یہ کس کے لیے ہے
- امریکہ کی نئی C کارپوریشنز جن کے بانیوں نے رجسٹریشن، قانونی، ڈویلپمنٹ یا لانچ کے اخراجات اپنی جیب سے ادا کیے
- آمدنی سے پہلے کے اسٹارٹ اپس جو اپنا پہلا Form 1120 تیار کر رہے ہیں
یہاں شامل نہیں
- کارپوریشن بننے سے پہلے LLC یا شراکت داری کے طور پر گزارے گئے برسوں کے اخراجات
- بیرون ملک رہنے والے مالکان جو کارپوریشن کو رقم فراہم کرتے ہیں
- ڈویلپرز کی جاری ادائیگیاں اور 2022 سے 2024 کے تحقیقی اخراجات کی تلافی
- ان کٹوتیوں کے بارے میں ریاستی سلوک
کیا کارپوریشن اپنے قیام سے پہلے ادا کیے گئے اخراجات کاٹ سکتی ہے؟
جی ہاں، مگر صرف وہ اخراجات جو کارپوریشن خود برداشت کرے، اور ان میں سے بیشتر ایک ساتھ نہیں کٹتے۔ بانی کا قیام سے پہلے ادا کیا گیا خرچ تب کارپوریشن کا بنتا ہے جب کارپوریشن اسے واپس کرے، قرض کے طور پر اس کی ذمہ دار بنے، یا اسے بانی کا سرمایہ ڈالنا ریکارڈ کرے۔ ان میں سے کوئی بات خود بخود نہیں ہوتی: ریکارڈ نہ ہو تو یہ خرچ عموماً کسی کے گوشوارے میں کام نہیں آتا۔
جب کارپوریشن خرچ برداشت کر لے تو ٹیکس کا سلوک اس پر منحصر ہے کہ رقم کس چیز کے لیے ادا ہوئی:
| رقم کس چیز کے لیے ادا ہوئی | زمرہ | سلوک |
|---|---|---|
| چارٹر، ضمنی قواعد، قیام کی میٹنگ کے منٹس، ریاست میں قیام کی فیس، ضروری اکاؤنٹنگ | قیام کے اخراجات (سیکشن 248) | کاروبار شروع ہونے والے سال میں $5,000 تک، باقی 180 ماہ میں |
| کاروبار کی تحقیق یا تیاری کے لیے مارکیٹ ریسرچ، سفر اور مشیر | آغاز کے اخراجات (سیکشن 195) | کاروبار شروع ہونے والے سال میں $5,000 تک، باقی 180 ماہ میں |
| امریکہ میں ہونے والی اہل پروڈکٹ ڈویلپمنٹ، بشمول سافٹ ویئر | تحقیقی اخراجات (سیکشن 174A) | ادائیگی کے سال میں کٹوتی، بشرطیکہ نیچے دی گئی شرائط پوری ہوں |
| حصص جاری کرنے یا رقم اکٹھی کرنے کا قانونی کام | سرمایہ میں شامل (capitalized) | ابھی کٹوتی نہیں؛ قرض کے اخراجات قرض کی مدت پر پھیلائے جاتے ہیں |
| کوڈ، لیپ ٹاپ یا بانی کی ملکیت کی دوسری جائیداد جو وہ کارپوریشن کو دیتا ہے | اثاثہ | بانی کی لاگت کی بنیاد پر رکھا جاتا ہے؛ فرسودگی یا قسطوں میں کٹوتی ہوتی ہے، یکمشت خرچ نہیں |
معاملہ سادہ نہیں رہتا جب کارپوریشن نے ابھی کاروبار شروع نہ کیا ہو، کمپنی بننے سے پہلے ڈویلپرز یا ٹھیکیداروں کو ادائیگی ہوئی ہو، بانی حصص کے بدلے کوڈ یا آلات دے، یا پہلا گوشوارہ پہلے ہی جمع ہو چکا ہو۔ رسیدیں، ادائیگی کرنے والے اور تاریخ کا ثبوت، معاہدے، قانونی کام الگ کرنے والے انوائس، IP کی منتقلی کی دستاویزات، اور ہر بانی کو رقم کیسے واپس ہوئی اس کا ریکارڈ جمع کریں۔
