یہ کس کے لیے ہے
- انجینئرز اور دوسرے ملازمین جو کینیڈا میں رہتے اور کام کرتے ہیں اور کسی کینیڈین اسٹارٹ اپ یا اس کی ڈیلاویئر کی مادر کمپنی کے آپشنز رکھتے ہیں
- کینیڈین اسٹارٹ اپس اور امریکی کمپنیوں کی کینیڈین ذیلی کمپنیاں جو آپشن رکھنے والوں کا پے رول چلاتی ہیں
- بانی جو دیکھ رہے ہیں کہ فنڈنگ راؤنڈ یا فلپ پہلے سے دیے گئے آپشنز پر کیا اثر ڈالتا ہے
یہاں شامل نہیں
- امریکی ملازمین اور ان کے آپشنز پر امریکی ٹیکس
- آپشن پلان کا مسودہ یا سیکیورٹیز قانون کی چھوٹیں
- حصص کی قدر کا تعین، بشمول 409A قدر کا تعین
- ٹرانسفر پرائسنگ کی دستاویزات
- SR&ED دعوے
- وہ ایوارڈز جو کچھ حد تک کینیڈا اور امریکہ کے درمیان منتقلی سے پہلے کمائے گئے
کینیڈا میں اسٹاک آپشنز پر ٹیکس کب لگتا ہے؟
دیتے وقت کبھی نہیں۔ قابل ٹیکس فائدہ (taxable benefit) وہ ہے جو انجینئر کے حصص حاصل کرنے کے وقت ان کی قدر میں سے ادا کی گئی قیمت منہا کرنے کے بعد بچے (Income Tax Act، سیکشن 7(1)(a))۔ اس فائدے پر ٹیکس کب لگتا ہے، یہ اس پر منحصر ہے کہ آپشن کس نے دیا:
| آپشن کس نے دیا | فائدے پر ٹیکس کا سال | پے رول ودہولڈنگ |
|---|---|---|
| کینیڈین کنٹرول والی نجی کارپوریشن (CCPC)، ایسے ملازم کو جس سے آزادانہ تعلق (arm's length) ہو (عام طور پر جو نہ کمپنی کو کنٹرول کرتا ہو اور نہ کنٹرول کرنے والوں کا رشتہ دار ہو) | وہ سال جس میں حصص بیچے یا تبدیل کیے جائیں (سیکشن 7(1.1)) | کوئی نہیں، نہ آپشن استعمال کرنے پر نہ فروخت پر |
| کوئی بھی دوسری کمپنی، بشمول ڈیلاویئر کی مادر کمپنی یا سابقہ CCPC جو حیثیت کھونے کے بعد آپشن دے، یا CCPC جو ایسے ملازم کو آپشن دے جس سے آزادانہ تعلق نہ ہو | وہ سال جس میں آپشن استعمال کیا جائے (سیکشن 7(1)(a)) | انکم ٹیکس اور کینیڈا پنشن پلان (CPP)، ایمپلائمنٹ انشورنس (EI) نہیں |
یہ فائدہ ملازمت کی آمدنی ہے، چاہے آپشن استعمال کرنے یا فروخت کے وقت تک انجینئر کمپنی چھوڑ چکا ہو (سیکشن 7(4))۔ اس کا آدھا حصہ عموماً قابل کٹوتی ہے (نیچے دیکھیں)۔ حصص حاصل کرنے کے بعد قدر میں کوئی بھی اضافہ فروخت پر سرمایہ کا منافع ہے۔
معاملہ مشکل ہو جاتا ہے جب کمپنی کی حیثیت بدلی ہو، وہ کسی امریکی مادر کمپنی کے تحت فلپ ہوئی ہو، یا حصص کی قدر سے کم قیمت پر آپشن دیے ہوں، یا انجینئر کیوبیک میں رہتا ہو یا کینیڈا چھوڑ دے۔ ہر گرانٹ کا معاہدہ، تاریخ، قیمت اور حصص کی قدر، حصص کی ملکیت کی فہرست کی تاریخچہ، اور آپشن استعمال کرنے اور فروخت کے ریکارڈ جمع کریں۔
کیا ہمارا اسٹارٹ اپ اپنے آپشنز کے لیے CCPC شمار ہوتا ہے؟
قانون ہر آپشن کی اجرا کی تاریخ کی طرف اشارہ کرتا ہے: سیکشن 7(1.1) وہاں لاگو ہوتا ہے جہاں CCPC نے اپنے حصص "بیچنے یا جاری کرنے پر اتفاق کیا ہو"، جو گرانٹ کو دیکھتا ہے، آپشن استعمال کرنے یا فروخت کو نہیں (سیکشن 7(1.1))۔ CRA کا پے رول صفحہ CCPC کی شرائط "ٹیکس سال کے اختتام پر" درج کرتا ہے، جو عمومی تعریف ہے، اور حیثیت بدلنے سے پہلے دیے گئے آپشنز کی بات نہیں کرتا (CRA)۔ ہر اجرا کی تاریخ پر CCPC حیثیت کا ریکارڈ رکھیں۔
CCPC ایک نجی کینیڈین کارپوریشن ہے (کینیڈا میں مقیم اور عام طور پر یہیں قائم) جسے غیر مقیم افراد یا پبلک کارپوریشنز، اکیلے یا مل کر، براہ راست یا بالواسطہ کنٹرول نہ کرتے ہوں، اور جس کے حصص کی کوئی قسم کسی نامزد اسٹاک ایکسچینج پر درج نہ ہو (سیکشن 125(7))۔ اسٹارٹ اپس کے لیے دو نتائج:
