یہ کس کے لیے ہے
- امریکی چھوٹے کاروباروں کے مالکان جو بروکر، خریدار یا قرض دہندہ کے لیے ایڈ بیکس یا SDE تیار کر رہے ہیں
- انفرادی کاروبار کے مالک، شراکت داریاں اور کارپوریشنز جن کے کھاتوں میں ذاتی اخراجات، خاندان کی تنخواہ یا ایک بار کی مدیں مل گئی ہیں
یہاں شامل نہیں
- فروخت پر ٹیکس، اور قیمت کا اثاثوں میں بٹوارا
- کاروبار کی قدر کا تعین، قیمت کے ضرب (multiples) اور آمدنی کے معیار کا مکمل جائزہ
- خریدار کی طرف سے بیچنے والے کے کھاتوں کی اپنی جانچ
- ریاستی قاعدے، اور SBA پروگراموں سے باہر کے قرض دہندگان کی شرائط
ایڈ بیکس اور بیچنے والے کی صوابدیدی آمدنی (SDE) کیا ہیں، اور انہیں کون طے کرتا ہے؟
ایڈ بیک وہ خرچ ہے جو آپ کے کھاتوں میں درج ہے مگر فروخت کے بعد خریدار نہیں اٹھائے گا، اور جسے واپس منافع میں جوڑ دیا جاتا ہے۔ بیچنے والے کی صوابدیدی آمدنی (SDE) اس کا کل مجموعہ ہے: منافع، جمع ایک مالک کی تنخواہ اور فوائد، سود، فرسودگی، اور وہ ذاتی اور ایک بار کے اخراجات جو خریدار کو وراثت میں نہیں ملیں گے۔
SDE ایک مارکیٹ کی اصطلاح ہے جسے کاروباری بروکر اور خریدار مالک کے چلائے ہوئے کاروباروں کا موازنہ کرنے کے لیے استعمال کرتے ہیں۔ یہ ٹیکس گوشوارے کا عدد نہیں ہے، اور SBA کا قرض دہندہ مینول اسے بیان نہیں کرتا۔ اسے عام رواج سمجھیں، قاعدہ نہیں: کون سے ایڈ بیکس قبول ہوں گے، یہ خریدار یا قرض دہندہ خود طے کرتا ہے۔
قرض دہندہ کا امتحان نام سے زیادہ سخت ہے۔ کاروبار خریدنے کے SBA 7(a) قرض میں مینول کے مطابق قرض دہندہ کاروبار کے نقد بہاؤ کی ہر ایڈجسٹمنٹ کا تحریری جواز دیتا ہے، اور جس ایڈجسٹمنٹ کے پیچھے یہ ثبوت نہ ہو وہ نااہل ہے۔ SBA پروگراموں سے باہر کے بینک اپنے امتحان خود طے کرتے ہیں؛ مینول بس دکھاتا ہے کہ ایک بڑا پروگرام کیا مانگتا ہے۔
خریدار اور قرض دہندہ وہ ایڈ بیک مانتے ہیں جس کا سراغ لگایا جا سکے: ہر مد کی ایک قطار، جس میں سال، رقم، اکاؤنٹ اور ایک دستاویز ہو، اور آغاز جمع شدہ گوشوارے کے منافع سے ہو۔ یہ دوبارہ ترتیب دیا گیا نفع و نقصان کا گوشوارہ (P&L) recast کہلاتا ہے۔
کون سی صورت سادہ نہیں: بروکر، خریدار یا قرض دہندہ SDE یا recast P&L مانگ رہا ہو، اور آپ کے کھاتوں میں ان میں سے کچھ ہو: جمع شدہ گوشواروں میں کٹوتی لیے گئے ذاتی اخراجات، پے رول پر خاندان کے افراد، نقد فروخت جو نہ بینک میں پہنچی نہ گوشوارے میں، S کارپوریشن کے مالک کو کم اجرت، یا ایسے کھاتے جو پیچھے ہوں یا بینک سے نہ ملتے ہوں۔ ہر ایک میں فیصلہ درکار ہے، اور خریدار کو شیڈول بھیجنے سے پہلے اسے CPA کے ساتھ طے کر لینا بہتر ہے۔
کیا جمع کریں: تین سال کے جمع شدہ گوشوارے اور P&L، تازہ ترین 12 ماہ کا P&L، انہی مہینوں کے بینک اور کارڈ اسٹیٹمنٹس، پے رول کا ریکارڈ، اور سال بہ سال ذاتی مدوں کی فہرست۔
کون سے اخراجات ایڈ بیک ہو سکتے ہیں؟
کوئی خرچ تبھی ایڈ بیک کریں جب اس نے آپ کا منافع گھٹایا ہو اور خریدار کو فروخت کے بعد وہ خرچ نہ اٹھانا پڑے۔ SBA مینول کی نقد بہاؤ میں اضافے اور کمی کی فہرست میں بیچنے والے کے صوابدیدی اخراجات اور مالک کا معاوضہ شامل ہیں، اور ساتھ ہی ایک بار کی آمدنی اور غیر فنڈ شدہ سرمایہ جاتی اخراجات بھی، جو منہا ہوتے ہیں (SBA مینول)۔
