیم (long-term resident)، جو Form 8833 پر معاہدے کے تحت غیر مقیم ہونے کا دعویٰ کرے، امریکی رہائش ختم کرنے والا سمجھا جاتا ہے (سیکشن 877A؛ Form 8854)۔ | پچھلے 15 ٹیکس سالوں میں سے کم از کم 8 | IRS: Form 8833 کی ہدایات، امریکی رہائش کا خاتمہ (Termination of U.S. Residency) جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- IRS: Publication 519، امریکی ٹیکس گائیڈ برائے غیر ملکی
- IRS: Form 8621 کی ہدایات (12/2025)
- eCFR: 26 CFR 1.1296-1، مارک ٹو مارکیٹ انتخاب
- eCFR: 26 CFR 1.1296-2، قابل تجارت حصص
- eCFR: 26 CFR 1.1291-9، PFIC کی تعریفیں
- eCFR: 26 CFR 1.1295-1، QEF انتخاب
- eCFR: 26 CFR 1.1298-1، Form 8621 جمع کرانے کے استثنا
- 26 U.S.C. 1291
- 26 U.S.C. 1298
- 26 U.S.C. 2501
- eCFR: 26 CFR 25.2501-1، تحفے کے ٹیکس کے لیے رہائش
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