यह किसके लिए है
- कनाडा के पूर्व निवासी, जो अब अमेरिका में रहते हैं और जिनके पास अब भी RRSP, RRIF, TFSA, FHSA या कनाडा के अन्य खाते हैं
- अमेरिका जा रहे लोग, जो जानना चाहते हैं कि जाने के बाद हर कनाडाई खाते पर कर कैसे लगेगा
यहाँ शामिल नहीं
- प्रस्थान कर और कनाडा का अंतिम रिटर्न
- काटा गया कर वापस पाने के लिए धारा 217 का रिटर्न भरना
- IRS हर पंजीकृत खाते पर कर कैसे लगाता है और कौन से अमेरिकी फ़ॉर्म लागू होते हैं
- कनाडाई खातों पर अमेरिकी राज्य का कर
अमेरिका जाने के बाद मेरे RRSP, TFSA और कनाडा के खातों का क्या होता है?
देश बदलने के बाद आम तौर पर आप हर कनाडाई खाता रख सकते हैं। बदलता है कर: कुछ रकम आपको मिलने पर कनाडा अनिवासी कर काटता है, जो आम तौर पर कनाडा का आपका अंतिम कर होता है, और अमेरिका आप पर निवासी की तरह कर लगाता है (CRA: T4058)। आपको कनाडा के हर भुगतानकर्ता और वित्तीय संस्था को बताना होगा कि आप अब निवासी नहीं हैं (CRA: Leaving Canada)।
| खाता | रख सकते हैं? | पैसे निकालने पर कनाडा का कर |
|---|---|---|
| RRSP | हाँ | नकद निकासी पर 25%; संधि की सीमा इस पर लागू नहीं होती। |
| RRIF | हाँ | सालाना सीमा के भीतर नियमित भुगतानों पर अधिकतम 15%; उससे ऊपर 25%। |
| TFSA | हाँ, पर नए अंशदान पर कर लगता है | आय या निकासी पर कोई नहीं। |
| FHSA | हाँ, पहले से खुला हुआ | अनिवासी रहते हुए घर खरीदने के लिए कर-मुक्त निकासी नहीं मिलती। कर योग्य निकासी पर 25% कर काटा जाता है; कनाडा-अमेरिका कर संधि इसके लिए कम दर तय नहीं करती। अपने ही RRSP या RRIF में सीधा हस्तांतरण, FHSA की किसी अतिरिक्त राशि को छोड़कर, कर कटौती के दायरे में नहीं आता (Income Tax Act, section 212(1)(y); section 146.6(7))। |
| बैंक खाता | हाँ | असंबद्ध (arm's-length) भुगतानकर्ता के ब्याज पर कोई नहीं। |
| गैर-पंजीकृत निवेश | हाँ | लाभांश पर अधिकतम 15%; बिक्री के ज़्यादातर लाभ पर कनाडा कर नहीं लगाता। |
तालिका के स्रोत: CRA: T4058, CRA: अनिवासियों के TFSA, CRA: अनिवासियों के FHSA और कनाडा-अमेरिका कर संधि।
मामला आसान नहीं रहता अगर आप बड़ी निकासी की योजना बना रहे हैं, धारा 217 के रिटर्न पर विचार कर रहे हैं, ऐसे राज्य में रहते हैं जो इन खातों पर अलग तरह से कर लगाता है, या कनाडा के ऐसे फ़ंड रखते हैं जिन्हें अमेरिका विदेशी निवेश कंपनी मानता है। अपनी अनिवासी बनने की तारीख, खाता विवरण, हर भुगतानकर्ता का पता और आपके निवास का उसके पास रिकॉर्ड, और हर NR4 पर्ची इकट्ठा रखें।
प्रस्थान कर, कनाडा का अंतिम रिटर्न और जाने के बाद RRSP में अंशदान कनाडा छोड़ना में बताए गए हैं। जाने से पहले RRSP निकालना चाहिए या नहीं, और देश बदलने वाले साल में FHSA के विकल्प, कनाडा से अमेरिका जाना में हैं।
RRSP की निकासी पर अनिवासी विथहोल्डिंग कर RRIF की तुलना में कितना है?