| خرچ | عموماً ایڈ بیک ہوتا ہے؟ | خریدار کیا مانگے گا |
|---|---|---|
| کاروباری قرض پر سود | عموماً ہاں: SDE سود سے پہلے نکالا جاتا ہے، اور جو قرض خریدار اٹھاتا ہے وہ اس کی قرض کی اقساط میں نظر آتا ہے | قرض کے اسٹیٹمنٹس |
| فرسودگی اور قسطوں میں کٹوتی (amortization) | عموماً ہاں: یہ نقد ادائیگی نہیں؛ مگر کاروبار کو جو آلات بدلنے پڑیں گے ان کے لیے قرض دہندہ پھر بھی ایڈجسٹمنٹ کر سکتا ہے | گوشوارے سے فرسودگی کا شیڈول (Section 179 صرف اس صورت میں جب ابتدائی لائن نے اس کی کٹوتی لی ہو) |
| ایک مالک کی تنخواہ اور فوائد (اجرت، یقینی ادائیگیاں، ہیلتھ انشورنس) | عموماً ہاں، پھر اس کام کو بدلنے کی لاگت منہا کریں | پے رول ریکارڈ، W-2، یا شریک یا حصص دار کا K-1 |
| وہ ذاتی اخراجات جو کاروبار نے ادا کیے (گاڑی، فون، سفر، کھانوں کا ذاتی حصہ) | عموماً صرف ذاتی حصہ۔ اگر گوشوارے میں اس کی کٹوتی لی گئی تھی تو اسے فہرست کرنے سے پہلے نیچے گزشتہ گوشواروں والا حصہ پڑھیں | کارڈ اور بینک اسٹیٹمنٹس، میل کا لاگ |
| خاندان کے افراد کو ادائیگی | صرف وہ حصہ جو مارکیٹ کی اجرت سے زیادہ ہو، یا اس کام کی ادائیگی جو ہوا ہی نہیں | پے رول ریکارڈ، ملازمت کی تفصیل |
| ایک بار کے اخراجات | عموماً ہاں، اگر وہ دوبارہ نہیں ہوں گے | انوائس اور اس بات کا نوٹ کہ کیا ہوا |
| نقد فروخت جو نہ جمع کرائی گئی نہ رپورٹ ہوئی | نہیں: یہ آمدنی ہے، خرچ نہیں | لاگو نہیں |
انفرادی کاروبار کے مالک کے لیے جو ذاتی خرچ مالک کی نکاسی میں درج ہو، اس نے منافع کبھی کم کیا ہی نہیں، اس لیے ایڈ بیک کرنے کو کچھ نہیں۔ IRS کے مطابق نکاسی کھاتہ وہ جگہ ہے جہاں انفرادی کاروبار کا مالک ذاتی اور خاندانی اخراجات کے لیے نکالی گئی کاروباری آمدنی درج کرتا ہے (Publication 334)۔ دوسرے ادارے مالک کا ذاتی خرچ نکاسی، تقسیم، اجرت یا قرض کے طور پر درج کرتے ہیں، اور اسی انتخاب سے طے ہوتا ہے کہ گوشوارے میں اس کی کٹوتی لی گئی یا نہیں: شراکت داریوں اور LLCs کے لیے کاروباری اکاؤنٹ سے ادا کیے گئے ذاتی اخراجات، S کارپوریشن اور C کارپوریشن دیکھیں۔ جو گاڑی کاروباری اور ذاتی دونوں کاموں میں استعمال ہو اسے تقسیم کرنا لازم ہے (Publication 334)، اس لیے صرف ذاتی حصہ ایڈ بیک کریں؛ دیکھیں مخلوط استعمال کے اخراجات۔ تنخواہ، ایک بار کی مدوں اور غیر رپورٹ شدہ نقد رقم کے لیے نیچے الگ الگ حصے ہیں۔
کون سے ایڈ بیکس خریدار یا قرض دہندہ رد کر دیتا ہے؟
خریدار یا قرض دہندہ وہ ایڈ بیک رد کرتا ہے جس کا سراغ کسی ریکارڈ تک نہ جاتا ہو، یا جس کی ضرورت فروخت کے بعد بھی کاروبار کو رہے گی۔ SBA مینول کے مطابق قرض دہندہ کو بتانا ہوتا ہے کہ ہر ایڈجسٹمنٹ کیوں محتاط، ضروری اور کاروبار کی جاری سرگرمیوں سے ثابت شدہ ہے، اور بغیر ثبوت کی ایڈجسٹمنٹ نااہل ہے (SBA مینول)۔
عام طور پر رد ہونے والی صورتیں:
- ثبوت نہ ہونا۔ ایسا عدد جس کے پیچھے کوئی اسٹیٹمنٹ، انوائس یا پے رول ریکارڈ نہ ہو۔
