یہ کس کے لیے ہے
- امریکی C کارپوریشنز جو کسی دوسرے ملک میں اپنا پہلا ملازم یا ٹھیکیدار رکھ رہی ہیں
- اسٹارٹ اپس جو EOR، ٹھیکیدار اور غیر ملکی ذیلی کمپنی یا برانچ میں سے انتخاب کر رہے ہیں
یہاں شامل نہیں
- EOR فراہم کنندہ کا انتخاب، بیرون ملک پے رول چلانا یا امیگریشن
- اس غیر ملکی ملک کے اپنے ٹیکس گوشوارے، سوائے وہاں جہاں ملحقہ رہنما مضمون کینیڈا کا احاطہ کرتا ہے
- بیرون ملک ٹھیکیدار کو ادائیگی کے فارم اور ذیلی کمپنی کے سالانہ Form 5471 کی تفصیل
ریکارڈی آجر کمپنی، ٹھیکیدار یا ذیلی کمپنی: امریکی اسٹارٹ اپ کے ٹیکس پر ہر ایک کا اثر
امریکی اسٹارٹ اپ بیرون ملک تین طریقوں سے کسی کو رکھ سکتا ہے: ریکارڈی آجر کمپنی (employer of record، EOR) (بیرون ملک کی ایک فراہم کنندہ کمپنی اس شخص کو ملازم رکھتی ہے اور آپ کو انوائس بھیجتی ہے)، ٹھیکیدار (آپ خدمات کے بدلے اس شخص یا اس کی کمپنی کو ادائیگی کرتے ہیں)، یا اس ملک میں اپنا ادارہ۔ امریکی جانب تینوں پر ایک ہی قاعدہ لاگو ہے: بیرون ملک ہونے والی ڈیولپمنٹ کی ادائیگی بیرون ملک تحقیق مانی جاتی ہے اور 15 سال میں تقسیم ہوتی ہے (Rev. Proc. 2025-28، سیکشن 2.03)۔ اصل فرق یہ ہیں کہ اس شخص کا آجر کون ہے، امریکہ میں کون سے فارم لگتے ہیں، اور کیا غیر ملکی ملک آپ کی کمپنی پر ٹیکس لگا سکتا ہے۔
| ریکارڈی آجر کمپنی (EOR) | ٹھیکیدار | بیرون ملک آپ کا اپنا ادارہ | |
|---|---|---|---|
| اس شخص کا آجر کون ہے | فراہم کنندہ، مقامی قانون کے تحت | کوئی نہیں؛ آپ خدمات خریدتے ہیں | آپ کی ذیلی کمپنی، یا برانچ کے ذریعے آپ کی اپنی کمپنی |
| ادائیگی پر امریکی فارم | اس شخص کے لیے کوئی نہیں؛ آپ انوائسز ادا کرتے ہیں | حیثیت کا فارم، مثلاً W-8BEN؛ بیرون ملک ٹھیکیداروں کو ادائیگی دیکھیں | ذیلی کمپنی: Form 5471۔ برانچ یا نظر انداز کردہ ادارہ: Form 8858 |
| آپ کی امریکی کمپنی کے لیے غیر ملکی ٹیکس کا خطرہ | ممکن ہے، اگر اس شخص کا کام نیچے دیے گئے معاہدے کے ٹیسٹ پر پورا اترے | اسی ٹیسٹ پر ممکن ہے، اور مقامی طور پر دوبارہ درجہ بندی کا خطرہ الگ سے | ذیلی کمپنی مقامی ٹیکس دیتی ہے؛ برانچ خود ٹیکس کے قابل موجودگی ہے |
| ڈیولپمنٹ لاگت کی کٹوتی | 15 سال میں | 15 سال میں | 15 سال میں |
صورت سادہ نہیں رہتی جب وہ شخص فروخت کرے یا معاہدوں پر دستخط کرے، جب وہ امریکی شہری یا گرین کارڈ ہولڈر ہو، جب آپ کا کوئی غیر ملکی ادارہ ہو، یا جب ملک کینیڈا ہو اور پے رول سرحد پار کرے۔ یہ جمع کریں: معاہدہ، فرائض کی تحریری تفصیل، اس شخص کے کام کی جگہ اور دن، گاہکوں کے معاہدوں پر دستخط کون کرتا ہے، اور ہر انوائس یا ادائیگی کا ریکارڈ۔
