یہ کس کے لیے ہے
- امریکہ میں چھوٹا کاروبار خریدنے والے، چاہے SBA کی فنانسنگ ہو یا نہ ہو
- خریدار جو آمدنی کے معیار کی رپورٹ اور فروخت کنندہ کے ریٹرن، اسٹیٹمنٹس اور بینک ڈپازٹس کے CPA ملان میں سے انتخاب کر رہے ہیں
یہاں شامل نہیں
- آمدنی کے معیار کی رپورٹ کی لاگت
- وہ فروخت کنندہ جو خریدار کے جائزے سے پہلے اپنے کھاتے تیار کر رہے ہیں
- خریداری پر ٹیکس اور قیمت کی اثاثوں میں تقسیم
- SBA 7(a) پروگرام سے باہر قرض دینے والوں کے اصول، جو ہر ادارہ خود طے کرتا ہے
کیا چھوٹا کاروبار خریدنے کے لیے آمدنی کے معیار کی رپورٹ ضروری ہے؟
آمدنی کے معیار کی رپورٹ (quality of earnings, QoE) مالی ڈیو ڈیلیجنس (خریدنے سے پہلے کی جانچ پڑتال) کی رپورٹ ہے۔ یہ کاروبار کی آمدنی کو معمول کے مطابق ایڈجسٹ شدہ عدد میں دوبارہ بیان کرتی ہے، جس سے ایک بار کی اور مالک سے متعلق مدیں نکال دی جاتی ہیں۔ یہ سرکاری فارم نہیں ہے: اسے قرض دینے والا یا خریدار مانگتا ہے۔ SBA 7(a) قرض (چھوٹے کاروباروں کے لیے امریکی ادارے SBA کا بنیادی قرض پروگرام) میں قرض دینے والے کو یہ رپورٹ حاصل کرنا لازمی ہے، جب کاروبار کی خریداری قیمت $3 ملین یا اس سے زیادہ ہو (SBA کا قرض دینے والوں کا ضابطہ، SOP 50 10 ورژن 8.1، ضمیمہ 15)۔ اس قیمت سے کم پر SBA یہ رپورٹ لازمی نہیں کرتا، اور ہلکی جانچ کافی ہو سکتی ہے: CPA ملان (tie-out)، جس میں فروخت کنندہ کے ٹیکس ریٹرن، مالیاتی اسٹیٹمنٹس اور بینک ڈپازٹس کو ایک ہی مدت کے لیے ملایا جاتا ہے (آگے وضاحت ہے)۔ قرض دینے والا پھر بھی کاروبار کی قدر کا تعین مانگتا ہے اور فروخت کنندہ کے ڈیٹا کو IRS ٹرانسکرپٹس سے ملاتا ہے۔
| سودا | کیا QoE ضروری ہے؟ | قرض دینے والا پھر بھی کیا مانگتا ہے |
|---|---|---|
| SBA 7(a) خریداری، حد یا اس سے اوپر | ہاں، قرض دینے والے کو یہ حاصل کرنا لازمی ہے، جب تک نیچے دی گئی کوئی چھوٹ لاگو نہ ہو | کاروبار کی قدر کا تعین، اور فروخت کنندہ کے IRS ٹرانسکرپٹس کی مالی ڈیٹا سے جانچ |
| SBA 7(a) خریداری، حد سے نیچے | SBA کی طرف سے نہیں؛ قرض دینے والے کی اپنی پالیسی پھر بھی مانگ سکتی ہے | وہی قدر کے تعین اور ٹرانسکرپٹ کی جانچ |
| مالک کی خریداری، ESOP یا کوآپریٹو، جیسا قرض دینے والا سودے کی درجہ بندی کرے | نہیں | وہی قدر کے تعین اور ٹرانسکرپٹ کی جانچ (ESOP کے قرض میں ESOP کا اپنا قدر کا تعین استعمال ہو سکتا ہے) |
| SBA سے باہر بینک قرض، یا مکمل نقد خریداری | قرض دینے والا یا آپ طے کرتے ہیں | قرض دینے والے کے اپنے کریڈٹ اصول، اگر کوئی قرض دینے والا ہو |
SBA کی قیمت کی جانچ کاروبار کی خریداری قیمت استعمال کرتی ہے: معاہدے کی قیمت منفی مالک کے زیر استعمال کمرشل غیر منقولہ جائیداد کی تخمینہ شدہ قدر، اور یہ خریدار کی ایکویٹی، فروخت کنندہ کے قرض یا دیگر فنانسنگ سے پہلے ناپی جاتی ہے۔ یہ ابتدائی حصول (initial acquisition) پر لاگو ہوتی ہے (نیا اکثریتی یا سب سے بڑا مالک، یا 24 ماہ سے کم مدت کا ملازم)، اور کاروبار کی توسیع پر بھی (موجودہ کاروبار دوسرا خریدے)۔ ابتدائی حصول بنیادی زمرہ ہے۔ مالک کی خریداری (owner buyout) میں موجودہ مالکان اور کم از کم 24 ماہ کے ملازمین آتے ہیں، اور اگر اصل مالک رہے تو وہ باہر کا شخص بھی جو آدھے سے کم حصہ لے اور سب سے بڑا مالک نہ بنے۔ جو باہر کا شخص آدھا یا زیادہ حصہ لے، یا سب سے بڑا مالک بنے، اسے ابتدائی حصول مانا جاتا ہے۔