قیام کے اخراجات اور آغاز کے اخراجات: کون سا خرچ کس زمرے میں آتا ہے؟
قیام کا خرچ خود کارپوریشن بنانے کے لیے ہوتا ہے؛ آغاز کا خرچ اس کاروبار کی تحقیق یا تیاری کے لیے ہوتا ہے جو وہ چلائے گی۔ دونوں الگ حصے ہیں، اس لیے ہر ایک کو پہلے سال کی اپنی رقم ملتی ہے۔
- قیام کے اخراجات کارپوریشن بنانے کے لیے ضروری ہوں اور سرمائے میں شمار ہونے کے قابل ہوں۔ ضابطے میں یہ شامل ہیں: چارٹر، ضمنی قواعد، قیام کی میٹنگ کے منٹس اور اصل حصص کے سرٹیفکیٹس کی شرائط کا قانونی کام، ضروری اکاؤنٹنگ، عارضی ڈائریکٹرز اور قیام کی میٹنگز، اور قیام کی ریاست کو دی گئی فیس۔
- آغاز کے اخراجات وہ رقوم ہیں جو فعال کاروبار کی تحقیق یا تشکیل پر، یا کاروبار شروع ہونے سے پہلے منافع کمانے والی سرگرمی پر خرچ ہوں، اور جو کاروبار پہلے سے چل رہا ہوتا تو قابل کٹوتی ہوتیں (سیکشن 195(c)(1))۔
- دونوں میں شامل نہیں وہ اخراجات ہیں جو حصص جاری کرنے یا بیچنے پر ہوں، یا اثاثے کارپوریشن کو منتقل کرنے پر ہوں (26 CFR 1.248-1(b)(3))۔ آلات قابل فرسودگی جائیداد ہیں، آغاز کا خرچ نہیں۔
- تحقیق الگ ہے: سیکشن 195(c)(1) ایسی ہر رقم کو نکال دیتا ہے جو سیکشن 174A کے تحت قابل کٹوتی ہو، اس لیے اہل تحقیق کبھی آغاز کا خرچ نہیں بنتی۔
پہلے سال میں کتنی کٹوتی ہوتی ہے، اور کیا 15 سال میں پھیلتا ہے؟
جس سال کارپوریشن کاروبار شروع کرتی ہے، ہر حصے کو $5,000 تک کٹوتی ملتی ہے، اور حصے کا کل خرچ $50,000 سے جتنا زیادہ ہو اتنی ہی رقم ڈالر بہ ڈالر کم ہو جاتی ہے۔ باقی رقم 180 ماہ میں برابر کٹتی ہے، جو اس مہینے سے شروع ہوتی ہے جب کاروبار شروع ہوا، اس لیے پہلے سال ان مہینوں کا حصہ بھی ملتا ہے (26 CFR 1.195-1؛ 26 CFR 1.248-1)۔
| ایک حصے کا کل خرچ | پہلے سال کی رقم | باقی رقم |
|---|---|---|
| $5,000 تک | پوری رقم | کچھ باقی نہیں |
| $5,000 سے اوپر، $50,000 تک | $5,000 | 180 ماہ میں ماہانہ |
| $50,000 سے اوپر | $5,000 منفی زائد رقم، صفر سے کم نہیں | 180 ماہ میں ماہانہ |
قیام کے اخراجات کے حصے میں بھی یہی اعداد ہیں: $5,000 اور $50,000 (سیکشن 248(a))۔ کاروبار شروع ہونے سے پہلے کسی بھی حصے کی کوئی کٹوتی نہیں ہوتی۔
آمدنی سے پہلے کا اسٹارٹ اپ ان قواعد کے لیے کاروبار کب شروع کرتا ہے؟
