یہ کس کے لیے ہے
- امریکی چھوٹے کاروبار کے فروخت کنندہ مالکان جن سے خریدار، بروکر یا قرض دہندہ نے آمدنی کے معیار کی رپورٹ مانگی ہے
- خریدار جو رپورٹ کا بجٹ بنا رہے ہیں، بشمول SBA 7(a) خریداری قرض پر
- انفرادی کاروبار کے مالک، شراکت داریاں اور کارپوریشنز جن کی کتابیں ٹیکس گوشوارے یا بینک ڈپازٹس سے نہ ملتی ہوں
یہاں شامل نہیں
- قیمت کی حد یا اوسط فیس: نہ SBA قرض دہندہ دستی اور نہ حوالہ دیے گئے IRS صفحات کوئی دیتے ہیں
- فروخت کنندہ کی تیاری کے مرحلہ وار اقدامات، ایڈ بیک، اور یہ کہ خریدار کو رپورٹ چاہیے بھی یا نہیں
- فروخت پر ٹیکس، اور قیمت کا اثاثوں میں تقسیم ہونا
- SBA پروگراموں سے باہر کے قرض دہندہ، جو اپنے قواعد خود طے کرتے ہیں
آمدنی کے معیار کی رپورٹ کتنے میں بنتی ہے؟
کوئی سرکاری قاعدہ آمدنی کے معیار (QoE) کی رپورٹ کی قیمت طے نہیں کرتا، اور SBA قرض دہندہ دستی کوئی فیس نہیں بتاتا، اس لیے نہ کوئی معیاری قیمت ہے نہ سرکاری اوسط۔ رپورٹ تیار کرنے والا مالیاتی پیشہ ور (جائزہ لینے والا، reviewer) آپ کے ریکارڈ کے لیے درکار کام کی فیس بتاتا ہے، اور ریکارڈ کی حالت وہ حصہ ہے جو آپ کے اختیار میں ہے۔
پہلے دیکھیں کہ کوئی رپورٹ لازمی مانگتا بھی ہے یا نہیں۔ SBA 7(a) قرض (Small Business Administration کا بنیادی قرض پروگرام) رپورٹ صرف ابتدائی خریداری یا توسیع پر مانگتا ہے جب قیمت $3 ملین یا زیادہ ہو، غیر منقولہ جائیداد کے بغیر۔ رپورٹ قرض دہندہ کے لیے ہونی چاہیے، اس لیے فروخت کنندہ کی منگوائی ہوئی رپورٹ شمار نہیں ہوتی۔ دوسرے سودوں میں خریدار، قرض دہندہ اور خریداری کا معاہدہ فیصلہ کرتے ہیں۔ تفصیل نیچے "SBA قرض دہندہ آمدنی کے معیار کی رپورٹ کب لازمی کرتا ہے؟" کے تحت ہے۔
معاملہ سادہ کب نہیں رہتا: کتابیں ٹیکس گوشوارے سے نہ ملیں، ذاتی خرچ کاروبار سے گزر رہا ہو، نقد فروخت کبھی جمع نہ کرائی گئی ہو، یا فروخت کئی پلیٹ فارموں سے آتی ہو۔ ان میں سے ہر ایک تیار کتابوں کی جانچ کو بینک اسٹیٹمنٹس سے دوبارہ تعمیر میں بدل دیتا ہے۔ اگر خریدار، بروکر یا قرض دہندہ پہلے ہی رپورٹ مانگ چکا ہے اور ان میں سے کوئی بات لاگو ہے تو جائزہ لینے والے کے شروع کرنے سے پہلے کتابیں ماہ بہ ماہ ملائی اور بند کی جانی چاہئیں۔ آخر میں "آپ کی صورت مختلف ہے؟" دیکھیں۔
پہلے کیا جمع کریں: پچھلے تین سال کے کاروباری ٹیکس گوشوارے، ہر بینک، کارڈ اور ادائیگی کے اکاؤنٹ کی ماہانہ اسٹیٹمنٹس، اور پے رول اور سیلز ٹیکس کی رپورٹس۔ مکمل فہرست نیچے "جائزہ لینے والا سب سے پہلے کیا مانگے گا؟" میں ہے۔
کوٹیشن قبول کرنے سے پہلے دائرہ کار اور فیس تحریری طور پر لیں: کون سی مدتیں شامل ہیں، کون سے اکاؤنٹس، فیس مقررہ ہے یا فی گھنٹہ، اور ریکارڈ دوبارہ بنانے پڑیں تو اس کا کیا ہوگا۔ جائزہ لینے والے کے آپ کا ریکارڈ دیکھنے سے پہلے دی گئی فیس عموماً اس ریکارڈ کے بارے میں مفروضوں پر ہوتی ہے۔ پوچھیں کون سے مفروضے، اور اگر ہر اکاؤنٹ ملایا جائے اور ہر مہینہ پہلے بند ہو تو کیا بدلتا ہے۔
آمدنی کے معیار کی فیس کو کیا اوپر یا نیچے لاتا ہے؟
