کیا اسٹارٹ اپ کی SBIR یا DOE گرانٹ کی رقم قابل ٹیکس ہے؟

کیا SBIR گرانٹ یا DOE گرانٹ کارپوریشن کے لیے قابل ٹیکس آمدنی ہے؟

ہاں۔ SBIR (چھوٹے کاروبار کی اختراعی تحقیق کا پروگرام) یا STTR (چھوٹے کاروبار کی ٹیکنالوجی منتقلی کا پروگرام) کا ایوارڈ، امریکی محکمہ توانائی (DOE) کی گرانٹ یا کوئی دوسرا وفاقی تحقیقی ایوارڈ اسے وصول کرنے والی کارپوریشن کی کل آمدنی ہے۔ "ملکیت کم کیے بغیر" (non-dilutive) کا مطلب ہے کہ کوئی حصص نہیں دیے گئے؛ اس کا مطلب ٹیکس سے پاک نہیں۔ آپ کے حساب کے طریقے کے مطابق اس پر ٹیکس اس وقت لگتا ہے جب آپ رقم نکالیں یا وہ اخراجات اٹھائیں جو یہ ادا کرتی ہے، ایوارڈ کا خط آنے پر کبھی نہیں، اور جو تحقیقی اخراجات یہ ادا کرتی ہے وہ قابل کٹوتی رہتے ہیں۔ کسی بھی ادارے کے SBIR یا STTR ایوارڈ کا ٹیکس جواب یہی ہے، امریکی محکمہ تعلیم کے ایوارڈ سمیت۔

• سرکاری رقم سرمائے کی فراہمی نہیں۔ کارپوریشن اپنے سرمائے میں فراہمی (capital contribution) کو آمدنی سے خارج کرتی ہے، لیکن Internal Revenue Code کہتا ہے کہ اس اصطلاح میں کسی سرکاری ادارے کی کوئی فراہمی شامل نہیں (⁦26 U.S.C. 118(b)(2)⁩)۔ یہ قاعدہ 22 دسمبر 2017 کے بعد کی گئی فراہمی پر لاگو ہوتا ہے۔ کارپوریشنز کو گرانٹس کو سرمائے کی فراہمی کہنے والا پرانا مشورہ اب درست نہیں۔
• IRS کا عمومی قاعدہ۔ ریاستی اور مقامی گرانٹس عموماً قابل ٹیکس ہیں، اور وفاقی گرانٹ عموماً قابل ٹیکس ہے الا یہ کہ اسے منظور کرنے والا قانون کچھ اور کہے (Form 1099-G instructions, box 6)۔ SBIR اور STTR کے قانون میں ایسی کوئی استثنا نہیں۔ کسی رقم کو ٹیکس سے پاک سمجھنے سے پہلے کسی بھی دوسرے پروگرام کے قانون کے الفاظ چیک کریں۔
• فارم نہ ہو، پھر بھی آمدنی۔ کوئی سرکاری ادارہ بعض قابل ٹیکس گرانٹس کے لیے Form 1099-G جمع کراتا ہے (box 6)، اور خدمات کے معاہدے کی ادائیگیاں Form 1099-NEC پر رپورٹ کرتا ہے، چاہے وصول کنندہ کارپوریشن ہو (Form 1099-NEC instructions)۔ ایوارڈ آمدنی ہے، فارم آئے یا نہ آئے۔

معاملات اس وقت مشکل ہو جاتے ہیں جب رقم کی نکاسی 31 دسمبر کے آر پار ہو، پیشگی رقم ملے، آلات خریدے جائیں یا کوئی کینیڈین ملحقہ کمپنی ہو۔ ایوارڈ کی دستاویز، ادائیگی کی شرائط، ہر نکاسی یا انوائس اس کی تاریخ کے ساتھ، اور اس کے پیچھے کی لاگت کی رپورٹ جمع کریں۔

کیا ہمارا SBIR ایوارڈ گرانٹ ہے یا معاہدہ، اور کیا اس سے ٹیکس بدلتا ہے؟

دونوں قابل ٹیکس ہیں۔ قسم سے یہ بدلتا ہے کہ آمدنی Form 1120 پر کہاں جاتی ہے، لاگت کے کون سے قواعد لاگو ہوتے ہیں، اور آلات کا مالک کون ہے۔