- "ایک بار" کا خرچ جو دہرایا جائے۔ قانونی فیس، مرمت یا سافٹ ویئر جو زیادہ تر سالوں میں آئیں، وہ آپریٹنگ اخراجات ہیں۔
- ایسا خرچ جس کی کاروبار کو اب بھی ضرورت ہے۔ کاؤنٹر سنبھالنے والا رشتہ دار، کام پر استعمال ہونے والی گاڑی، یا ایسی سبسکرپشن جو خریدار کو جاری رکھنی ہوگی۔
- مالک کی تنخواہ بغیر متبادل کے۔ مالک کا کام کسی کو کرنا ہوگا، اور اس کی قیمت خریدار ادا کرتا ہے۔
- ایسی آمدنی جو کسی ریکارڈ میں نہیں۔ نقد فروخت جو نہ جمع رقوم میں ہو نہ گوشواروں میں۔
- ایسے اعداد جو جمع شدہ گوشوارے سے مختلف ہوں اور جن کی کوئی وضاحت نہ ہو۔
SBA قرض دہندہ ایڈجسٹ شدہ آمدنی کو کوریج تناسب سے جانچتا ہے۔ کاروبار خریدنے کے SBA 7(a) قرض میں مینول قرض کی ادائیگی کا کم از کم کوریج 1.25:1 مقرر کرتا ہے (جب موجودہ کاروبار دوسرا کاروبار خریدے تو کم): سود، ٹیکس، فرسودگی اور قسطوں میں کٹوتی (amortization) سے پہلے کی آمدنی (EBITDA)، جیسی رپورٹ ہوئی یا ایڈجسٹ کی گئی، تقسیم فروخت کے بعد کی قرض کی اقساط پر۔
خریدار یا قرض دہندہ ایڈ بیک کی جانچ کیسے کرتا ہے؟
وہ آپ کے شیڈول کو جمع شدہ گوشوارے، IRS کے پاس اس کی کاپی، اور بینک سے ملاتے ہیں۔ چار جانچیں:
| وہ جانچتے ہیں | کس کے مقابل | کیا چیز اسے توڑتی ہے |
|---|---|---|
| آپ کا P&L | اسی سال کا جمع شدہ گوشوارہ | منافع مختلف ہو اور کوئی وجہ نہ بتائی جائے |
| گوشوارہ | IRS ٹرانسکرپٹ (گوشوارے کا IRS ریکارڈ) | ایسا گوشوارہ جو کبھی جمع نہیں ہوا، ترمیم ہوا، یا مختلف ہے |
| فروخت | بینک جمع رقوم اور کارڈ پروسیسر کی رپورٹیں | نقد جو کبھی جمع نہیں ہوا؛ ذاتی رقم ملی ہوئی |
| ہر ایڈ بیک | اس کے پیچھے اسٹیٹمنٹ، انوائس یا پے رول ریکارڈ | کوئی دستاویز نہیں، یا ایسی جو دکھائے کہ خرچ کاروبار کا تھا |
SBA Express پروگراموں سے باہر SBA قرض دہندہ کو گوشوارے کے ٹرانسکرپٹس حاصل کرنا اور ان کے فرق کو کاروبار کے مالی ڈیٹا سے ملانا ہوتا ہے، اور ملکیت کی تبدیلی میں اسے وہ سب جانچنا ہوتا ہے جو بیچنے والے نے رپورٹ کیا (SBA مینول)۔ IRS قرض دہندہ کو ٹیکس ریکارڈ صرف ٹیکس دہندہ کی رضامندی سے دیتا ہے (IRS Income Verification Express Service)، اس لیے درخواست کی اجازت بیچنے والے کو دینی ہوتی ہے۔ آپ وہی ریکارڈ پہلے خود دیکھ سکتے ہیں: Form 4506-T سے اکاؤنٹ ریکارڈ کا ٹرانسکرپٹ (گوشوارہ اور بعد کی تبدیلیاں) منگوائیں اور اسے اپنے P&L سے ملائیں۔
بڑی خریداریوں میں SBA قرض دہندہ ایک آزاد آمدنی کے معیار کا جائزہ بھی مانگتا ہے جو بینک اسٹیٹمنٹس سے نقد رقم کو دوبارہ بناتا ہے۔ دیکھیں آمدنی کے معیار کے جائزے کے لیے کھاتے تیار کرنا، رپورٹ کی لاگت، اور خریدار کی طرف سے بیچنے والے کے کھاتوں کی جانچ۔
میں نے ذاتی اخراجات کاروبار سے چلائے: ایڈ بیک میرے پرانے گوشواروں کے بارے میں کیا کہتا ہے؟