- ڈیلاویئر کارپوریشن CCPC نہیں، کیونکہ وہ کینیڈین کارپوریشن نہیں، اور جب تک غیر مقیم مادر کمپنی اسے کنٹرول کرے، اس کی کینیڈین ذیلی کمپنی بھی CCPC نہیں۔ ڈیلاویئر میں بنے اسٹارٹ اپ کی ٹورنٹو ذیلی کمپنی ہو تو کسی کو بھی فروخت تک ٹیکس مؤخر کرنے کی سہولت نہیں ملتی۔
- جو بانی کمپنی کو کنٹرول کرتا ہے، یا کنٹرول کرنے والے کا رشتہ دار ہے، اس کا کمپنی سے آزادانہ تعلق نہیں (سیکشن 251(1))، اس لیے اسے نہ فروخت تک ٹیکس مؤخر کرنے کی سہولت ملتی ہے اور نہ پیراگراف 110(1)(d) کی کٹوتی۔ غیر متعلقہ اقلیتی شریک بانیوں کے لیے یہ حقائق کا سوال ہے۔
ہم نے امریکی فنڈز سے فنڈنگ لی یا ڈیلاویئر کی مادر کمپنی کے تحت فلپ کیا: پہلے سے دیے گئے آپشنز کا کیا ہوگا؟
جو فنڈنگ راؤنڈ CCPC حیثیت ختم کرے، وہ اس سے پہلے دیے گئے آپشنز کو نہیں بدلتا: ان کے فائدے پر اب بھی حصص بیچنے کے وقت ٹیکس لگتا ہے۔ صرف حیثیت ختم ہونے کے بعد دیے گئے آپشنز پر آپشن استعمال کرنے کے وقت ٹیکس لگتا ہے۔ راؤنڈ خود کمپنی پر کیا اثر ڈالتا ہے، بشمول فرضی سال کا اختتام، یہ غیر ملکی سرمایہ کاروں کی وجہ سے CCPC حیثیت کا خاتمہ میں ہے۔
فلپ میں کینیڈین آپشنز کا تبادلہ ڈیلاویئر کی مادر کمپنی کے آپشنز سے ہو سکتا ہے۔ سیکشن 7(1.4) نئے آپشن کو پرانے آپشن کا "وہی آپشن اور اس کا تسلسل" مانتا ہے، اور مادر کمپنی کو کینیڈین جاری کنندہ والا ہی شخص مانتا ہے، اس لیے فروخت کے وقت ٹیکس کا قاعدہ جاری رہ سکتا ہے اگر یہ تمام شرائط پوری ہوں (سیکشن 7(1.4)):
- انجینئر کو پرانے آپشن کے بدلے نئے آپشن کے سوا کچھ نہیں ملتا۔
- تبادلے کے فوراً بعد نئے آپشن کی منافع والی قدر (حصص کی قدر منفی قیمت) تبادلے سے عین پہلے پرانے آپشن کی قدر سے زیادہ نہ ہو۔ CRA اسے تبادلے سے کوئی "معاشی فائدہ" نہ ہونا کہتا ہے (CRA، Event 3)۔
- تبادلے کے فوراً بعد ڈیلاویئر کی مادر کمپنی اور کینیڈین کمپنی کے درمیان آزادانہ تعلق نہ ہو، عموماً اس لیے کہ اب مادر کمپنی اسے کنٹرول کرتی ہے، اس لیے فلپ کے اندر آپشنز کے تبادلے کا وقت اہم ہے۔
نقدی، بہتر فرق یا کوئی مختلف مالیاتی دستاویز یہ سہولت ختم کر سکتی ہے۔ CCPC آپشنز سے پہلے حاصل کیے گئے حصص جن کا مادر کمپنی کے حصص سے تبادلہ ہو، ملتی جلتی شرائط پر سیکشن 7(1.5) کے تحت ٹیکس مؤخری برقرار رکھتے ہیں (CRA Event 2)۔ پیراگراف 110(1)(d) کی کٹوتی بھی اہل تبادلے کے بعد برقرار رہتی ہے (سیکشن 110(1)(d)(iii))۔ فلپ میں بانیوں کا پہلو کینیڈین اسٹارٹ اپ کو ڈیلاویئر کی مادر کمپنی کے تحت لانا میں ہے۔
اسٹاک آپشن کے فائدے کا آدھا حصہ کون کاٹ سکتا ہے؟
کینیڈا میں انجینئر پیراگراف 110(1)(d) کے تحت فائدے کا 50% کاٹ سکتا ہے جب یہ تمام باتیں درست ہوں (سیکشن 110(1)(d)):
- حصص عام حصص ہوں، یعنی "مقررہ حصص" (prescribed share) (Regulation 6204)۔
- خریداری کی مقررہ قیمت اجرا کی تاریخ پر حصص کی قدر سے کم نہ ہو۔
- گرانٹ کے فوراً بعد انجینئر کا کمپنی اور آجر سے آزادانہ تعلق ہو۔
جو اسٹارٹ اپ حصص کی قدر سے کم قیمت پر آپشن دے، غیر CCPC ہونے کی صورت میں یہ کٹوتی ختم ہو جاتی ہے۔ CCPC کی گرانٹ میں انجینئر کو پیراگراف 110(1)(d.1) کے تحت پھر بھی 50% ملتا ہے اگر حصص حاصل کرنے کے بعد کم از کم دو سال رکھے جائیں۔ امریکی ڈالر میں خریداری کی مقررہ قیمت ہو تو گرانٹ کے بعد شرح تبادلہ میں تبدیلی قیمت کے ٹیسٹ میں نظر انداز کی جاتی ہے (سیکشن 110(1.5)(a))۔
