यह किसके लिए है
- अमेरिका में छोटा व्यवसाय खरीदने वाले खरीदार, चाहे SBA ऋण हो या न हो
- वे खरीदार जो क्वालिटी ऑफ़ अर्निंग्स रिपोर्ट और विक्रेता के रिटर्न, वित्तीय विवरण व बैंक जमा की CPA जाँच में से एक चुन रहे हैं
यहाँ शामिल नहीं
- क्वालिटी ऑफ़ अर्निंग्स रिपोर्ट की लागत
- वे विक्रेता जो खरीदार की समीक्षा के लिए अपने बहीखाते तैयार कर रहे हैं
- खरीद पर कर और कीमत को संपत्तियों में कैसे बाँटा जाता है
- SBA 7(a) कार्यक्रम से बाहर के ऋणदाताओं के नियम, जो हर ऋणदाता खुद तय करता है
क्या छोटा व्यवसाय खरीदने के लिए क्वालिटी ऑफ़ अर्निंग्स रिपोर्ट चाहिए?
क्वालिटी ऑफ़ अर्निंग्स (QoE) रिपोर्ट एक वित्तीय जाँच-पड़ताल रिपोर्ट है। यह व्यवसाय की कमाई को एक सामान्यीकृत आँकड़े में बदलती है, जिसमें एक बार के और स्वामी-विशेष मदें हटा दी जाती हैं। यह सरकारी फ़ॉर्म नहीं है; इसे ऋणदाता या खरीदार माँगता है। SBA 7(a) ऋण (अमेरिकी लघु व्यवसाय प्रशासन, SBA का मुख्य ऋण कार्यक्रम) में व्यवसाय की खरीद कीमत $3 मिलियन या उससे ज़्यादा होने पर ऋणदाता को यह रिपोर्ट लेनी होती है (SBA ऋणदाता मैनुअल, SOP 50 10 version 8.1, Appendix 15)। इस कीमत से कम पर SBA यह रिपोर्ट अनिवार्य नहीं करता, और हल्की जाँच भी चल सकती है: CPA टाई-आउट, जिसमें उन्हीं अवधियों के लिए विक्रेता के रिटर्न, वित्तीय विवरण और बैंक जमा की तुलना होती है (आगे समझाया गया है)। फिर भी ऋणदाता बिज़नेस वैल्यूएशन माँगता है और विक्रेता के आँकड़ों को IRS ट्रांसक्रिप्ट से मिलाता है।
| सौदा | QoE ज़रूरी है? | ऋणदाता फिर भी क्या माँगता है |
|---|---|---|
| सीमा के बराबर या उससे ऊपर की SBA 7(a) खरीद | हाँ, ऋणदाता को यह लेनी ही होती है, जब तक नीचे की कोई छूट लागू न हो | बिज़नेस वैल्यूएशन, और विक्रेता के IRS ट्रांसक्रिप्ट को वित्तीय आँकड़ों से मिलाकर जाँचना |
| सीमा से कम की SBA 7(a) खरीद | SBA की ओर से नहीं; ऋणदाता की अपनी नीति फिर भी माँग सकती है | वही वैल्यूएशन और ट्रांसक्रिप्ट की जाँच |
| स्वामी बायआउट, ESOP या सहकारी संस्था, जैसा ऋणदाता सौदे को वर्गीकृत करे | नहीं | वही वैल्यूएशन और ट्रांसक्रिप्ट की जाँच (ESOP ऋण में ESOP का अपना वैल्यूएशन चल सकता है) |
| SBA से बाहर का बैंक ऋण, या पूरी नकद खरीद | ऋणदाता या आप तय करते हैं | ऋणदाता के अपने क्रेडिट नियम, अगर कोई ऋणदाता है |
SBA की कीमत-सीमा की जाँच में व्यवसाय की खरीद कीमत ली जाती है: अनुबंध की कीमत में से मालिक के इस्तेमाल वाली व्यावसायिक अचल संपत्ति का आकलित मूल्य घटाया जाता है। यह खरीदार की इक्विटी, विक्रेता के ऋण या दूसरी फ़ंडिंग से पहले मापी जाती है। यह नियम प्रारंभिक अधिग्रहण पर लागू होता है (नया बहुमत या सबसे बड़ा स्वामी, या 24 महीने से कम पुराना कर्मचारी) और व्यवसाय विस्तार पर भी (पहले से चल रहा व्यवसाय दूसरा खरीदे)। डिफ़ॉल्ट श्रेणी प्रारंभिक अधिग्रहण है। स्वामी बायआउट में मौजूदा स्वामी और कम से कम 24 महीने पुराने कर्मचारी आते हैं। साथ ही, जब मूल स्वामी बना रहे, तब वह बाहरी व्यक्ति भी आता है जो आधे से कम हिस्सा लेता है और सबसे बड़ा स्वामी नहीं बनता। जो बाहरी व्यक्ति आधा या उससे ज़्यादा हिस्सा लेता है, या सबसे बड़ा स्वामी बनता है, उसे प्रारंभिक अधिग्रहण माना जाता है।
