محاسب CPA أم وكيل مسجل أم برنامج: من يعدّ ضرائبك؟

هل أعدّ ضرائبي بنفسي أم أستعين بمحاسب CPA؟

يمكنك إعداد إقرارك الفيدرالي وتقديمه بنفسك، ولا يوجد قانون يُلزمك بمُعدّ مأجور. تذكر IRS البرامج وFree File ومواقع المتطوعين والنماذج الورقية والمتخصصين الضريبيين كطرق للتقديم. ومهما كان من أعدّ الإقرار، أنت المسؤول قانونًا عمّا يتضمنه.

الإعداد الذاتي يناسبك عندما تأتي كل الأرقام من نماذج استلمتها (⁦W-2⁩ وإقرار ⁦1099-INT⁩ و1098) ولا يحتاج أي جواب إلى حكم مهني. وتتوقف الحالة عن كونها بسيطة عندما تتضمن:

• دخلًا من العمل الحر أو المقاولة مع تداخل التكاليف الشخصية والتجارية
• سحبًا من حساب IRA موروث أو من حساب تقاعد آخر
• بيع منزل كنت قد أجّرته أو استخدمته في عمل تجاري
• دخلًا من ولايتين
• انتقالًا إلى الولايات المتحدة هذا العام، أو دخلًا أو حسابات أو أموالًا خارجها (أول سنة كمقيم ضريبيًا في الولايات المتحدة؛ الإبلاغ عن الحسابات الأجنبية)
• سنوات سابقة لم تقدّم إقراراتها، أو خطابًا من IRS وصلك بالفعل

قبل أن تقرر، اجمع: إقراريك الأخيرين، وكشف الأجور والدخل ورصيد الحساب من حسابك الإلكتروني لدى IRS، وكل نموذج ضريبي استلمته هذا العام.

ما خيارات التقديم المجانية التي تذكرها IRS؟

تقدم IRS ثلاثة طرق مجانية: برامج Free File الإرشادية تحت حد معين للدخل، ونماذج Free File القابلة للتعبئة (Fillable Forms) مهما كان الدخل، وإعداد المتطوعين عبر VITA وTCE.

تتولى IRS Free File إقرار السنة الحالية فقط؛ أما السنوات المتأخرة فتحتاج إلى طريق آخر.

ما الذي لا يستطيع برنامج الضرائب أن يقرره عنك؟

يجري برنامج الضرائب الحسابات على إجاباتك، لكنه لا يحكم على الوقائع التي تقف خلفها. كل بند أدناه يعتمد على الحكم المهني، وأي إجابة خاطئة تنتقل إلى الإقرار كله.

الوكيل المسجل أم محاسب CPA أم المحامي الضريبي: ما الفرق؟

يحق لأي شخص يحمل رقم تعريف مُعدّ الإقرارات (PTIN) من IRS إعداد الإقرارات مقابل أجر. أما المؤهل فيحدد الجهة التي ترخّص للمُعدّ، وهل يستطيع تمثيلك أمام IRS.

يبيّن المؤهل من يحق له تمثيلك، لا ما إذا كان المُعدّ يتعامل باستمرار مع إقرارات تشبه إقرارك. اسأل عن النماذج والحالات التي يعدّها كل موسم. وقد يقدم محاسب CPA أو المحامي خدمات تتجاوز الإقرارات الضريبية بكثير؛ بعضهم متخصص في الضرائب وبعضهم لا.

من يستطيع تمثيلي في التدقيق أو إشعار التحصيل أو الاستئناف؟

يستطيع محاسب CPA والوكيل المسجل والمحامي تمثيلك في أي مسألة لدى IRS، ومنها التدقيق ومسائل السداد والتحصيل والاستئناف (Circular 230 و⁦31 CFR 10.3⁩؛ صفحة المؤهلات لدى IRS).

يستطيع المشارك في برنامج موسم التقديم السنوي تمثيلك فقط أثناء فحص إقرار أعدّه ووقّعه بنفسه، وفقط أمام مفتشي الإيرادات وممثلي خدمة العملاء وموظفي IRS المماثلين وخدمة Taxpayer Advocate. وبحسب تعليمات النموذج 2848، لا يستطيع هذا المُعدّ الظهور أمام ضباط الاستئناف أو ضباط التحصيل، ولا توقيع التنازلات أو اتفاقيات الإغلاق أو مطالبات الاسترداد نيابةً عنك، ولا تمديد المهلة التي تملكها IRS للتقدير أو التحصيل. كما يلزمه سجل برنامج ساري عن السنة التي وقّع فيها الإقرار وعن كل سنة يمثلك فيها. أما المُعدّ الذي يملك PTIN فقط فلا يستطيع تمثيلك إطلاقًا.

بموجب المادة 7525، قد تحظى المشورة الضريبية من محاسب CPA أو وكيل مسجل أو ممارس آخر مأذون له بالممارسة أمام IRS بالسرية نفسها التي تحظى بها مشورة المحامي، لكن فقط في مسألة ضريبية غير جنائية أمام IRS أو أمام محكمة فيدرالية، ولا تنطبق أبدًا على الترويج المكتوب للملاذات الضريبية. وتحديد ما إذا كانت محادثة ما محمية، وأي سؤال عن المسؤولية الجنائية، شأن يعود إلى محامٍ.