C$200,000 کی سالانہ vesting حد صرف ان آجروں پر لاگو ہے جو CCPC نہیں اور جن کے گروپ کی آمدنی C$500 ملین سے زیادہ ہو۔ حد سے اوپر کے آپشنز غیر اہل (non-qualified) ہیں (امریکی non-qualified اسٹاک آپشنز سے ان کا کوئی تعلق نہیں): انجینئر کو کوئی کٹوتی نہیں، گرانٹ کے 30 دن کے اندر تحریری نوٹس، اور آجر کے لیے Form T2SCH59 (سیکشن 110(1.31) اور (1.9))۔ seed سے Series B تک کے زیادہ تر اسٹارٹ اپس اس حد سے بہت نیچے ہیں۔
نقدی کے بدلے منسوخ کیے گئے آپشنز، مثلاً کمپنی کی فروخت میں، بھی قابل ٹیکس فائدہ ہیں۔ انجینئر کو کٹوتی صرف اس صورت میں ملتی ہے جب آجر اس ادائیگی پر اپنی کٹوتی چھوڑنے کا انتخاب کرے اور انجینئر کو تحریری ثبوت دے (T4 کوڈ 86) (سیکشن 110(1.1))۔
جب ملازم آپشن استعمال کرے تو پے رول کو کیا کاٹنا ہوگا؟
جن آپشنز پر آپشن استعمال کرنے کے وقت ٹیکس لگتا ہے (غیر CCPC کمپنی کے، یا CCPC کی طرف سے ایسے ملازم کو دیے گئے جس سے آزادانہ تعلق نہ ہو)، ان کا فائدہ ودہولڈنگ کے لیے بونس شمار ہوتا ہے (سیکشن 153(1.01))۔ پے رول یہ کاٹتا ہے:
- انکم ٹیکس فائدے میں سے پیراگراف 110(1)(d) کی کٹوتی منہا کر کے، اگر انجینئر اس کا اہل ہو۔
- CPP (کیوبیک میں QPP) فائدے پر، سال کی زیادہ سے زیادہ حد تک۔
- EI نہیں، سوائے اس کے کہ آپشن نقدی میں ادا کیا گیا ہو (CRA)۔
فروخت تک مؤخر CCPC آپشن کے فائدے پر کچھ نہیں کاٹا جاتا، نہ آپشن استعمال کرنے پر نہ فروخت پر۔ فائدہ نقدی کے بجائے حصص کی شکل میں ہونا ودہولڈنگ کم کرنے کی وجہ نہیں (سیکشن 153(1.31)): آجر کو پھر بھی رقم جمع کرانی ہے، اس لیے جمع کرانے کی تاریخ سے پہلے انجینئر کے ساتھ نقدی کا انتظام کرنا ہوگا۔ امریکی ڈالر کی رقوم کو ہر لین دین کی تاریخ کی شرح تبادلہ پر تبدیل کریں۔ بغیر نقدی کے آپشن استعمال کرنے (cashless exercise) میں کچھ یا تمام حصص فوراً بیچ دیے جاتے ہیں: فائدے پر پھر بھی آپشن استعمال کرنے کے وقت ٹیکس لگتا ہے، اور اسی دن فروخت سے بہت کم یا کوئی سرمایہ کا منافع نہیں بنتا۔ اگر انجینئر کے پاس پہلے سے ویسے ہی حصص ہوں تو گوشوارے پر نئے حاصل کیے گئے حصص کو بیچے گئے حصص کے طور پر نامزد کرنے سے یہی نتیجہ برقرار رہتا ہے، بشرطیکہ فروخت 30 دن کے اندر ہو اور اس دوران ویسے ہی حصص کی کوئی اور خرید و فروخت نہ ہو (سیکشن 7(1.31))۔
اگر پے رول ٹیکس نہ کاٹے تو آجر پر نہ کاٹی گئی رقم کا 10% جرمانہ واجب ہوتا ہے (سیکشن 227(8))، اور اس کے ڈائریکٹرز ان رقوم کے ذاتی طور پر ذمہ دار ہو سکتے ہیں جو کاٹی یا جمع نہ کرائی گئیں، سوائے اس کے کہ انہوں نے معقول احتیاط کی ہو، بورڈ چھوڑنے کے دو سال بعد تک (سیکشن 227.1)۔ جمع کرانے کی تاریخیں اور دوسرے جرمانے کینیڈا میں پے رول چلانا میں ہیں۔
اسٹاک آپشن کے فوائد T4 پر کیسے رپورٹ ہوتے ہیں؟
اس سال کی T4 سلپ پر جس سال فائدے پر ٹیکس لگے: آپشن استعمال کرنے کا سال، یا CCPC گرانٹس کے لیے فروخت کا سال۔ فائدہ box 14 اور box 26 (CPP/QPP کے لیے قابل پنشن آمدنی) میں شامل ہوتا ہے، اور تفصیل "دیگر معلومات" والے حصے میں ہوتی ہے (CRA):
| کوڈ | رقم |
|---|---|
| 38 | سیکیورٹی آپشنز کا فائدہ |
| 39 | پیراگراف 110(1)(d) کے تحت کٹوتی |