کارپوریشن کاروبار تب شروع کرتی ہے جب وہ ان کاموں کا آغاز کرے جن کے لیے بنائی گئی تھی، اور یہ قیام کا دن نہیں ہوتا۔ قیام کے اخراجات کا ضابطہ اسے حقائق کا سوال کہتا ہے: صرف چارٹر مل جانا کافی نہیں، مگر سرگرمیاں اتنی آگے بڑھ چکی ہوں کہ کاروبار کی نوعیت واضح ہو جائے تو کافی ہے، اور کاروبار کے لیے درکار آپریٹنگ اثاثے خریدنا بھی کافی ہو سکتا ہے۔
ضابطہ آمدنی کو کسوٹی نہیں بناتا۔ آغاز کے اخراجات کے لیے سیکشن 195(c)(2) شروعات کی تاریخ ضوابط پر چھوڑ دیتا ہے، اور 26 CFR 1.195-1 اسے متعین نہیں کرتا، اس لیے یہ تاریخ بھی حقائق کی بنیاد پر فیصلہ ہے۔ جو اسٹارٹ اپ ابھی اپنی پروڈکٹ بنا رہا ہے اس نے شاید کاروبار شروع نہ کیا ہو، تو اس کے آغاز اور قیام کے اخراجات بعد کے گوشوارے تک رکتے ہیں۔ غلط سال چننا مہنگا پڑتا ہے: جب دو یا زیادہ گوشواروں میں قسطوں میں کٹوتی چل چکی ہو تو آغاز کا سال بدلنا حساب کے طریقے میں تبدیلی ہے۔
کیا ڈویلپرز اور ٹھیکیداروں کے اخراجات اس کے بجائے سیکشن 174A کے تحت تحقیقی اخراجات ہیں؟
اکثر ہاں۔ سیکشن 174A کارپوریشن کو ملکی تحقیقی یا تجرباتی اخراجات اسی سال کاٹنے دیتا ہے جس میں وہ ادا یا واجب ہوں، اور سافٹ ویئر بنانے کے لیے دی گئی ہر رقم کو تحقیق مانتا ہے۔ چونکہ سیکشن 195 ان رقوم کو نکال دیتا ہے، اس لیے امریکہ میں ہونے والی اہل ڈویلپمنٹ آغاز کے اخراجات کے حصے میں انتظار نہیں کرتی۔
دو شرائط قیام سے پہلے کے کام کو کم واضح بناتی ہیں:
- کارپوریشن نے ادا کیا یا واجب ہوا۔ سیکشن 174A ٹیکس دہندہ کے اپنے اخراجات پر لاگو ہوتا ہے۔ جو کام بانی نے کارپوریشن کے وجود سے پہلے ذاتی طور پر کرایا وہ کارپوریشن کا خرچ تبھی بنتا ہے جب کارپوریشن اسے اپنائے: مثلاً معاہدہ بننے والی کمپنی کے لیے ہوا ہو، کوڈ اسے منتقل کیا گیا ہو، اور وہ بانی کو رقم واپس کرے۔ اگر کوڈ بانی کی ملکیت تھا اور بعد میں منتقل کیا گیا تو کارپوریشن جائیداد حاصل کر رہی ہے (اگلے حصے دیکھیں)۔
- کارپوریشن کے ٹریڈ یا کاروبار سے تعلق۔ سیکشن 174A(b) یہی الفاظ استعمال کرتا ہے۔ جس کاروبار کا ابھی آغاز نہیں ہوا وہ اس پر پورا اترتا ہے یا نہیں، یہ حقائق پر منحصر ہے؛ گوشوارہ تیار کرنے والے سے مل کر طے کریں۔
امریکہ سے باہر ہونے والا کام غیر ملکی تحقیق ہے اور 15 سال میں پھیلتا ہے: دیکھیں بیرون ملک سافٹ ویئر ڈویلپمنٹ کی کٹوتی۔ ڈویلپرز کی جاری ادائیگی، اخراجات کو پھیلانے کا متبادل، اور 2022 سے 2024 کی رقوم امریکہ میں سافٹ ویئر ڈویلپمنٹ کے اخراجات کی کٹوتی میں ہیں۔ پروٹوٹائپس اور ٹولنگ ہارڈ ویئر تحقیق اور پروٹوٹائپس کی کٹوتی میں ہیں۔