ضابطہ مالک کے زیر استعمال خصوصی مقصد کی جائیداد (محدود مارکیٹ والی عمارت، جیسے اسٹوریج کی سہولت یا ہوٹل) کے لیے بھی QoE نہیں مانگتا، جو کاروبار سے الگ نہ کی جا سکے، قیمت جو بھی ہو۔ قدر کا تعین پھر بھی لازمی ہے۔ SBA وقتاً فوقتاً اپنا ضابطہ بدلتا ہے، اس لیے حد قرض دینے والے سے تصدیق کر لیں۔
کون سا معاملہ آسان نہیں ہوتا: فروخت کنندہ کا نفع و نقصان کا گوشوارہ، ٹیکس ریٹرن اور بینک ڈپازٹس آپس میں نہیں ملتے؛ کاروبار نقد رقم لیتا ہے؛ قیمت حد کے قریب ہے یا اس میں عمارت شامل ہے؛ فروخت کنندہ گھر والوں یا متعلقہ کمپنیوں کو ادائیگی کرتا ہے؛ آپ ارادے کے خط (letter of intent) پر دستخط کر چکے ہیں یا کرنے والے ہیں اور کسی نے کھاتوں کو ریٹرن سے نہیں ملایا؛ یا قرض دینے والا پہلے ہی QoE کا نام لے چکا ہے۔ ایسی صورتوں میں ایڈجسٹمنٹس عموماً CPA کے فیصلے کی محتاج ہوتی ہیں۔ قرض دینے والا قرض کا سائز رپورٹ کی آمدنی کے عدد پر طے کرتا ہے، اس لیے کم عدد کا مطلب چھوٹا قرض ہو سکتا ہے۔ اگر ارادے کے خط پر دستخط ہو چکے ہوں تو اپنے وکیل سے پوچھیں کہ اس کی ڈیو ڈیلیجنس کی مدت کتنی ہے۔
کیا جمع کریں: ارادے کا خط، تین سال کے ٹیکس ریٹرن اور مالیاتی اسٹیٹمنٹس، موجودہ سال کی اب تک کی اسٹیٹمنٹ اور پچھلے سال کے انہی مہینوں کی اسٹیٹمنٹ، ماہانہ نفع و نقصان کے گوشوارے، انہی مہینوں کی بینک اسٹیٹمنٹس، اور پے رول اور سیلز ٹیکس رپورٹس۔
آمدنی کے معیار کی رپورٹ اور ڈیو ڈیلیجنس میں کیا فرق ہے، اور QoE ٹیکس ریٹرن کے جائزے سے کیسے مختلف ہے؟
ڈیو ڈیلیجنس خریدار کی کاروبار کی پوری جانچ ہے: قانونی، ٹیکس، آپریشنز اور مالی۔ QoE اس کا مالی حصہ ہے، جو تمام ریکارڈ کو آپس میں ملا کر کیا جاتا ہے۔ ٹیکس ریٹرن کا جائزہ صرف وہی پڑھتا ہے جو فروخت کنندہ نے IRS کو رپورٹ کیا۔
SBA کے مطابق QoE ایسی رپورٹ ہے جو کاروبار کی اکاؤنٹنٹ کی تیار کردہ مالیاتی اسٹیٹمنٹس، ٹیکس ریٹرن، اندرونی مالیاتی اسٹیٹمنٹس اور IRS ٹرانسکرپٹ کے ڈیٹا کو ملا کر ایک معمول کے مطابق ایڈجسٹ شدہ آمدنی کا عدد بناتی ہے (SBA کا قرض دینے والوں کا ضابطہ)۔ یہ بھی دیکھتی ہے کہ آمدنی کتنی قابل اعتماد ہے: گاہکوں کا ارتکاز، معاہدوں کا تسلسل، اور کیا فروخت کے بعد آمدنی اور مارجن برقرار رہیں گے۔ ریٹرن قابل ٹیکس آمدنی بتاتا ہے۔ وہ یہ دکھانے کے لیے نہیں بنا کہ نیا مالک کتنا کمائے گا۔
| فروخت کنندہ کے ٹیکس ریٹرن کا جائزہ | CPA ملان | مکمل QoE رپورٹ | |
|---|---|---|---|
| کیا ملایا جاتا ہے | ریٹرن، سال بہ سال | ایک ہی مدت کے ریٹرن، مالیاتی اسٹیٹمنٹس اور بینک ڈپازٹس | وہی ریکارڈ، ساتھ ٹرانسکرپٹس اور آمدنی کا معیار |
| آپ کو کیا ملتا ہے | رپورٹ شدہ منافع کی آپ کی اپنی سمجھ | کیا ملتا ہے اور کیا نہیں، اس کی فہرست، ہر فرق کی وجہ کے ساتھ | معمول کے مطابق ایڈجسٹ شدہ آمدنی کا عدد، ہر ایڈجسٹمنٹ کی دستاویز کے ساتھ |
| SBA کی QoE شرط پوری کرتا ہے | نہیں | خود سے نہیں؛ جو رپورٹ SBA کے QoE قواعد پوری کرے وہی QoE ہے | ہاں، اگر وہ تیار کرنے اور جائزہ لینے والوں کے بارے میں SBA کے قواعد پر پورا اترے |
| عموماً کس کے لیے | ابتدائی چھان بین | چھوٹے یا سادہ سودے، یا مکمل رپورٹ سے پہلے پہلا قدم | وہ سودے جہاں قرض دینے والا مانگے؛ بڑے، نقد پر چلنے والے یا پیچیدہ سودے |
CPA کی طرف سے فروخت کنندہ کے کھاتوں اور ریٹرن کی جانچ، جسے لوگ اکاؤنٹنگ ڈیو ڈیلیجنس، حساب کتاب کی ڈیو ڈیلیجنس یا CPA جائزہ بھی کہتے ہیں، CPA ملان بھی ہو سکتی ہے اور مکمل QoE بھی۔ حد یا اس سے اوپر کے SBA سودے میں صرف وہی QoE گنا جاتا ہے جو SBA کے قواعد پورے کرے۔
کیا کھاتوں اور ریٹرن کا CPA ملان کافی ہے؟