अमेरिका के निवासी की RRSP से नकद निकासी पर 25% कर काटा जाता है। सालाना सीमा के भीतर के RRIF भुगतान नियमित पेंशन भुगतान होते हैं, जिन पर संधि सकल भुगतान का 15% तक सीमित करती है।
फ़र्क नियमित पेंशन भुगतान (periodic pension payment) की कानूनी परिभाषा से आता है। इसमें योजना के परिपक्व होने से पहले का कोई भी RRSP भुगतान शामिल नहीं है, न ही कोई एकमुश्त रकम जो परिपक्व RRSP की सेवानिवृत्ति आय का पूरा या कुछ हिस्सा चुका दे; परिपक्व RRSP से एन्युटी भुगतान नियमित हो सकते हैं। RRIF में कोई भुगतान तब नियमित नहीं रहता, जब उस भुगतान को गिनकर साल के RRIF भुगतान इन दोनों में से जो बड़ा हो, उससे ऊपर चले जाएँ:
- उस साल की RRIF न्यूनतम राशि का दोगुना, और
- साल की शुरुआत में फ़ंड के मूल्य का 10%।
सीमा पार करने वाले पूरे भुगतान पर सीमा हट जाती है, केवल ऊपर वाले हिस्से पर नहीं, और उस साल के बाद के हर RRIF भुगतान पर भी। देखें Income Tax Conventions Interpretation Act, section 5 और संधि का Article XVIII(2)(a)। जो भुगतान नियमित नहीं हैं, उन पर पेंशन की कानूनी दर 25% लौट आती है (CRA: IC76-12)।
| भुगतान | नियमित? | अमेरिका के निवासी पर कनाडा की विथहोल्डिंग |
|---|---|---|
| RRSP की नकद निकासी, किसी भी रकम की | नहीं | 25% |
| सालाना सीमा के भीतर RRIF भुगतान | हाँ | अधिकतम 15% |
| सालाना सीमा से ऊपर RRIF भुगतान | नहीं | 25% |
क्या RRSP को RRIF में बदलने से विथहोल्डिंग घटकर 15% हो जाती है?
केवल उन RRIF भुगतानों के लिए जो सालाना सीमा के भीतर रहें: वे 15% की संधि सीमा पाते हैं, जबकि RRSP की नकद निकासी कभी नहीं पाती। अपरिपक्व RRSP से RRIF में सीधे हस्तांतरण का तुरंत कोई कर असर नहीं होता (CRA: T4040)।
RRSP को उस साल के अंत तक परिपक्व करना ज़रूरी है जिसमें आप 71 के होते हैं: आप उसे निकालते हैं, RRIF में हस्तांतरित करते हैं या एन्युटी खरीदते हैं (CRA: Options at 71; CRA: T4040)।
RRIF को खुलने के अगले साल से हर साल एक न्यूनतम राशि देनी होती है। यह न्यूनतम साल की शुरुआत में फ़ंड के मूल्य को उम्र पर आधारित निर्धारित गुणक से गुणा करके निकलता है (CRA: Minimum amount from a RRIF)। जिस साल RRIF खुलता है, उसमें कोई न्यूनतम नहीं होता, इसलिए 10% की शर्त सीमा तय करती है, और उस साल हस्तांतरित रकम ऐसे गिनी जाती है मानो वह साल की शुरुआत में ही थी (धारा 5)। कनाडा की कम दर का मतलब अमेरिका में कनाडाई कर का कम क्रेडिट हो सकता है, इसलिए दोनों देशों का कुल कर तय करता है कि बदलना फ़ायदेमंद है या नहीं।
संधि की दर कैसे पाऊँ: Form NR301 और अनिवासी पता?