فیس دوبارہ تعمیر کی مقدار کے مطابق ہوتی ہے: زیادہ مدتیں، زیادہ اکاؤنٹس اور کتابوں، گوشوارے اور بینک کے درمیان زیادہ فرق کا مطلب زیادہ کام۔ SBA قرض دہندہ دستی بتاتا ہے کہ لازمی رپورٹ میں کیا شامل ہونا چاہیے۔ جائزہ لینے والا اسے قیمت میں کیسے بدلتا ہے، یہ اس کا اپنا طریقہ ہے۔
| عنصر | کام کیوں بڑھتا ہے | بنیاد |
|---|---|---|
| جائزہ شدہ سال | SBA کی لازمی رپورٹ حالیہ 12 مہینوں اور پچھلے دو مالی سالوں کی نقدی کی جانچ کرتی ہے۔ دو سال سے کم پرانے کاروبار کے لیے دائرہ کار کم ہو سکتا ہے۔ | SBA قرض دہندہ دستی |
| بینک، کارڈ اور ادائیگی کے اکاؤنٹس | نقدی کا ثبوت (cash proof، یعنی جائزہ لینے والے کی بینک اسٹیٹمنٹس سے نقد وصولیوں اور ادائیگیوں کی دوبارہ تعمیر) ہر مدت کے لیے بینک ڈیٹا کو آمدنی کے گوشوارے اور ٹیکس گوشوارے سے ملاتا ہے، اس لیے ہر اکاؤنٹ اپنی الگ مطابقت ہے۔ | SBA قرض دہندہ دستی؛ Publication 583 |
| نقد یا استحقاقی کتابیں | رپورٹ کو نقد بنیاد اور استحقاقی بنیاد کی رپورٹنگ کے فرق دستاویز کرنے ہوتے ہیں۔ نقد بنیاد کا کاروبار آمدنی وصول ہونے پر اور اخراجات ادا ہونے پر رپورٹ کرتا ہے۔ | SBA قرض دہندہ دستی؛ Publication 538 |
| انوینٹری | جو کاروبار مال بیچتا ہے وہ عموماً انوینٹری رکھتا ہے اور خریداریوں اور فروخت کے لیے استحقاقی طریقہ استعمال کرتا ہے، لیکن چھوٹا کاروباری ٹیکس دہندہ (جو IRS کی مجموعی آمدنی کی حد سے نیچے ہو) ایسا نہ کرنے کا انتخاب کر سکتا ہے۔ کتابیں اور گوشوارہ انوینٹری کو مختلف طرح لے سکتے ہیں، اس لیے جائزہ لینے والے کو طے کرنا ہوگا کہ کون سی رقم درست ہے۔ | Publication 538 |
| مالک کی ادائیگی اور ذاتی خرچ | رپورٹ مارکیٹ سے اوپر یا نیچے مالک کی ادائیگی، متعلقہ فریقوں کے لین دین اور ایک بار کی مدیں دستاویز کرتی ہے۔ کاروباری اکاؤنٹ میں ہر ذاتی خرچ ڈھونڈ کر الگ کرنا پڑتا ہے۔ | SBA قرض دہندہ دستی |
| کئی فروخت کے پلیٹ فارم | ادائیگیاں فیس اور ریفنڈ کے بعد آتی ہیں، اس لیے ڈپازٹ فروخت کے برابر نہیں ہوتے جب تک ہر پلیٹ فارم کی رپورٹ ملائی نہ جائے۔ دیکھیں فروخت کو ادائیگیوں سے ملانا۔ | SBA دستی یا حوالہ دیے گئے IRS صفحات میں طے نہیں |
آمدنی کے معیار کی رپورٹ میں کیا شامل ہوتا ہے؟
آمدنی کے معیار کی رپورٹ جانچتی ہے کہ فروخت کنندہ کی رپورٹ کی گئی آمدنی قابل اعتبار ہے اور جاری رہنے کا امکان ہے۔ SBA اسے ایک آزاد مالیاتی ڈیو ڈیلیجنس رپورٹ قرار دیتا ہے جو کاروبار کی ماضی اور متوقع آمدنی کی قابل اعتباریت، پائیداری اور درستگی پر ہو (SBA قرض دہندہ دستی)۔ لازمی رپورٹ کے چار حصے ہیں:
- ایک مطابقت۔ یہ اکاؤنٹنٹ کے تیار کردہ گوشواروں، ٹیکس گوشواروں، اندرونی گوشواروں اور IRS ٹرانسکرپٹ کے ڈیٹا کو ایک ایڈجسٹ شدہ آمدنی کی رقم میں جوڑتی ہے جو بار بار ہونے والے، برابر فریقوں کے درمیان کاروبار کو ظاہر کرے: کوئی ایک بار کی مد نہیں اور رشتہ دار جیسے کسی کے ساتھ رعایتی شرائط کے سودے نہیں۔
- نقدی کا ثبوت۔ یہ بینک اسٹیٹمنٹ کے ڈیٹا کو آمدنی کے گوشوارے اور ٹیکس گوشوارے سے ملا کر نقد وصولیاں اور ادائیگیاں دوبارہ بناتا ہے، حالیہ 12 مہینوں اور پچھلے دو مالی سالوں کے لیے۔