ذاتی خرچ کا ایڈ بیک یہ کہتا ہے کہ وہ خرچ آپ کے اخراجات میں بیٹھا تھا۔ سیکشن 262 ذاتی، رہائشی یا خاندانی اخراجات کی کٹوتی کی اجازت نہیں دیتا، جب تک کوئی اور شق صراحت سے اجازت نہ دے، اور سیکشن 162 صرف عام اور ضروری کاروباری اخراجات کی اجازت دیتا ہے (سیکشن 262؛ سیکشن 162)۔ اگر کسی ذاتی خرچ کی کاروباری خرچ کے طور پر کٹوتی لی گئی، تو جمع شدہ گوشوارے نے وہ کٹوتی لی جس کی سیکشن 262 اجازت نہیں دیتا، سوائے اس کے کہ کاروبار نے وہ رقم آپ کو ادا کی ہو اور اجرت کے طور پر رپورٹ کی ہو۔
اگر خرچ اخراجات کے بجائے نکاسی یا تقسیم میں گیا، تو کاروباری گوشوارے نے اس کی کٹوتی نہیں لی، اس لیے ایڈ بیک کرنے کو کچھ نہیں۔ کارپوریشن یا شراکت داری میں مالک کی طرف بھی دیکھیں: C کارپوریشن کی تقسیم اس کی آمدنی اور منافع (earnings and profits) کی حد تک ڈیویڈنڈ ہے (سیکشن 301؛ سیکشن 316)، اور S کارپوریشن یا شراکت داری سے لاگت کی بنیاد سے زیادہ تقسیم قابل ٹیکس منافع ہے (سیکشن 1368؛ سیکشن 731)۔ اگر کٹوتی لی گئی ہو تو تین باتیں سامنے آتی ہیں:
- آپ کا شیڈول پڑھنے والا آپ کے گوشوارے بھی پڑھتا ہے۔ قرض دہندہ دونوں کا موازنہ کرتا ہے، اس لیے اسے نظر آ جاتا ہے کہ کن سالوں میں یہ اخراجات تھے۔
- IRS کے پاس عموماً گوشوارہ جمع ہونے کی تاریخ سے 3 سال ہوتے ہیں تاکہ مزید ٹیکس کی تشخیص کرے۔ اگر گوشوارہ جمع ہی نہ ہوا ہو یا گوشوارہ جعلی ہو تو کوئی وقت کی حد نہیں (سیکشن 6501)۔
- 20% کا درستی سے متعلق جرمانہ لگ سکتا ہے کم ادا کیے گئے ٹیکس کے اس حصے پر جو غفلت، قواعد کی پروا نہ کرنے یا بڑی کمی دکھانے سے ہوا (IRS)۔ اہل ترمیم شدہ گوشوارے پر، جو IRS کے اس گوشوارے کے بارے میں پہلی بار رابطہ کرنے سے پہلے جمع ہو، اضافی ٹیکس جرمانے میں شامل نہیں ہوتا، جب تک وہ جعلی موقف سے نہ آیا ہو (26 CFR 1.6664-2(c))۔
جمع شدہ گوشوارے کی درستی ایک فیصلہ ہے، شیڈول کی کوئی لائن نہیں۔ ترمیم کرنی ہے یا نہیں، اور کن سالوں کی، یہ رقوم، کھلے ہوئے سالوں اور اس بات پر منحصر ہے کہ کٹوتی لی بھی گئی تھی یا نہیں۔ دیکھیں کاروباری اکاؤنٹ سے ادا کیے گئے ذاتی اخراجات اور کاروباری اخراجات کی غلطیوں پر گوشوارے میں ترمیم، اور شیڈول بھیجنے سے پہلے CPA اسے طے کر سکتا ہے۔
غیر رپورٹ شدہ نقد فروخت ایک الگ مسئلہ ہے۔ کل آمدنی کا مطلب ہر ذریعے سے آنے والی ساری آمدنی ہے (سیکشن 61)، اس لیے جو آمدنی گوشوارے میں چھوٹ گئی وہ ٹیکس کا سوال ہے، کھاتوں کی ایڈجسٹمنٹ نہیں؛ دیکھیں پرانے گوشواروں میں چھوٹی ہوئی آمدنی کے لیے ترمیم۔ جو آمدنی جمع رقوم اور گوشواروں میں نظر نہ آئے، اس کی تائید میں قرض دہندہ کے پاس کوئی ریکارڈ نہیں ہوتا۔
recast میں اپنی تنخواہ اور خاندان کو دی گئی تنخواہ کو کیسے سنبھالوں؟
آپ کی تنخواہ کھاتوں میں کیسے نظر آتی ہے، یہ کاروبار کی قسم پر منحصر ہے۔ SDE ایک مالک کی تنخواہ گنتا ہے، اس لیے recast اسے وہاں ایڈ بیک کرتا ہے جہاں کھاتوں نے اس کی کٹوتی لی تھی۔
| کاروبار | کھاتوں میں آپ کی تنخواہ | recast میں |
|---|---|---|
| انفرادی کاروبار | خرچ نہیں: انفرادی کاروبار کا مالک اپنی تنخواہ یا نکاسی کی کٹوتی نہیں لے سکتا (Publication 334) | منافع آپ کو ادائیگی سے پہلے ہی نکالا جاتا ہے؛ ایڈ بیک کرنے کو کچھ نہیں۔ آپ کا اپنا ہیلتھ انشورنس Form 1040 پر نکالا جاتا ہے، Schedule C پر نہیں (Publication 334)، اس لیے وہ بھی اس منافع میں شامل نہیں |