کیا امریکی کمپنی بغیر ادارہ بنائے دوسرے ملک میں ملازم رکھ سکتی ہے؟
امریکی ٹیکس قانون امریکی کمپنی کو بیرون ملک براہ راست ملازم رکھنے سے نہیں روکتا؛ یہ دوسرے ملک کا قانون طے کرتا ہے کہ غیر ملکی آجر کو وہاں رجسٹر ہونا، مقامی ٹیکس کاٹنا اور مقامی سماجی شراکتیں ادا کرنا ہیں یا نہیں۔ امریکی جانب، غیر مقیم غیر ملکی کو امریکہ سے باہر کی خدمات کی ادائیگی اجرت نہیں اور اس پر امریکی ودہولڈنگ نہیں لگتی (Publication 515)۔ امریکی سوشل سیکیورٹی اور Medicare امریکہ میں خدمات پر لاگو ہوتے ہیں، یا بیرون ملک اس خدمت پر جو امریکی شہری یا مقیم کسی امریکی آجر کے لیے دے (26 U.S.C. 3121(b))، اس لیے بیرون ملک کام کرنے والا غیر ملکی شہری عموماً ان سے باہر ہوتا ہے۔
براہ راست ملازمت نیچے دیے گئے مستقل ادارے کے سوال سے نہیں بچاتی، اور آپ کی کمپنی پر مقامی پے رول کی ذمہ داریاں ڈال دیتی ہے۔ کینیڈا میں ملازم کے لیے سرحد پار ملازم رکھنا دیکھیں۔
کیا بیرون ملک ایک ملازم یا ٹھیکیدار ہمارے اسٹارٹ اپ کے لیے مستقل ادارہ (permanent establishment) بنا سکتا ہے؟
ہاں، ایک شخص بھی کافی ہو سکتا ہے، یہ اس پر منحصر ہے کہ وہ کیا کام کرتا ہے۔ آپ کی کمپنی کی وہاں ٹیکس کے قابل موجودگی ہے یا نہیں، یہ غیر ملکی ملک کا قانون طے کرتا ہے، امریکہ کے ساتھ کسی انکم ٹیکس معاہدے کی حدود میں رہ کر؛ IRS کی معاہدوں کی فہرست میں ہر معاہدے میں مستقل ادارے کی شق ہے۔ کینیڈا کے معاہدے کا آرٹیکل V دو عام ٹیسٹ دکھاتا ہے (معاہدے کا متن):
- کاروبار کی مقررہ جگہ جس کے ذریعے آپ کی کمپنی کا کاروبار مکمل یا جزوی طور پر چلتا ہو، جیسے دفتر یا برانچ۔
- منحصر ایجنٹ: آپ کی کمپنی کی طرف سے کام کرنے والا شخص جس کے پاس اس کے نام پر معاہدے کرنے کا اختیار ہو اور جو اسے عادتاً استعمال کرتا ہو۔ آزاد حیثیت کا ایجنٹ جو اپنے عام کاروبار کے دوران کام کرے، اس سے مستثنیٰ ہے۔
کینیڈا کا معاہدہ ایسی جگہ یا شخص کو شامل نہیں کرتا جو صرف درج شدہ سرگرمیوں کے لیے ہو، جیسے سامان ذخیرہ کرنا یا کمپنی کے لیے تیاری یا معاون نوعیت کا کام۔ گاہکوں سے معاہدے کی بات چیت کر کے دستخط کرنے والا سیلز پرسن کوڈ لکھنے والے انجینئر کے مقابلے میں خطرہ زیادہ بڑھاتا ہے، کیونکہ ایجنٹ کا ٹیسٹ معاہدے کے اختیار پر ٹکا ہے۔ کینیڈا کے معاہدے میں خدمات کا ٹیسٹ بھی ہے: آپ کی کمپنی کی کینیڈا میں 183 دن یا اس سے زیادہ دن کی خدمات بارہ ماہ کی مدت میں مستقل ادارہ بنا سکتی ہیں، مگر صرف اس صورت میں جب اس کی فعال کاروباری کل آمدنی کا 50% سے زیادہ حصہ وہاں ایک شخص کی خدمات سے آئے، یا خدمات کینیڈین گاہکوں کے لیے ایک ہی یا باہم جڑے منصوبے کی ہوں (یکجا شدہ معاہدہ، آرٹیکل V(9))۔ دوسرے معاہدے ان ٹیسٹوں کو مختلف الفاظ میں بیان کرتے ہیں، اور جس ملک کا امریکہ سے معاہدہ نہ ہو وہ صرف اپنا قانون لاگو کرتا ہے؛ یہاں کوئی بات کسی خاص ملک کا جواب طے نہیں کرتی۔
کیا EOR مستقل ادارے کا خطرہ ختم کر دیتا ہے؟
خود بخود نہیں۔ EOR صرف یہ بدلتا ہے کہ اس شخص کا آجر کون ہے، یہ نہیں کہ وہ شخص آپ کی کمپنی کے لیے کیا کرتا ہے۔ معاہدے کا ایجنٹ ٹیسٹ اس شخص کو دیکھتا ہے جو آپ کی کمپنی "کی طرف سے کام کرتا" ہو اور اس کے نام پر معاہدے کرنے کا اختیار رکھتا ہو، یہ نہیں کہ تنخواہ کا چیک کون دیتا ہے۔ اگر وہ شخص آپ کی طرف سے گاہکوں کے معاہدوں پر دستخط کرتا ہے، یا ایسی جگہ سے کام کرتا ہے جو آپ کی کمپنی کے اختیار میں ہو، تو خطرہ برقرار رہ سکتا ہے۔ غیر ملکی ملک کا قانون اور عمل طے کرتا ہے کہ وہ اس انتظام کو کیسے دیکھتا ہے، اور یہ ملک بہ ملک مختلف ہو سکتا ہے۔
بیرون ملک ٹھیکیدار کب ملازم جیسا نظر آنے لگتا ہے؟
وہاں کام کرنے والا ٹھیکیدار واقعی ملازم ہے یا نہیں، یہ غیر ملکی ملک کا قانون اپنے ٹیسٹوں سے طے کرتا ہے۔ اگر وہ اس شخص کی دوبارہ درجہ بندی کر دے تو اس ملک کے قواعد کے تحت مقامی پے رول ٹیکس، سماجی شراکتیں اور ملازمت کے حقوق لاگو ہو سکتے ہیں۔ امریکی کارکن کی حیثیت کا ٹیسٹ ان لوگوں کے لیے اہم ہے جو امریکہ میں کام کرتے ہیں، یا امریکی شہری یا مقیم کے لیے جو آپ کا ملازم ہوگا؛ ٹھیکیدار جو ملازم ہو سکتے ہیں دیکھیں۔
جو ٹھیکیدار صرف آپ کے لیے کام کرے اور آپ کی کمپنی کے نام پر معاہدوں پر دستخط کرے وہ معاہدے کے تحت آزاد حیثیت کا ایجنٹ نہ ہو، اس لیے اوپر کا مستقل ادارے کا ٹیسٹ ٹھیکیدار پر بھی لاگو ہو سکتا ہے۔ بیرون ملک ٹھیکیدار کو ادائیگی کرتے وقت جو فارم آپ لیتے اور جمع کراتے ہیں ان کے لیے بیرون ملک ٹھیکیداروں کو ادائیگی دیکھیں۔
بیرون ملک ہماری اپنی ذیلی کمپنی یا برانچ امریکی گوشوارے میں کیا اضافہ کرتی ہے؟
ذیلی کمپنی سالانہ امریکی معلوماتی گوشوارے اور قیمت کا ایک قاعدہ لاتی ہے؛ برانچ میں غیر ملکی سرگرمی براہ راست آپ کے گوشوارے میں آتی ہے۔