- ہر ایڈ بیک اور ایڈجسٹمنٹ۔ ایڈ بیک (add-back) وہ لاگت ہے جو مالک نے کاروبار سے گزاری مگر نئے مالک کی نہیں ہوگی۔ فہرست میں غیر بار بار ہونے والی آمدنی یا اخراجات، مارکیٹ سے اوپر یا نیچے مالک کی ادائیگی، متعلقہ فریقوں کے لین دین، مؤخر شدہ مرمت، اور نقد بمقابلہ استحقاقی فرق شامل ہیں۔
- آمدنی کی بنیاد پر ایک نظر۔ گاہکوں کا ارتکاز، معاہدوں کا تسلسل، اور یہ کہ آیا فروخت کے بعد آمدنی اور مارجن برقرار رہنے کا امکان ہے۔
SBA قرض سے باہر دائرہ کار خریدار اور جائزہ لینے والا طے کرتے ہیں۔ SBA کی فہرست دکھاتی ہے کہ قرض دہندہ کے معیار کی رپورٹ میں کیا ہوتا ہے، ہر سودے کا قاعدہ نہیں۔ مالک کی ادائیگی اور ذاتی اخراجات کو ازسرنو ترتیب دینے کے لیے دیکھیں ایڈ بیک اور فروخت کنندہ کی صوابدیدی آمدنی۔ فروخت کنندہ کی مرحلہ وار تیاری کے لیے دیکھیں آمدنی کے معیار کے جائزے کے لیے کتابیں تیار کرنا۔
آمدنی کے معیار کی رپورٹ کا خرچ کون اٹھاتا ہے: خریدار، فروخت کنندہ یا قرض دہندہ؟
SBA 7(a) خریداری میں قرض دہندہ مالیاتی ڈیو ڈیلیجنس رپورٹس کا جیب سے کیا گیا خرچ خریدار پر ڈال سکتا ہے، اور رپورٹ پر خریدار کی خرچ کی گئی رقم مطلوبہ ایکویٹی میں شمار ہو سکتی ہے۔ قرض سے بھی یہ اخراجات ادا ہو سکتے ہیں (SBA قرض دہندہ دستی)۔ خرچ کون اٹھاتا ہے، یہ عموماً اس پر منحصر ہے کہ رپورٹ کون منگواتا ہے۔
| رپورٹ کون منگواتا ہے | خرچ کون اٹھاتا ہے | کیا یہ SBA قرض دہندہ کو مطمئن کرتی ہے؟ |
|---|---|---|
| قرض دہندہ، اپنے وینڈر کے ذریعے | خرچ خریدار پر منتقل ہو سکتا ہے اور خریدار کی ایکویٹی میں شمار ہو سکتا ہے۔ | جی ہاں۔ |
| خریدار، قرض دہندہ سے رجوع کرنے سے پہلے | خریدار۔ | صرف تب جب قرض دہندہ اسے اپنے منظور شدہ وینڈرز میں سے کسی سے جانچوانا چنے۔ اس جانچ کے بغیر قرض دہندہ اس پر انحصار نہیں کر سکتا، اور اپنی رپورٹ منگوا سکتا ہے۔ |
| فروخت کنندہ | فروخت کنندہ۔ | نہیں۔ رپورٹ فروخت کنندہ کی طرف سے یا اس کے لیے تیار نہیں ہونی چاہیے۔ |
SBA قرض سے باہر SBA دستی لاگو نہیں ہوتا۔ خرچ کون اٹھائے، یہ عموماً خریداری کا معاہدہ یا جائزہ لینے والے کا انگیجمنٹ لیٹر طے کرتا ہے، اس لیے رپورٹ منگوانے سے پہلے اس پر اتفاق کریں۔
SBA قرض دہندہ آمدنی کے معیار کی رپورٹ کب لازمی کرتا ہے؟
SBA 7(a) قرض دہندہ پر لازم ہے کہ وہ ابتدائی خریداری (Initial Acquisition) یا کاروبار کی توسیع (Business Expansion) کے لیے رپورٹ لے جب کاروبار کی خریداری کی قیمت (Business Purchase Price) $3 ملین یا زیادہ ہو۔ مالکان کی خریداری (Owner Buyout)، اور ESOP اور کوآپریٹو سودے اس تقاضے کے تابع نہیں (SBA قرض دہندہ دستی، Appendix 15)۔
کاروبار کی خریداری کی قیمت معاہدے کی قیمت ہے منفی سودے میں شامل مالک کے زیر استعمال تجارتی غیر منقولہ جائیداد کی تخمینی قدر۔ قرض دہندہ اسے خریدار کی ایکویٹی، فروخت کنندہ کی فنانسنگ یا کسی اور فنڈنگ سے پہلے ناپتا ہے، اس لیے چھوٹا قرض اس تقاضے سے نہیں بچاتا۔