| 41 | پیراگراف 110(1)(d.1) کے تحت کٹوتی (CCPC حصص کافی مدت تک رکھے گئے) |
| 86 | ذیلی سیکشن 110(1.1) کے تحت نقد ادائیگی کا انتخاب |
2026 اور بعد کی سلپس صرف کوڈ 38، 39 اور 41 استعمال کرتی ہیں۔ 2024 اور 2025 کی کچھ سلپس پر ان کی جگہ کوڈ 90، 91 اور 92 ہیں، جو کٹوتی کو ایک تہائی کرنے کی اس تجویز سے بچے ہیں جسے حکومت نے منسوخ کر دیا؛ انجینئرز کو دونوں سیٹ آپس میں نہیں ملانے چاہییں۔ سلپس کی آخری تاریخ اس کیلنڈر سال کے بعد فروری کا آخری دن جس سے سلپس متعلق ہیں ہے۔
CCPC گرانٹ میں پے رول کو فائدے کا پتہ تب ہی چلتا ہے جب انجینئر فروخت کی اطلاع دے، چاہے کمپنی چھوڑے برسوں ہو گئے ہوں؛ سابقہ آجر پھر بھی وہ T4 جاری کرتا ہے۔ کیوبیک میں آجر اگلے سال فروری کا آخری دن تک RL-1 بھی جمع کراتا ہے۔
ہماری ڈیلاویئر کی مادر کمپنی آپشنز دیتی ہے: ٹیکس کون کاٹتا ہے، اور کیا ذیلی کمپنی اپنی ادائیگی کی کٹوتی لے سکتی ہے؟
ٹیکس مادر کمپنی کاٹتی ہے، سوائے اس کے کہ کینیڈین ذیلی کمپنی اسے رقم واپس ادا کرے؛ ذیلی کمپنی دونوں صورتوں میں فائدہ رپورٹ کر سکتی ہے، اور فائدہ خود قابل کٹوتی نہیں۔ CRA کہتا ہے کہ غیر مقیم مادر کمپنی فائدے کی "ودہولڈنگ اور رپورٹنگ کی ذمہ دار ہے"، سوائے اس کے کہ کینیڈین ذیلی کمپنی اسے اس کی رقم واپس ادا کرے۔ CRA ذیلی کمپنی کے پے رول کو مادر کمپنی کی طرف سے رپورٹ کرنے دیتا ہے، لیکن اس سے مادر کمپنی ٹیکس کاٹنے اور جمع کرانے کی ذمہ داری سے آزاد نہیں ہوتی (CRA)۔ CRA یہ بھی خبردار کرتا ہے کہ ہو سکتا ہے مادر کمپنی کا پلان پیراگراف 110(1)(d) کی کٹوتی کی شرائط پوری نہ کرے، اس لیے اوپر کی ہر شرط چیک کریں۔
فائدہ قابل کٹوتی نہیں: سیکشن 7(3)(b) کسی بھی شخص کی آمدنی کو اس سے کم نہیں مانتا جو ملازم کو حصص جاری نہ کیے جانے کی صورت میں ہوتی (سیکشن 7(3))۔ ذیلی کمپنی حصص کے لیے مادر کمپنی کو جو نقد رقم ادا کرے، وہ قابل کٹوتی ہے یا نہیں، یہ معاہدے اور حقائق پر منحصر ہے۔ ذیلی کمپنی مادر کمپنی کے لیے اپنے کام کی قیمت کیسے طے کرتی ہے، یہ کینیڈین اور امریکی کمپنیوں کے درمیان قیمتوں کا تعین میں ہے؛ ٹرانسفر پرائسنگ کی دستاویزات الگ کام ہیں۔
ہمارا امریکی پلان انہیں ISO یا NSO کہتا ہے: کیا اس سے کینیڈین ٹیکس بدلتا ہے؟
نہیں۔ ترغیبی اسٹاک آپشنز (ISO) اور قانونی شرائط سے باہر کے اسٹاک آپشنز (NSO)، جنہیں اکثر non-qualified کہا جاتا ہے، امریکی زمرے ہیں (IRS Topic 427)؛ کینیڈا ملازمین کے ہر آپشن پر سیکشن 7 کے تحت ٹیکس لگاتا ہے۔ ایسے انجینئر کے لیے جو کینیڈا میں رہتا ہے، امریکی شہری یا گرین کارڈ ہولڈر نہیں، اور کبھی امریکہ میں کام نہیں کرتا:
| کینیڈا | امریکہ | |
|---|---|---|
| ٹیکس کب لگتا ہے | CCPC گرانٹس پر فروخت کے وقت، ورنہ آپشن استعمال کرنے کے وقت | ٹیکس نہیں: تنخواہ کا ماخذ وہاں مانا جاتا ہے جہاں کام ہوتا ہے (Pub 519) |
| ٹیکس کون کاٹتا ہے | کینیڈین آجر، یا اوپر بیان کردہ صورت میں مادر کمپنی (سیکشن 153(1.01)) | کوئی امریکی ودہولڈنگ نہیں (Pub 515) |
| سلپ یا فارم | کوڈ 38، 39 یا 41 کے ساتھ T4 | کوئی Form W-2 نہیں؛ اگر گرانٹ کے سال سے آپشن استعمال کرنے کے سال تک کوئی W-2 واجب نہ تھا تو کوئی Form 3921 نہیں (Form 3921 کی ہدایات) |