- غیر ملکی ذیلی کمپنی (امریکی ٹیکس کے لیے کارپوریشن) جو آپ کی کمپنی کے کنٹرول میں ہو، عموماً آپ کی کمپنی کو Form 5471 جمع کرانے والا بنا دیتی ہے، جو اس کے اپنے گوشوارے کے ساتھ لگتا ہے اور اسی کے ساتھ واجب ہے (Form 5471 کی ہدایات)۔ اسے چھوڑنے پر ہر غیر ملکی کارپوریشن کے لیے سالانہ $10,000 جرمانہ ہو سکتا ہے۔ آپ کی کمپنی ذیلی کمپنی میں جو نقد رقم ڈالتی ہے وہ Form 926 پر رپورٹ ہوتی ہے جب منتقلی کے فوراً بعد وہ ذیلی کمپنی کے کم از کم 10% کی مالک ہو (Form 926 کی ہدایات)۔ اگر امریکی حصص دار اس کے 50% سے زیادہ کے مالک ہوں تو ذیلی کمپنی کنٹرول والی غیر ملکی کارپوریشن (CFC) ہے، اور اس کا منافع مادر کمپنی کی net CFC tested income میں شمار ہو سکتا ہے، جو وہ نام ہے جو Public Law 119-21 نے اس کو دیا جسے پہلے GILTI کہا جاتا تھا۔ وہاں ذیلی کمپنی رکھنے سے بذات خود آپ کی امریکی کمپنی اس ملک میں ٹیکس کے قابل نہیں بنتی (کینیڈا کا معاہدہ، آرٹیکل V(8))۔ سالانہ گوشواروں کے لیے غیر ملکی آپریٹنگ کمپنی کی امریکی مادر کمپنی دیکھیں۔
- برانچ، یا ایسا غیر ملکی ادارہ جو آپ کی کمپنی سے الگ نہیں مانا جاتا (نظر انداز کردہ ادارہ)، Form 8858 پر رپورٹ ہوتا ہے، اور اس کے ساتھ لین دین کے لیے Schedule M لگتا ہے (Form 8858 کی ہدایات)۔ اس کی آمدنی اور اخراجات آپ کی کمپنی کے ہیں، اور معاہدے میں برانچ مستقل ادارے کے طور پر درج ہے۔
جب ذیلی کمپنی مادر کمپنی کے لیے ڈیولپمنٹ کرتی ہے تو مادر کمپنی اسے خدمات کی فیس دیتی ہے جو 26 CFR 1.482-9 کے تحت arm's length رقم ہونی چاہیے۔ تحقیق اور ڈیولپمنٹ ضابطے کی مستثنیٰ سرگرمیوں کی فہرست میں ہے، اس لیے اس کے لیے لاگت پر خدمات کا طریقہ دستیاب نہیں؛ cost of services plus جیسے طریقے مارک اپ کے ساتھ اس کی قیمت طے کرتے ہیں۔ بیرون ملک کمپنی کے اکاؤنٹ کے لیے FBAR بھی لازم ہو سکتا ہے؛ بیرون ملک کمپنی کے اکاؤنٹس کے لیے FBAR دیکھیں۔
کیا بیرون ملک سافٹ ویئر ڈیولپمنٹ کی ادائیگی پر فوراً کٹوتی مل جاتی ہے؟
نہیں۔ امریکہ سے باہر کی گئی تحقیق سے متعلق تحقیقی اخراجات 15 سال میں تقسیم ہوتے ہیں، جو ادائیگی کے ٹیکس سال کے درمیانی نقطے سے شروع ہوتی ہے (Rev. Proc. 2025-28)، اور سافٹ ویئر ڈیولپمنٹ تحقیقی اخراجات میں شمار ہوتی ہے (26 U.S.C. 174(c)(3))۔ یہ اس سے قطع نظر ہے کہ آپ EOR کو ادائیگی کریں، ٹھیکیدار کو یا اپنی ذیلی کمپنی کو۔ جو کردار تحقیق نہیں، جیسے سیلز یا کسٹمر سپورٹ، ان کی ادائیگی عام کاروباری اخراجات کے قواعد کے تحت آتی ہے۔ امریکہ اور بیرون ملک ملی جلی ٹیموں اور پہلے سال کے حساب کے لیے بیرون ملک سافٹ ویئر ڈیولپمنٹ کی کٹوتی دیکھیں۔
اگر بیرون ملک کام کرنے والا امریکی شہری یا گرین کارڈ ہولڈر ہو تو کیا ہوگا؟