قرض دہندہ سودے کی قسم طے کرتا ہے، اور ابتدائی خریداری طے شدہ ہے، اس لیے کاروبار میں نئے خریدار کو اس کی توقع رکھنی چاہیے۔ مالکان کی خریداری ان موجودہ مالکان اور ملازمین کے لیے ہے جنہوں نے کاروبار میں کم از کم 24 مہینے کام کیا ہو۔ اتنا وقت نہ رکھنے والا خریدار آدھی سے کم ایکویٹی تک محدود ہے اور سب سے بڑا مالک نہیں بن سکتا، ورنہ سودا ابتدائی خریداری مانا جاتا ہے۔ سودوں کی اقسام اور استثنا کے لیے دیکھیں آپ کو رپورٹ چاہیے یا CPA کا جائزہ۔
ایک استثنا غلط سمجھنا آسان ہے۔ دستی مالک کے زیر استعمال خاص مقصد کی جائیداد (Special Purpose Property) کے لیے، کسی بھی قیمت پر، رپورٹ لازمی نہیں کرتا: محدود مارکیٹ والی غیر منقولہ جائیداد جس کا ڈیزائن، تعمیر یا ترتیب منفرد ہو، جو کاروبار کے لازمی حصے کے طور پر خریدی جائے۔ قرض دہندہ دستاویز کرتا ہے کہ جائیداد کیوں اہل ہے، اس لیے قرض دہندہ سے پوچھیں کہ آپ کی ہے یا نہیں۔ قدر کا تعین پھر بھی لازمی ہے۔
حد سے نیچے دستی آمدنی کے معیار کی رپورٹ لازمی نہیں کرتا۔ وہ ملکیت کی ہر تبدیلی پر مالیاتی ڈیو ڈیلیجنس لازمی کرتا ہے، جس میں کاروبار کی قدر کا تعین اور فروخت کنندہ کے ڈیٹا کی IRS ٹرانسکرپٹس سے جانچ شامل ہے۔ قرض دہندہ کی اپنی کریڈٹ پالیسی چھوٹے سودے پر بھی رپورٹ مانگ سکتی ہے، اس لیے پوچھیں۔
دستی اکثر نظرثانی ہوتا رہتا ہے۔ قرض دہندہ سے پوچھیں کہ وہ کون سا ورژن لاگو کرتا ہے۔ SBA پروگراموں سے باہر کا بینک اپنے ٹیسٹ خود طے کرتا ہے۔ دیکھیں SBA قرض دہندہ قرض لینے والے سے کیا مانگتا ہے۔
آمدنی کے معیار کی رپورٹ اور کاروبار کی قدر کے تعین میں کیا فرق ہے؟
آمدنی کے معیار کی رپورٹ جانچتی ہے کہ کاروبار کیا کماتا ہے۔ کاروبار کی قدر کا تعین اندازہ لگاتا ہے کہ وہ کتنے کا ہے۔ بڑی خریداری پر SBA قرض دہندہ کو دونوں چاہئیں، اور قدر کا تعین قیمت کی تائید کرے۔
| آمدنی کے معیار کی رپورٹ | کاروبار کی قدر کا تعین | |
|---|---|---|
| سوال | کاروبار واقعی کیا کماتا ہے؟ | کاروبار کی قدر کیا ہے؟ |
| کون تیار کرتا ہے | ایک آزاد، تجربہ کار مالیاتی پیشہ ور، قرض دہندہ کے فائدے کے لیے۔ | ایک تسلیم شدہ قدر کا تعین کرنے والا پیشہ ور، قرض دہندہ کی قرض کی پیداوار سے آزاد، قرض دہندہ کے لیے کام کرتا ہوا۔ |
| قرض دہندہ اس کا کیا کرتا ہے | آمدنی کی رقم سے جانچتا ہے کہ کاروبار قرض کی ادائیگی کے لیے کافی کماتا ہے یا نہیں (قرض کی ادائیگی کی صلاحیت، debt service coverage)۔ | اسے کاروبار کی خریداری کی قیمت کی تائید کرنے کو لازمی کرتا ہے۔ اس سے اوپر ادا کی گئی کوئی بھی رقم ایکویٹی سے پوری کرنی ہوگی۔ |
| چھوٹے سودے | حد سے نیچے لازمی نہیں۔ | قرض دہندہ $350,000 یا کم پر اپنا خود کر سکتا ہے، سوائے اس کے کہ خریدار اور فروخت کنندہ قریبی رشتہ دار ہوں۔ |
اگر آمدنی کی رقم قدر کے تعین اور مجوزہ قرض کی تائید نہ کر سکے تو دستی قرض کی رقم کم کرنے کو لازمی کرتا ہے، اور اضافی ایکویٹی فرق پورا کر سکتی ہے (SBA قرض دہندہ دستی)۔ اس لیے وہ رپورٹ جو فروخت کنندہ کے دعوے سے کم آمدنی پائے قرض کو چھوٹا کر سکتی ہے، صرف قیمت کی بات چیت کو نہیں بدلتی۔
صاف ماہانہ کتابیں آمدنی کے معیار کی فیس کیسے کم کرتی ہیں؟