ہر ادارہ فنڈنگ معاہدے کی قسم خود چنتا ہے: معاہدہ (contract)، گرانٹ یا cooperative agreement (⁦SBIR/STTR⁩ Policy Directive, ⁦3(r)⁩ and 7(g))۔ DOE اپنے SBIR اور STTR ایوارڈ اپنی شرائط کے تحت گرانٹ یا cooperative agreement کے طور پر جاری کرتا ہے (DOE general terms)۔ دوسرے ادارے اکثر مقررہ قیمت یا لاگت والے معاہدے استعمال کرتے ہیں۔ آپ کے ایوارڈ کی دستاویز میں قسم درج ہوتی ہے۔

Form 1120 کی ہدایات گرانٹس کا ذکر کسی لائن پر نہیں کرتیں، اس لیے جدول عام طریقہ دکھاتا ہے۔ اداروں کو SBIR اور STTR ایوارڈز پر معقول فیس یا منافع ادا کرنا لازم ہے (Policy Directive 7(g)(2))۔ وہ فیس بھی آمدنی ہے۔

SBIR یا گرانٹ کی رقم پر ٹیکس کب لگتا ہے: ایوارڈ پر، نکاسی پر، یا خرچ کرتے وقت؟

ایوارڈ پر کبھی نہیں۔ ایوارڈ کا خط اور مختص (obligated) رقم آمدنی نہیں۔ سال آپ کے حساب کے طریقے اور ایوارڈ کی ادائیگی کی شرائط پر منحصر ہے (Publication 538)۔

• نقد طریقہ۔ آمدنی پر ٹیکس اس وقت لگتا ہے جب وہ وصول ہو، یا بغیر پابندی آپ کو دستیاب کر دی جائے۔ اگر رقم پر آپ کا کنٹرول نمایاں پابندیوں کے تابع ہو تو وہ عملاً وصول شدہ (constructively received) نہیں (Publication 538)۔ جو مختص بقایا آپ صرف قابل قبول اخراجات کے لیے نکال سکتے ہیں، وہ عموماً محض کسی ادارے کے ادائیگی نظام میں پڑے رہنے سے وصول شدہ نہیں ہوتا۔
• خرچ سے پہلے دی گئی رقم۔ SBIR قواعد کے تحت پیشگی ادائیگیاں اختیاری ہیں (Policy Directive 7(f))۔ معاہدے کے تحت پیشگی رقم عموماً وصولی پر آمدنی ہے؛ استحقاقی طریقے والی کمپنی ابھی نہ کمائے گئے حصے کو مؤخر کرنے کا انتخاب کر سکتی ہے، لیکن اگلے ٹیکس سال سے آگے نہیں (Publication 538)۔ گرانٹ کی ایسی پیشگی رقم جو خرچ نہ ہونے پر واپس کرنی ہو، اس کے لیے کوئی ایک شائع شدہ قاعدہ نہیں؛ سال آپ کے طریقے اور ایوارڈ کی شرائط پر منحصر ہے، اس لیے گوشوارہ جمع کرانے سے پہلے مشورہ لیں۔

مرحلہ I اور مرحلہ II کی مدتیں اکثر 31 دسمبر کے آر پار ہوتی ہیں۔ آمدنی ہر ٹیکس سال کی نکاسی یا اخراجات کے ساتھ چلتی ہے، ایوارڈ کی کل رقم کے ساتھ نہیں۔ کارپوریشن نقد طریقہ صرف اس وقت تک استعمال کر سکتی ہے جب تک اس کی اوسط سالانہ مجموعی آمدنی ⁦$32,000,000⁩ یا کم رہے؛ تبدیلی کے لیے دیکھیں نقد سے استحقاقی طریقے پر منتقلی۔

کیا ہم گرانٹ سے ادا شدہ تحقیقی اخراجات کی کٹوتی پھر بھی لے سکتے ہیں؟

ہاں۔ چونکہ گرانٹ آمدنی ہے، اس لیے اس سے ادا ہونے والے اخراجات کا عام سلوک برقرار رہتا ہے۔ امریکہ میں کی گئی تحقیق و ترقی سیکشن 174A کے تحت ادائیگی یا اٹھنے کے سال میں قابل کٹوتی ہے (Rev. Proc. 2025-28)۔