| شراکت داری | یقینی ادائیگیاں (شریک کو خدمات یا سرمائے کے لیے ادائیگیاں جو شراکت داری کے منافع سے قطع نظر طے ہوں) شراکت داری کی آمدنی نکالتے وقت کٹتی ہیں؛ شریک کا منافع میں حصہ نہیں کٹتا (Form 1065 کی ہدایات) | اس مالک کی یقینی ادائیگیاں ایڈ بیک کریں جس کی جگہ خریدار کسی اور کو رکھے گا۔ جس شریک کو صرف منافع کا حصہ ملتا ہے اس کے لیے ایڈ بیک کرنے کو کچھ نہیں، مگر اس کام کو بدلنے کی لاگت پھر بھی منہا ہوتی ہے |
| S یا C کارپوریشن | افسر کا معاوضہ کٹوتی ہے، لیکن مالک کی تنخواہ تنخواہوں اور اجرتوں میں یا فروخت شدہ مال کی لاگت میں بھی ہو سکتی ہے (Form 1120-S کی ہدایات؛ Form 1120 کی ہدایات) | مالک کی تنخواہ وہاں تلاش کریں جہاں کھاتوں نے اسے رکھا ہے۔ اسے ایک ہی بار ایڈ بیک کریں، ان پے رول ٹیکسوں کے ساتھ جو کاروبار نے اس پر ادا کیے |
پھر آپ کی جگہ لینے کی پوری لاگت منہا کریں: تنخواہ، آجر کے پے رول ٹیکس اور فوائد۔ اگر کام کے لیے مینیجر چاہیے تو خریدار کی آمدنی SDE منفی اس لاگت ہے۔ اگر کوئی دوسرا مالک یا شریک حیات بھی وہاں کام کرتا ہے اور خریدار کو وہ کردار بھرنا ہوگا، تو اس کے لیے بھی مارکیٹ کی اجرت منہا کریں (مارکیٹ کا رواج، قاعدہ نہیں)۔ SBA قرض دہندہ یہ بھی دیکھتا ہے کہ خریدار کی اپنی تنخواہ اس کی ذمہ داریوں اور گزر بسر کے اخراجات کے لیے کافی ہے (SBA مینول)۔
S کارپوریشن کو اپنے حصص دار ملازم کو غیر اجرتی تقسیم سے پہلے خدمات کے بدلے معقول معاوضہ ادا کرنا لازم ہے، اور IRS مالک کو دی گئی دوسری ادائیگیوں کو اجرت میں بدل سکتا ہے (IRS)۔ اگر آپ نے کم اجرت اور بڑی تقسیم لی، تو خریدار غالباً مارکیٹ کی اجرت کے حساب سے قیمت لگائے گا، اور ماضی کے پے رول ٹیکس پر بھی سوال اٹھ سکتا ہے۔ دیکھیں S کارپوریشن کے مالک کی تنخواہ۔
خاندان کے افراد کو ادائیگی صرف حقیقت میں کی گئی خدمات کے معقول الاؤنس کی حد تک قابل کٹوتی ہے (سیکشن 162)۔ ضابطہ معقول اجرت کو اس سے جانچتا ہے کہ یکساں حالات میں یکساں خدمات کے لیے یکساں کاروبار عموماً کیا ادا کرتے ہیں۔
| خاندان کا فرد | recast میں |
|---|---|
| مارکیٹ کی اجرت پر حقیقی کام کرتا ہے | ایڈ بیک نہیں: خریدار کو اس کردار کے لیے کسی کی ضرورت ہے |
| حقیقی کام کرتا ہے، مارکیٹ سے زیادہ اجرت پر | صرف زائد حصہ ایڈ بیک کریں۔ کام کے لیے معقول رقم سے زیادہ ادائیگی کی کٹوتی بھی نہیں ملتی، اس لیے یہ اوپر والا گزشتہ گوشواروں کا سوال ہے |
| کاروبار میں بلا معاوضہ کام کرتا ہے | مارکیٹ کی اجرت منہا کریں: خریدار کو اس کردار کے لیے کسی کو ادا کرنا ہوگا |
| بہت کم یا بالکل کام نہیں کرتا | پوری رقم ایڈ بیک کریں؛ جو ادائیگی خدمات کے لیے نہ ہو وہ قابل کٹوتی نہیں، اس لیے یہ اوپر والا گزشتہ گوشواروں کا وہی سوال ہے |
ایک بار کی آمدنی اور ایک بار کے اخراجات کیسے دکھاؤں؟