صاف کتابیں جائزہ لینے والے کو کم دوبارہ بنانے کو دیتی ہیں۔ جو اکاؤنٹ پہلے ہی ملتا ہو وہ ایسا ہے جسے جائزہ لینے والا دوبارہ بنانے کے بجائے جانچ سکتا ہے۔ کوئی بھی کتابیں کم فیس کی ضمانت نہیں دیتیں۔ یہ پانچ عادتیں اس سے ملتی ہیں جو نقدی کا ثبوت جانچتا ہے:
- ہر اکاؤنٹ ہر مہینے ملائیں۔ IRS کہتا ہے کہ کاروباری چیکنگ اکاؤنٹ ہر مہینے ملائیں تاکہ اسٹیٹمنٹ، چیک بک اور کتابیں متفق ہوں (Publication 583)۔ کارڈ اور ادائیگی پروسیسر کے اکاؤنٹس کے ساتھ بھی یہی کریں۔
- کتابوں کا ایک ہی سیٹ رکھیں۔ رپورٹ اسٹیٹمنٹس، ٹیکس گوشوارے اور اندرونی اعداد کو جوڑتی ہے۔ جب وہ ایک ہی کھاتے سے آئیں، سائیڈ اسپریڈ شیٹ سے نہیں، تو زیادہ آسانی سے ملتے ہیں۔
- ذاتی خرچ الگ رکھیں۔ IRS کہتا ہے کہ کاروباری اکاؤنٹ کو ذاتی سے الگ رکھیں اور صرف کاروبار کے لیے استعمال کریں۔ وہ مشورہ دیتا ہے کہ ہر ڈپازٹ کے بارے میں لکھیں کہ وہ کاروباری آمدنی ہے، ذاتی رقم ہے یا قرض (Publication 583)۔ ذاتی خرچ ایک ایسی ایڈجسٹمنٹ بن جاتا ہے جسے جائزہ لینے والے کو ڈھونڈنا اور قرض دہندہ کو ماننا پڑتا ہے۔ دیکھیں کاروباری اکاؤنٹ سے ادا کیے گئے ذاتی اخراجات۔
- ہر مہینہ بند کریں۔ مہینہ مکمل کریں، پھر اسے مقفل کریں۔ دیکھیں مہینے کے اختتام کی بندش کی چیک لسٹ۔
- اصل دستاویزات رکھیں۔ رسیدیں، انوائس، ڈپازٹ سلپس اور بینک اسٹیٹمنٹس ہر اندراج کی تائید کرتے ہیں (Publication 583)۔ کتنی دیر کے لیے، اس کے لیے دیکھیں کاروباری ریکارڈ کتنی دیر رکھیں۔
اگر جائزہ لیے جانے والے مہینے ملائے نہیں گئے تو جائزہ لینے والے کے شروع کرنے سے پہلے انہیں مکمل کرنا بقایا کتابیں مکمل کرنے کا کام ہے۔ دیکھیں بقایا حساب کتاب مکمل کرنے کی لاگت اور صفائی یا نئے سرے سے آغاز۔
جائزہ لینے والا سب سے پہلے کیا مانگے گا؟
ٹیکس گوشوارے اور بینک اسٹیٹمنٹس، کیونکہ یہ وہ بیرونی ثبوت ہیں جن کے مقابل کتابیں جانچی جاتی ہیں۔ اس طرح کی فہرست کی توقع رکھیں:
- پچھلے تین سال کے کاروباری ٹیکس گوشوارے۔ SBA قرض دہندہ تین حالیہ سال کے اختتام کا تجزیہ کرتا ہے۔
- نفع و نقصان کے گوشوارے اور بیلنس شیٹس، اگر ہوں تو ماہانہ، ساتھ تازہ ترین سال سے اب تک کا گوشوارہ اور ایک سال پہلے کی وہی مدت۔
- ہر اکاؤنٹ کی بینک اور کارڈ اسٹیٹمنٹس، کم از کم حالیہ 12 مہینوں اور پچھلے دو مالی سالوں کے لیے۔
- ادائیگی پروسیسر اور مارکیٹ پلیس کی ادائیگی کی رپورٹس انہی مہینوں کے لیے۔
- پے رول رپورٹس اور سیلز ٹیکس کے گوشوارے۔
- IRS ٹرانسکرپٹس کے لیے دستخط شدہ رضامندی۔ IRS ٹیکس دہندہ کے ریکارڈ تیسرے فریق کو صرف ٹیکس دہندہ کی رضامندی سے دیتا ہے، اس سروس کے ذریعے جو قرض دہندہ ٹرانسکرپٹس لینے کے لیے استعمال کرتے ہیں (IVES)۔ قرض دہندہ Form 4506-C یا Form 8821 مانگتا ہے۔ IRS کو دستخط شدہ Form 4506-C دستخط کی تاریخ سے 120 دن کے اندر، اور قرض دہندہ کے لیے دستخط شدہ Form 8821 120 دن کے اندر ملنا چاہیے، اس لیے قرض دہندہ کے جمع کرانے سے بہت پہلے دستخط کرنے سے مدت ختم ہو سکتی ہے (Form 8821 کی ہدایات)۔