SBIR اور STTR کا کام امریکہ میں کرنا لازم ہے، الا یہ کہ ادارہ اس کا کچھ حصہ بیرون ملک منظور کرے (Policy Directive 6(a)(4))۔ بیرون ملک منظور شدہ کام غیر ملکی تحقیق ہے اور 15 سال میں پھیلایا جاتا ہے۔ STTR تحقیقی شریک، جیسے یونیورسٹی، کو ادائیگیاں آپ کے لیے کی گئی تحقیق کے اخراجات ہیں۔ اس کی بجائے امریکی تحقیق کی قسطوں میں کٹوتی (amortization) کے انتخاب، اور بیرون ملک تحقیق کے لیے، دیکھیں بیرون ملک سافٹ ویئر ڈیولپمنٹ کی کٹوتی۔

فنڈ شدہ تحقیق عموماً وفاقی تحقیقی ٹیکس کریڈٹ کی بنیاد نہیں بن سکتی: گرانٹ، معاہدے یا کسی سرکاری ادارے کی فنڈ کردہ تحقیق خارج ہے (⁦26 U.S.C. 41(d)(4)(H)⁩)۔

جب ادارہ ادائیگی کرے تو تحقیق کس کی ہے؟

IRS کے عبوری ٹیسٹ کے تحت عموماً اسٹارٹ اپ کی، جب اسٹارٹ اپ نتائج استعمال کرنے کے حقوق اپنے پاس رکھے: ادارہ ادائیگی کرے تب بھی اخراجات آپ کے ہیں۔ یہ ٹیسٹ کہتا ہے کہ تحقیق فراہم کرنے والے کے اخراجات اس کے اپنے تحقیقی اخراجات ہیں اگر تحقیق ناکام ہونے پر مالی خطرہ اس پر ہو، یا اسے معاہدے کی تکمیل سے آگے نتیجہ استعمال کرنے کا حق ہو (Notice 2023-63، سیکشن 6، جیسا کہ Notice 2024-12 نے ترمیم کی)۔

• چھوٹا کاروبار وفاقی فنڈنگ معاہدے کے تحت کی گئی ایجادات کی ملکیت اپنے پاس رکھنے کا انتخاب کر سکتا ہے (⁦35 U.S.C. 202(a)⁩)، الا یہ کہ محدود صورتوں میں معاہدہ کچھ اور طے کرے۔ اسے ہر ایجاد ادارے کو ظاہر کرنا لازم ہے اور اس انکشاف کے دو سال کے اندر تحریری انتخاب کرنا لازم ہے، اور اگر پیٹنٹ جمع کرانے کی رکاوٹ اس سے پہلے آ رہی ہو تو اس سے پہلے، الا یہ کہ ادارہ مزید وقت دے (⁦35 U.S.C. 202(c)⁩)۔
• SBIR اور STTR کے ڈیٹا کے حقوق ایوارڈ سے کم از کم 20 سال تک آپ کے ڈیٹا کی حفاظت کرتے ہیں (Policy Directive 3(hh))۔

اس لیے SBIR سے فنڈ شدہ اخراجات عموماً اسٹارٹ اپ کے اپنے تحقیقی اخراجات ہیں۔ اگر ایوارڈ کا سارا کام امریکہ میں ہو اور آپ تحقیقی اخراجات ادائیگی کے سال میں کاٹیں تو یہ درجہ بندی اس سال کچھ نہیں بدلتی؛ یہ بیرون ملک منظور شدہ کام کے لیے اور قسطوں میں کٹوتی کا انتخاب کرنے پر اہم ہے۔

غیر یقینی بات: Notice 2023-63 اور Notice 2024-12 پرانے سیکشن 174 کے قواعد کے لیے لکھے گئے تھے۔ Rev. Proc. 2025-28 سیکشن 6 کو سیکشن 174A پر منتقل نہیں کرتا، اور اس صفحے کی جانچ کے وقت تک دونوں میں سے کسی سیکشن کے تحت کوئی ضوابط تجویز نہیں ہوئے تھے۔