ہر ایک بار کی مد کو اس سال میں الگ لائن پر دکھائیں جس میں وہ ہوئی: ایک بار کا خرچ ایڈ بیک کریں اور ایک بار کی آمدنی منہا کریں۔ SBA مینول نقد بہاؤ کی ایڈجسٹمنٹس میں ایک بار کی آمدنی کو شمار کرتا ہے اور آمدنی کے معیار کے جائزے سے ایک بار کی آمدنی یا اخراجات کو دستاویز کرواتا ہے (SBA مینول)۔
- ایک بار کے اخراجات: مقدمے کا تصفیہ، طوفان کا نقصان، دفتر منتقل کرنا۔
- ایک بار کی آمدنی: انشورنس کی ادائیگی، سرکاری گرانٹ یا ٹیکس کریڈٹ کا ریفنڈ، آلات بیچنے پر منافع، ایک بڑا کام جو دہرایا نہیں جائے گا۔
دوسرے سال بھی دیکھیں۔ جو ملتی جلتی مد زیادہ تر سالوں میں آئے وہ آپریٹنگ خرچ ہے، ایک بار کا نہیں۔ جو شیڈول ایک بار کے اخراجات ہٹائے مگر ایک بار کی آمدنی رکھ لے، وہ آمدنی کو بڑھا چڑھا کر دکھاتا ہے، اور جو قرض دہندہ دونوں طرف جانچتا ہے اسے یہ نظر آ جائے گا۔ ایک لائن لکھیں کہ کیا ہوا اور دستاویز لگائیں۔
ہر ایڈ بیک کی دستاویز کیسے بناؤں؟
ہر ایڈ بیک کو ایک قطار دیں:
- سال: وہ سال جس میں خرچ درج ہوا۔
- رقم: ٹھیک رقم، اور سال کا کل۔
- اکاؤنٹ: کھاتوں کا وہ اکاؤنٹ جس میں وہ پڑا ہے، تاکہ خریدار اسے ڈھونڈ سکے۔
- وہ کیا تھا: ایک سطر؛ ملے جلے خرچ کے لیے ذاتی حصہ اور اسے کیسے نکالا گیا (میل، گھنٹے)۔
- ثبوت: اسٹیٹمنٹ کی لائن، انوائس، پے رول ریکارڈ یا لاگ۔
IRS ان دستاویزات کی فہرست دیتا ہے جو آپ کے کھاتوں کی اندراجات کی تائید کرتی ہیں: فروخت کی پرچیاں، ادا شدہ بل، انوائسز، رسیدیں، جمع کی پرچیاں اور منسوخ شدہ چیک، سال اور قسم کے حساب سے رکھے ہوئے (Publication 583)۔ ایڈ بیک کے لیے ثبوت کو یہ دکھانا چاہیے کہ خرچ ذاتی یا ایک بار کا تھا، نہ کہ صرف یہ کہ ادا ہوا۔ ہر سال کا آغاز جمع شدہ گوشوارے کی منافع والی لائن سے کریں تاکہ ہر لائن اس سے جڑے جو IRS کے پاس ہے: Schedule C کا خالص منافع، Form 1065 یا 1120-S پر عام کاروباری آمدنی، یا Form 1120 پر خالص آپریٹنگ نقصان اور خصوصی کٹوتیوں سے پہلے کی قابل ٹیکس آمدنی۔ Forms 1065 اور 1120-S پر Section 179 کی کٹوتی (آلات کی لاگت کا پہلے سال ہی اخراج) Schedule K پر مالکان تک پہنچتی ہے، اس لائن سے باہر، اس لیے صرف وہی فرسودگی ایڈ بیک کریں جو اس لائن نے کاٹی (Form 1065 اور Form 1120-S کی ہدایات)۔ SDE انکم ٹیکس سے پہلے نکالا جاتا ہے، اس لیے کھاتوں نے جو انکم ٹیکس کاٹا ہو وہ ایڈ بیک کریں۔
میرے کھاتے بے ترتیب ہیں: کتنے سالوں کا recast کروں، اور کیا پہلے کھاتے درست کروں؟
عام recast تین سال اور تازہ ترین 12 ماہ کا ہوتا ہے؛ نیا کاروبار اپنے ہر سال کا recast کرتا ہے۔ SBA مینول کے مطابق قرض دہندہ خریدے جانے والے کاروبار کے تین حالیہ سال کے آخر کے اسٹیٹمنٹس اور تازہ ترین عبوری اسٹیٹمنٹ کو پچھلے سال کی اسی مدت کے مقابل پرکھتا ہے، اور اس کا نقد ثبوت پچھلے 12 ماہ کا احاطہ کرتا ہے (SBA مینول)۔
جہاں ممکن ہو پہلے کھاتے درست کریں، پھر شیڈول اس کے لیے استعمال کریں جسے کھاتے نہیں بدل سکتے۔ یہ ترتیب عام رواج ہے، قاعدہ نہیں:
- اس مدت کے ہر بینک اور کارڈ اکاؤنٹ کا حساب ملائیں۔ جو کھاتے بینک سے نہ ملیں ان پر recast کھڑا نہیں ہو سکتا؛ دیکھیں پرانے واجب الادا کھاتوں کی بحالی۔
