미국 세금 신고: CPA, 등록 세무사, 소프트웨어 비교

세금 신고는 직접 해도 되나요, 아니면 CPA에게 맡겨야 하나요?

연방 세금 신고서는 직접 작성해서 제출할 수 있으며, 유료 대행인을 쓰도록 요구하는 법은 없습니다. IRS는 소프트웨어, Free File, 자원봉사 지원 센터, 종이 양식, 세무 전문가를 제출 방법으로 안내합니다. 누가 작성하든 신고 내용에 대한 법적 책임은 본인에게 있습니다.

받은 서류(W-2, 1099-INT, 1098)의 숫자를 그대로 옮기면 되고 판단이 필요한 항목이 없다면 직접 해도 됩니다. 다음 경우에는 간단한 신고서가 아닙니다.

• 혼합된 개인 비용과 사업 비용이 있는 자영업 소득 또는 독립 계약자 소득
• 상속받은 IRA 또는 다른 은퇴 계좌에서 인출한 경우
• 임대나 사업에 사용했던 주택을 매각한 경우
• 두 개 주에서 소득이 발생한 경우
• 올해 미국으로 이주했거나 미국 밖에 소득, 계좌, 자금이 있는 경우(미국 세법상 거주자 첫해, 해외 계좌 신고)
• 제출하지 않은 과거 연도가 있거나 이미 IRS 서신을 받은 경우

결정하기 전에 준비할 것: 최근 2년 치 신고서, IRS 온라인 계정의 소득 기록과 계좌 잔액, 올해 받은 모든 세금 관련 서류.

IRS가 안내하는 무료 신고 방법에는 무엇이 있나요?

IRS의 무료 방법은 세 가지입니다. 소득 한도 이하에서 쓰는 Free File 안내형 소프트웨어, 소득과 관계없이 쓰는 Free File Fillable Forms, VITA와 TCE의 자원봉사 신고 지원입니다.

IRS Free File은 해당 연도 신고서만 처리합니다. 기한이 지난 과거 연도는 다른 방법이 필요합니다.

세금 신고 소프트웨어가 대신 판단해 주지 못하는 것은 무엇인가요?

세금 신고 소프트웨어는 입력한 답을 계산할 뿐, 그 바탕이 되는 사실관계를 판단하지는 못합니다. 아래 항목은 모두 판단이 필요하고, 한 번 잘못 답하면 신고서 전체에 영향을 줍니다.

등록 세무사, CPA, 세무 변호사는 무엇이 다른가요?

IRS의 세금 신고 대행인 식별번호(PTIN)가 있으면 누구나 대가를 받고 신고서를 작성할 수 있습니다. 자격에 따라 어느 기관이 면허를 주는지, IRS에서 본인을 대리할 수 있는지가 달라집니다.

자격은 누가 본인을 대리할 수 있는지를 보여 줄 뿐, 그 대행인이 본인과 비슷한 신고서를 자주 다루는지는 알려 주지 않습니다. 매 시즌 어떤 양식과 상황을 다루는지 물어보세요. CPA나 변호사는 세금 신고 외의 업무도 폭넓게 제공할 수 있으며, 세금을 전문으로 하는 사람도 있고 그렇지 않은 사람도 있습니다.

세무조사, 징수 통지, 이의 절차에서 누가 저를 대리할 수 있나요?

CPA, 등록 세무사, 변호사는 세무조사, 납부와 징수 문제, 이의 절차를 포함해 모든 IRS 사안에서 본인을 대리할 수 있습니다(Circular 230, 31 CFR 10.3; IRS 자격 안내 페이지).

Annual Filing Season Program 참여자는 본인이 작성하고 서명한 신고서의 세무조사 중에만, 그리고 세무 조사관, 고객 서비스 담당자 등 유사한 IRS 직원과 Taxpayer Advocate Service 앞에서만 본인을 대리할 수 있습니다. Form 2848 작성 안내에 따르면 이런 대행인은 이의 담당관이나 징수 담당관 앞에 나설 수 없고, 기한 연장 동의서, 합의서, 환급 청구서에 본인을 대신해 서명할 수 없으며, IRS가 세금을 결정하거나 징수할 수 있는 기간을 연장할 수도 없습니다. 또한 신고서에 서명한 해와 본인을 대리하는 각 해에 대해 유효한 프로그램 기록이 있어야 합니다. PTIN만 있는 대행인은 본인을 전혀 대리할 수 없습니다.