یہ اس وقت کافی ہو سکتا ہے جب کوئی قاعدہ یا قرض دینے والا QoE نہ مانگے، جیسے حد سے کم قیمت کا SBA سودا۔ جہاں SBA کا قرض دینے والا QoE مانگے، وہاں صرف وہی رپورٹ گنی جاتی ہے جو SBA کے قواعد پورے کرے۔ CPA ملان فروخت کنندہ کے ٹیکس ریٹرن، مالیاتی اسٹیٹمنٹس اور بینک ڈپازٹس کو ایک ہی مدت کے لیے ملاتا ہے اور بتاتا ہے کہ کیا ملتا ہے اور کیا نہیں۔ یہ آڈٹ یا ریویو نہیں ہے، اور کوئی قاعدہ اس کا دائرہ طے نہیں کرتا؛ دائرہ وہ ہے جس پر آپ اور CPA تحریری طور پر متفق ہوں۔
- نفع و نقصان کے گوشوارے میں ہر سال کی آمدنی کو ریٹرن کی آمدنی سے ملائیں، اور ہر فرق کی وضاحت کریں۔
- انہی مہینوں کے بینک ڈپازٹس کا مجموعہ نکالیں اور آمدنی سے موازنہ کریں، ہر فرق کی وضاحت نیچے دیے گئے نقد ثبوت کی طرح کریں۔
- پے رول اور سیلز ٹیکس رپورٹس کا کھاتوں میں اجرت اور فروخت سے موازنہ کریں۔
- فروخت کنندہ کے اجازت دینے کے بعد ریٹرن کا IRS ٹرانسکرپٹ سے موازنہ کریں۔
جیسا یہاں بیان ہوا، CPA ملان معمول کے مطابق ایڈجسٹ شدہ آمدنی کا عدد نہیں بناتا۔ یہ پہلا قدم ہو سکتا ہے: اگر فرق بے وضاحت رہیں تو آپ قرض دینے والے اور وکیل کے ساتھ فیصلہ کرتے ہیں کہ مکمل رپورٹ کروائیں، قیمت پر دوبارہ بات کریں یا سودا چھوڑ دیں۔
CPA ملان فروخت کنندہ کے غیر ادا شدہ ٹیکس ختم نہیں کرتا۔ کچھ ریاستیں خریدار کو فروخت کنندہ کے غیر ادا شدہ سیلز ٹیکس کا ذمہ دار ٹھہراتی ہیں، جب تک خریدار قیمت میں سے رقم نہ روکے، جیسے کیلیفورنیا میں، یا ادائیگی کرنے یا قبضہ لینے سے کم از کم 10 دن پہلے ٹیکس ایجنسی کو اطلاع نہ دے، جیسے نیویارک میں۔ یہ اقدامات، اور CPA کے آنے سے پہلے آپ کی اپنی جانچ، خریدنے سے پہلے فروخت کنندہ کے کھاتوں کی جانچ میں ہیں۔
آمدنی کے معیار کی رپورٹ کون سی ایڈجسٹمنٹس کرتی ہے؟
QoE فروخت کنندہ کی رپورٹ شدہ آمدنی کو ان مدوں کے لیے ایڈجسٹ کرتی ہے جو دہرائی نہیں جائیں گی یا نئے مالک کے تحت ویسی نہیں رہیں گی۔ SBA کا ضابطہ پانچ گروپ بتاتا ہے (SBA کا قرض دینے والوں کا ضابطہ)۔
| ایڈجسٹمنٹ | یہ کیسی ہو سکتی ہے |
|---|---|
| غیر مکرر آمدنی یا اخراجات | کسی ایک سال میں انشورنس کی ادائیگی یا قانونی بل کی ایک بار کی رقم |
| مالک کی تنخواہ مارکیٹ سے زیادہ یا کم | مالک جو کوئی اجرت نہیں لیتا، یا رشتہ دار جسے کام کے عام ریٹ سے کہیں زیادہ ادائیگی ہوتی ہے |
| متعلقہ فریقوں کے لین دین | مالک کی اپنی عمارت کو ایسا کرایہ جو باہر کا مالک مکان نہ لیتا |
| مؤخر شدہ مرمت | منافع زیادہ دکھانے کے لیے آلات کی مرمت چھوڑ دینا |
| نقد بمقابلہ استحقاقی طریقہ | نقد طریقے کا ریٹرن آمدنی وصول ہونے پر گنتا ہے؛ استحقاقی اسٹیٹمنٹس کمائی جانے پر |
نقد طریقے میں کاروبار وہ آمدنی شامل کرتا ہے جو سال کے دوران اسے حقیقتاً یا تعمیری طور پر ملی؛ استحقاقی طریقے میں وہ عموماً آمدنی اسی سال رپورٹ کرتا ہے جس میں وہ کمائی گئی (IRS Publication 538)۔ اس لیے نقد طریقے کے ریٹرن اور استحقاقی اسٹیٹمنٹس میں فرق اپنے آپ میں غلطی کی علامت نہیں ہے؛ ملان دکھاتا ہے کہ طریقے کی وجہ سے فرق کتنا ہے۔
قرض دینے والا QoE کی آمدنی کا عدد یہ جانچنے کے لیے استعمال کرتا ہے کہ کاروبار قرض واپس کرنے کے لیے کافی کماتا ہے یا نہیں (debt service coverage)۔ اگر کوریج قدر کے تعین اور مجوزہ قرض کی تائید نہ کرے تو قرض کی رقم کم کرنی ہوگی، اور اضافی ایکویٹی فرق پورا کر سکتی ہے (SBA کا قرض دینے والوں کا ضابطہ)۔
ہر add-back کی دلیل اور ثبوت کے لیے add-backs اور فروخت کنندہ کی صوابدیدی آمدنی دیکھیں۔