ایوارڈ کی رقم سے خریدے گئے آلات کا مالک کون ہے، اور فرسودگی کون لیتا ہے؟

یہ ایوارڈ کی قسم پر منحصر ہے۔

• DOE گرانٹ۔ ملکیت وصول کنندہ کو ملتی ہے، استعمال اور تصفیے کے بارے میں ایوارڈ کی شرائط کے تابع (⁦2 CFR 910.360(b)⁩)۔ چونکہ گرانٹ آمدنی تھی، اس لیے اسٹارٹ اپ آلات کی پوری لاگت پر فرسودگی لیتا ہے (Publication 946)۔ فی یونٹ ⁦$5,000⁩ یا زیادہ لاگت والے آلات کے لیے contracting officer کی پیشگی تحریری منظوری درکار ہے، الا یہ کہ ایوارڈ کی شرائط واضح طور پر اجازت دیں (⁦2 CFR 910.360(a)⁩)۔ جب منصوبے کو ایسے یونٹ کی ضرورت نہ رہے جس کی قیمت ابھی بھی ⁦$5,000⁩ یا زیادہ ہو، تو اسے رکھنے کا مطلب عموماً DOE کو موجودہ قیمت میں اس کا حصہ ادا کرنا ہے؛ ورنہ آپ DOE کی تصفیے کی ہدایات پر عمل کرتے ہیں (⁦2 CFR 910.360(g)⁩)۔
• لاگت کی واپسی والا معاہدہ۔ براہ راست لاگت کے طور پر خریدی گئی جائیداد کی ملکیت فروش کی ڈیلیوری پر حکومت کو منتقل ہو جاتی ہے (FAR 52.245-1(e)(3))۔ فرسودگی لینے کے لیے عموماً جائیداد کا مالک ہونا لازم ہے، اس لیے اس کی لاگت اس کی بجائے معاہدے کی تکمیل کی لاگت ہے۔
• مقررہ قیمت والا معاہدہ۔ ٹھیکیدار عموماً معاہدے کے لیے خریدی گئی جائیداد کی ملکیت اپنے پاس رکھتا ہے، سوائے ان چیزوں کے جو ڈیلیور کرنی ہیں، الا یہ کہ معاہدے کی فنانسنگ کی شرائط کچھ اور کہیں (FAR 52.245-1(e)(2))۔

کیا گرانٹ کی وجہ سے نقصان والے سال میں ہم پر ٹیکس بنے گا؟

نہیں، اگر آپ کے قابل کٹوتی اخراجات ایوارڈ اور آپ کی دوسری آمدنی سے زیادہ ہوں۔ تب گرانٹ ابھی ٹیکس پیدا کرنے کی بجائے آگے منتقل ہونے والے نقصان کو کم کرتی ہے۔ قیمت بعد میں آتی ہے: منافع والے سال میں آگے منتقل نقصانات سے قابل ٹیکس آمدنی کا صرف ⁦80%⁩ کم ہو سکتا ہے؛ دیکھیں C کارپوریشنز پر ٹیکس کیسے لگتا ہے۔ استحقاقی طریقے پر وقت کا فرق پھر بھی کسی ایک سال میں قابل ٹیکس آمدنی پیدا کر سکتا ہے۔

کیا ریاستیں بھی گرانٹ پر ٹیکس لگاتی ہیں؟

عموماً ہاں۔ بہت سی ریاستیں وفاقی قابل ٹیکس آمدنی سے شروع کرتی ہیں، اس لیے گرانٹ وہاں بھی پہنچتی ہے۔ کیلیفورنیا نے اپنی مطابقت کی تاریخ 1 جنوری 2025 کر دی، ان ٹیکس سالوں کے لیے جو اس تاریخ کو یا اس کے بعد شروع ہوں، اور اس کا تجزیہ اپنائی گئی شقوں میں سرمائے کی فراہمی والی وفاقی تبدیلی کو شامل کرتا ہے (FTB conformity; SB 711 analysis)۔ Internal Revenue Code کے پرانے ورژن سے جڑی کسی بھی ریاست کو چیک کریں۔ ریاستی گرانٹس، جیسے SBIR matching پروگرام، بھی عموماً وفاقی طور پر قابل ٹیکس ہیں (Form 1099-G instructions)۔

گرانٹ یا معاہدے کے ایوارڈ کے لیے ہمارے کھاتوں کو کیا ٹریک کرنا لازم ہے؟

ہر ایوارڈ کو الگ منصوبے کے طور پر، ایسے اخراجات کے ساتھ جو آپ ثابت کر سکیں۔ وفاقی امداد کے وصول کنندگان کو ایسا ریکارڈ رکھنا لازم ہے جو ہر ایوارڈ کی رقم، ماخذ اور اخراجات دکھائے، اخراجات کا بجٹ سے موازنہ کرے، اور یہ طے کرنے کے تحریری طریقہ کار ہوں کہ کون سے اخراجات قابل قبول ہیں (⁦2 CFR 200.302⁩)۔ DOE کمپنیوں سے معاہدوں کے لاگت کے اصولوں پر عمل کرواتا ہے (⁦2 CFR 910.352⁩)۔ کوئی ادارہ لاگت کی واپسی والا معاہدہ صرف اس وقت دے سکتا ہے جب آپ کا اکاؤنٹنگ نظام معاہدے کے اخراجات طے کرنے کے لیے کافی ہو (FAR 16.301-3)۔