پہلی تین مدیں SBA قرض دہندہ دستی سے ہیں۔ باقی وہ ہیں جو نقدی کے ثبوت اور ٹرانسکرپٹ کی جانچ کو چاہئیں۔
اگر میری کتابیں، ٹیکس گوشوارے اور بینک ڈپازٹس نہ ملیں تو کیا ہوگا؟
جائزہ لینے والا عموماً ہر فرق کو مدت کے لحاظ سے لکھتا ہے اور پوچھتا ہے کہ اس کی وجہ کیا تھی۔ بے وضاحت فرق کام بڑھاتے ہیں۔ SBA 7(a) قرض دہندہ پر لازم ہے کہ وہ فروخت کنندہ کے مالیاتی ڈیٹا کو IRS گوشوارے کی ٹرانسکرپٹس سے جانچے، بشمول وہ ڈیٹا جس پر قدر کا تعین کرنے والے نے انحصار کیا، اور کسی بھی تضاد کو ملائے (SBA قرض دہندہ دستی)، اس لیے بے وضاحت فرق سامنے آ جائے گا۔ SBA Express کے علاوہ یہ قرض دہندہ کے پہلی بار قرض جاری کرنے سے پہلے ہوتا ہے؛ SBA Express قرض دہندہ بعد میں جانچ سکتے ہیں۔
| فرق | عام وجوہات | پہلا قدم |
|---|---|---|
| ڈپازٹ گوشوارے کی آمدنی سے زیادہ ہیں | آپ کے اپنے اکاؤنٹس کے درمیان منتقلیاں، قرض، مالک کے ڈپازٹ، وصول کیا گیا سیلز ٹیکس، یا گوشوارے سے غائب آمدنی۔ | ہر ڈپازٹ پر لیبل لگائیں۔ اگر جمع شدہ گوشوارے سے حقیقی آمدنی غائب ہے تو اسے CPA کے لیے ٹیکس کا سوال سمجھیں اور جائزہ لینے والے کے اس مدت تک پہنچنے سے پہلے طے کریں۔ |
| کتابوں اور گوشوارے میں آمدنی یا منافع مختلف ہے | کتابوں سے چھوٹے ہوئے اکاؤنٹس، کسی اور ماخذ سے بنایا گیا گوشوارہ، نقد بمقابلہ استحقاقی وقت، فرسودگی، یا وہ مدیں جنہیں گوشوارہ اجازت نہیں دیتا۔ | کوئی بھی غائب اکاؤنٹ شامل کریں اور ملائیں۔ کتابی منافع سے گوشوارے کے منافع تک ایک پل تیار کریں۔ دیکھیں کتابوں سے کاروباری ٹیکس گوشوارے تک۔ |
| نقد فروخت یا اخراجات جن کا کوئی ریکارڈ نہیں | نقد جو جمع نہیں ہوا، رسیدیں جو نہیں رکھی گئیں۔ | جو ہو سکے دستاویز کریں۔ دیکھیں نقد فروخت کے ریکارڈ۔ |
جمع شدہ گوشوارے کا فرق، جیسے چھوڑی گئی آمدنی یا کٹوتی کیے گئے ذاتی اخراجات، حساب کتاب کے ساتھ ٹیکس کا سوال بھی ہے۔ کتابوں میں جمع شدہ سال بدلنے سے پہلے CPA کو دکھائیں۔
ایک سال جس کا گوشوارہ جمع نہیں ہوا صرف فرق سے بڑھ کر ہے: اس سال کو جانچنے کے لیے کوئی ٹرانسکرپٹ نہیں۔ SBA Express سے باہر دستی اس وقت تک قرض جاری کرنے سے روکتا ہے جب تک IRS کے پاس اس سال کا ریکارڈ نہ ہو جسے قرض دہندہ کو جانچنا ہے، سوائے اس کے کہ قرض دہندہ کے پاس ثبوت ہو کہ گوشوارہ جمع ہوا اور ٹیکس ادا یا واپس ہوا (SBA قرض دہندہ دستی)۔ چھوٹا ہوا سال جمع کرانا ٹیکس کا کام ہے؛ اسے پہلے طے کریں۔ دیکھیں جمع نہ کرائے گئے کاروباری گوشوارے مکمل کرنا۔
مثال
یہ مثالیں امریکی ڈالر اور گول اعداد استعمال کرتی ہیں۔
سال کے اختتام کی کتابوں والی لینڈ اسکیپنگ کمپنی
US$1.2 ملین کی آمدنی والا لینڈ اسکیپنگ مالک سال میں ایک بار رسیدوں کے ڈبے سے کتابیں رکھتا ہے۔ ایک خریدار 24 مہینوں کی آمدنی کے معیار کی رپورٹ مانگتا ہے۔ کمپنی کے دو بینک اکاؤنٹس اور دو کارڈ ہیں، اس لیے جائزہ لینے والے کو 24 مہینوں میں چار اکاؤنٹس دوبارہ بنانے ہوں گے: 96 ماہانہ اسٹیٹمنٹس، ہر لین دین ہاتھ سے چھانٹا ہوا۔ اتنی ہی آمدنی والا لینڈ اسکیپر جس کے چاروں اکاؤنٹس ہر مہینے ملتے ہیں، بند مہینے سونپتا ہے، اور جائزہ لینے والا انہیں بنانے کے بجائے جانچتا ہے۔ ایسے معاملے میں کام فروخت کے سائز سے زیادہ مالک کے ریکارڈ سے طے ہوتا ہے۔