نقد ثبوت (cash proof) کیا ہے، اور یہ کتنی مدتوں کو کور کرتا ہے؟
نقد ثبوت بینک اسٹیٹمنٹس سے کاروبار کی نقد وصولیاں اور ادائیگیاں دوبارہ بناتا ہے، اور انہیں زیر جائزہ ہر مدت کے لیے آمدنی کے گوشوارے اور ٹیکس ریٹرن سے ملاتا ہے۔ اس کا مقصد آمدنی میں فرق اور غیر ظاہر کردہ اخراجات ڈھونڈنا ہے۔
SBA ہر QoE کے اندر نقد ثبوت مانگتا ہے، آخری 12 ماہ اور پچھلے دو مالی سالوں کے لیے۔ اگر کاروبار دو سال سے کم چلا ہو تو دائرہ کم کیا جا سکتا ہے (SBA کا قرض دینے والوں کا ضابطہ)۔
نفع و نقصان کے گوشوارے کی آمدنی، بینک کے ڈپازٹس اور ریٹرن کی آمدنی شاید ہی ڈالر ڈالر ملتی ہیں۔ عام وجوہات: سال کے آخر میں غیر ادا شدہ انوائسز، ریفنڈز، ادائیگی کے پروسیسر کی فیس جو رقم سے کٹ کر آتی ہے، وصول کیا گیا سیلز ٹیکس، اور فروخت کنندہ کے اپنے اکاؤنٹس کے درمیان منتقلی۔ ہر فرق کی وضاحت ایک دستاویز سے ہونی چاہیے؛ انہیں کیسے ڈھونڈیں یہ خریدنے سے پہلے فروخت کنندہ کے کھاتوں کی جانچ میں ہے۔
اگر فروخت کنندہ کہے کہ کچھ فروخت نقد میں ادا ہوئی، تو ڈپازٹس فروخت سے کم ہوں گے۔ روزانہ سیلز رپورٹس اور پوائنٹ آف سیل ریکارڈ مانگیں اور انہیں ڈپازٹس اور ریٹرن سے ملائیں۔ ٹرانسکرپٹ صرف وہی دکھاتا ہے جو رپورٹ ہوا، اس لیے وہ فروخت جو کبھی ریٹرن یا بینک تک نہیں پہنچی اس سے تصدیق نہیں ہو سکتی؛ CPA اندازہ لگانے میں مدد کر سکتا ہے کہ آمدنی کے عدد پر کتنا بھروسا کیا جا سکتا ہے۔
کیا فروخت کنندہ کی رپورٹ استعمال ہو سکتی ہے، یا قرض دینے والے یا آپ کی اپنی رپورٹ لازمی ہے؟
SBA قرض کے لیے QoE ایک آزاد، تجربہ کار مالیاتی پیشہ ور کو قرض دینے والے کے فائدے کے لیے تیار کرنا ہوگا، اور اسے فروخت کنندہ نے یا اس کے لیے تیار نہیں کیا ہونا چاہیے۔ جو رپورٹ فروخت کنندہ نے مانگی قیمت کی تائید کے لیے بنوائی ہو، وہ شرط پوری نہیں کرتی (SBA کا قرض دینے والوں کا ضابطہ)۔
خریدار قرض دینے والے کے پاس جانے سے پہلے رپورٹ بنوا سکتا ہے۔ قرض دینے والا پھر اسے اپنے منظور شدہ وینڈرز میں سے کسی سے ریویو کروا سکتا ہے، اور ریویو کے نتائج اصل رپورٹ کے ساتھ قرض کی فائل میں جاتے ہیں۔ قرض دینے والا کسی اور فریق کی تیار کردہ رپورٹ پر اس وینڈر ریویو کے بغیر انحصار نہیں کر سکتا۔ رپورٹ کی ادائیگی سے پہلے قرض دینے والے سے پوچھیں کہ اسے کون تیار یا ریویو کرے۔
فروخت کنندہ کی اپنی رپورٹ ایک مختلف ذریعہ ہے، جس کا ذکر چھوٹے کاروبار کی فروخت کے لیے آمدنی کے معیار کی رپورٹ میں ہے۔
اگر سودا حد سے کم ہو یا SBA سے فنانس نہ ہو تو قرض دینے والا کیا مانگتا ہے؟
حد سے کم پر SBA QoE لازمی نہیں کرتا، لیکن جانچ ضرور مانگتا ہے۔ ضابطہ ملکیت کی ہر تبدیلی پر مالی ڈیو ڈیلیجنس مانگتا ہے (SBA کا قرض دینے والوں کا ضابطہ)۔
- کاروبار کی قدر کا تعین۔ ایک آزاد اہل ذریعہ، جیسے تسلیم شدہ بزنس اپریزر یا ویلیویشن تجزیہ کار، کو کاروبار کی قدر طے کرنی ہوگی، اور یہ قدر کا تعین قرض دینے والے کی درخواست پر اور اسی کے لیے تیار ہونا چاہیے۔ قرض دینے والا وہ تعین استعمال نہیں کر سکتا جو خریدار یا فروخت کنندہ کے لیے تیار ہوا ہو۔ کاروبار کی خریداری قیمت $350,000 یا اس سے کم ہو تو قرض دینے والا اپنا قدر کا تعین خود کر سکتا ہے، سوائے اس کے کہ خریدار اور فروخت کنندہ کا قریبی تعلق ہو۔ اگر قیمت قدر کے تعین سے زیادہ ہو تو فرق ایکویٹی سے پورا کرنا ہوگا۔