کارپوریشن بانی کو رقم واپس کرے، قرض بنائے، یا حصص جاری کرے؟
تینوں طریقوں سے خرچ کارپوریشن کا اپنا بن سکتا ہے؛ فرق یہ ہے کہ بانی کو بدلے میں کیا ملتا ہے۔ پہلا گوشوارہ تیار ہونے سے پہلے طریقہ طے کریں اور اسے ریکارڈ کریں۔
| راستہ | کارپوریشن کیا ریکارڈ کرتی ہے | بانی کو کیا ملتا ہے |
|---|---|---|
| اخراجات کی واپسی | رسیدوں کے مطابق بانی کو رقم ادا کرتی ہے | خرچ کے برابر نقد رقم |
| بانی کا قرض | بانی کو واجب الادا رقم؛ بعد میں ادائیگی کٹوتی نہیں ہے | رقم کی واپسی کا دعویٰ، بہتر ہے تحریری شرائط پر |
| سرمائے کی شراکت | ادا شدہ سرمایہ میں اضافہ، نئے حصص کے ساتھ یا ان کے بغیر | بانی کے حصص کی لاگت کی بنیاد میں اضافہ |
ہر طریقے میں خرچ کی درجہ بندی اس سے ہوتی ہے کہ رقم کس چیز کے لیے ادا ہوئی: قیام، آغاز یا تحقیق۔ ضابطہ حصص داروں کی رضاکارانہ، تناسب کے مطابق ادائیگیوں کو ان کے حصص کی اضافی قیمت مانتا ہے (26 CFR 1.118-1)۔ بانی کے قرض پر سود لازمی ہے یا نہیں، اور بیرون ملک مالکان کمپنی کو رقم کیسے دیں، اس کے لیے دیکھیں اپنی امریکی کارپوریشن میں بیرون ملک سے رقم ڈالنا۔
اگر بانی حصص کے بدلے کوڈ یا آلات دے تو کیا ہوگا؟
حصص کے بدلے دی گئی جائیداد کارپوریشن کا اثاثہ ہے، خرچ نہیں۔ جب جائیداد منتقل کرنے والے بانیوں کے پاس تبادلے کے فوراً بعد ووٹنگ طاقت کا اور باقی تمام اقسام کے حصص کا کم از کم 80% ہو (سیکشن 368(c))، تو سیکشن 351 کے تحت عموماً نہ منافع شمار ہوتا ہے نہ نقصان، اور سیکشن 362(a) کارپوریشن کو بانی کی لاگت کی بنیاد دیتا ہے۔
- لاگت کی بنیاد بانی کی لاگت ہے، قدر نہیں۔ ٹھیکیدار سے خریدے گئے کوڈ پر وہ رقم آتی ہے جو بانی نے دی؛ جو کوڈ بانی نے خود لکھا اس کی بنیاد عموماً بہت کم ہوتی ہے۔
- بانی کا اپنا کام جائیداد نہیں ہے۔ سیکشن 351(d)(1) کہتا ہے کہ خدمات کے بدلے جاری حصص جائیداد کے بدلے جاری نہیں مانے جاتے، اس لیے ماضی یا مستقبل کے کام کے بدلے ملنے والے حصص پر تنخواہ کی طرح ٹیکس لگتا ہے۔
- خرچ نہیں ہے۔ کارپوریشن اثاثے کی قسم کے مطابق فرسودگی یا قسطوں میں کٹوتی کے ذریعے لاگت کی بنیاد واپس لیتی ہے۔
- بیانات لازمی ہیں۔ جو بانی تبادلے کے بعد (جب حصص عوامی طور پر ٹریڈ نہ ہوتے ہوں) ووٹ یا قدر کے لحاظ سے کم از کم 1% حصص رکھتا ہو، اور خود کارپوریشن، دونوں اس سال کے گوشوارے کے ساتھ ایک بیان لگاتے ہیں (26 CFR 1.351-3)۔