US$3.5 ملین کی HVAC خریداری SBA 7(a) قرض کے ساتھ
کاروبار میں نیا ایک خریدار US$3.5 ملین میں HVAC کمپنی خریدنے کا منصوبہ بناتا ہے، جس میں کوئی غیر منقولہ جائیداد نہیں۔ یہ خریدار ابتدائی خریداری کی قسم میں آتا ہے، اور $3 ملین یا اس سے اوپر قرض دہندہ آمدنی کے معیار کی رپورٹ اور قدر کا تعین دونوں مانگتا ہے، دونوں قرض دہندہ کے لیے۔ قرض دہندہ رپورٹ کا خرچ خریدار پر ڈال سکتا ہے، اور وہ خریدار کی ایکویٹی میں شمار ہو سکتا ہے۔
فرض کریں اس کے بجائے قیمت کے US$0.8 ملین وہ عمارت ہے جس سے کمپنی چلتی ہے، اس کی تخمینی قدر پر۔ کاروبار کی خریداری کی قیمت US$2.7 ملین ہے، جو $3 ملین سے نیچے ہے۔ قرض دہندہ آمدنی کے معیار کی رپورٹ لازمی نہیں کرتا، لیکن قدر کا تعین اور فروخت کنندہ کے ڈیٹا کی IRS ٹرانسکرپٹس سے جانچ پھر بھی لازمی ہے۔
US$4 ملین کی شراکت دار خریداری
دو شراکت دار اتفاق کرتے ہیں کہ ایک دوسرے کو US$4 ملین میں خرید لے، جس میں کوئی غیر منقولہ جائیداد نہیں۔ اگر خریدنے والے شریک نے کم از کم پچھلے 24 مہینے کاروبار میں کام کیا ہے تو سودا مالکان کی خریداری ہو سکتا ہے، اور آمدنی کے معیار کا تقاضا لاگو نہیں ہوتا۔ قرض دہندہ کو پھر بھی فروخت کنندہ کے ڈیٹا کو IRS ٹرانسکرپٹس سے جانچنا ہے، اس لیے کتابوں اور گوشواروں کا کوئی بھی فرق سامنے آ جائے گا۔ اگر خریدنے والے شریک کا کاروبار میں وقت کم ہے تو پورا حصہ لینے سے وہ سب سے بڑا مالک بن جاتا ہے، اس لیے دستی ابتدائی خریداری کے قواعد لازمی کرتا ہے، بشمول اس قیمت پر رپورٹ۔ قرض دہندہ قسم دستاویز کرتا ہے، اس لیے پوچھیں کہ وہ سودے کی درجہ بندی کیسے کرتا ہے۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- خریدار، بروکر یا قرض دہندہ نے رپورٹ مانگی ہے، یا آپ کی کتابیں گوشوارے یا بینک ڈپازٹس سے نہیں ملتیں: سوال یہ ہے کہ کیا جائزہ لینے والے کے شروع کرنے سے پہلے زیر جائزہ ہر اکاؤنٹ اور مہینہ ملایا اور بند کیا جا سکتا ہے، اور اس میں کیا شامل ہے۔ دیکھیں حساب کتاب میں مدد اور صفائی میں کیا شامل ہے۔
- زیر جائزہ سال کا گوشوارہ کبھی جمع نہیں ہوا: قرض دہندہ اس سال کو جانچ نہیں سکتا۔ پہلے چھوٹا ہوا گوشوارہ جمع کرائیں (جمع نہ کرائے گئے کاروباری گوشوارے مکمل کرنا)، پھر اس کے گرد کتابیں ملائیں (حساب کتاب میں مدد)۔
- آپ فروخت کنندہ ہیں اور تیاری کے اقدامات چاہتے ہیں، یا فیصلہ کر رہے ہیں کہ پہلے اپنی رپورٹ منگوائیں یا نہیں: استعمال کریں آمدنی کے معیار کے جائزے کے لیے کتابیں تیار کرنا۔
- آپ خریدار ہیں اور فیصلہ کر رہے ہیں کہ رپورٹ منگوائیں یا نہیں: دیکھیں آپ کو رپورٹ چاہیے یا CPA کا جائزہ اور خریدنے سے پہلے فروخت کنندہ کی کتابیں جانچنا۔
- آپ ذاتی خرچ کاروبار سے گزارتے ہیں، یا جمع شدہ گوشوارہ غلط ہو سکتا ہے: ذاتی خرچ کے لیے دیکھیں ایڈ بیک اور فروخت کنندہ کی صوابدیدی آمدنی۔ جمع شدہ گوشوارہ جو غلط ہو سکتا ہے وہ CPA کے لیے ٹیکس کا سوال ہے؛ اس کے گرد کتابیں ترتیب دیں (حساب کتاب میں مدد)۔