- فروخت کنندہ کے IRS ٹرانسکرپٹس۔ قرض دینے والے کو فروخت کنندہ کا مالی ڈیٹا، بشمول بیچنے والے انفرادی کاروبار کا Schedule C، IRS ٹرانسکرپٹس سے تصدیق کرنا لازمی ہے۔ SBA Express قرضوں کے سوا، ضابطہ توقع کرتا ہے کہ پہلی ادائیگی سے پہلے فرق ملا لیے جائیں۔ اگر آپ صرف ایک ڈویژن یا مقام خریدتے ہیں اور ٹرانسکرپٹس یا فروخت کنندہ کی اسٹیٹمنٹس میں سے کوئی اسے الگ نہیں دکھاتا، تو قرض دینے والے کو فروخت کنندہ کے اعداد کسی اور طرح تصدیق کرنے ہوں گے، جیسے CPA کی تیار یا ریویو کردہ اسٹیٹمنٹس یا سیلز ٹیکس ادائیگی کے ریکارڈ۔
SBA پروگراموں سے باہر کا بینک اپنے ٹیسٹ خود طے کرتا ہے؛ ضابطہ دکھاتا ہے کہ ایک بڑا پروگرام کیا مانگتا ہے۔ کوئی بھی رپورٹ خریدنے سے پہلے قرض دینے والے کی ضروریات تحریری طور پر مانگ لیں۔ CPA ملان کافی ہے یا مکمل رپورٹ، یہ آپ کے قرض دینے والے (اگر ہو) اور وکیل کا فیصلہ ہے۔
آپ فروخت کنندہ کے ٹیکس ٹرانسکرپٹس کیسے حاصل کرتے ہیں، اور فروخت کنندہ کو کیا دستخط کرنا ہوگا؟
IRS ٹیکس ریکارڈ کسی تیسرے فریق کو صرف ٹیکس دہندہ کی رضامندی سے دیتا ہے (IRS IVES)۔ ٹرانسکرپٹ ریٹرن کی فوٹو کاپی نہیں ہے: کارپوریٹ یا شراکت داری ریٹرن کا ٹرانسکرپٹ زیادہ تر لائن آئٹمز اسی طرح دکھاتا ہے جیسے فائل ہوئے، منسلک دستاویزات یا اسٹیٹمنٹس کے بغیر اور فائلنگ کے بعد کی تبدیلیوں کے بغیر؛ ٹیکس اکاؤنٹ ٹرانسکرپٹ اکاؤنٹ کی تبدیلیاں دکھاتا ہے، جیسے ادائیگیاں، جرمانے اور واجب الادا رقم (IRS کے کاروباری ٹرانسکرپٹس)۔ ریٹرن ٹرانسکرپٹ موجودہ سال اور پچھلے 3 پراسیسنگ سال کو کور کرتا ہے (Form 4506-C)، اور IRS کہتا ہے کہ کاروباری ٹرانسکرپٹ مانگنے سے پہلے، ای فائل کرنے کے بعد 2 سے 3 ہفتے یا کاغذی ریٹرن ڈاک سے بھیجنے کے بعد 6 سے 8 ہفتے انتظار کریں۔ فروخت کنندہ سے جلد پوچھ لیں کہ تازہ ترین ریٹرن پروسیس ہو چکا ہے یا نہیں۔
جب قرض دینے والا مانگے۔ قرض دینے والا Form 4506-C کے ساتھ IRS کی Income Verification Express Service کے ذریعے ٹرانسکرپٹ مانگتا ہے، اور فروخت کنندہ اسے منظور کرتا ہے (ٹیکس دہندگان کے لیے IRS IVES)۔ IRS کو دستخط شدہ فارم دستخط کی تاریخ سے 120 دن کے اندر ملنا چاہیے، اس لیے قرض دینے والے کے جمع کرانے سے بہت پہلے فروخت کنندہ سے دستخط نہ کروائیں (Form 4506-C)۔ کاروبار کی طرف سے اختیار رکھنے والا شخص دستخط کرتا ہے، جیسے شریک یا افسر؛ IRS ہر ریٹرن کی قسم کے لیے قابل قبول عہدوں کی فہرست دیتا ہے۔
اگر فروخت کنندہ انفرادی کاروبار کا مالک ہے، بشمول ایسی ایک رکن والی LLC جو Schedule C پر رپورٹ کرتی ہے، تو اعداد مالک کے ذاتی Form 1040 پر ہوتے ہیں۔ اس لیے درخواست مالک کے انفرادی ریٹرن کے ٹرانسکرپٹ کی ہوتی ہے، جس پر مالک دستخط کرتا ہے، اور اگر مشترکہ ریٹرن کی درخواست میں دونوں درج ہوں تو شریک حیات بھی (IRS؛ Form 4506-C)۔
SBA کیا اضافہ کرتا ہے۔ قرض دینے والا اس کی جگہ Form 8821 استعمال کر سکتا ہے، جس میں لائن 2 پر قرض دینے والے کو معلومات وصول کرنے کا مجاز شخص لکھا جاتا ہے، اور اسے ایسی ٹرانسکرپٹ قسم مانگنی ہوگی جس میں اصل ریٹرن کی تبدیلیاں شامل ہوں۔ SBA قرض کے لیے قرض لینے والے یا اس کے اپنے ٹیکس گوشوارے تیار کرنے والے کو Form 8821 فائل کرنے کی اجازت نہیں دیتا (SBA کا قرض دینے والوں کا ضابطہ، باب 5)۔
آپ کی اپنی ڈیو ڈیلیجنس کے لیے۔ فروخت کنندہ آپ کو IRS سے لیے ہوئے ٹرانسکرپٹس دے سکتا ہے، یا Form 8821 پر دستخط کر کے آپ کے CPA کو فارم میں درج ٹیکس معلومات دیکھنے یا وصول کرنے کا نامزد کر سکتا ہے۔ Form 8821 ریٹرن کی نقول نہیں مانگتا اور آپ کے CPA کو فروخت کنندہ کی طرف سے بولنے کا اختیار نہیں دیتا۔ قرض دینے والے کی آمدنی کی جانچ یا خریدار کے جائزے کے لیے دستخط شدہ Form 8821 دستخط کی تاریخ سے 120 دن کے اندر IRS تک پہنچنا چاہیے (Form 8821 کی ہدایات)۔ طریقے خریدنے سے پہلے فروخت کنندہ کے کھاتوں کی جانچ میں ہیں۔