मैनुअल उस स्वामी के इस्तेमाल वाली विशेष-उद्देश्य संपत्ति के लिए भी QoE नहीं माँगता, जिसे व्यवसाय से अलग नहीं किया जा सकता, चाहे कीमत कुछ भी हो। ऐसी संपत्ति सीमित बाज़ार वाली इमारत होती है, जैसे स्टोरेज सुविधा या होटल। फिर भी वैल्यूएशन ज़रूरी है। SBA समय-समय पर अपना मैनुअल बदलता है, इसलिए सीमा की पुष्टि ऋणदाता से कर लें।
कौन-सा मामला आसान नहीं है: विक्रेता का लाभ-हानि विवरण, रिटर्न और बैंक जमा आपस में मेल नहीं खाते; व्यवसाय नकद लेता है; कीमत सीमा के आसपास है या उसमें इमारत शामिल है; विक्रेता परिवार के सदस्यों या संबंधित कंपनियों को भुगतान करता है; आपने आशय पत्र (letter of intent) पर हस्ताक्षर कर दिए हैं या करने वाले हैं, और किसी ने बहीखाते को रिटर्न से नहीं मिलाया; या ऋणदाता पहले ही QoE का नाम ले चुका है। ऐसे मामलों में समायोजनों के लिए आम तौर पर CPA के विवेक की ज़रूरत पड़ती है। ऋणदाता ऋण की राशि रिपोर्ट के कमाई वाले आँकड़े के आधार पर तय करता है, इसलिए कम आँकड़े का मतलब छोटा ऋण हो सकता है। अगर आशय पत्र पर हस्ताक्षर हो चुके हैं, तो अपने वकील से पूछें कि उसमें जाँच-पड़ताल की अवधि कितनी है।
क्या जुटाएँ: आशय पत्र, तीन साल के रिटर्न और वित्तीय विवरण, चालू साल का अब तक का विवरण और पिछले साल के उन्हीं महीनों का विवरण, मासिक लाभ-हानि विवरण, उन्हीं महीनों के बैंक विवरण, और पेरोल व बिक्री कर की रिपोर्टें।
क्वालिटी ऑफ़ अर्निंग्स बनाम जाँच-पड़ताल: QoE रिटर्न की समीक्षा से कैसे अलग है?
जाँच-पड़ताल (due diligence) खरीदार की व्यवसाय की पूरी जाँच है: कानूनी, कर, संचालन और वित्तीय। QoE इसका वित्तीय हिस्सा है, जिसमें हर रिकॉर्ड को आपस में मिलाया जाता है। रिटर्न की समीक्षा में सिर्फ़ वही पढ़ा जाता है जो विक्रेता ने IRS को बताया है।
SBA के अनुसार QoE वह रिपोर्ट है जो व्यवसाय के लेखाकार के बनाए वित्तीय विवरण, रिटर्न, आंतरिक वित्तीय विवरण और IRS ट्रांसक्रिप्ट के आँकड़ों को मिलाकर एक सामान्यीकृत, समायोजित कमाई का आँकड़ा देती है (SBA ऋणदाता मैनुअल)। यह भी परखती है कि राजस्व कितना भरोसेमंद है: ग्राहकों पर निर्भरता, अनुबंधों की निरंतरता, और बिक्री के बाद राजस्व व मार्जिन टिकने की संभावना। रिटर्न कर योग्य आय बताता है। उसे यह दिखाने के लिए नहीं बनाया गया कि नया स्वामी कितना कमाएगा।
| विक्रेता के रिटर्न की समीक्षा | CPA टाई-आउट | पूरी QoE रिपोर्ट | |
|---|---|---|---|
| किनकी तुलना होती है | रिटर्न, साल-दर-साल | उन्हीं अवधियों के रिटर्न, वित्तीय विवरण और बैंक जमा | वही रिकॉर्ड, साथ में ट्रांसक्रिप्ट और राजस्व की गुणवत्ता |
| आपको क्या मिलता है | बताए गए मुनाफ़े की आपकी अपनी समझ | क्या मेल खाता है और क्या नहीं, इसकी सूची, हर अंतर के कारण के साथ | हर समायोजन के दस्तावेज़ों के साथ सामान्यीकृत कमाई का आँकड़ा |
| SBA की QoE ज़रूरत पूरी करती है | नहीं | अपने आप में नहीं; जो रिपोर्ट SBA के QoE नियमों पर खरी उतरे, वही QoE है | हाँ, अगर वह इन नियमों पर खरी उतरती है कि इसे कौन तैयार और समीक्षा करे |
| अक्सर कहाँ इस्तेमाल होती है | शुरुआती छँटाई | छोटे या सरल सौदे, या पूरी रिपोर्ट से पहले का पहला कदम | वे सौदे जिनमें ऋणदाता इसे माँगता है; बड़े, नकद-प्रधान या जटिल सौदे |
विक्रेता के बहीखाते और रिटर्न की CPA जाँच को लोग अकाउंटिंग जाँच-पड़ताल, बहीखाता जाँच-पड़ताल या CPA समीक्षा भी कहते हैं। यह टाई-आउट भी हो सकती है और पूरी QoE भी। सीमा या उससे ऊपर के SBA सौदे में केवल वही QoE गिनी जाती है जो SBA के नियमों पर खरी उतरे।
क्या बहीखाते और रिटर्न की CPA टाई-आउट जाँच काफ़ी है?