भुगतानकर्ता को अमेरिका के निवास का पता दें, और माँगे जाने पर Form NR301 भी। CRA भुगतानकर्ता को अमेरिकी व्यक्ति पर NR301 के बिना संधि की दर लगाने देता है, अगर उसके पास स्थायी निवास का पूरा पता हो (डाकघर का बॉक्स या care-of पता नहीं), वह जानता हो कि पाने वाला अमेरिकी व्यक्ति है, और जानकारी पर शक का कोई कारण न हो (CRA: Beneficial ownership and treaty benefits)।
Form NR301 एक घोषणा है जिसे आप भरकर भुगतानकर्ता को देते हैं, CRA को नहीं। यह अनिवार्य नहीं है, लेकिन माँगे जाने पर प्रमाणित करने से मना करें तो भुगतानकर्ता को पूरी कानूनी दर पर कर काटना चाहिए। संधि के उद्देश्य से निवास का देश भरें; केवल डाक का पता इसे तय नहीं करता। संधि की दर केवल संधि के तहत अमेरिका के निवासी के लिए है; आपका कनाडाई निवास कब खत्म होता है और अमेरिकी निवास कब शुरू होता है, यह कनाडा से अमेरिका जाना में है। डाक का पता किसी और देश में बदलना भुगतानकर्ता के लिए नया फ़ॉर्म माँगने का संकेत है (CRA: Forms NR301, NR302 and NR303)।
RRSP और RRIF के भुगतानों पर कौन सा देश कर लगाता है, और दोहरा कर कैसे बचाऊँ?
दोनों देश लगा सकते हैं। कनाडा भुगतान के समय विथहोल्डिंग से कर लगाता है; अमेरिका, आपके निवास का देश होने के नाते, आपके अमेरिकी रिटर्न में उस पर कर लगाता है (संधि Article XVIII(1))। संधि का Article XXIV(1) अमेरिका से कहता है कि वह कनाडा को चुकाए आयकर का क्रेडिट दे, अमेरिकी सीमाओं के अधीन।
RRSP या RRIF के भीतर रहने वाली आय पर अमेरिकी कर टाला जा सकता है; पात्र व्यक्तियों को यह छूट IRS Revenue Procedure 2014-55 के तहत अपने आप मिलती है। IRS हर भुगतान पर कर कैसे लगाता है, यह अमेरिकी रिटर्न में कनाडाई पंजीकृत खाते में है। कनाडाई कर को अमेरिकी क्रेडिट के रूप में माँगना अमेरिकी रिटर्न में विदेशी आय में है। राज्य संघीय नियमों का पालन न भी करे; देखें RRSP और TFSA पर राज्य का कर।
RRSP और RRIF के भुगतानों पर कनाडा की विथहोल्डिंग आम तौर पर उसका अंतिम कर होती है, पर धारा 217 का रिटर्न, जो उस आय पर क्रमिक दरों से कर लगाता है, उसका कुछ हिस्सा कभी-कभी वापस दिला सकता है।
गैर-पंजीकृत खाते में लाभांश, ब्याज और बिक्री पर कनाडा क्या लेता है?