section 7525에 따라 CPA, 등록 세무사, 그 밖에 IRS에서 업무를 수행할 수 있는 전문가의 세무 자문은 변호사의 자문과 같은 수준의 비밀 유지를 받을 수 있습니다. 다만 IRS 앞이나 연방 법원에서 진행되는 형사가 아닌 세무 사안에만 적용되며, 서면 조세 회피 상품 홍보에는 적용되지 않습니다. 대화 내용이 보호되는지, 형사상 위험이 있는지는 변호사에게 문의해야 합니다.

좋은 세금 신고 대행인은 어떻게 찾고 자격은 어떻게 확인하나요?

IRS 연방 세금 신고 대행인 명부에서 검색한 다음, CPA 면허는 주 회계사 위원회에서, 변호사 자격은 주 변호사협회에서 확인하세요.

1. IRS 명부에서 검색하세요. 명부에는 유효한 PTIN이 있는 변호사, CPA, 등록 세무사, 등록 은퇴플랜 대리인, 등록 보험계리사와 Annual Filing Season Program 참여자가 올라 있습니다(IRS). PTIN만 있는 대행인은 명부에 나오지 않습니다.
2. 면허와 징계 이력을 확인하세요. IRS는 CPA는 주 회계사 위원회, 변호사는 주 변호사협회에서 확인하라고 안내합니다. 일부 주는 다른 유료 대행인도 등록하게 합니다. 예를 들어 뉴욕 주는 변호사, CPA, 공인회계사, 등록 세무사가 아닌 대행인에게 매년 등록을 요구합니다.
3. 대행인이 서명하는지 확인하세요. 유료 대행인은 IRS에 제출하는 사본에 서명하고 PTIN을 적어야 합니다(IRS).
4. 제출 후 서신은 누가 맡는지 물어보세요. IRS에서 서신이 왔을 때 대리해 줄 수 있는지, 4월 기한이 지난 뒤에도 연락이 되는지 확인하세요. 서명은 본인이 하므로, 본인이 읽을 수 있는 언어로 신고서를 설명해 줄 수 있는지도 물어보세요.

어떤 위험 신호가 보이면 세금 신고 대행인을 피해야 하나요?

IRS는 신고서에 서명하지 않거나, 수수료를 환급액에 연동하거나, 환급금을 자기에게 입금하라는 대행인을 조심하라고 경고합니다(ghost preparer 경고; 대행인 선택 요령).

• 신고서에 서명하지 않거나 PTIN을 적지 않는 대행인("ghost preparer")
• 수수료가 환급액의 일정 비율이거나, 다른 곳보다 더 큰 환급을 약속하는 대행인
• 환급금을 본인 계좌가 아닌 대행인의 계좌로 입금하게 하는 경우
• 현금만 받고 영수증을 주지 않는 경우
• 빈 신고서나 검토하지 않은 신고서에 서명하라고 하는 경우
• W-2가 오기 전에 마지막 급여 명세서만으로 제출해 주겠다고 하는 경우. 이는 IRS 전자 제출 규정에 어긋납니다
• 본인이 모르는 소득, 공제, 세액공제를 넣거나, 질문도 하지 않고 서류도 요구하지 않는 경우

대행인이 서명한 신고서에 대해 IRS에는 누가 책임을 지나요?

본인이 책임집니다. 다른 사람이 작성했더라도 납세자는 신고서의 모든 항목에 책임이 있으므로 서명 전에 신고서 전체를 검토하세요. 대행인은 본인에게 사본을 제공해야 하며(section 6107), 부당한 입장으로 과소 신고를 했다면 section 6694에 따라 별도의 가산세를 부과받을 수 있습니다. 다만 이 가산세로 본인의 납세 의무가 없어지지는 않습니다. 대행인이 이미 잘못된 신고서를 제출했다면 세금 신고 대행인이 잘못 제출한 신고서를 참고하세요.

세금 신고 대행 수수료는 얼마가 적당하고, 무엇 때문에 비용이 늘어나나요?