منتقلی کے اپنے اخراجات سرمایہ میں شامل ہوتے ہیں (26 CFR 1.263(a)-5(a)(5))۔
کیا بانی وہ اخراجات کاٹ سکتے ہیں جو کارپوریشن کبھی واپس نہیں کرتی؟
عموماً نہیں۔ یہ اخراجات کارپوریشن کے کاروبار کے ہیں، اس کاروبار کے نہیں جو بانی چلاتا ہو۔ واپس نہ کی گئی ادائیگی عموماً سرمائے میں اضافہ مانی جاتی ہے؛ ضابطہ حصص داروں کی رضاکارانہ، تناسب کے مطابق ادائیگیوں کو ان کے حصص کی اضافی قیمت مانتا ہے (26 CFR 1.118-1)۔ اس سے حصص کی لاگت کی بنیاد بڑھتی ہے اور فائدہ تبھی ہوتا ہے جب حصص بیچے جائیں یا بے قدر ہو جائیں: دیکھیں ناکام اسٹارٹ اپ کے حصص کی کٹوتی۔
اگر کارپوریشن اس خرچ کو رقم کی واپسی، قرض یا سرمائے کی فراہمی کے طور پر ریکارڈ ہی نہ کرے تو اس کے پاس ثبوت نہیں کہ اس نے یہ خرچ برداشت کیا، اور بانی کے پاس لاگت کی بنیاد کا واضح دعویٰ بھی نہیں رہتا۔ اگر بانی قیام سے پہلے کچھ عرصہ مل کر کام کرتے رہے ہوں تو دیکھیں اسٹارٹ اپ کو کب کارپوریشن بنائیں۔
کیا حصص جاری کرنے یا رقم اکٹھی کرنے کی قانونی فیس قابل کٹوتی ہے؟
ادائیگی کے وقت نہیں۔ حصص جاری کرنے یا قرض لینے میں سہولت کے لیے دی گئی رقوم سرمایہ میں شامل ہوتی ہیں (26 CFR 1.263(a)-5(a)(8) اور (9))، اور حصص جاری کرنے یا بیچنے کے اخراجات قیام کے اخراجات نہیں ہیں (26 CFR 1.248-1(b)(3))۔ قرض کے اخراجات قرض کی مدت پر کٹتے ہیں (26 CFR 1.446-5)۔ حصص جاری کرنے کے اخراجات کیسے وصول ہوں، یہ حصہ "[Reserved]" چھوڑا گیا ہے (26 CFR 1.263(a)-5(g)(3))، اس لیے ان کے لیے بعد کی کوئی کٹوتی بیان نہیں کی گئی۔
اکثر ایک ہی لاء فرم چارٹر اور بانیوں کے حصص کے معاہدے دونوں بناتی ہے۔ ایسا انوائس مانگیں جو رجسٹریشن کا کام (قیام کا خرچ) اور حصص جاری کرنے کا کام (سرمایہ میں شامل) الگ دکھائے۔ SAFE یا نوٹ راؤنڈ کی فیس کے لیے دیکھیں SAFE اور قابل تبدیل نوٹس۔
گوشوارے میں یہ انتخاب کیسے ہوتا ہے، اور اگر پہلے گوشوارے میں چھوٹ گیا ہو تو کیا کریں؟
کاروبار شروع ہونے والے سال کے لیے کارپوریشن کو پہلے سال کی کٹوتی اور قسطوں میں کٹوتی کا انتخاب کرنے والا مانا جاتا ہے؛ کسی بیان کی ضرورت نہیں (26 CFR 1.195-1(b)؛ Form 4562 کی ہدایات)۔ رقوم Form 1120 کی لائن 26 پر جاتی ہیں، اور Form 4562 کے Part VI کی لائن 42 اس سال شروع ہونے والی قسطوں میں کٹوتی کو کالم (d) میں سیکشن کے حوالے کے ساتھ درج کرتی ہے (Form 1120 کی ہدایات)۔