کینیڈا میں رہنے والے امریکی شہری اور گرین کارڈ ہولڈرز امریکی گوشوارے بھی جمع کراتے ہیں: دیکھیں کیا امریکی اور کینیڈین ٹیکس گوشواروں میں مدد چاہیے؟۔
کیا کینیڈا میں RSUs پر آپشنز کی طرح ٹیکس لگتا ہے؟
جو RSU (مشروط اسٹاک یونٹس) کمپنی کے اپنے حصص میں ادا ہوں، وہ عموماً حصص جاری کرنے کا معاہدہ ہیں، اس لیے سیکشن 7 لاگو ہوتا ہے، اور کوئی خریداری کی قیمت نہیں ہوتی۔ قیمت نہ ہونے سے پیراگراف 110(1)(d) کا قیمت والا ٹیسٹ پورا نہیں ہوتا: غیر CCPC کمپنی کے RSU پر عموماً حصص کی حوالگی کے وقت پورا ٹیکس لگتا ہے، اور پے رول ودہولڈنگ ہوتی ہے۔ CCPC کے RSU پر فروخت کے وقت ٹیکس لگتا ہے، اور اگر حصص دو سال رکھے جائیں تو پیراگراف 110(1)(d.1) کے تحت 50% قابل کٹوتی ہے۔ CRA کا پے رول صفحہ RSU کا طریقہ کار بیان نہیں کرتا، اس لیے پلان کی شرائط اہم ہیں۔
نقدی میں ادا ہونے والے یونٹس سیکشن 7 کے معاہدے نہیں۔ تنخواہ مؤخر کرنے کے قواعد (salary deferral) سے باہر رہنے کے لیے نقد بونس عموماً اس سال کے اختتام کے بعد 3 سال کے اندر ادا ہونا ضروری ہے جس سال کام کیا گیا (سیکشن 248(1)، پیراگراف (k))۔
جس سال میں آپشن استعمال کروں یا حصص بیچوں، میرے اپنے گوشوارے میں کیا جاتا ہے؟
- جس سال فائدے پر ٹیکس لگے: T4 کا فائدہ لائن 10100 پر ملازمت کی آمدنی کا حصہ ہے، اور کوڈ 39 یا 41 (2024 اور 2025 کی کچھ سلپس پر 91 یا 92) کی کٹوتی لائن 24900 پر جاتی ہے (CRA)۔
- جس سال آپ بیچیں: منافع یا نقصان Schedule 3 پر رپورٹ کریں۔ آپ کی لاگت ادا کی گئی قیمت جمع قابل ٹیکس فائدہ ہے (T4037)، اور منافع کا 50% قابل ٹیکس ہے۔ CCPC گرانٹ میں فائدہ اور منافع اکثر ایک ہی سال میں آتے ہیں۔
- واجب الادا رقم: CCPC گرانٹس پر کچھ نہیں کاٹا جاتا، اور دوسری گرانٹس پر ودہولڈنگ کم رہ سکتی ہے، اس لیے بڑے سال میں واجب الادا رقم اور اقساط آ سکتی ہیں۔
- کم از کم ٹیکس: متبادل کم از کم ٹیکس (alternative minimum tax) کے حساب میں اسٹاک آپشن کی کٹوتیوں کی اجازت نہیں (سیکشن 127.52(1)(h))، اس لیے آپشنز کا بڑا سال C$181,440 سے اوپر اسے لاگو کر سکتا ہے۔
- کیوبیک: کیوبیک فائدے کا 25%، یا بعض شرائط پوری ہونے پر 50%، اپنی الگ کٹوتی کے طور پر دیتا ہے، جو RL-1 کے box L-9، L-10، L-12 اور L-13 سے لائن 297 پر جاتی ہے (Revenu Québec)۔
CCPC حصص پر عمر بھر کی سرمایہ جاتی منافع کی چھوٹ غیر ملکی سرمایہ کاروں کی وجہ سے CCPC حیثیت کا خاتمہ میں ہے۔
مثال
تمام رقوم صرف وضاحت کے لیے ہیں اور کینیڈین ڈالر میں ہیں، سوائے جہاں US$ لکھا ہو۔
C$0.50 پر CCPC گرانٹ، Series A کے بعد فروخت
ٹورنٹو کا ایک GPU کلاؤڈ اسٹارٹ اپ، جو CCPC ہے، 2024 میں ایک انجینئر کو C$0.50 پر، جو اس وقت حصص کی قدر تھی، 40,000 آپشنز دیتا ہے۔ 2026 میں ایک امریکی فنڈ اس کے Series A کی قیادت کرتا ہے اور اسٹارٹ اپ CCPC نہیں رہتا۔
- 2027: وہ آپشن استعمال کرتی ہے جب حصص کی قدر C$5.00 ہے۔ فائدہ C$180,000 ہے، لیکن چونکہ گرانٹ اس وقت دی گئی جب اسٹارٹ اپ CCPC تھا، اس لیے نہ ٹیکس، نہ ودہولڈنگ اور نہ T4 پر کوئی رقم۔
- 2029: وہ C$12.00 پر بیچتی ہے۔ 2029 کی T4 پر C$180,000 کا فائدہ (کوڈ 38) اور C$90,000 کی کٹوتی (کوڈ 39) ہے، اس لیے C$90,000 قابل ٹیکس ملازمت کی آمدنی ہے۔ اس کی لاگت C$200,000 ہے (C$20,000 ادا شدہ جمع C$180,000 فائدہ)؛ C$480,000 کی فروخت سے C$280,000 کا سرمایہ کا منافع بنتا ہے، جس کا آدھا قابل ٹیکس ہے۔