امریکی شہری یا گرین کارڈ ہولڈر دنیا بھر کی اجرت پر امریکہ میں ٹیکس کے ذمہ دار رہتے ہیں، اور امریکی سوشل سیکیورٹی اور Medicare بھی بیرون ملک ان کے ساتھ جا سکتے ہیں۔ 26 U.S.C. 3121(b) کے تحت امریکی شہری یا مقیم کی امریکی آجر کے لیے بیرون ملک خدمات، جس میں امریکی یا ریاستی قانون کے تحت قائم کارپوریشن شامل ہے، احاطہ شدہ ملازمت ہیں۔ جہاں امریکہ کا اس ملک کے ساتھ ٹوٹلائزیشن معاہدہ ہو، وہاں وہ شخص عموماً صرف اسی ملک میں احاطہ شدہ ہوتا ہے جہاں وہ کام کرتا ہے، سوائے اس کے کہ اسے عارضی طور پر بھیجا گیا ہو؛ احاطہ فراہم کرنے والے ملک کا سرٹیفکیٹ یا بیان استثنا کا ثبوت ہے (Publication 54; IRS ٹوٹلائزیشن معاہدے)۔
- آپ کی امریکی کمپنی کا براہ راست ملازم: امریکی سوشل سیکیورٹی اور Medicare عموماً لاگو ہوتے ہیں جب تک ٹوٹلائزیشن معاہدہ احاطہ کام کے ملک کو نہ سونپ دے، اور امریکی شہری کی اجرت پر وفاقی بے روزگاری ٹیکس لگتا ہے، سوائے ایسے پڑوسی ملک کے جس کا امریکہ سے بے روزگاری کا معاہدہ ہو (26 U.S.C. 3306(c))۔ بیرون ملک اجرت پر امریکی انکم ٹیکس کاٹنا ضروری نہیں اگر یہ ماننا معقول ہو کہ ملازم اسے غیر ملکی کمائی کے استثنا کے تحت خارج کرے گا، مثلاً ملازم کے دستخط شدہ بیان کے بعد؛ امریکی شہری Form 673 استعمال کر سکتا ہے (Publication 54)۔
- آپ کی ذیلی کمپنی یا EOR کا ملازم: جواب اس پر منحصر ہے کہ وہ آجر امریکی آجر ہے یا نہیں۔ امریکی کمپنی کسی غیر ملکی ملحقہ ادارے کے ہاں کام کرنے والے امریکی شہریوں اور مقیم افراد تک امریکی سوشل سیکیورٹی بڑھا سکتی ہے، یعنی ایسے ادارے میں جس میں اس کا کم از کم 10% حصہ ہو، سیکشن 3121(l) کے تحت Form 2032 پر معاہدے کے ذریعے؛ ایک بار ہو جانے کے بعد یہ معاہدہ ختم نہیں کیا جا سکتا (Publication 54)۔
- ٹھیکیدار کے طور پر ادائیگی: بیرون ملک رہنے والے امریکی فرد کے لیے بیرون ملک ٹھیکیداروں کو ادائیگی دیکھیں۔
اس شخص کے کردار اور کام کی جگہ کے بارے میں ہمیں کون سے ریکارڈ رکھنے چاہئیں؟
ایسے ریکارڈ رکھیں جو دکھائیں کہ وہ شخص کیا کرتا ہے، کہاں کرتا ہے، اور آپ کی کمپنی کو کون پابند کر سکتا ہے؛ یہی مستقل ادارے کا سوال اور کٹوتی دونوں طے کرتے ہیں۔
| ریکارڈ | کیا دکھاتا ہے |
|---|---|
| اس شخص، فراہم کنندہ یا ذیلی کمپنی کے ساتھ دستخط شدہ معاہدہ | اس شخص کو کون ملازم رکھتا ہے یا ٹھیکے پر لیتا ہے، اور کن شرائط پر |
| تحریری فرائض اور عہدہ | کام تحقیق ہے، سیلز ہے یا سپورٹ |
| معاہدوں پر دستخط کا اختیار اور دستخط شدہ معاہدے | آیا وہ شخص آپ کی کمپنی کے نام پر معاہدے کرتا ہے |