- انتخاب سے باہر نکلنا: کارپوریشن اس کے بجائے وقت پر جمع کرائے گئے گوشوارے (توسیع سمیت) پر ان اخراجات کو سرمایہ میں شامل کرنے کا انتخاب کر سکتی ہے۔ دونوں میں سے کوئی بھی انتخاب واپس نہیں ہو سکتا اور پورے حصے پر لاگو ہوتا ہے۔
- ایک گوشوارے میں چھوٹ گیا: فرض کیا گیا انتخاب پھر بھی لاگو رہتا ہے، اس لیے عام حل اس سال کا ترمیم شدہ گوشوارہ ہے۔ Form 1120 کی ہدایات اصل آخری تاریخ (توسیع کے بغیر) سے 6 ماہ کے اندر جمع کیے گئے ترمیم شدہ گوشوارے پر انتخاب کرنے کا طریقہ بھی بتاتی ہیں، جس پر "Filed pursuant to section 301.9100-2" لکھا ہوتا ہے۔
- دو یا زیادہ گوشواروں میں غلط سلوک: خرچ کی درجہ بندی یا کاروبار شروع ہونے کا سال درست کرنا سیکشن 446 اور 481 کے تحت حساب کے طریقے میں تبدیلی ہے (26 CFR 1.195-1(b)؛ 26 CFR 1.248-1(c))، جس میں IRS کے طریقے بدلنے کے مراحل اپنائے جاتے ہیں۔
ہر خرچ کا ثبوت کون سے ریکارڈ دیتے ہیں؟
ہر خرچ کے لیے یہ ثبوت رکھیں کہ رقم ادا ہوئی، کس چیز کے لیے ادا ہوئی، اور کارپوریشن نے اسے برداشت کیا:
- رسیدیں اور انوائس، جن میں قانونی بل قیام کے کام اور حصص جاری کرنے کے کام میں الگ ہوں
- ادائیگی کس نے کی، کس اکاؤنٹ سے اور کس تاریخ کو، اس کا ثبوت
- وہ تاریخ جب کارپوریشن نے کاروبار شروع کیا، اور اس کا ثبوت
- ڈویلپرز اور ٹھیکیداروں کے معاہدے جن سے ظاہر ہو کہ انہیں کس نے رکھا، کام کہاں ہوا اور نتیجے کا مالک کون ہے
- بانیوں اور ٹھیکیداروں کی طرف سے کارپوریشن کو IP کی منتقلی کی دستاویزات
- بورڈ کا ریکارڈ جو قیام سے پہلے کے اخراجات اپناتا ہو اور رقم کی واپسی، قرض یا سرمائے کی فراہمی چنتا ہو، اور ہر واپسی کا ثبوت
- دی گئی جائیداد کے لیے بانی کی لاگت کے ریکارڈ اور سیکشن 351 کے بیانات
مثال
یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں؛ رقوم امریکی ڈالر میں ہیں۔ ہر کارپوریشن کیلنڈر سال استعمال کرتی ہے۔
رجسٹریشن کی فیس دوسرے مہینے میں واپس
ایک بانی قیام سے پہلے چارٹر، ضمنی قواعد اور ریاستی فیس کے $14,000 ادا کرتا ہے، اور بانیوں کے حصص کے معاہدے بنوانے کے $3,000 الگ۔ کارپوریشن دوسرے مہینے میں بورڈ کے ریکارڈ اور رسیدوں کے ساتھ $17,000 واپس کرتی ہے۔ $14,000 قیام کے اخراجات ہیں۔ کاروبار جولائی میں شروع ہوتا ہے: پہلے گوشوارے میں $5,000 اور $300 کی کٹوتی ہوتی ہے (6 ماہ کے لیے $9,000 ÷ 180)، پھر ہر سال $600۔ $3,000 سرمایہ میں شامل ہوتے ہیں۔
ذاتی طور پر ادا کیا گیا کنٹریکٹ ڈویلپر