عملی طور پر یہ ترتیب دیں:

• ہر ایوارڈ کے لیے الگ project یا class؛
• اس منصوبے پر براہ راست اخراجات، اور بالواسطہ اخراجات ایک مجموعے میں؛
• ایوارڈ پر وقت لگانے والے ہر شخص کی timesheets؛
• ناقابل قبول اخراجات ان کے اپنے اکاؤنٹس میں، ہر بل سے باہر (FAR 31.201-6)؛
• آلات کا رجسٹر؛
• سال کے اختتام پر گرانٹ کی وصول طلب رقم، یا خرچ سے پہلے ملی رقم کے لیے مؤخر گرانٹ آمدنی۔

کھاتوں میں آمدنی کا وقت ٹیکس کے وقت سے مختلف ہو سکتا ہے؛ Form 1120 کا Schedule M-1 یا ⁦M-3⁩ دونوں کو ملاتا ہے۔ یہ ترتیب دینے میں مدد کے لیے دیکھیں حساب کتاب؛ کھاتے کون رکھے، اس کے لیے دیکھیں اپنے کھاتے خود رکھنا یا بک کیپر رکھنا۔

اس صفحے سے باہر: گرانٹ کی درخواستیں اور بجٹ، بالواسطہ شرح کی تجاویز، ایوارڈ سے پہلے اکاؤنٹنگ نظام کے جائزے، اداروں کے آڈٹ، بڑے DOE اخراجات والے وصول کنندگان کے لیے DOE کا تعمیل کا آڈٹ، تحقیقی ٹیکس کریڈٹ کے دعوے، ڈیٹا کے حقوق اور برآمدی کنٹرول۔

مثال

صرف وضاحت کے لیے، امریکی ڈالر میں۔ ہر ایک کیلنڈر سال والی C کارپوریشن ہے۔

مرحلہ I گرانٹ اور نقصان والا لیکوئڈ کولنگ اسٹارٹ اپ

بوسٹن کا ایک اسٹارٹ اپ جو cold plates اور کولنگ مائع تقسیم کرنے والے یونٹ (CDU) بناتا ہے، ⁦$200,000⁩ کی DOE SBIR مرحلہ I گرانٹ جیتتا ہے۔ وہ امریکی انجینئرز اور پروٹوٹائپ (ابتدائی نمونہ) cold plates پر ⁦$1,400,000⁩ خرچ کرتا ہے، گرانٹ منصوبے سمیت، اور اس کی کوئی دوسری آمدنی نہیں۔ ⁦$200,000⁩ آمدنی ہے، اور ⁦$1,400,000⁩ سیکشن 174A کے تحت کاٹے جاتے ہیں۔ نقصان ⁦$1,400,000⁩ کی بجائے ⁦$1,200,000⁩ ہے۔ ابھی کوئی ٹیکس واجب نہیں، لیکن مستقبل کے منافع کم کرنے کے لیے ⁦$200,000⁩ کم نقصان بچتا ہے۔

سال کے اختتام کے آر پار نکاسی والا پاور الیکٹرانکس اسٹارٹ اپ

آسٹن کا ایک اسٹارٹ اپ جو ڈیٹا سینٹر کی بجلی کے لیے solid-state ٹرانسفارمر بناتا ہے، ⁦$1,100,000⁩ کی DOE SBIR مرحلہ II گرانٹ رکھتا ہے جو اخراجات کی واپسی کے طور پر ادا ہوتی ہے۔ وہ منصوبے کے ⁦$500,000⁩ قابل قبول اخراجات ادا کرتا ہے اور ⁦$380,000⁩ نکالتا ہے؛ دسمبر کے اخراجات کے ⁦$120,000⁩ جنوری میں آتے ہیں۔