| کام کی جگہ، گھر یا دفتر کا انتظام، اور ملک کے حساب سے کام کے دن | کام کہاں ہوتا ہے، معاہدے اور کٹوتی کے لیے |
| لاگت کی تفصیل والی انوائسز اور ادائیگی کے ریکارڈ | رقم، وہ کس چیز کے لیے تھی، اور 15 سال کی تقسیم کے لیے اس کا ثبوت |
| ذیلی کمپنی کی فیس کے لیے قیمت کا مطالعہ یا طریقے کے نوٹس | کہ خدمات کی فیس arm's length ہے |
| شہریت یا رہائش کی حیثیت اور احاطے کا کوئی بھی سرٹیفکیٹ | آیا امریکی سوشل سیکیورٹی لاگو ہوتی ہے |
مثال
یہ مثالیں صرف وضاحت کے لیے ہیں؛ رقوم امریکی ڈالر میں ہیں۔
پولینڈ میں ایک انجینئر، EOR کے ذریعے
ایک امریکی اسٹارٹ اپ سال میں EOR کو $90,000 ادا کرتا ہے ایک ایسے انجینئر کے لیے جو پولینڈ میں اس کا سافٹ ویئر لکھتا ہے۔ اسٹارٹ اپ انجینئر کے لیے کچھ جمع نہیں کراتا، کیونکہ وہ فراہم کنندہ کا ملازم ہے۔ انوائسز بیرون ملک تحقیقی اخراجات ہیں، جو سال کے درمیان سے 15 سال میں تقسیم ہوتے ہیں: پہلے سال تقریباً $3,000 اور اس کے بعد ہر سال $6,000 کٹتے ہیں۔ اگر انجینئر صرف کوڈ لکھتا ہے اور اسٹارٹ اپ کی طرف سے کسی چیز پر دستخط نہیں کرتا، تو اوپر جیسا ایجنٹ ٹیسٹ، جو معاہدے کے اختیار پر ٹکا ہے، مستقل ادارے سے دور اشارہ کرتا ہے؛ پولینڈ وہاں کوئی ٹیکس کے قابل موجودگی دیکھتا ہے یا نہیں، یہ پولینڈ کے قانون اور امریکہ اور پولینڈ کے معاہدے کا سوال ہے۔
کینیڈا میں سیلز لیڈ جو گاہکوں کے معاہدوں پر دستخط کرتا ہے
ایک امریکی اسٹارٹ اپ کینیڈا میں ایک سیلز لیڈ کو پہلے ٹھیکیدار کے طور پر اور بعد میں EOR کے ذریعے رکھتا ہے۔ دونوں صورتوں میں سیلز لیڈ اسٹارٹ اپ کے نام پر گاہکوں کے معاہدوں کی بات چیت اور ان پر دستخط کرتا ہے۔ کینیڈا کے معاہدے کے آرٹیکل V(5) کے تحت اس سے اسٹارٹ اپ کا کینیڈا میں مستقل ادارہ بن سکتا ہے، اس لیے کینیڈا اس سے منسوب منافع پر ٹیکس لگا سکتا ہے۔ سیلز لیڈ کو صرف گاہک ڈھونڈنے تک محدود کر دینا اور دستخط امریکی ٹیم سے کروانا ان حقائق کو بدل دیتا ہے جنہیں معاہدے کا ٹیسٹ دیکھتا ہے، مگر کینیڈین گوشوارے کو نہیں: ایجنٹ یا ملازم کے ذریعے کینیڈا میں آرڈر حاصل کرنا وہاں کاروبار کرنا مانا جاتا ہے (Income Tax Act، سیکشن 253)، اور کینیڈا میں کاروبار کرنے والی غیر مقیم کارپوریشن کینیڈین کارپوریٹ گوشوارہ جمع کراتی ہے چاہے معاہدہ ٹیکس ختم کر دے (سیکشن 150(1)(a))۔
بھارت میں آپ کی اپنی ذیلی کمپنی اور 10 انجینئرز