ایک بانی امریکی ٹھیکیدار کو پروڈکٹ کا پہلا ورژن بنانے کے لیے $60,000 دیتا ہے۔ اگر معاہدہ بننے والی کمپنی کے لیے تھا، کوڈ کارپوریشن کو منتقل ہوا اور کارپوریشن نے بانی کو رقم واپس کی، تو یہ $60,000 کارپوریشن کے تحقیقی اخراجات ہو سکتے ہیں، اور کام اہل ہو تو پورے کٹ جاتے ہیں۔ اگر کوڈ بانی کی ملکیت تھا اور وہ حصص کے بدلے دیتا ہے تو کارپوریشن کے پاس $60,000 کا اثاثہ ہے، جو تحقیقی کٹوتی کے بجائے فرسودگی یا قسطوں میں کٹوتی سے وصول ہوتا ہے۔
حد سے زیادہ لانچ سے پہلے کی ریسرچ
ایک کارپوریشن لانچ سے پہلے مارکیٹ ریسرچ، سفر اور مشیروں پر $72,000 خرچ کرتی ہے۔ $50,000 سے زائد رقم $22,000 ہے، جو $5,000 سے زیادہ ہے، اس لیے پہلے سال کی رقم صفر ہے۔ پورے $72,000 ماہانہ $400 کے حساب سے پھیلتے ہیں۔ کاروبار جولائی میں شروع ہوتا ہے: پہلے سال $2,400، اس کے بعد ہر مکمل سال $4,800۔ اگر کاروبار اگلے سال شروع ہوتا تو پہلے گوشوارے میں کچھ بھی نہ کٹتا۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- بیرون ملک مالکان نے اخراجات ادا کیے یا کمپنی کو رقم دیتے ہیں: دیکھیں اپنی امریکی کارپوریشن میں بیرون ملک سے رقم ڈالنا۔
- ڈویلپرز بیرون ملک ہیں: دیکھیں بیرون ملک سافٹ ویئر ڈویلپمنٹ کی کٹوتی۔
- ہارڈ ویئر پروٹوٹائپس اور ٹولنگ: دیکھیں ہارڈ ویئر تحقیق اور پروٹوٹائپس کی کٹوتی۔
- اخراجات LLC کے طور پر گزارے برسوں سے آئے: دیکھیں اسٹارٹ اپ کو Delaware کارپوریشن میں منتقل کرنا۔
- SAFE یا نوٹ راؤنڈ کی فیس: دیکھیں SAFE اور قابل تبدیل نوٹس۔
- کٹوتیوں سے نقصان بنتا ہے: دیکھیں اسٹارٹ اپس کے لیے خالص آپریٹنگ نقصان۔
- پہلا گوشوارہ تیار کرنا، حصص کے بدلے کوڈ دینا، یا ایسا پہلا گوشوارہ جس میں یہ اخراجات چھوٹ گئے ہوں: دیکھیں آمدنی سے پہلے کے اسٹارٹ اپ کا پہلا کارپوریٹ گوشوارہ اور کارپوریٹ ٹیکس کی مدد حاصل کریں۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| آغاز اور تنظیمی اخراجات کی قسط وار کٹوتی کی مدت باقی اہل آغاز اور تنظیمی اخراجات، اس مہینے سے شروع جب کاروبار شروع ہو | 180 ماہ | IRS: Form 1120 کی ہدایات جانچا گیا |
| اہل تنظیمی اخراجات کی زیادہ سے زیادہ فوری کٹوتی آغاز کے اخراجات کی کٹوتی سے الگ؛ جب تنظیمی اخراجات فیز آؤٹ حد سے بڑھ جائیں تو کم ہو جاتی ہے، مگر صفر سے نیچے نہیں | $5,000 | IRS: Publication 583، کاروبار شروع کرنا اور ریکارڈ رکھنا جانچا گیا |