जब कोई नियम या ऋणदाता QoE नहीं माँगता, तो यह काफ़ी हो सकती है, जैसे सीमा से कम कीमत वाला SBA सौदा। जहाँ SBA ऋणदाता QoE माँगता है, वहाँ केवल वही रिपोर्ट गिनी जाती है जो SBA के नियमों पर खरी उतरे। टाई-आउट में उन्हीं अवधियों के लिए विक्रेता के रिटर्न, वित्तीय विवरण और बैंक जमा की तुलना होती है, और सूची बनती है कि क्या मेल खाता है और क्या नहीं। यह ऑडिट या रिव्यू नहीं है, और इसके दायरे को कोई नियम तय नहीं करता; दायरा वही है जो आप और CPA लिखित में तय करें।
- हर साल के लाभ-हानि विवरण के राजस्व को रिटर्न के राजस्व से मिलाएँ, और हर अंतर की वजह बताएँ।
- उन्हीं महीनों की बैंक जमा का जोड़ निकालें और उसे राजस्व से मिलाएँ। हर अंतर की वजह नीचे दिए कैश प्रूफ़ की तरह समझाएँ।
- पेरोल और बिक्री कर की रिपोर्टों को बहीखाते के वेतन और बिक्री से मिलाएँ।
- जब विक्रेता अनुमति दे दे, तब रिटर्न को IRS ट्रांसक्रिप्ट से मिलाएँ।
जैसा यहाँ बताया गया है, टाई-आउट सामान्यीकृत कमाई का आँकड़ा नहीं देती। यह पहला कदम हो सकती है: अगर अंतर अनसुलझे रहें, तो आप ऋणदाता और वकील के साथ तय करते हैं कि पूरी रिपोर्ट बनवानी है, कीमत पर दोबारा बात करनी है या सौदा छोड़ देना है।
टाई-आउट से विक्रेता का बकाया कर साफ़ नहीं होता। कुछ राज्य खरीदार को विक्रेता के बकाया बिक्री कर के लिए ज़िम्मेदार ठहराते हैं, जब तक खरीदार कीमत में से रकम न रोके, जैसे California में, या भुगतान करने या कब्ज़ा लेने से कम से कम 10 दिन पहले कर एजेंसी को सूचित न करे, जैसे New York में। ये कदम, और CPA को जोड़ने से पहले आपकी अपनी जाँचें, खरीदने से पहले विक्रेता के बहीखाते की जाँच में हैं।
क्वालिटी ऑफ़ अर्निंग्स रिपोर्ट किन चीज़ों को समायोजित करती है?
QoE विक्रेता की बताई कमाई को उन मदों के लिए समायोजित करती है जो दोहराई नहीं जाएँगी या नए स्वामी के तहत वैसी नहीं दिखेंगी। SBA मैनुअल पाँच समूह बताता है (SBA ऋणदाता मैनुअल)।
| समायोजन | यह कैसा दिख सकता है |
|---|---|
| एक बार का राजस्व या खर्च | किसी एक साल में बीमा का भुगतान या वकील का एक बार का बिल |
| बाज़ार से ऊपर या नीचे स्वामी का वेतन | ऐसा स्वामी जो कोई वेतन नहीं लेता, या ऐसा रिश्तेदार जिसे उस काम की चालू दर से काफ़ी ज़्यादा भुगतान होता है |
| संबंधित पक्षों के लेन-देन | स्वामी की अपनी इमारत का किराया उस दर पर जो कोई बाहरी मकान मालिक नहीं लेता |
| टाला गया रखरखाव | मुनाफ़ा ऊँचा दिखाने के लिए छोड़ी गई उपकरणों की मरम्मत |
| नकद बनाम उपार्जन | नकद पद्धति वाला रिटर्न आय तब गिनता है जब मिले; उपार्जन वाले विवरण तब गिनते हैं जब कमाई हो |
नकद पद्धति में व्यवसाय उस साल की वह आय शामिल करता है जो उसे वास्तव में या रचनात्मक रूप से मिली; उपार्जन पद्धति में वह आम तौर पर आय उसी साल बताता है जिसमें वह कमाई गई (IRS Publication 538)। इसलिए नकद-पद्धति वाले रिटर्न और उपार्जन वाले विवरणों में फ़र्क अपने आप में गलती का संकेत नहीं है; मिलान से पता चलता है कि अंतर का कितना हिस्सा पद्धति से समझ आता है।
ऋणदाता QoE की कमाई के आँकड़े से जाँचता है कि व्यवसाय ऋण चुकाने लायक कमाता है या नहीं (debt service coverage, यानी ऋण चुकाने की क्षमता)। अगर यह क्षमता वैल्यूएशन और प्रस्तावित ऋण का समर्थन नहीं करती, तो ऋण की राशि घटानी पड़ती है, और अतिरिक्त इक्विटी लगाकर अंतर पाटा जा सकता है (SBA ऋणदाता मैनुअल)।
हर add-back को कैसे तर्क और सबूत से सही ठहराया जाता है, यह जानने के लिए add-backs और विक्रेता की विवेकाधीन कमाई देखें।
कैश प्रूफ़ क्या है, और यह कितनी अवधियों को कवर करता है?