कनाडा लाभांश पर कर काटता है, ज़्यादातर ब्याज या बिक्री की रकम पर नहीं। कनाडाई कंपनियों के लाभांश पर 25% की कानूनी दर है, जो अमेरिका के निवासी व्यक्ति के लिए 15% तक सीमित है (आयकर अधिनियम (Income Tax Act), धारा 212; संधि Article X(2)(b))।
| आय | अमेरिका के निवासी पर कनाडा का कर |
|---|---|
| कनाडाई कंपनियों से लाभांश | अधिकतम 15% |
| कनाडाई ट्रस्ट से वितरण, जैसे कई फ़ंड | वितरित आय पर अधिकतम 15% (संधि Article XXII(2)); जिन लाभों को फ़ंड पूँजीगत लाभ घोषित करता है, उन पर आम तौर पर कर नहीं काटा जाता (Income Tax Act, section 212(1)(c)) |
| असंबद्ध (arm's-length) भुगतानकर्ता से ब्याज, जैसे बैंक | आम तौर पर कोई नहीं |
| शेयर या यूनिट बेचने का लाभ | आम तौर पर कोई नहीं, जब तक संपत्ति कर योग्य कनाडाई संपत्ति न हो |
ब्याज की छूट तब लागू होती है जब भुगतानकर्ता आपसे असंबद्ध पक्ष की तरह लेन-देन करता है, जैसा कोई असंबंधित बैंक आम तौर पर करता है (CRA: T4058)। संधि का Article XIII(4) अन्य लाभ आम तौर पर उस देश पर छोड़ता है जहाँ आप रहते हैं। Article XIII(5) कनाडा के अपने कानून के तहत यह अधिकार बनाए रखता है कि लंबे समय के निवासी की, छोड़ते समय मौजूद और तब कर से बची संपत्ति पर, अगर वह छोड़ने के दस साल के भीतर बिके, तो उसके लाभ पर कर लगाए; देखें कनाडा छोड़ना। सूचीबद्ध शेयर और फ़ंड की यूनिट केवल सीमित मामलों में कर योग्य कनाडाई संपत्ति बनती हैं, जैसे जब पिछले 60 महीनों में किसी समय आप और आपसे असंबद्ध न होने वाले लोग किसी वर्ग का 25% या ज़्यादा रखते हों और उसके मूल्य का आधे से ज़्यादा हिस्सा कनाडा की अचल संपत्ति या संसाधन संपत्ति से आया हो (CRA: T4058)।
अमेरिका इस आय पर निवासी की आय की तरह कर लगाता है। अमेरिका का निवासी बनने के बाद कनाडा के म्यूचुअल फ़ंड और ETF निष्क्रिय विदेशी निवेश कंपनियाँ (PFIC) हो सकते हैं; देखें अमेरिका जाने पर PFIC नियम।
NR4 पर्ची क्या है, और मैं उसका इस्तेमाल कैसे करूँ?
NR4 पर्ची बताती है कि कनाडा के भुगतानकर्ता ने अनिवासी के रूप में आपको क्या चुकाया और कितना कर काटा। भुगतानकर्ताओं को यह साल के बाद वाले मार्च के आखिरी दिन तक आपको देनी होती है। NR4 पर केवल वही रकम जाती है जो आपके अनिवासी रहते चुकाई गई; जाने से पहले के भुगतान निवासी पर्चियों, जैसे T4RSP या T5, पर जाते हैं (CRA: T4061)।
हर NR4 में यह जाँचें:
- निवास का देश, जो अमेरिका होना चाहिए;
- आय कोड, जो बताता है कि RRIF या RRSP की रकम नियमित मानी गई या एकमुश्त;
- दर: काटा गया कर भाग सकल आय।
NR4 का इस्तेमाल उस कनाडाई कर को साबित करने में करें जिसे आप अमेरिकी रिटर्न में क्रेडिट के रूप में माँगते हैं और, अगर आप धारा 217 का रिटर्न भरते हैं, तो उसमें।
अमेरिका जाने के बाद मुझे अपना TFSA रखना चाहिए या बंद कर देना चाहिए?