| اہل آغاز (start-up) اخراجات کی زیادہ سے زیادہ فوری کٹوتی آغاز کے اخراجات کی فیز آؤٹ حد سے زیادہ رقم کے مطابق کم کیا جاتا ہے، مگر صفر سے نیچے نہیں؛ فعال کاروبار شروع ہونے پر لاگو ہوتا ہے | $5,000 | U.S. Code: 26 U.S.C. § 195(b)(1)(A) جانچا گیا |
| آغاز کے اخراجات کی حد جو فوری کٹوتی کو کم کر دیتی ہے فوری آغاز کے اخراجات کی کٹوتی اس رقم سے زیادہ اہل اخراجات کے مطابق کم ہو جاتی ہے | $50,000 | U.S. Code: 26 U.S.C. § 195(b)(1)(A) جانچا گیا |
| تنظیمی اخراجات کی حد جو فوری کٹوتی کو کم کر دیتی ہے فوری تنظیمی اخراجات کی کٹوتی اس رقم سے زیادہ اہل تنظیمی اخراجات کے مطابق کم ہو جاتی ہے | $50,000 | IRS: Publication 583، کاروبار شروع کرنا اور ریکارڈ رکھنا جانچا گیا |
| غیر ملکی تحقیق کی amortization کی مدت غیر ملکی تحقیقی یا تجرباتی اخراجات، ادا کیے گئے یا واجب ہونے والے ٹیکس سال کے درمیانی نقطے سے شروع ہو کر | 15 سال | US Code: Section 174 جانچا گیا |
| Section 351 کنٹرول حصہ تبادلے کے فوراً بعد کل ووٹنگ اختیار اور ہر دوسری کلاس کے حصص کی کل تعداد کا کم از کم اتنا حصہ | 80% | US Code: section 368(c) جانچا گیا |
| سیکشن 351 کے تبادلے کے فوراً بعد حصص کی وہ ملکیت جو منتقل کنندہ کو اہم منتقل کنندہ بناتی ہے (حصص پبلک مارکیٹ میں نہ بکتے ہوں) ایسے منتقلی وصول کنندہ میں ووٹ یا قدر کے لحاظ سے کم از کم ایک فیصد جس کے حصص پبلک مارکیٹ میں نہیں بکتے (اگر بکتے ہوں تو 5%)؛ اہم منتقل کنندہ Reg. 1.351-3(a) کا بیان جمع کراتا ہے۔ | 1% | eCFR: 26 CFR 1.351-3(d)(1)(ii) جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- US Code: 26 U.S.C. 195، آغاز کے اخراجات
- US Code: 26 U.S.C. 248، تنظیمی اخراجات
- US Code: 26 U.S.C. 174A، ملکی تحقیقی یا تجرباتی اخراجات
- US Code: 26 U.S.C. 351، کنٹرول شدہ کارپوریشن کو منتقلی
- US Code: 26 U.S.C. 362، کارپوریشنز کے لیے لاگت کی بنیاد
- US Code: 26 U.S.C. 368(c)، کنٹرول کی تعریف
- eCFR: 26 CFR 1.195-1، آغاز کے اخراجات کو قسطوں میں کاٹنے کا انتخاب
- eCFR: 26 CFR 1.248-1، قیام کے اخراجات کو قسطوں میں کاٹنے کا انتخاب
- eCFR: 26 CFR 1.263(a)-5، حصص جاری کرنے اور دیگر لین دین میں سہولت کے اخراجات
- eCFR: 26 CFR 1.446-5، قرض جاری کرنے کے اخراجات
- eCFR: 26 CFR 1.351-3، سیکشن 351 کے تبادلوں کے ریکارڈ اور بیانات
- eCFR: 26 CFR 1.118-1، کارپوریشن کے سرمائے میں اضافی رقوم
- IRS: Form 4562 کی ہدایات
- IRS: Form 1120 کی ہدایات
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