آپ کا وکیل فروخت کنندہ کی ریکارڈ فراہم کرنے کی ذمہ داری اور ٹرانسکرپٹ کی اجازت پر دستخط کی شرط ارادے کے خط میں لکھ سکتا ہے۔
رپورٹ کی ادائیگی کون کرتا ہے، اور کیا یہ ڈاؤن پیمنٹ میں شمار ہوتی ہے؟
SBA قرض میں مالی ڈیو ڈیلیجنس رپورٹس کا اپنی جیب سے ہونے والا خرچ قرض لینے والے پر ڈالا جا سکتا ہے، اور رپورٹ کے لیے خریدار کی ادا کی ہوئی رقم ایکویٹی انجیکشن میں شمار ہو سکتی ہے۔ ضابطہ الگ سے اجازت دیتا ہے کہ قرض کی رقم خریدار کے اپنی جیب کے اخراجات، جیسے قدر کا تعین اور QoE، ادا کرے (SBA کا قرض دینے والوں کا ضابطہ)۔ آرڈر دینے سے پہلے قرض دینے والے سے پوچھیں کہ رپورٹ آپ کی ایکویٹی میں کیسے گنی جائے گی، خاص طور پر اگر قرض کی رقم سے ادا ہو۔
آپ کی ڈاؤن پیمنٹ، جسے SBA ایکویٹی انجیکشن کہتا ہے، ابتدائی حصول میں پروجیکٹ کی کل لاگت (کاروبار چلانے تک کے تمام اخراجات، صرف قیمت نہیں) کا کم از کم 10% ہونی چاہیے، اور اسے کم یا ختم نہیں کیا جا سکتا۔
رپورٹ کی لاگت لاگت کے صفحے پر ہے۔ ڈیو ڈیلیجنس کی فیس خرچ کی جائے یا قیمت میں شامل ہو، یہ ڈیو ڈیلیجنس اور سودے کے اخراجات میں ہے۔
مثال
یہ مثالیں صرف وضاحت کے لیے ہیں؛ تمام رقوم امریکی ڈالر میں ہیں۔
SBA فنانسنگ کے ساتھ $900,000 کی خریداری
ایک خریدار HVAC کمپنی کے لیے $900,000 پر ارادے کے خط پر دستخط کرتا ہے، قیمت میں غیر منقولہ جائیداد شامل نہیں۔ قیمت $3 ملین سے کم ہے، اس لیے SBA QoE لازمی نہیں کرتا۔ قرض دینے والا آزاد قدر کا تعین مانگتا ہے، کیونکہ قیمت $350,000 سے زیادہ ہے، اور فروخت کنندہ کے ڈیٹا کو IRS ٹرانسکرپٹس سے ملاتا ہے۔ مزید ڈیو ڈیلیجنس کتنی خریدنی ہے، یہ طے کرنے سے پہلے خریدار CPA سے تین سال کے ریٹرن، ماہانہ نفع و نقصان کے گوشوارے اور بینک ڈپازٹس ملواتا ہے۔ اگر کسی فرق کے پیچھے دستاویز نہ ہو تو خریدار فروخت کنندہ سے ثبوت مانگ سکتا ہے، کم قیمت مانگ سکتا ہے، یا قرض دینے والے اور وکیل کے ساتھ فیصلہ کر سکتا ہے کہ مکمل رپورٹ منگوائے۔
SBA فنانسنگ کے ساتھ $4,000,000 کی خریداری
ایک باہر کا خریدار، یعنی ابتدائی حصول، ریسٹورنٹ گروپ $4,000,000 میں خرید رہا ہے، جو کاروبار کی قیمت ہے اور اس میں غیر منقولہ جائیداد نہیں۔ قرض دینے والے کو QoE حاصل کرنا لازمی ہے، اور اسے فروخت کنندہ نے یا اس کے لیے تیار نہیں کیا ہو سکتا۔ اگر خریدار پہلے رپورٹ بنوا لے تو قرض دینے والا اسے صرف اپنے وینڈر کے ریویو کے بعد استعمال کر سکتا ہے۔ اگر $4,000,000 کی معاہدے کی قیمت میں مالک کے زیر استعمال عمارت بھی شامل ہو جس کی تخمینہ شدہ قدر $1,200,000 ہو، تو ضابطہ معاہدے میں لکھی تقسیم نہیں بلکہ تخمینہ شدہ قدر منہا کرتا ہے، اس لیے کاروبار کی خریداری قیمت $2,800,000 ہوگی، جو حد سے کم ہے۔ تب QoE لازمی نہیں، لیکن قرض دینے والے کو پھر بھی قدر کا تعین، ٹرانسکرپٹ کی جانچ اور غیر منقولہ جائیداد کا اپریزل چاہیے، اور ایکویٹی پھر بھی پورے پروجیکٹ پر، عمارت سمیت، نکالی جاتی ہے۔
فرق والا نقد ثبوت