कैश प्रूफ़ बैंक विवरणों से व्यवसाय की नकद प्राप्तियाँ और भुगतान दोबारा बनाता है और जाँची जा रही हर अवधि के लिए उन्हें आय विवरण और रिटर्न से मिलाता है। इसका मकसद आय में गड़बड़ियाँ और छिपे हुए खर्च पकड़ना है।
SBA हर QoE के भीतर कैश प्रूफ़ माँगता है, पिछले 12 महीनों के लिए और पिछले दो वित्त वर्षों के लिए। अगर व्यवसाय दो साल से कम चला है, तो दायरा घटाया जा सकता है (SBA ऋणदाता मैनुअल)।
लाभ-हानि विवरण का राजस्व, बैंक में जमा राशि और रिटर्न की आय शायद ही एक डॉलर तक मेल खाती हैं। आम कारण हैं: साल के अंत में बिना चुकाए चालान, रिफ़ंड, भुगतान से कटे प्रोसेसर शुल्क, वसूला गया बिक्री कर, और विक्रेता के अपने खातों के बीच ट्रांसफ़र। हर अंतर के लिए एक दस्तावेज़ चाहिए जो उसे समझाए; इन्हें कैसे खोजा जाए, यह खरीदने से पहले विक्रेता के बहीखाते की जाँच में है।
अगर विक्रेता कहता है कि बिक्री का कुछ हिस्सा नकद में मिला, तो जमा राशि बिक्री से कम होगी। रोज़ की बिक्री रिपोर्ट और पॉइंट-ऑफ़-सेल रिकॉर्ड माँगें और उन्हें जमा राशि व रिटर्न से मिलाएँ। ट्रांसक्रिप्ट सिर्फ़ वही दिखाता है जो रिपोर्ट किया गया, इसलिए जो बिक्री कभी रिटर्न या बैंक तक पहुँची ही नहीं, उसकी पुष्टि इससे नहीं हो सकती। CPA यह आँकने में मदद कर सकता है कि कमाई के आँकड़े पर कितना भरोसा किया जाए।
क्या आप विक्रेता की रिपोर्ट इस्तेमाल कर सकते हैं, या ऋणदाता की या आपकी अपनी रिपोर्ट ज़रूरी है?
SBA ऋण के लिए QoE ऋणदाता के हित में किसी स्वतंत्र, अनुभवी वित्तीय पेशेवर से करवानी होती है, और वह विक्रेता ने या विक्रेता के लिए तैयार नहीं करवाई होनी चाहिए। जो रिपोर्ट विक्रेता ने माँगी कीमत को सही ठहराने के लिए बनवाई, वह इस शर्त को पूरा नहीं कर सकती (SBA ऋणदाता मैनुअल)।
खरीदार ऋणदाता के पास जाने से पहले रिपोर्ट बनवा सकता है। तब ऋणदाता उसे अपने मंज़ूर किए किसी वेंडर से जँचवा सकता है, और जाँच के निष्कर्ष मूल रिपोर्ट के साथ ऋण फ़ाइल में रखे जाते हैं। उस वेंडर की समीक्षा के बिना ऋणदाता किसी और पक्ष की बनाई रिपोर्ट पर भरोसा नहीं कर सकता। रिपोर्ट के लिए पैसे देने से पहले ऋणदाता से पूछ लें कि रिपोर्ट किसे बनानी या जाँचनी है।
विक्रेता की अपनी रिपोर्ट एक अलग औज़ार है, जो छोटे व्यवसाय की बिक्री के लिए क्वालिटी ऑफ़ अर्निंग्स में बताया गया है।
अगर सौदा सीमा से नीचे है या SBA से फ़ंड नहीं हो रहा, तो ऋणदाता क्या माँगता है?