- جمع شدہ سالوں کو جمع شدہ گوشوارے کے مطابق رہنے دیں اور ذاتی اور ایک بار کی مدیں شیڈول پر دکھائیں۔ جمع شدہ سال کو بدلنا اوپر والے ترمیم کے فیصلے کا حصہ ہے۔
- جس سال کا گوشوارہ ابھی جمع نہیں ہوا، اس میں گوشوارہ جمع ہونے سے پہلے ذاتی اخراجات ان کی اصل شکل میں درج کریں (مالک کی نکاسی، یا کارپوریشن کے لیے اجرت، تقسیم یا قرض)، تاکہ تازہ ترین 12 ماہ میں کم ایڈ بیکس درکار ہوں۔
- شیڈول بنائیں، ہر سال کا آغاز گوشوارے کے منافع سے کریں۔
- اگر کھاتے نقد طریقے پر ہیں اور خریدار استحقاقی چاہتا ہے تو دیکھیں نقد سے استحقاقی اکاؤنٹنگ پر جانا۔
مثال
یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں اور امریکی ڈالر میں ہیں۔
Schedule C کے منافع والی پلمبنگ کمپنی
ایک انفرادی کاروبار کے مالک کے Schedule C میں $120,000 کا منافع ہے۔ recast:
| لائن | رقم |
|---|---|
| Schedule C کا منافع | $120,000 |
| گاڑی کا ذاتی استعمال | $9,000 |
| خاندان کے فون | $2,400 |
| ایک بار کا قانونی تصفیہ | $15,000 |
| فرسودگی | $11,000 |
| سود | $4,000 |
| SDE | $161,400 |
مالک کی کوئی تنخواہ ایڈ بیک نہیں ہوئی، کیونکہ انفرادی کاروبار کے منافع میں وہ پہلے سے شامل ہے۔ یہاں گاڑی اور فون کے $11,400 کی کٹوتی جمع شدہ گوشواروں میں لی گئی تھی، اس لیے انہیں فہرست کرنا خریدار کو بتاتا ہے کہ ان گوشواروں میں ذاتی اخراجات کی کٹوتی لی گئی۔ شیڈول دکھانے سے پہلے بیچنے والے کو CPA سے بات کرنی چاہیے۔
ایک S کارپوریشن جس کے مالک کی جگہ کوئی اور لے گا
ایک S کارپوریشن $60,000 کی مالک کی تنخواہ (اجرت اور اس پر آجر کا پے رول ٹیکس) کے بعد $140,000 کا منافع دکھاتی ہے۔ وہ تنخواہ ایڈ بیک کرنے سے SDE $200,000 بنتا ہے۔ جس خریدار کو پے رول ٹیکس اور فوائد سمیت کل $90,000 پر مینیجر رکھنا ہو، وہ آمدنی کو $110,000 کر دیتا ہے (140,000 + 60,000 - 90,000)۔ مالک کی تنخواہ محض ایڈ بیک نہیں ہوتی، اس کی جگہ بدلی جاتی ہے۔
نقد فروخت جو کبھی جمع نہیں ہوئی
ایک مالک $20,000 کی ایسی نقد فروخت ایڈ بیک کرنا چاہتا ہے جو نہ بینک میں جمع ہوئی نہ رپورٹ ہوئی۔ جمع رقوم اور گوشوارے اسے نہیں دکھاتے، اس لیے قرض دہندہ کے پاس اس کی تائید میں کوئی ریکارڈ نہیں۔ یہ آمدنی ہے، خرچ نہیں، اور یہ ٹیکس کا سوال اٹھاتی ہے جو کسی بھی فہرست سازی سے پہلے CPA کے ساتھ حل ہونا چاہیے۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- بروکر، خریدار یا قرض دہندہ نے SDE یا recast P&L مانگا ہے، اور ذاتی اخراجات، خاندان کی تنخواہ یا نقد فروخت کھاتوں میں چلتی رہی ہے: کون سی مدیں حقیقی ایڈ بیکس ہیں، پہلے سے جمع شدہ گوشواروں کا کیا کریں، اور پیشکش سے پہلے اعداد کیسے پیش کریں، یہ سب فیصلے آپ کے گوشواروں اور ریکارڈ پر منحصر ہیں۔ recast اور اس کے پیچھے کے کھاتوں کے لیے بک کیپنگ میں مدد دیکھیں۔
- نقد فروخت یا "کھاتوں سے باہر" رقم: دیکھیں نقد کاروبار کی فروخت کا ریکارڈ اور پرانے گوشواروں میں چھوٹی ہوئی آمدنی کے لیے ترمیم۔