ایک اسٹارٹ اپ کی بھارتی ذیلی کمپنی 10 انجینئرز کو ملازم رکھتی ہے جن کی کل لاگت $400,000 ہے۔ مادر کمپنی ذیلی کمپنی کو لاگت پلس مارک اپ پر طے شدہ خدمات کی فیس دیتی ہے، مثلاً مثال کے طور پر 8% مارک اپ پر $432,000؛ یہ مارک اپ کوئی معیار نہیں۔ ذیلی کمپنی اپنے منافع پر بھارتی ٹیکس دیتی ہے، مادر کمپنی اپنے گوشوارے کے ساتھ Form 5471 جمع کراتی ہے، اور مادر کمپنی $432,000 کی فیس کو بیرون ملک کی گئی تحقیق کے طور پر 15 سال میں تقسیم کرتی ہے: پہلے سال تقریباً $14,400 کٹتے ہیں۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- وہ شخص کینیڈا میں کام کرتا ہے، یا امریکہ اور کینیڈا کی سرحد پار کرتا ہے: سرحد پار ملازم رکھنا دیکھیں، اور کینیڈا کے عملے کو دیے گئے آپشنز کے لیے کینیڈا میں ملازمین کے لیے اسٹاک آپشنز دیکھیں۔
- بیرون ملک کوئی آپ کے لیے معاہدوں پر دستخط کرتا ہے یا سیلز چلاتا ہے، یا آپ کا غیر ملکی ادارہ ہے: مستقل ادارے اور قیمت طے کرنے کے سوالات کو سرحد پار ٹیکس میں مدد کے ساتھ ملک کے حساب سے جانچنا ضروری ہے۔
- آپ بیرون ملک ٹھیکیداروں کو ادائیگی کرتے ہیں: درست فارم لینے کے لیے بیرون ملک ٹھیکیداروں کو ادائیگی دیکھیں۔
- آپ کی غیر ملکی ذیلی کمپنی ہے: Form 5471 اور tested income کے لیے غیر ملکی آپریٹنگ کمپنی کی امریکی مادر کمپنی دیکھیں۔
- آپ کے ڈیولپرز امریکہ اور بیرون ملک کام کرتے ہیں: بیرون ملک سافٹ ویئر ڈیولپمنٹ کی کٹوتی دیکھیں۔
- آپ کی کمپنی کینیڈین ہے اور اپنا پہلا امریکی کارکن رکھ رہی ہے: امریکہ میں توسیع کرتا کینیڈین کاروبار دیکھیں۔
- امریکہ میں کارکنوں کی غلط درجہ بندی ہو سکتی ہے: ٹھیکیدار جو ملازم ہو سکتے ہیں دیکھیں۔
- کمپنی کا بیرون ملک اکاؤنٹ ہے: بیرون ملک کمپنی کے اکاؤنٹس کے لیے FBAR دیکھیں۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| غیر ملکی تحقیق کی amortization کی مدت غیر ملکی تحقیقی یا تجرباتی اخراجات، ادا کیے گئے یا واجب ہونے والے ٹیکس سال کے درمیانی نقطے سے شروع ہو کر | 15 سال | US Code: Section 174 جانچا گیا |
| کینیڈا-امریکہ معاہدے کے تحت خدمات کے مستقل ادارے کے دنوں کی حد کسی بھی بارہ ماہ کی مدت میں، اگر Article V(9)(a) کی آمدنی کا ٹیسٹ یا (b) کا اسی یا منسلک منصوبے کا ٹیسٹ بھی پورا ہو | 183 دن | Finance Canada: کینیڈا-امریکہ ٹیکس کنونشن، Article V(9) جانچا گیا |
| کینیڈا-امریکہ معاہدے کے تحت خدمات کے مستقل ادارے (PE) کی آمدنی کا ٹیسٹ Article V(9)(a): خدمات کا مستقل ادارہ (PE) اگر کوئی فرد کسی بھی 12 ماہ کی مدت میں 183 دن یا اس سے زیادہ موجود ہو اور اس مدت میں ادارے کی مجموعی فعال کاروباری آمدنی کا اس حصے سے زیادہ اسی فرد کی وہاں کی خدمات سے آتا ہو | 50% | Department of Finance Canada: کینیڈا-امریکہ ٹیکس کنونشن (یکجا متن) جانچا گیا |