सीमा से कम पर SBA QoE नहीं माँगता, पर जाँच ज़रूर माँगता है। मैनुअल के अनुसार स्वामित्व के हर बदलाव पर वित्तीय जाँच-पड़ताल ज़रूरी है (SBA ऋणदाता मैनुअल)।
- बिज़नेस वैल्यूएशन। कोई स्वतंत्र योग्य स्रोत, जैसे मान्यता प्राप्त बिज़नेस अप्रेज़र या वैल्यूएशन विश्लेषक, को व्यवसाय का मूल्य आँकना होगा, और यह वैल्यूएशन ऋणदाता ने माँगा और उसी के लिए तैयार किया गया होना चाहिए। ऋणदाता खरीदार या विक्रेता के लिए बनाया वैल्यूएशन इस्तेमाल नहीं कर सकता। जब व्यवसाय की खरीद कीमत $350,000 या उससे कम हो, तब ऋणदाता खुद वैल्यूएशन कर सकता है, बशर्ते खरीदार और विक्रेता के बीच करीबी रिश्ता न हो। अगर कीमत वैल्यूएशन से ज़्यादा है, तो अंतर इक्विटी से पूरा करना होगा।
- विक्रेता के IRS ट्रांसक्रिप्ट। ऋणदाता को विक्रेता के वित्तीय आँकड़े, जिनमें बेचने वाले एकल स्वामी का Schedule C भी शामिल है, IRS ट्रांसक्रिप्ट से जाँचने होते हैं। SBA Express ऋणों को छोड़कर, मैनुअल अपेक्षा करता है कि पहले भुगतान से पहले अंतर सुलझा लिए जाएँ। अगर आप सिर्फ़ कोई डिवीज़न या लोकेशन खरीद रहे हैं और न ट्रांसक्रिप्ट, न विक्रेता के विवरण उसे अलग से बताते हैं, तो ऋणदाता को विक्रेता के आँकड़े किसी और तरीके से जाँचने होंगे, जैसे CPA के तैयार या समीक्षा किए विवरण, या बिक्री कर भुगतान के रिकॉर्ड।
SBA कार्यक्रमों से बाहर का बैंक अपनी जाँचें खुद तय करता है; मैनुअल बस दिखाता है कि एक बड़ा कार्यक्रम क्या माँगता है। किसी भी रिपोर्ट के लिए पैसे देने से पहले ऋणदाता की ज़रूरतें लिखित में माँगें। टाई-आउट काफ़ी है या पूरी रिपोर्ट चाहिए, यह आपके ऋणदाता (अगर है) और वकील को तय करना है।
आप विक्रेता के कर ट्रांसक्रिप्ट कैसे पाएँ, और विक्रेता को किस पर हस्ताक्षर करने होंगे?
IRS कर रिकॉर्ड किसी तीसरे पक्ष को तभी देता है जब करदाता सहमति दे (IRS IVES)। ट्रांसक्रिप्ट रिटर्न की फ़ोटोकॉपी नहीं है: कंपनी या साझेदारी के रिटर्न का ट्रांसक्रिप्ट ज़्यादातर लाइनें वैसे दिखाता है जैसे दाखिल हुई थीं, पर संलग्न दस्तावेज़ों, विवरणों और दाखिल करने के बाद हुए बदलावों के बिना; कर खाते का ट्रांसक्रिप्ट खाते के बदलाव दिखाता है, जैसे भुगतान, जुर्माने और बकाया राशि (IRS बिज़नेस ट्रांसक्रिप्ट)। रिटर्न ट्रांसक्रिप्ट चालू वर्ष और पिछले 3 प्रोसेसिंग वर्ष को कवर करता है (Form 4506-C), और IRS के अनुसार बिज़नेस ट्रांसक्रिप्ट माँगने से पहले e-file के बाद 2 से 3 सप्ताह, या पेपर रिटर्न डाक से भेजने के बाद 6 से 8 सप्ताह इंतज़ार करें। विक्रेता से जल्दी पूछ लें कि ताज़ा रिटर्न प्रोसेस हो चुका है या नहीं।
जब ऋणदाता माँगे। ऋणदाता Form 4506-C के साथ IRS Income Verification Express Service के ज़रिए ट्रांसक्रिप्ट माँगता है, और विक्रेता उसे मंज़ूरी देता है (करदाताओं के लिए IRS IVES)। हस्ताक्षरित फ़ॉर्म IRS को हस्ताक्षर की तारीख से 120 दिन के भीतर मिलना चाहिए, इसलिए ऋणदाता के जमा करने से बहुत पहले विक्रेता से हस्ताक्षर न करवाएँ (Form 4506-C)। व्यवसाय की ओर से अधिकार रखने वाला व्यक्ति हस्ताक्षर करता है, जैसे साझेदार या अधिकारी; IRS रिटर्न के प्रकार के अनुसार मान्य पदों की सूची देता है।
अगर विक्रेता एकल स्वामी है, जिसमें Schedule C पर रिपोर्ट करने वाली एकल-सदस्य LLC भी शामिल है, तो आँकड़े स्वामी के निजी Form 1040 में होते हैं। इसलिए अनुरोध स्वामी के व्यक्तिगत रिटर्न ट्रांसक्रिप्ट के लिए होता है, जिस पर स्वामी हस्ताक्षर करता है, और अगर संयुक्त रिटर्न के अनुरोध में दोनों नाम हैं तो जीवनसाथी भी (IRS; Form 4506-C)।
SBA क्या जोड़ता है। ऋणदाता इसके बजाय Form 8821 इस्तेमाल कर सकता है, जिसमें लाइन 2 पर ऋणदाता का नाम उस व्यक्ति के रूप में हो जिसे जानकारी पाने की अनुमति है, और उसे ऐसा ट्रांसक्रिप्ट प्रकार माँगना होगा जिसमें मूल रिटर्न के बाद के बदलाव भी शामिल हों। SBA ऋण के लिए उधार लेने वाले या उसके अपने कर तैयारकर्ता को Form 8821 दाखिल करने की अनुमति नहीं देता (SBA ऋणदाता मैनुअल, Chapter 5)।
आपकी अपनी जाँच के लिए। विक्रेता आपको IRS से लिए ट्रांसक्रिप्ट दे सकता है, या Form 8821 पर हस्ताक्षर कर सकता है जिसमें आपके CPA का नाम हो, ताकि वह फ़ॉर्म में बताई कर जानकारी देख या पा सके। Form 8821 से रिटर्न की प्रतियाँ नहीं माँगी जातीं, न ही आपका CPA विक्रेता की ओर से बोल सकता है। ऋणदाता की आय जाँच या खरीदार की समीक्षा के लिए हस्ताक्षरित Form 8821 हस्ताक्षर की तारीख से 120 दिन के भीतर IRS तक पहुँचना चाहिए (Form 8821 के निर्देश)। ये रास्ते खरीदने से पहले विक्रेता के बहीखाते की जाँच में हैं।
आपका वकील आशय पत्र में विक्रेता की यह ज़िम्मेदारी लिख सकता है कि वह रिकॉर्ड देगा और ट्रांसक्रिप्ट की अनुमति पर हस्ताक्षर करेगा।
रिपोर्ट का खर्च कौन देता है, और क्या वह डाउन पेमेंट में गिना जाता है?