- آپ کی S یا C کارپوریشن نے آپ کے ذاتی بل ادا کیے: دیکھیں S کارپوریشن کے ذاتی اخراجات ادا کرنا یا C کارپوریشن کا مالک کے اخراجات ادا کرنا۔
- خاندان کے افراد کو نقد یا پے رول کے بغیر ادائیگی ہوئی: دیکھیں S کارپوریشن میں خاندان کو پے رول پر رکھنا۔
- آپ کے کھاتے مہینوں یا سالوں پیچھے ہیں، یا بینک یا جمع شدہ گوشواروں سے نہیں ملتے: پرانے واجب الادا کھاتوں کی بحالی اور آمدنی کے معیار کے جائزے کے لیے کھاتے تیار کرنا سے شروع کریں، اور بک کیپنگ میں مدد دیکھیں۔
- آپ فروخت پر ٹیکس اور قیمت کی تقسیم جاننا چاہتے ہیں: دیکھیں اپنا کاروبار بیچنا۔
- آپ خریدار ہیں: دیکھیں خریدنے سے پہلے بیچنے والے کے کھاتوں کی جانچ۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| 7(a) قرض کے لیے SBA کا کم از کم debt service coverage ratio جو کاروبار کی ابتدائی خریداری کی مالی معاونت کرے SOP 50 10 version 8.1، Appendix 15: پچھلے مالی سال یا پچھلے دو سال کی اوسط پر پورا ہو، تاریخی یا ایڈجسٹ شدہ بنیاد پر؛ کاروبار کی توسیع کے لیے کم تناسب درکار ہے | 1.25:1 | SBA: SOP 50 10، قرض دہندہ اور ڈیولپمنٹ کمپنی کے قرض کے پروگرام (version 8.1) جانچا گیا |
| گوشوارہ جمع ہونے کے بعد مزید ٹیکس کی تشخیص کے لیے IRS کی عمومی مدت اس تاریخ سے گنا جاتا ہے جب گوشوارہ جمع کرایا گیا (جلد جمع کرایا گیا گوشوارہ آخری تاریخ پر جمع شدہ مانا جاتا ہے)؛ آمدنی کی بڑی کمی کی صورت میں زیادہ مدت، اور گوشوارہ نہ ہو یا دھوکے پر مبنی ہو تو کوئی حد نہیں (26 U.S.C. 6501(a)، (b)، (c)، (e)) | 3 سال | US Code: 26 U.S.C. 6501، تشخیص کی میعاد جانچا گیا |
| درستی سے متعلق جرمانے کی شرح کم ادائیگی کا وہ حصہ جو غفلت، قواعد کی نظر اندازی یا بڑی کم بیانی سے منسوب ہو | 20% | IRS: درستی سے متعلق جرمانہ جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- SBA: SOP 50 10، قرض دہندہ اور ڈیولپمنٹ کمپنی قرض پروگرام (version 8.1)، Appendix 15 اور Chapter 5
- IRS: S کارپوریشن کے معاوضے اور طبی انشورنس کے مسائل
- US Code: 26 U.S.C. 262، ذاتی، رہائشی اور خاندانی اخراجات
- US Code: 26 U.S.C. 162، تجارت یا کاروبار کے اخراجات
- US Code: 26 U.S.C. 61، کل آمدنی کی تعریف
- US Code: 26 U.S.C. 6501، تشخیص کی میعاد
- 26 CFR 1.162-7، ذاتی خدمات کا معاوضہ
- US Code: 26 U.S.C. 301، جائیداد کی تقسیم
- US Code: 26 U.S.C. 316، ڈیویڈنڈ کی تعریف
- US Code: 26 U.S.C. 1368، S کارپوریشن کی تقسیم
- US Code: 26 U.S.C. 731، تقسیم پر منافع یا نقصان کی شناخت کی حد
- IRS: درستی سے متعلق جرمانہ
- 26 CFR 1.6664-2، اہل ترمیم شدہ گوشوارہ
- IRS: Income Verification Express Service (IVES)
- IRS: Form 4506-T کے بارے میں، ٹیکس گوشوارے کا ٹرانسکرپٹ مانگنے کی درخواست
- IRS: Publication 583، کاروبار شروع کرنا اور ریکارڈ رکھنا
- IRS: Publication 334، چھوٹے کاروبار کے لیے ٹیکس گائیڈ
- IRS: Form 1065 کی ہدایات
- IRS: Form 1120-S کی ہدایات
- IRS: Form 1120 کی ہدایات
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