| مطلوبہ Form 5471 کی معلومات فائل نہ کرنے پر ابتدائی جرمانہ ہر غیر ملکی کارپوریشن کی ہر سالانہ اکاؤنٹنگ مدت پر، section 6038(a) کے تحت مطلوبہ معلومات کے لیے | $10,000 | IRS: Form 5471 کی ہدایات جانچا گیا |
| نقد منتقلی کے فوراً بعد ملکیت جو غیر ملکی کارپوریشن کو منتقلی Form 926 پر رپورٹ کرنے کے قابل بناتی ہے امریکی شخص (US person) جو کسی غیر ملکی کارپوریشن کو نقد رقم منتقل کرے، اسے رپورٹ کرتا ہے اگر منتقلی کے فوراً بعد وہ براہِ راست یا بالواسطہ کل ووٹنگ طاقت یا کل قدر کا کم از کم 10% رکھتا ہو (یا 12 ماہ کی مدت میں $100,000 سے زیادہ نقد منتقل کیا ہو)؛ Regulations section 1.6038B-1(b)(3) | 10% | IRS: Form 926 کی ہدایات جانچا گیا |
| امریکی حصص داروں کی وہ ملکیت جو غیر ملکی کارپوریشن کو CFC بناتی ہے کل مشترکہ ووٹنگ طاقت یا کل قدر کا، جو سال کے کسی بھی دن امریکی حصص داروں (ہر ایک 10% یا زیادہ کا مالک امریکی شخص) کی براہ راست، بالواسطہ یا تعمیری (constructive) ملکیت میں ہو، 26 U.S.C. 957(a) | 50% سے زیادہ | US Code: 26 U.S.C. 957 جانچا گیا |
| وہ حصہ جو غیر ملکی ادارے کو سیکشن 3121(l) کے سوشل سیکیورٹی معاہدے کے لیے foreign affiliate بناتا ہے امریکی آجر امریکی سوشل سیکیورٹی کو ان امریکی شہریوں اور رہائشیوں تک بڑھا سکتا ہے جو کسی غیر ملکی ادارے میں ملازم ہوں جس میں اس کا براہِ راست یا دوسرے اداروں کے ذریعے کم از کم 10% حصہ ہو، 26 U.S.C. 3121(l)(6) | 10% | US Code: 26 U.S.C. 3121 جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- IRS: امریکی آمدنی ٹیکس معاہدے A سے Z
- IRS: کینیڈا اور امریکہ کا انکم ٹیکس کنونشن (1980، پروٹوکول 1983 اور 1984 کے ساتھ)
- Finance Canada: کینیڈا اور امریکہ کا ٹیکس کنونشن، یکجا شدہ، بشمول پروٹوکول 2007
- IRS: Rev. Proc. 2025-28
- IRS: Form 5471 کی ہدایات
- IRS: Form 8858 کی ہدایات
- eCFR: 26 CFR 1.482-9، کنٹرول شدہ خدمات کے لین دین
- Public Law 119-21، سیکشن 70323
- US Code: 26 U.S.C. 174
- US Code: 26 U.S.C. 3121
- US Code: 26 U.S.C. 3306
- IRS: Form 926 کی ہدایات
- Justice Laws: Income Tax Act، section 253
- Justice Laws: Income Tax Act، section 150
- IRS: ٹوٹلائزیشن معاہدے
- IRS: Publication 515
- IRS: Publication 54
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