راؤنڈ کے بعد C$5.00 پر گرانٹ
وہی اسٹارٹ اپ راؤنڈ کے بعد ایک اور انجینئر کو، جس سے آزادانہ تعلق ہے، C$5.00 پر، جو اس وقت حصص کی قدر تھی، 20,000 آپشنز دیتا ہے۔ وہ 2029 میں C$12.00 پر آپشن استعمال کرتا ہے: C$140,000 کا فائدہ، جس پر 2029 میں ٹیکس لگتا ہے۔ پے رول C$70,000 (کٹوتی کے بعد) پر انکم ٹیکس اور فائدے پر سال کی زیادہ سے زیادہ حد تک CPP کاٹتا ہے، لیکن EI نہیں، اور کوڈ 38 پر C$140,000 اور کوڈ 39 پر C$70,000 رپورٹ کرتا ہے۔ اس کی لاگت C$12.00 فی حصہ ہے۔ سالانہ vesting حد لاگو نہیں: گروپ کی آمدنی حد سے بہت کم ہے۔
ڈیلاویئر کی مادر کمپنی کے US$2.00 والے آپشنز جنہیں ISO کہا گیا
بے ایریا کا ایک GPU کلاؤڈ، جو ٹورنٹو میں انجینئرنگ ذیلی کمپنی والی ڈیلاویئر C کارپوریشن ہے، ٹورنٹو کی ایک انجینئر کو، جو امریکی شہری یا گرین کارڈ ہولڈر نہیں اور کبھی امریکہ میں کام نہیں کرتی، US$2.00 پر، جو گرانٹ کے وقت حصص کی قدر تھی، 10,000 آپشنز دیتا ہے جنہیں ISO کہا گیا ہے۔ وہ US$10.00 پر آپشن استعمال کرتی ہے جب US$1 میں C$1.35 آتے ہیں: US$80,000 کا فائدہ، یعنی C$108,000۔ کینیڈا اس پر ابھی ٹیکس لگاتا ہے۔ ذیلی کمپنی کا پے رول C$54,000 پر انکم ٹیکس اور CPP کاٹتا ہے، اور T4 جاری کرتا ہے۔ نہ کوئی امریکی ٹیکس، نہ W-2 اور نہ Form 3921۔ اگر ذیلی کمپنی حصص کے لیے مادر کمپنی کو ادائیگی نہ کرے تو اس ودہولڈنگ کی ذمہ داری مادر کمپنی پر رہتی ہے، چاہے ذیلی کمپنی کا پے رول اسے چلائے؛ اگر وہ مادر کمپنی کو C$108,000 ادا کرے تو رقم واپس پانے والی مادر کمپنی کے لیے CRA کا استثنا لاگو ہوتا ہے۔ دونوں صورتوں میں فائدہ خود قابل کٹوتی نہیں رہتا۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- آپ کا اسٹارٹ اپ ابھی کسی فنڈنگ راؤنڈ میں CCPC حیثیت کھو رہا ہے: فرضی سال کا اختتام اور عمر بھر کی سرمایہ جاتی منافع کی چھوٹ غیر ملکی سرمایہ کاروں کی وجہ سے CCPC حیثیت کا خاتمہ میں ہیں۔ ڈیٹا سینٹر اور AI انفراسٹرکچر کمپنیوں کے لیے مدد حاصل کریں۔
- آپ فلپ کی منصوبہ بندی کر رہے ہیں: حصص کا تبادلہ اور ہر کمپنی کے گوشوارے کینیڈین اسٹارٹ اپ کو ڈیلاویئر کی مادر کمپنی کے تحت لانا میں ہیں۔
- آپ نے ابھی طے نہیں کیا کہ کمپنی کہاں قائم کریں: دیکھیں اسٹارٹ اپ کے لیے ڈیلاویئر کارپوریشن یا کینیڈین کارپوریشن۔
- بانیوں کے پاس آپشنز نہیں بلکہ مشروط حصص ہیں: دیکھیں وقت کے ساتھ پختہ ہونے والے بانی کے حصص۔
- vesting کے دوران انجینئر کینیڈا اور امریکہ کے درمیان منتقل ہوا: دیکھیں RSUs اور کینیڈا۔امریکہ منتقلی کے بعد کی تنخواہ۔
- انجینئر CCPC آپشنز سے ملے حصص رکھتے ہوئے کینیڈا چھوڑ دیتا ہے: کینیڈا چھوڑنا عموماً ان حصص کی فروخت شمار ہوتا ہے (سیکشن 128.1(4)(b))، اس لیے مؤخر فائدے پر اسی سال ٹیکس لگتا ہے؛ دیکھیں RSUs اور کینیڈا۔امریکہ منتقلی کے بعد کی تنخواہ۔
- انجینئر کسی امریکی آجر کے لیے کام کرتا ہے، سرحد پار آتا جاتا ہے، یا کسی امریکی مقام پر وقت گزارتا ہے: دیکھیں کینیڈا میں رہتے ہوئے امریکی آجر کے لیے کام یا امریکہ میں کام کرنے والا کینیڈین ملازم۔
- آپ پہلی بار کینیڈین پے رول شروع کر رہے ہیں: دیکھیں امریکہ اور کینیڈا کی سرحد پار ملازم رکھنا۔