- آپ فروخت پر ٹیکس جاننا چاہتے ہیں: دیکھیں اپنا کاروبار بیچنا۔
- آپ نے سودے پر وکیلوں اور اکاؤنٹنٹس کو ادائیگی کی: دیکھیں ڈیو ڈیلیجنس اور سودے کے اخراجات۔
- آپ کا قرض دہندہ قرض لینے والے کے گوشوارے مانگتا ہے: دیکھیں SBA قرض کے مالی گوشوارے۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| کاروبار خریدنے کی وہ قیمت جس پر SBA 7(a) قرض دہندہ کے لیے کمائی کے معیار کی رپورٹ (quality of earnings report) لینا لازمی ہے SOP 50 10 version 8.1 (1 اکتوبر 2026 سے نافذ)، Appendix 15، Para. C.1، کمائی کے معیار کی رپورٹ (Quality of Earnings)۔ ابتدائی حصول اور کاروباری توسیع۔ خریدار کی ایکویٹی، بیچنے والے کے قرض یا دیگر فنانسنگ سے پہلے ناپا جاتا ہے؛ کاروبار کی خریداری کی قیمت میں مالک کے زیر استعمال تجارتی رئیل اسٹیٹ شامل نہیں۔ مالکان کی خریداریاں اور ESOP یا کوآپریٹو معاہدے مستثنیٰ ہیں۔ | $3 ملین | SBA: SOP 50 10، قرض دہندہ اور ڈیولپمنٹ کمپنی کے قرض کے پروگرام (version 8.1) جانچا گیا |
| کاروبار کی خریداری کی وہ قیمت جس پر یا جس سے کم پر SBA 7(a) قرض دینے والا اپنی کاروباری قدر کا تعین خود کر سکتا ہے SOP 50 10 version 8.1, Appendix 15, Para. C.1, Business Valuation، اور 7(a) Small اور SBA Express کے لیے Section A, Chapter 5۔ خریدار اور بیچنے والے کے درمیان قریبی تعلق ہو تو اجازت نہیں۔ اس قیمت سے اوپر قدر کا تعین قرض دینے والے کی درخواست پر اس کے لیے تیار کردہ آزاد اہل ماخذ سے ہونا چاہیے۔ | $350,000 | SBA: SOP 50 10، قرض دہندہ اور ڈیولپمنٹ کمپنی کے قرض کے پروگرام (version 8.1) جانچا گیا |
| دستخط شدہ Form 4506-C کے IRS کو موصول ہونے کی مدت IRS کو Form 4506-C ٹیکس دہندہ کے دستخط کرنے کے بعد اس مدت کے اندر موصول ہونا ضروری ہے ورنہ درخواست مسترد ہو جاتی ہے۔ | 120 دن | IRS: Form 4506-C، IVES گوشوارے کی ٹرانسکرپٹ کی درخواست، صفحہ 2 جانچا گیا |
| قرض دینے والے یا کسی اور غیر IRS مقصد کے لیے دستخط شدہ Form 8821 کے لیے IRS کی وصولی کی مدت Form 8821 کی ہدایات (Rev. 09-2021)، When To File: IRS کے ساتھ ٹیکس معاملے کو حل کرنے کے علاوہ کسی مقصد کے لیے (مثلاً قرض دینے والے کے لیے آمدنی کی تصدیق)، IRS کو ٹیکس دہندہ کے دستخط کی تاریخ سے اس مدت کے اندر فارم مل جانا چاہیے۔ | 120 دن | IRS: Form 8821 کی ہدایات، کب جمع کرائیں جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- SBA: SOP 50 10، قرض دہندہ اور ترقیاتی کمپنی کے قرض پروگرام (ورژن 8.1، اکتوبر کی 1 تاریخ 2026 سے مؤثر)، Appendix 15 اور باب 5
- IRS: Form 4506-C، گوشوارے کی ٹرانسکرپٹ کے لیے IVES کی درخواست
- IRS: Form 8821 کے بارے میں، ٹیکس معلومات کی اجازت
- IRS: Form 8821 کی ہدایات، کب جمع کرائیں
- IRS: Income Verification Express Service (IVES)
- IRS: Publication 538، اکاؤنٹنگ کی مدتیں اور طریقے
- IRS: Publication 583، کاروبار شروع کرنا اور ریکارڈ رکھنا
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