SBA ऋण में वित्तीय जाँच-पड़ताल रिपोर्टों का अपनी जेब से लगा खर्च उधार लेने वाले पर डाला जा सकता है, और रिपोर्ट के लिए खरीदार का दिया पैसा इक्विटी योगदान में गिना जा सकता है। मैनुअल अलग से यह भी अनुमति देता है कि ऋण की राशि से खरीदार के अपनी जेब से लगे खर्च, जैसे वैल्यूएशन और QoE, चुकाए जाएँ (SBA ऋणदाता मैनुअल)। ऑर्डर देने से पहले ऋणदाता से पूछें कि रिपोर्ट आपकी इक्विटी में कैसे गिनी जाएगी, खासकर तब जब उसका भुगतान ऋण की राशि से हो।
आपका डाउन पेमेंट, जिसे SBA इक्विटी इंजेक्शन (equity injection) कहता है, प्रारंभिक अधिग्रहण में कुल परियोजना लागत का कम से कम 10% होना चाहिए (व्यवसाय चालू करने की सारी लागत, सिर्फ़ कीमत नहीं), और इसे घटाया या हटाया नहीं जा सकता।
रिपोर्ट का खर्च कितना आता है, यह लागत वाले पृष्ठ पर है। जाँच-पड़ताल की फ़ीस खर्च में लिखी जाए या कीमत में जोड़ी जाए, यह जाँच-पड़ताल और सौदे की लागतें में है।
उदाहरण
ये उदाहरण समझाने के लिए हैं; सभी आँकड़े अमेरिकी डॉलर में हैं।
SBA फ़ंडिंग के साथ $900,000 की खरीद
एक खरीदार HVAC कंपनी के लिए $900,000 पर आशय पत्र पर हस्ताक्षर करता है, और कीमत में कोई अचल संपत्ति नहीं है। कीमत $3 मिलियन से कम है, इसलिए SBA QoE अनिवार्य नहीं करता। ऋणदाता स्वतंत्र वैल्यूएशन माँगता है, क्योंकि कीमत $350,000 से ऊपर है, और विक्रेता के आँकड़े IRS ट्रांसक्रिप्ट से जाँचता है। और कितनी जाँच खरीदनी है, यह तय करने से पहले खरीदार एक CPA से तीन साल के रिटर्न, मासिक लाभ-हानि विवरण और बैंक जमा को आपस में मिलवाता है। अगर किसी अंतर के पीछे कोई दस्तावेज़ नहीं है, तो खरीदार विक्रेता से सबूत माँग सकता है, कम कीमत माँग सकता है, या ऋणदाता और वकील के साथ तय कर सकता है कि पूरी रिपोर्ट मँगवानी है या नहीं।
SBA फ़ंडिंग के साथ $4,000,000 की खरीद
एक बाहरी खरीदार, यानी प्रारंभिक अधिग्रहण, एक रेस्टोरेंट समूह $4,000,000 में खरीद रहा है; यह व्यवसाय की कीमत है और इसमें कोई अचल संपत्ति नहीं है। ऋणदाता को QoE लेनी ही होगी, और उसे विक्रेता ने या विक्रेता के लिए तैयार नहीं करवाया होना चाहिए। अगर खरीदार पहले रिपोर्ट बनवा लेता है, तो ऋणदाता उसे तभी इस्तेमाल कर सकता है जब उसका वेंडर उसकी समीक्षा कर ले। अगर $4,000,000 की अनुबंध कीमत में इसके बजाय $1,200,000 आकलित मूल्य वाली स्वामी के इस्तेमाल की इमारत शामिल होती, तो मैनुअल आकलित मूल्य घटाता है, अनुबंध में लिखा कोई बँटवारा नहीं, इसलिए व्यवसाय की खरीद कीमत $2,800,000 होती, यानी सीमा से कम। तब QoE ज़रूरी नहीं, पर ऋणदाता को फिर भी वैल्यूएशन, ट्रांसक्रिप्ट की जाँच और अचल संपत्ति का अप्रेज़ल चाहिए, और इक्विटी पूरे प्रोजेक्ट पर, इमारत समेत, आँकी जाती है।
अंतर वाला कैश प्रूफ़
एक विक्रेता उसी साल के लिए लाभ-हानि विवरण में $1,200,000 राजस्व, रिटर्न में $1,150,000 और बैंक जमा $1,090,000 दिखाता है। यानी विवरण और रिटर्न के बीच $50,000 का अंतर है, और रिटर्न और जमा के बीच $60,000 का। खरीदार का CPA हर अंतर के पीछे के दस्तावेज़ माँगता है, जैसे साल के अंत के बिना चुकाए चालान, रिफ़ंड और प्रोसेसर शुल्क। जब तक हर अंतर के लिए दस्तावेज़ नहीं मिलता, कमाई का आँकड़ा अपुष्ट है।
आपके मामले में अलग?