- کمپنی فروخت ہو رہی ہے: بانیوں کا پہلو امریکی اسٹارٹ اپ کے حصص بیچنے والے کینیڈین بانی میں ہے۔ فروخت میں نقدی کے بدلے ختم کیے گئے آپشنز کے لیے اوپر بیان کردہ آجر کا انتخاب ضروری ہے۔
- آپ نے اس سال آپشن استعمال کیا یا حصص بیچے: انفرادی ٹیکس کے ذریعے اپنے گوشوارے میں مدد حاصل کریں۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| وفاقی سیکیورٹی آپشنز کی کٹوتی، اسٹاک آپشن کے فائدے کا حصہ Income Tax Act کے پیراگراف 110(1)(d) اور (d.1) شرائط پوری ہونے پر فائدے کا 1/2 کٹوتی کی اجازت دیتے ہیں | 50% | Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 110 جانچا گیا |
| پیراگراف 110(1)(d.1) کے تحت کٹوتی کے لیے CCPC آپشن کے حصص رکھنے کی مدت حصص حاصل کرنے کے بعد اس مدت کے اندر انہیں بیچا یا تبدیل نہیں کیا جانا چاہیے، سوائے موت کی صورت میں | دو سال | Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 110 جانچا گیا |
| سیکیورٹی آپشنز کی کٹوتی کے اہل آپشنز کے لیے سالانہ vesting حد ایک ہی سال میں پہلی بار قابل استعمال ہونے والے آپشنز کے تحت حصص کی اجرا کے وقت مناسب مارکیٹ قیمت؛ صرف اس آجر پر لاگو جو ذیلی دفعہ 110(1.31) کے تحت مخصوص شخص (specified person) ہو | C$200,000 | Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 110 جانچا گیا |
| گروپ یا کمپنی کی وہ آمدنی جس سے اوپر سالانہ vesting حد لاگو ہوتی ہے ذیلی دفعہ 110(0.1) کے تحت مخصوص شخص (specified person): CCPC نہ ہو اور گروپ کی مجموعی آمدنی، یا اپنی مجموعی آمدنی، اس رقم سے زیادہ ہو | C$500 ملین | Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 110 جانچا گیا |
| آجر کے لیے ملازم کو تحریری طور پر بتانے کی آخری تاریخ کہ آپشن کے حصص غیر اہل (non-qualified) سیکیورٹیز ہیں آپشن کا معاہدہ ہونے کے دن سے شمار ہوتا ہے؛ آجر Schedule 59 (T2SCH59) پر CRA کو بھی اطلاع دیتا ہے | 30 دن | Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 110 جانچا گیا |
| نئے حاصل کیے گئے آپشن کے حصص بیچنے اور انہیں فروخت شدہ حصص کے طور پر نشاندہی کرنے کی مدت Income Tax Act کی ذیلی دفعہ 7(1.31): حصص حاصل کرنے کے دن کے بعد زیادہ سے زیادہ اتنے دنوں میں فروخت، درمیان میں کوئی دوسری یکساں سیکیورٹیز نہ خریدی گئی ہوں نہ بیچی گئی ہوں، اور فروخت کے سال کے گوشوارے میں حصص کی نشاندہی کی گئی ہو | 30 دن | Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 7 جانچا گیا |
| کینیڈا میں کٹوتی نہ کرنے کے پہلے جرمانے کی شرح Income Tax Act section 227(8)(a)، اس رقم کا فیصد جو section 153(1) یا 215 کے تحت روکی جانی چاہیے تھی | 10% | Justice Laws: Income Tax Act, دفعہ 227(8) جانچا گیا |
| عہدہ چھوڑنے کے بعد وفاقی ڈائریکٹر کی ذمہ داری کی حد Income Tax Act ذیلی دفعہ 227.1(4) وصولی کی کارروائی شروع ہونے کا وقت محدود کرتا ہے؛ Excise Tax Act ذیلی دفعہ 323(5) GST/HST ڈائریکٹر کی تشخیص کا وقت محدود کرتا ہے۔ دونوں اس وقت سے شمار ہوتے ہیں جب شخص آخری بار ڈائریکٹر نہ رہا۔ | دو سال | Income Tax Act, ذیلی دفعہ 227.1(4) جانچا گیا |
| T4 جمع کرانے کی آخری تاریخ اس تاریخ تک ملازمین کو T4 سلپس دینا اور T4 گوشوارہ جمع کرانا ضروری ہے؛ جب تاریخ ہفتہ وار تعطیل یا تسلیم شدہ سرکاری چھٹی پر آئے تو اگلے کاروباری دن کا اصول لاگو ہوتا ہے | اس کیلنڈر سال کے بعد فروری کا آخری دن جس سے سلپس متعلق ہیں | CRA: Employers' Guide – Filing the T4 Slip and Summary جانچا گیا |