IRS는 신고서 작성 가격을 정하지 않습니다. 수수료는 대체로 작업량에 따라 정해지며, 작업량은 신고서에 담긴 내용에 따라 늘어납니다.

• 추가 명세서나 양식마다: 사업의 Schedule C, 임대의 Schedule E, 파트너십 K-1 등
• 첫 번째 이후 주 신고서마다
• 과거 연도 신고서나 수정 신고서
• 은행 거래 내역으로 복원해야 하는 누락된 기록
• 답변해야 하는 IRS 서신이나 통지
• 해외 계좌, 해외 소득, 다른 나라의 신고서

신고서, 양식, 연도에 무엇이 포함되고 무엇이 별도 청구되는지 적은 업무 범위서를 서면으로 받으세요. 해외 거주 미국인의 신고서 견적은 해외 거주 미국인 세금 신고 대행인 선택을 참고하세요.

무엇을 준비해야 하고, 대행인은 어떤 IRS 접근 권한을 요구하나요?

최근 2년 치 신고서, 받은 모든 서류, 공제의 근거 자료를 가져가세요. 대행인이 Form 8821 또는 Form 2848에 서명해 달라고 요청할 수도 있습니다. 본인의 IRS 기록을 보거나 본인을 대신해 말할 수 있게 하기 위해서입니다.

준비할 것:

• 최근 2년 치 연방 및 주 신고서
• IRS 온라인 계정에서 받은 소득 기록, 납세 기록, 이미 낸 세금(추정세 포함), 통지서
• 해당 연도의 모든 W-2, 1099, 1098, K-1
• 사업 비용, 기부금, 그 밖의 공제를 입증하는 자료
• 지난해 조정 총소득(AGI) 또는 직접 정한 PIN. 본인이 직접 제출할 때 전자 제출 시 본인 확인에 사용됩니다. 대행인을 쓰면 전자 제출을 승인하는 Form 8879에 서명하게 됩니다

Form 2848에는 IRS에서 업무를 수행할 자격이 있는 사람만 기재할 수 있습니다. 대리 요건을 충족하지 못하는 대행인도 Form 8821로 본인의 기록은 볼 수 있습니다.

세금 신고 대행인을 구하기에 너무 늦었나요? 기한 연장하면 무엇이 달라지나요?

4월 기한이 지나지 않았다면, 그때까지 기한 연장을 신청하면 10월 15일까지 제출할 수 있으므로 대행인을 구할 시간이 있습니다. 다만 연장은 납부 기한을 늘려 주지 않습니다. 기한이 이미 지났다면 최대한 빨리 제출하세요. 낼 세금이 있다면 아래 가산세가 매월 붙습니다.

기한 연장은 세 가지 방법으로 받을 수 있습니다. Form 4868을 제출하거나, IRS Free File을 이용하거나(연장 신청에는 소득 제한이 없습니다), 온라인으로 납부하면서 연장 납부로 표시하면 됩니다. 세금을 추정해서 기한까지 낼 수 있는 만큼 납부하세요. Form 4868 작성 안내에 따르면 다음과 같습니다.

• 이자는 정상 납부 기한부터 완납할 때까지 미납 세금에 대해 붙습니다
• 납부 지연 가산세는 보통 미납 세금의 월 0.5%이며 최대 25%까지 붙습니다
• 최종 세액의 90% 이상을 4월 기한까지 원천징수, 추정세 납부, 연장 신청 시 납부로 냈고 나머지를 기한 내 연장 제출과 함께 납부하면 연장 기간 동안 납부 지연 가산세가 붙지 않습니다. 이자는 계속 붙습니다
• 연장된 기한이 지나 제출하면 지연 제출 가산세는 보통 납부할 세금의 월 5%이며 최대 25%까지 붙습니다. 같은 달에 두 가산세가 모두 해당하면 지연 제출 가산세에서 납부 지연 가산세만큼 줄어듭니다. 또 60일 넘게 늦은 신고서에는 매년 정해지는 최소 가산세 또는 그보다 적다면 납부할 잔액이 부과됩니다(section 6651)

신고 기한에 미국 밖에 거주하는 미국 시민권자나 거주자는 자동으로 2개월 추가 기한을 받습니다. 해외 거주 미국인 세금 신고 대행인 선택을 참고하세요.