فروخت کنندہ اسی سال کے لیے نفع و نقصان کے گوشوارے میں آمدنی $1,200,000، ٹیکس ریٹرن میں $1,150,000 اور بینک ڈپازٹس $1,090,000 دکھاتا ہے۔ یعنی اسٹیٹمنٹ اور ریٹرن کے درمیان $50,000 کا فرق ہے اور ریٹرن اور ڈپازٹس کے درمیان $60,000 کا۔ خریدار کا CPA ہر فرق کے پیچھے دستاویزات مانگتا ہے، جیسے سال کے آخر کی غیر ادا شدہ انوائسز، ریفنڈز اور پروسیسر کی فیس۔ جب تک ہر فرق کی دستاویز نہ ہو، آمدنی کا عدد غیر تصدیق شدہ ہے۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- آپ نے بینک یا SBA سے فنانس ہونے والی خریداری کے ارادے کے خط پر دستخط کر دیے ہیں، فروخت کنندہ کے اعداد ریٹرن یا ڈپازٹس سے نہیں ملتے، یا قرض دینے والا QoE کا نام لے چکا ہے: CPA فروخت کنندہ کے ریٹرن، اسٹیٹمنٹس اور ڈپازٹس کو ملا کر بتا سکتا ہے کہ کیا نہیں ملتا۔ اس سے آپ کو فروخت کنندہ سے پوچھنے کے سوالات مل جاتے ہیں، اس سے پہلے کہ آپ مکمل رپورٹ کا فیصلہ کریں، جو آپ کا قرض دینے والا بھی مانگ سکتا ہے۔ حساب کتاب میں مدد دیکھیں۔
- آپ کسی بڑے کاروبار کا ایک مقام یا ڈویژن خرید رہے ہیں: فروخت کنندہ کے ریٹرن اور ٹرانسکرپٹس پوری کمپنی کو کور کرتے ہیں، اس لیے قرض دینے والے کو آپ کا خریدا ہوا حصہ کسی اور طرح تصدیق کرنا ہوگا۔ CPA اس حصے کو باقی سے الگ کر کے فروخت کنندہ کے کھاتوں سے ملا سکتا ہے۔ حساب کتاب میں مدد دیکھیں۔
- آپ فروخت کنندہ ہیں: چھوٹے کاروبار کی فروخت کے لیے آمدنی کے معیار کی رپورٹ اور add-backs اور فروخت کنندہ کی صوابدیدی آمدنی دیکھیں۔
- آپ پہلے اپنی جانچ خود کرنا چاہتے ہیں: خریدنے سے پہلے فروخت کنندہ کے کھاتوں کی جانچ دیکھیں۔
- بینک خریداری کے لیے نہیں بلکہ کاروباری قرض کے لیے اسٹیٹمنٹس مانگ رہا ہے: بینک قرض کے لیے مالیاتی اسٹیٹمنٹس دیکھیں۔
- ڈیو ڈیلیجنس قرض دینے والا نہیں بلکہ سرمایہ کار کر رہے ہیں: سرمایہ کار ڈیو ڈیلیجنس میں کون سے مالی ریکارڈ مانگتے ہیں دیکھیں۔
- آپ پوچھ رہے ہیں کہ قیمت اثاثوں میں کیسے بٹتی ہے اور اس پر کیا ٹیکس لگتا ہے: کاروبار خریدنا اور اپنا کاروبار بیچنا دیکھیں۔
- فروخت کنندہ کے ریٹرن کبھی فائل نہیں ہوئے، یا اس کے کھاتے پیچھے ہیں: ٹرانسکرپٹ ایسے ریٹرن کی تصدیق نہیں کر سکتا جو کبھی فائل ہی نہیں ہوا۔ کسی بھی آمدنی کے عدد پر بھروسا کرنے سے پہلے قرض دینے والے اور وکیل سے بات کریں؛ خریدنے سے پہلے فروخت کنندہ کے کھاتوں کی جانچ دیکھیں۔
- آپ کے اپنے کھاتے پیچھے ہیں (مثلاً آپ کا ایک کاروبار ہے اور دوسرا خرید رہے ہیں): قرض دینے والا آپ کی اپنی اسٹیٹمنٹس کو بھی آپ کے ریٹرن اور IRS ٹرانسکرپٹس سے ملاتا ہے، اور جس درخواست دہندہ نے مطلوبہ وفاقی ریٹرن فائل نہ کیے ہوں وہ SBA کی مالی مدد کا اہل نہیں؛ زیر التوا کھاتوں کی تکمیل اور حساب کتاب میں مدد دیکھیں۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| کاروبار خریدنے کی وہ قیمت جس پر SBA 7(a) قرض دہندہ کے لیے کمائی کے معیار کی رپورٹ (quality of earnings report) لینا لازمی ہے SOP 50 10 version 8.1 (1 اکتوبر 2026 سے نافذ)، Appendix 15، Para. C.1، کمائی کے معیار کی رپورٹ (Quality of Earnings)۔ ابتدائی حصول اور کاروباری توسیع۔ خریدار کی ایکویٹی، بیچنے والے کے قرض یا دیگر فنانسنگ سے پہلے ناپا جاتا ہے؛ کاروبار کی خریداری کی قیمت میں مالک کے زیر استعمال تجارتی رئیل اسٹیٹ شامل نہیں۔ مالکان کی خریداریاں اور ESOP یا کوآپریٹو معاہدے مستثنیٰ ہیں۔ | $3 ملین | SBA: SOP 50 10، قرض دہندہ اور ڈیولپمنٹ کمپنی کے قرض کے پروگرام (version 8.1) جانچا گیا |
| New York میں بلک فروخت: ادائیگی یا قبضہ لینے سے پہلے ٹیکس ڈیپارٹمنٹ کو نوٹس Form AU-196.10 کاروباری اثاثوں کی ادائیگی کرنے یا قبضہ لینے سے، جو بھی پہلے ہو، کم از کم اتنی مدت پہلے جمع کرائیں۔ | 10 دن | New York State: Tax Bulletin ST-70، کاروبار کی بلک فروخت جانچا گیا |