कनाडा आपको TFSA रखने और उससे निकासी करने देता है, कनाडा का कर लगे बिना, पर अमेरिका उसे कर-मुक्त नहीं मानता। CRA के शब्दों में TFSA में कमाई आय पर "आपके निवास के देश में कर लग सकता है" (CRA: अनिवासियों के TFSA)।
कनाडा में क्या बदलता है:
- पूरे साल अनिवासी रहने पर अंशदान की नई गुंजाइश नहीं बनती।
- अनिवासी रहते हुए किए अंशदान पर, वह जितने महीने खाते में रहे, हर महीने 1% कर लगता है; देखें TFSA में अतिरिक्त अंशदान और अनिवासी कर।
- अनिवासी रहते आपने जो रकम निकाली, वह आपकी गुंजाइश में तभी वापस जुड़ती है जब आप फिर से निवासी बनते हैं।
अमेरिका में बदलता है खाते की आय पर कर का तरीका और उसे बताने वाले फ़ॉर्म, जो अमेरिकी रिटर्न में कनाडाई पंजीकृत खाते में हैं। TFSA के भीतर रखे फ़ंड PFIC नियम ला सकते हैं। खाता रखना फ़ायदेमंद है या नहीं, यह हर साल के अमेरिकी कर और रिपोर्टिंग पर निर्भर है, और इसकी तुलना उस गुंजाइश से होती है जो आप खाता बंद करने पर खो देंगे, अगर आप वापस लौटें।
मेरा बैंक मुझे अब भी कनाडा का निवासी मान रहा है या उसने गलत दर से कर काटा: इसे कैसे ठीक करूँ?
पहले भुगतानकर्ता को लिखित में बताएँ कि आप अनिवासी हैं, अपने अमेरिकी निवास का पता दें, और माँगे जाने पर Form NR301 भरें। इससे आगे के भुगतान ठीक हो जाते हैं। अगर आपकी अनिवासी बनने की तारीख के बाद का कोई भुगतान निवासी पर्ची पर चला गया, तो सही पर्चियाँ माँगें (CRA: T4061)।
| समस्या | क्या करें |
|---|---|
| ज़्यादा कर कटा, जो पहले ही CRA को भेजा जा चुका है | Form NR7-R भरें। CRA को वह उस कैलेंडर वर्ष के अंत के 2 वर्ष के भीतर मिलना चाहिए जिसमें भुगतानकर्ता ने कर भेजा (CRA: T4058)। |
| कम कर कटा, जैसे RRSP निकासी पर निवासी की दरें | कमी की ज़िम्मेदारी भुगतानकर्ता की है और वह उसे आपसे वसूल सकता है (धारा 215(6)); CRA भी किसी भी समय आपसे उसका निर्धारण कर सकती है (section 227(10.1))। |
| आपके बैंक के ब्याज पर कर कटा | असंबद्ध (arm's-length) ब्याज आम तौर पर छूट प्राप्त है; बैंक से इसे सुधारने को कहें, और CRA को पहले ही भेजे गए कर के लिए Form NR7-R इस्तेमाल करें। |
उदाहरण
ये उदाहरण समझाने के लिए हैं; आँकड़े कनाडाई डॉलर में हैं।
Pennsylvania से RRSP की नकद निकासी
Priya Pennsylvania में रहती है, उसकी योजना के पास उसका अमेरिकी पता है, और वह C$60,000 का RRSP नकद निकालती है। RRSP की निकासी नियमित पेंशन भुगतान नहीं है, इसलिए योजना 25% यानी C$15,000 काटती है और उसे C$45,000 देती है। उसे NR4 मिलता है। निकासी उसके अमेरिकी रिटर्न में भी दिखानी होती है, जहाँ कनाडाई कर क्रेडिट का आधार बन सकता है; धारा 217 का रिटर्न एक अलग विकल्प है।
66 की उम्र में RRSP से RRIF में बदलाव
Tom साल 1 में 66 का होता है, उसी साल C$300,000 का RRSP RRIF में हस्तांतरित करता है और साल में C$18,000 निकालता है। उसके भुगतानकर्ता के पास उसका अमेरिकी पता दर्ज है।
- साल 1: कोई न्यूनतम राशि ज़रूरी नहीं। सीमा C$300,000 का 10% यानी C$30,000 है। C$18,000 उसके भीतर है, इसलिए भुगतानकर्ता 15% की सीमा लगा सकता है: C$2,700।