• نقد طریقہ: اس سال ⁦$500,000⁩ کی کٹوتی کے مقابلے میں ⁦$380,000⁩ آمدنی، اور اگلے سال ⁦$120,000⁩ آمدنی۔
• استحقاقی طریقہ: عموماً اس سال ⁦$500,000⁩ آمدنی۔
• کھاتے: 31 دسمبر کو گرانٹ کی ⁦$120,000⁩ وصول طلب رقم۔

cost-plus معاہدے والا چپ اسٹارٹ اپ

سان ہوزے کا ایک اسٹارٹ اپ جو optical interconnect چپس بناتا ہے، امریکی محکمہ دفاع سے ⁦$1,700,000⁩ کا cost-plus-fixed-fee SBIR مرحلہ II معاہدہ رکھتا ہے، جس میں ⁦$100,000⁩ فیس شامل ہے۔ اس سال بل اور ادا کیے گئے ⁦$900,000⁩ لائن 1a پر مجموعی وصولیاں ہیں۔ براہ راست معاہدے کی لاگت کے طور پر خریدا گیا ⁦$150,000⁩ کا probe station ڈیلیوری پر حکومت کی ملکیت ہے، اس لیے اسٹارٹ اپ اس پر فرسودگی نہیں لیتا۔ اگر یہی probe station DOE گرانٹ کے تحت خریدا جاتا تو ایوارڈ کی شرائط کے تابع اسٹارٹ اپ کی ملکیت ہوتا، اور اسٹارٹ اپ اس پر فرسودگی لیتا۔ اسٹارٹ اپ اپنی ایجادات کی ملکیت رکھنے کا انتخاب کرتا ہے، اس لیے IRS کے عبوری ٹیسٹ کے تحت اس کے امریکی تحقیقی اخراجات عموماً اس کے اپنے ہیں اور اسی سال کاٹے جاتے ہیں۔

امریکی ایوارڈز کا IRAP جیسی کینیڈین فنڈنگ سے موازنہ کیسا ہے؟

دونوں ملک سرکاری فنڈنگ کو الٹے طریقوں سے دیکھتے ہیں۔ ڈیلاویئر کی مادر کمپنی کے تحت کینیڈین اسٹارٹ اپ دونوں قسمیں رکھ سکتا ہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• رقم کسی ادارے کی بجائے سرمایہ کاروں یا بانیوں نے لگائی: یہ ایکویٹی یا قرض ہے، آمدنی نہیں۔ دیکھیں بیرون ملک سے اپنی امریکی کارپوریشن میں رقم لگانا۔
• آپ نے SAFEs یا قابل تبدیل نوٹس پر بھی رقم جمع کی: دیکھیں SAFEs اور قابل تبدیل نوٹس۔
• ایوارڈ کا کچھ کام بیرون ملک ہوتا ہے، یا آپ قسطوں میں کٹوتی چاہتے ہیں: دیکھیں بیرون ملک سافٹ ویئر ڈیولپمنٹ کی کٹوتی۔
• آپ پروٹوٹائپ، ٹیسٹ بورڈز یا tooling بناتے ہیں: دیکھیں ہارڈویئر تحقیق اور پروٹوٹائپس کی کٹوتی۔
• آپ کے پاس آگے منتقل نقصانات ہیں یا سرمایہ کاروں کا نیا راؤنڈ ہے: نقصان کی حدیں اور ملکیت کی تبدیلیاں C کارپوریشنز پر ٹیکس کیسے لگتا ہے میں ہیں۔
• آپ کی آمدنی نقد طریقے کی حد سے بڑھ گئی، یا سرمایہ کار استحقاقی کھاتے چاہتے ہیں: دیکھیں نقد سے استحقاقی طریقے پر منتقلی۔
• آپ سال کے اختتام سے آگے چلنے والے مقررہ قیمت کے معاہدے کے تحت آلات بناتے ہیں: دیکھیں حسب ضرورت آلات کے طویل مدتی معاہدے۔
• آپ واشنگٹن، اوہائیو یا اوریگون میں معاہدے کے تحت تحقیق کرتے ہیں: دیکھیں دوسری ریاستوں میں مجموعی آمدنی پر ٹیکس۔
• آپ کی کینیڈین ذیلی کمپنی یا مادر کمپنی IRAP یا دوسری امداد وصول کرتی ہے: دیکھیں IRAP اور دیگر سرکاری فنڈنگ۔
• پیشگی نکاسی، معاہدے کے تحت آلات، یا دونوں ملکوں میں ایوارڈز: سال اور سلوک ایوارڈ کی شرائط پر منحصر ہیں۔ ڈیٹا سینٹر اور ہارڈویئر اسٹارٹ اپ ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ کو ایوارڈ کے لیے تیار کھاتے چاہییں: دیکھیں حساب کتاب۔