| کاروبار کی خریداری کی وہ قیمت جس پر یا جس سے کم پر SBA 7(a) قرض دینے والا اپنی کاروباری قدر کا تعین خود کر سکتا ہے SOP 50 10 version 8.1, Appendix 15, Para. C.1, Business Valuation، اور 7(a) Small اور SBA Express کے لیے Section A, Chapter 5۔ خریدار اور بیچنے والے کے درمیان قریبی تعلق ہو تو اجازت نہیں۔ اس قیمت سے اوپر قدر کا تعین قرض دینے والے کی درخواست پر اس کے لیے تیار کردہ آزاد اہل ماخذ سے ہونا چاہیے۔ | $350,000 | SBA: SOP 50 10، قرض دہندہ اور ڈیولپمنٹ کمپنی کے قرض کے پروگرام (version 8.1) جانچا گیا |
| Form 4506-C کے ذریعے دستیاب گوشوارے کے ٹرانسکرپٹ Form 4506-C کی ہدایات: گوشوارے کے ٹرانسکرپٹ موجودہ سال اور پچھلے 3 پروسیسنگ سالوں میں پروسیس ہونے والے گوشواروں کے لیے دستیاب ہیں۔ | موجودہ سال اور پچھلے 3 پراسیسنگ سال | IRS: Form 4506-C, IVES Request for Transcript of Tax Return, ہدایات جانچا گیا |
| برقی طور پر جمع کرانے کے بعد بزنس ٹیکس ٹرانسکرپٹ مانگنے سے پہلے انتظار الیکٹرانک طور پر جمع کرائے گئے گوشوارے کے لیے؛ "No record of return filed" کا مطلب ہو سکتا ہے کہ گوشوارہ ابھی پراسیس نہیں ہوا۔ | 2 سے 3 ہفتے | IRS: کاروباری ٹیکس ٹرانسکرپٹ حاصل کریں جانچا گیا |
| کاغذی گوشوارہ ڈاک سے بھیجنے کے بعد بزنس ٹیکس ٹرانسکرپٹ مانگنے سے پہلے انتظار کاغذی طور پر جمع کرائے گئے گوشوارے کے لیے۔ | 6 سے 8 ہفتے | IRS: کاروباری ٹیکس ٹرانسکرپٹ حاصل کریں جانچا گیا |
| دستخط شدہ Form 4506-C کے IRS کو موصول ہونے کی مدت IRS کو Form 4506-C ٹیکس دہندہ کے دستخط کرنے کے بعد اس مدت کے اندر موصول ہونا ضروری ہے ورنہ درخواست مسترد ہو جاتی ہے۔ | 120 دن | IRS: Form 4506-C، IVES گوشوارے کی ٹرانسکرپٹ کی درخواست، صفحہ 2 جانچا گیا |
| قرض دینے والے یا کسی اور غیر IRS مقصد کے لیے دستخط شدہ Form 8821 کے لیے IRS کی وصولی کی مدت Form 8821 کی ہدایات (Rev. 09-2021)، When To File: IRS کے ساتھ ٹیکس معاملے کو حل کرنے کے علاوہ کسی مقصد کے لیے (مثلاً قرض دینے والے کے لیے آمدنی کی تصدیق)، IRS کو ٹیکس دہندہ کے دستخط کی تاریخ سے اس مدت کے اندر فارم مل جانا چاہیے۔ | 120 دن | IRS: Form 8821 کی ہدایات، When To File جانچا گیا |
| SBA 7(a) کی ابتدائی خریداری کے لیے ایکویٹی کی کم از کم رقم (equity injection) SOP 50 10 version 8.1, Appendix 15, Credit Standards, Equity Requirements۔ کل منصوبے کی لاگت پر مبنی؛ ابتدائی خریداری کے لیے کم یا ختم نہیں کی جا سکتی۔ جو رقم درخواست دہندہ مالی ڈیو ڈیلیجنس رپورٹ پر خرچ کرے وہ اس میں شمار ہو سکتی ہے۔ | 10% | SBA: SOP 50 10، قرض دہندہ اور ڈیولپمنٹ کمپنی کے قرض کے پروگرام (version 8.1) جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- SBA: SOP 50 10، قرض دینے والے اور ڈیولپمنٹ کمپنی کے قرض پروگرامز (ورژن 8.1)، ضمیمہ 15 اور باب 5
- IRS: Income Verification Express Service (IVES)
- IRS: ٹیکس دہندگان کے لیے Income Verification Express Service
- IRS: Form 4506-C، IVES کے ذریعے ٹیکس ریٹرن کا ٹرانسکرپٹ مانگنے کی درخواست
- IRS: Form 8821، ٹیکس معلومات کی اجازت
- IRS: Form 8821 کی ہدایات
- IRS: کاروباری ٹیکس ٹرانسکرپٹ حاصل کریں
- IRS: اپنے ٹیکس ریکارڈ اور ٹرانسکرپٹس حاصل کریں
- IRS: Publication 538، اکاؤنٹنگ کی مدتیں اور طریقے
- California CDTFA: Regulation 1702، جانشین کی ذمہ داری
- New York State: Tax Bulletin ST-70، کاروبار کی بلک فروخت
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