- आपने बैंक या SBA से फ़ंड होने वाली खरीद के लिए आशय पत्र पर हस्ताक्षर कर दिए हैं, विक्रेता के आँकड़े रिटर्न या जमा राशि से मेल नहीं खाते, या ऋणदाता ने QoE का नाम लिया है: CPA विक्रेता के रिटर्न, विवरण और जमा को आपस में मिलाकर बता सकता है कि क्या मेल नहीं खाता। इससे आपके पास विक्रेता के लिए सवाल होंगे, इससे पहले कि आप पूरी रिपोर्ट पर फ़ैसला करें, जो आपका ऋणदाता भी माँग सकता है। बहीखाता सहायता देखें।
- आप बड़े व्यवसाय की एक लोकेशन या डिवीज़न खरीद रहे हैं: विक्रेता के रिटर्न और ट्रांसक्रिप्ट पूरी कंपनी को कवर करते हैं, इसलिए ऋणदाता को आपके खरीदे हिस्से की जाँच किसी और तरीके से करनी होगी। CPA उस हिस्से को बाकी से अलग करके विक्रेता के बहीखाते से मिला सकता है। बहीखाता सहायता देखें।
- आप विक्रेता हैं: छोटे व्यवसाय की बिक्री के लिए क्वालिटी ऑफ़ अर्निंग्स और add-backs और विक्रेता की विवेकाधीन कमाई देखें।
- आप पहले अपनी जाँचें खुद करना चाहते हैं: खरीदने से पहले विक्रेता के बहीखाते की जाँच देखें।
- बैंक व्यवसाय ऋण के लिए विवरण माँग रहा है, खरीद के लिए नहीं: बैंक ऋण के लिए वित्तीय विवरण देखें।
- जाँच-पड़ताल ऋणदाता नहीं, निवेशक कर रहे हैं: निवेशक जो वित्तीय रिकॉर्ड माँगते हैं देखें।
- आप जानना चाहते हैं कि कीमत संपत्तियों में कैसे बँटती है और उस पर कौन-सा कर लगता है: व्यवसाय खरीदना और अपना व्यवसाय बेचना देखें।
- विक्रेता के रिटर्न कभी दाखिल ही नहीं हुए, या विक्रेता के बहीखाते पीछे चल रहे हैं: जो रिटर्न कभी दाखिल नहीं हुआ, उसे ट्रांसक्रिप्ट से जाँचा नहीं जा सकता। कमाई के किसी भी आँकड़े पर भरोसा करने से पहले यह बात अपने ऋणदाता और वकील के सामने रखें; खरीदने से पहले विक्रेता के बहीखाते की जाँच देखें।
- आपके अपने बहीखाते पीछे चल रहे हैं (जैसे, आपके पास एक व्यवसाय है और आप दूसरा खरीद रहे हैं): ऋणदाता आपके अपने विवरणों को भी आपके रिटर्न और IRS ट्रांसक्रिप्ट से जाँचता है, और जिस आवेदक ने ज़रूरी संघीय रिटर्न दाखिल नहीं किए, वह SBA की वित्तीय सहायता के लिए पात्र नहीं है; पिछड़े बहीखाते पूरे करना और बहीखाता सहायता देखें।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| व्यवसाय की वह खरीद कीमत, जिस पर SBA 7(a) ऋणदाता को कमाई की गुणवत्ता की रिपोर्ट (quality of earnings) लेनी होती है SOP 50 10 संस्करण 8.1 (1 अक्टूबर 2026 से प्रभावी), Appendix 15, Para. C.1, Quality of Earnings (कमाई की गुणवत्ता)। प्रारंभिक अधिग्रहण और व्यवसाय विस्तार। इसे खरीदार की इक्विटी, विक्रेता के कर्ज़ या अन्य फ़ंडिंग से पहले मापा जाता है; व्यवसाय की खरीद कीमत में स्वामी द्वारा इस्तेमाल की जा रही वाणिज्यिक अचल संपत्ति शामिल नहीं होती। स्वामी की बायआउट और ESOP या सहकारी सौदे इससे छूट प्राप्त हैं। | $3 मिलियन | SBA: SOP 50 10, Lender and Development Company Loan Programs (संस्करण 8.1) जाँचा गया |
| New York में थोक बिक्री: भुगतान करने या कब्ज़ा लेने से पहले Tax Department को नोटिस व्यवसाय की किसी भी संपत्ति का भुगतान करने या कब्ज़ा लेने से, जो भी पहले हो, कम से कम इतने समय पहले Form AU-196.10 फ़ाइल करें। | 10 दिन | New York State: Tax Bulletin ST-70, Bulk Sales जाँचा गया |