- साल 2: 1 जनवरी को Tom 66 का है और फ़ंड का मूल्य लगभग C$290,000 है। न्यूनतम का दोगुना लगभग C$24,200 है (न्यूनतम C$290,000 भाग 90 घटा 66 है); 10% C$29,000 है, जो ऊँची सीमा है। C$18,000 उसके भीतर है, इसलिए फिर 15% लागू होता है।
- अगर Tom साल 2 में C$40,000 निकालता, तो साल के भुगतान C$29,000 की सीमा से ऊपर चले जाते। सीमा पार करने वाला पूरा भुगतान, केवल ऊपर वाला हिस्सा नहीं, और उस साल का हर बाद का RRIF भुगतान नियमित नहीं रहता और उस पर 25% लगता: एक C$40,000 के भुगतान पर C$10,000।
Texas में रखा TFSA
Ana Texas जाने के बाद C$15,000 का TFSA बचत जमा में रखती है और साल में लगभग C$450 ब्याज कमाती है। कनाडा ब्याज या निकासी पर कर नहीं लगाता, और उसे कोई नई गुंजाइश नहीं मिलती। अमेरिका का निवासी बनने के बाद जो ब्याज वह कमाती है, वह उसके अमेरिकी रिटर्न में जाता है।
आपकी स्थिति अलग है?
- आप जाने से पहले क्या करना है, यह अभी तय कर रहे हैं: देखें कनाडा से अमेरिका जाना।
- आप कनाडा की कटी हुई विथहोल्डिंग का कुछ हिस्सा वापस चाहते हैं: देखें धारा 217 का रिटर्न; बड़ी निकासी सीमा-पार कर सहायता का मामला है।
- आपका प्रस्थान कर या कनाडा का अंतिम रिटर्न बाकी है: देखें कनाडा छोड़ना।
- आपके Home Buyers' Plan की राशि अभी चुकानी बाकी है: देखें कनाडा छोड़ते समय HBP की बाकी राशि।
- आपके TFSA या निवेश खाते में कनाडा के फ़ंड हैं: देखें अमेरिका जाने पर PFIC नियम और सीमा-पार कर सहायता।
- आपका राज्य RRSP या TFSA की बढ़त पर कर लगाता है: देखें RRSP और TFSA पर राज्य का कर।
- आपने कनाडा छोड़ने के बाद TFSA में अंशदान किया: देखें TFSA में अतिरिक्त अंशदान और अनिवासी कर।
- आपको खातों की रिपोर्ट IRS को देनी है: देखें अमेरिकी रिटर्न में कनाडाई पंजीकृत खाते और FBAR में कौन से खाते गिने जाते हैं।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| कनाडा में अनिवासी पर विथहोल्डिंग कर की डिफ़ॉल्ट दर कनाडा के स्रोत वाले निर्दिष्ट भुगतानों पर घरेलू दर; कर संधि इसे घटा सकती है | 25% | CRA: अनिवासी और आयकर जाँचा गया |
| आवधिक पेंशन भुगतानों पर स्रोत-देश के कर की Canada–US संधि सीमा अनुच्छेद XVIII(2)(a): दूसरे देश के निवासी लाभकारी स्वामी को योग्य आवधिक पेंशन भुगतान, सकल भुगतान के हिस्से के रूप में। | 15% | Department of Finance Canada (कनाडा का वित्त विभाग): कनाडा-अमेरिका कर संधि, Article XVIII(2)(a) जाँचा गया |
| अन्य सभी मामलों में Canada–US संधि की लाभांश विथहोल्डिंग दर अनुच्छेद X(2)(b): लाभांश पर दर, जब लाभकारी स्वामी ऐसी कंपनी नहीं है जिसके पास मतदान स्टॉक का कम से कम 10% हो, व्यक्ति सहित | 15% | Department of Finance Canada (कनाडा का वित्त विभाग): कनाडा-अमेरिका कर संधि (समेकित) जाँचा गया |