| RL-1 جمع کرانے اور ملازمین کو دینے کی معمول کی آخری تاریخ جاری پے رول کے لیے معمول کی آخری تاریخ، بشمول RL-1 کا خلاصہ۔ ٹیکس جمع کرانا یا کاروباری سرگرمی بند کرنے سے جمع کرانے کی تاریخ پہلے ہو سکتی ہے۔ | اگلے سال فروری کا آخری دن | Revenu Québec: RL-1 جمع کرانے کا رہنما، سیکشن 4.2 جانچا گیا |
| بونس کو تنخواہ مؤخر کرنے کے انتظام کے قواعد سے باہر رکھنے کے لیے ادائیگی کی مدت تنخواہ مؤخر کرنے کے انتظام (salary deferral arrangement) کی تعریف کا پیراگراف (k): کسی سال کی خدمات کا بونس جو اس سال کے ختم ہونے کے بعد اس مدت کے اندر ادا کیا جائے | 3 سال | Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 248 جانچا گیا |
| قابل ٹیکس سرمایہ جاتی منافع کی شمولیت کی عمومی شرح Income Tax Act section 38(a) کے تحت عمومی اصول؛ استثنا لاگو ہیں | 50% | Justice Laws: Income Tax Act, دفعہ 38 جانچا گیا |
| افراد کے لیے وفاقی متبادل کم از کم ٹیکس کا استثنا 2026 کے لیے وفاقی ٹیکس کے چوتھے سلیب کی پہلی ڈالر رقم، جو Income Tax Act section 127.51 کے تحت کم از کم ٹیکس کے استثنا کے طور پر استعمال ہوتی ہے | C$181,440 ٹیکس سال 2026 | CRA: موجودہ سال کی ٹیکس شرحیں اور درجے جانچا گیا |
| کیوبیک کی سیکیورٹی آپشن کی کٹوتی، فائدے کا حصہ کیوبیک گوشوارے کی لائن 297، RL-1 کے boxes L-9، L-10، L-12 اور L-13 سے | 25% ٹیکس سال 2025 | Revenu Québec: لائن 297، نکتہ 2، سیکیورٹی آپشن کی کٹوتی جانچا گیا |
| بعض شرائط پوری ہونے پر کیوبیک کی سیکیورٹی آپشن کی کٹوتی Revenu Québec شرائط کے لیے گائیڈ IN-253-V کا حوالہ دیتا ہے | 50% ٹیکس سال 2025 | Revenu Québec: لائن 297، نکتہ 2، سیکیورٹی آپشن کی کٹوتی جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 7
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 110
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 153
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 125 (CCPC کی تعریف)
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 127.52
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 227 (ٹیکس نہ کاٹنا)
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 227.1 (ڈائریکٹرز کی ذمہ داری)
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 248 (تنخواہ مؤخر کرنے کا انتظام)
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 251 (آزادانہ تعلق)
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 128.1 (کینیڈا چھوڑنا)
- Justice Laws: Income Tax Regulations، سیکشن 6204
- CRA: ملازمین کے سیکیورٹی آپشنز (پے رول)
- CRA: لائن 24900، سیکیورٹی آپشنز کی کٹوتیاں
- CRA: T4037 سرمایہ جاتی منافع
- Revenu Québec: لائن 297، نکتہ 2، سیکیورٹی آپشن کی کٹوتی
- IRS: Publication 515، غیر مقیم غیر ملکیوں اور غیر ملکی اداروں پر ٹیکس کی ودہولڈنگ
- IRS: Publication 519، غیر ملکیوں کے لیے امریکی ٹیکس گائیڈ
- IRS: Forms 3921 اور 3922 کی ہدایات
- IRS: Topic 427، اسٹاک آپشنز
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