예시

아래 예시는 설명을 위한 것이며 금액 단위는 미국 달러입니다.

급여 소득, 새 집, 갓난아기가 있는 부부

기혼 부부의 급여 소득이 $150,000이고, Form 1098에 나온 주택담보대출 이자를 내며, 자녀 세액공제를 받을 신생아가 있습니다. 모든 숫자가 받은 서류에서 나오므로 소프트웨어로 직접 작성하는 것도 IRS가 안내하는 방법 중 하나입니다. 이 소득이면 Free File 안내형 소프트웨어 한도를 넘으므로, 유료 소프트웨어나 계산 기능이 제한적이고 주 신고서를 낼 수 없는 Free File Fillable Forms를 써야 합니다. 집에서 하는 사업이 있거나 연중에 다른 주로 이사했다면 답이 달라집니다.

상속받은 IRA가 있는 독립 계약자

독립 계약자가 Form 1099-NEC로 $60,000을 받았고, 개인용과 사업용이 섞인 비용이 있으며, 상속받은 IRA에서 $120,000을 인출했습니다. 어떤 비용이 사업 비용인지, 자영업세, 추정세 가산세 가능성, 상속받은 계좌의 인출 규정은 모두 양식 칸이 아니라 사실관계에 따라 달라집니다. 이런 질문은 자격을 갖춘 대행인에게 맡기는 것이 좋으며, 이 독립 계약자는 IRA 명세서, 1099-NEC, 비용 기록, 이미 낸 추정세 납부 내역을 준비하면 됩니다.

3년간 제출하지 않았고 징수 통지를 받은 경우

3년 동안 신고서를 제출하지 않은 사람이 $40,000을 내야 한다는 징수 통지를 받았습니다. Free File로는 과거 연도 신고서를 작성할 수 없습니다. 밀린 신고서를 따라잡는 방법은 미제출 신고서 따라잡기를 참고하세요. 위 표의 대행인 중 CPA, 등록 세무사, 변호사는 Form 2848에 따라 징수나 이의 절차에서 이 사람을 대리할 수 있지만, Annual Filing Season Program 기록만 있는 대행인은 대리할 수 없습니다.

상황이 다르다면?

• 여러 해의 신고서를 제출하지 않았습니다. 미제출 신고서 따라잡기를 보시고 개인 세금 상담을 받아 보세요.
• 대행인이 잘못된 신고서를 제출했거나, 환급금을 가져갔거나, 서류를 돌려주지 않습니다. 세금 신고 대행인이 잘못 제출한 신고서를 참고하세요.
• IRS가 추가 세금을 제안하는 서신(CP2000)을 보냈습니다. IRS 소득 불일치 통지에 대응하기를 보시고 개인 세금 상담을 받아 보세요.
• 은퇴 계좌를 상속받았습니다. Publication 590-B의 인출 규정에 따라 세금이 정해집니다. 개인 세금 상담을 받아 보세요.
• 예전에 임대했던 집을 팔았습니다. 주택 매각 양도차익 제외를 보시고 개인 세금 상담을 받아 보세요.
• 두 개 주에서 소득이 있었습니다. 원격 근무와 주 소득세를 보시고 개인 세금 상담을 받아 보세요.
• 자영업자이거나 독립 계약자입니다. 분기별 추정세 납부를 보시고 개인 세금 상담을 받아 보세요.
• 올해 미국으로 이주했거나 해외에 계좌가 있습니다. 미국 세법상 거주자 첫해와 해외 계좌 신고를 참고하세요.
• 미국인으로서 해외에 살고 있습니다. 해외 거주 미국인 세금 신고 대행인 선택을 참고하세요.
• 미국과 캐나다 양쪽에 신고합니다. 국경 간 세무 전문 회계사 찾기와 국경 간 회계사가 필요한 경우를 참고하세요.
• K-1이 여러 주에서 오는 펀드 투자를 많이 보유하고 있습니다. 여러 펀드 투자를 위한 CPA 선택을 참고하세요.
• 회사를 위한 회계사가 필요합니다. 스타트업 회계사 선택, 회계사 교체, 직접 장부 관리 또는 장부 담당자 고용을 참고하세요.