| व्यवसाय की वह खरीद कीमत जिस पर या जिससे कम होने पर SBA 7(a) ऋणदाता अपना व्यवसाय मूल्यांकन खुद कर सकता है SOP 50 10 version 8.1, Appendix 15, Para. C.1, Business Valuation, और 7(a) Small तथा SBA Express के लिए Section A, Chapter 5। खरीदार और विक्रेता के बीच घनिष्ठ संबंध होने पर अनुमत नहीं। इस कीमत से ऊपर मूल्यांकन ऋणदाता द्वारा माँगे गए और उसके लिए तैयार किसी स्वतंत्र योग्य स्रोत से आना चाहिए। | $350,000 | SBA: SOP 50 10, Lender and Development Company Loan Programs (संस्करण 8.1) जाँचा गया |
| Form 4506-C से उपलब्ध रिटर्न ट्रांसक्रिप्ट Form 4506-C के निर्देश: रिटर्न ट्रांसक्रिप्ट चालू वर्ष और पिछले 3 प्रोसेसिंग वर्षों में प्रोसेस हुए रिटर्न के लिए उपलब्ध हैं। | चालू वर्ष और पिछले 3 प्रोसेसिंग वर्ष | IRS: Form 4506-C, IVES Request for Transcript of Tax Return के निर्देश जाँचा गया |
| e-file करने के बाद व्यवसाय का कर ट्रांसक्रिप्ट माँगने से पहले का इंतज़ार इलेक्ट्रॉनिक रूप से फ़ाइल किए गए रिटर्न के लिए; "No record of return filed" का मतलब यह हो सकता है कि रिटर्न अभी प्रोसेस नहीं हुआ है। | 2 से 3 सप्ताह | IRS: Get a business tax transcript जाँचा गया |
| कागज़ी रिटर्न डाक से भेजने के बाद व्यवसाय का कर ट्रांसक्रिप्ट माँगने से पहले का इंतज़ार कागज़ पर फ़ाइल किए गए रिटर्न के लिए। | 6 से 8 सप्ताह | IRS: Get a business tax transcript जाँचा गया |
| हस्ताक्षरित Form 4506-C के IRS को मिलने की अवधि IRS को Form 4506-C करदाता के हस्ताक्षर के बाद इस अवधि के भीतर मिलना चाहिए, वरना अनुरोध अस्वीकार हो जाता है। | 120 दिन | IRS: Form 4506-C, IVES Request for Transcript of Tax Return, पृष्ठ 2 जाँचा गया |
| ऋणदाता या IRS से बाहर के किसी अन्य उद्देश्य के लिए हस्ताक्षरित Form 8821 पर IRS को वह मिलने की अवधि Instructions for Form 8821 (Rev. 09-2021), When To File: IRS के साथ कर संबंधी मामला निपटाने के अलावा किसी अन्य उद्देश्य के लिए (जैसे ऋणदाता की माँगी आय सत्यापन), फ़ॉर्म करदाता के हस्ताक्षर की तारीख से इस अवधि के भीतर IRS को मिलना चाहिए। | 120 दिन | IRS: Instructions for Form 8821, When To File जाँचा गया |
| SBA 7(a) के प्रारंभिक अधिग्रहण के लिए न्यूनतम equity injection SOP 50 10 version 8.1, Appendix 15, Credit Standards, Equity Requirements। कुल परियोजना लागत पर आधारित; प्रारंभिक अधिग्रहण के लिए घटाया या हटाया नहीं जा सकता। आवेदक वित्तीय due diligence रिपोर्ट पर जो रकम खर्च करता है, वह इसमें गिनी जा सकती है। | 10% | SBA: SOP 50 10, Lender and Development Company Loan Programs (संस्करण 8.1) जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- SBA: SOP 50 10, ऋणदाता और विकास कंपनी ऋण कार्यक्रम (version 8.1), Appendix 15 और Chapter 5
- IRS: Income Verification Express Service (IVES)
- IRS: Income Verification Express Service for taxpayers
- IRS: Form 4506-C, IVES Request for Transcript of Tax Return
- IRS: Form 8821, Tax Information Authorization
- IRS: Instructions for Form 8821
- IRS: Get a business tax transcript
- IRS: Get your tax records and transcripts
- IRS: Publication 538, Accounting Periods and Methods
- California CDTFA: Regulation 1702, Successor's Liability
- New York State: Tax Bulletin ST-70, Bulk Sales
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अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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