| RRIF के वर्ष की शुरुआत के मूल्य का वह हिस्सा जिस तक उस वर्ष के RRIF भुगतान पहुँच सकते हैं और फिर भी periodic pension payment रह सकते हैं Income Tax Conventions Interpretation Act s. 5, periodic pension payment की परिभाषा, para. (c): वार्षिक सीमा RRIF की न्यूनतम राशि के दोगुने और वर्ष की शुरुआत में फ़ंड के उचित बाज़ार मूल्य के इस हिस्से में से जो अधिक हो, वह है | 10% | Justice Laws: Income Tax Conventions Interpretation Act, section 5 जाँचा गया |
| अनिवासियों को दिए लाभांश पर कानूनी Part XIII विथहोल्डिंग लागू संधि कटौती से पहले; कनाडा में निवासी कंपनी द्वारा चुकाए या जमा किए गए लाभांश पर लागू | 25% | Income Tax Act, subsection 212(2) जाँचा गया |
| ट्रस्ट से मिलने वाली आय पर स्रोत देश के कर की कनाडा–अमेरिका संधि में तय सीमा Article XXII(2): एक देश के निवासी को दूसरे देश के निवासी ट्रस्ट से मिलने वाली आय, आय की सकल राशि के हिस्से के रूप में | 15% | Finance Canada: कनाडा–अमेरिका कर कन्वेंशन, Article XXII(2) जाँचा गया |
| सूचीबद्ध शेयरों या फ़ंड यूनिट की श्रेणी का वह स्वामित्व जो उन्हें taxable Canadian property बना सकता है सूचीबद्ध शेयर या म्यूचुअल फ़ंड यूनिट तभी taxable Canadian property होते हैं जब पिछले 60 महीनों में किसी समय किसी श्रेणी का इतना हिस्सा या अधिक (non-arm's-length व्यक्तियों के साथ) स्वामित्व में रहा हो और उनके मूल्य का आधे से ज़्यादा हिस्सा कनाडा की अचल संपत्ति और संबंधित संपत्ति से आया हो | 25% | CRA: T4058, Non-Residents and Income Tax जाँचा गया |
| अनिवासियों के TFSA अंशदान पर मासिक कर की दर हर उस महीने के लिए लागू जिसमें अनिवासी का अंशदान खाते में रहता है, योग्य हस्तांतरण या छूट प्राप्त अंशदान को छोड़कर | 1% | CRA: How non-residency affects your TFSA जाँचा गया |
| Part XIII में अधिक विथहोल्डिंग के रिफ़ंड का दावा करने की अवधि जिस कैलेंडर वर्ष में CRA को कर चुकाया गया, उसके बाद लिखित दावा; Form NR7-R | 2 वर्ष | Income Tax Act subsection 227(6) जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- CRA: T4058, Non-Residents and Income Tax
- Justice Laws: Income Tax Conventions Interpretation Act, section 5
- Finance Canada: Canada–US tax convention (consolidated)
- CRA: IC76-12, संधि के तहत Part XIII कर की लागू दर
- CRA: More information on forms NR301, NR302 and NR303
- CRA: Beneficial ownership and tax treaty benefits
- CRA: T4061, NR4 Non-Resident Tax Withholding, Remitting, and Reporting
- CRA: Leaving Canada (emigrants)
- CRA: T4040, RRSPs and Other Registered Plans for Retirement
- CRA: Options for your RRSPs when you turn 71
- CRA: Minimum amount from a RRIF
- CRA: How non-residency affects your TFSA
- CRA: Non-residents and FHSAs
- Justice Laws: Income Tax Act, section 212
- Justice Laws: Income Tax Act, section 215
- Justice Laws: Income Tax Act, section 227
- IRS: Revenue Procedure 2014-55
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।