كيف أجد مُعدّ ضرائب جيدًا وأتحقق من مؤهلاته؟

ابحث في دليل IRS لمُعدّي الإقرارات الفيدرالية، ثم تأكد من رخصة محاسب CPA لدى مجلس المحاسبة في الولاية، أو من وضع المحامي لدى نقابة المحامين في الولاية.

1. ابحث في دليل IRS. يضم المحامين ومحاسبي CPA والوكلاء المسجلين ووكلاء خطط التقاعد المسجلين والخبراء الاكتواريين المسجلين ممن لديهم PTIN ساري، إضافةً إلى المشاركين في برنامج موسم التقديم السنوي (IRS). ولن يظهر فيه المُعدّ الذي يملك PTIN فقط.
2. تحقق من الرخصة والإجراءات التأديبية. تشير IRS إلى مجالس المحاسبة في الولايات لمحاسبي CPA ونقابات المحامين في الولايات للمحامين. وبعض الولايات تسجّل أيضًا مُعدّين مأجورين آخرين؛ فمثلًا نيويورك تشترط تسجيلًا سنويًا إلا إذا كان المُعدّ محاميًا أو محاسب CPA أو محاسبًا عامًا أو وكيلًا مسجلًا.
3. تأكد أن المُعدّ سيوقّع. يجب على المُعدّ المأجور توقيع الإقرار وإدخال PTIN في النسخة المقدمة إلى IRS (IRS).
4. اسأل من يردّ على الخطابات بعد التقديم. اسأل هل يستطيع المُعدّ تمثيلك إذا راسلتك IRS، وهل يمكن الوصول إليه بعد موعد أبريل. وبما أنك أنت من يوقّع الإقرار، اسأل هل يستطيع شرحه بلغة تقرؤها.

ما علامات الخطر التي تدفعني إلى ترك المُعدّ؟

تحذّر IRS من المُعدّ الذي يرفض توقيع الإقرار، أو يربط أتعابه بمبلغ استردادك، أو يريد أن يُدفع الاسترداد إليه (تحذير المُعدّ الوهمي؛ نصائح حول المُعدّ):

• المُعدّ يرفض توقيع الإقرار أو إدخال PTIN («مُعدّ وهمي»)
• الأتعاب نسبة من استردادك، أو يعدك المُعدّ باسترداد أكبر مما يستطيعه غيره
• يُودَع الاسترداد في حساب المُعدّ بدل حسابك
• الدفع نقدًا فقط دون إيصال
• يُطلب منك توقيع إقرار فارغ أو إقرار لم تراجعه
• يعرض المُعدّ التقديم اعتمادًا على آخر كشف راتب قبل وصول ⁦W-2⁩، وهذا يخالف قواعد التقديم الإلكتروني لدى IRS
• يضيف المُعدّ دخلًا أو ائتمانات أو خصومات لا تعرفها، أو لا يسأل أي سؤال ولا يطلب أي سجلات

من المسؤول أمام IRS عمّا يوقّعه المُعدّ؟

أنت المسؤول. دافعو الضرائب مسؤولون عن كل بند في إقرارهم حتى لو أعدّه شخص آخر، فراجع الإقرار كاملًا قبل التوقيع. وعلى المُعدّ أن يسلّمك نسخة (المادة 6107)، وقد يواجه المُعدّ غرامة منفصلة بموجب المادة 6694 عن تقليل الضريبة الناتج عن موقف غير معقول؛ وهذه الغرامة لا تُسقط الضريبة المستحقة عليك. وإن كان المُعدّ قد قدّم إقرارًا خاطئًا بالفعل، فراجع عندما يقدّم مُعدّ الضرائب إقرارًا خاطئًا.

كم يجب أن يتقاضى مُعدّ الضرائب، وما الذي يرفع تكلفة الإقرار؟

لا تحدد IRS سعرًا لإعداد الإقرارات. وتتبع الأتعاب عمومًا حجم العمل، ويزداد العمل بما يتضمنه الإقرار:

• كل جدول أو نموذج إضافي، مثل Schedule C لنشاط تجاري أو Schedule E لعقار مؤجر أو ⁦K-1⁩ للشراكات
• كل إقرار ولاية بعد الأول
• إقرارات السنوات السابقة أو الإقرارات المعدَّلة
• سجلات ناقصة يجب إعادة بنائها من كشوف الحساب المصرفي
• خطاب أو إشعار من IRS يجب الرد عليه
• حسابات أجنبية أو دخل أجنبي أو إقرار لدولة ثانية

اطلب نطاق عمل مكتوبًا يحدد الإقرارات والنماذج والسنوات المشمولة وما يُحاسَب عليه بشكل منفصل. وللاطلاع على تسعير إقرار الأمريكي المقيم في الخارج، راجع اختيار مُعدّ ضرائب للأمريكيين في الخارج.

ماذا أحضر، وأي صلاحيات لدى IRS سيطلبها المُعدّ؟

أحضر إقراريك الأخيرين وكل نموذج استلمته والسجلات الداعمة لأي خصم. وقد يطلب منك المُعدّ أيضًا توقيع النموذج 8821 أو النموذج 2848 ليتمكن من الاطلاع على سجلاتك لدى IRS أو التحدث نيابةً عنك.

ما يجب إحضاره:

• آخر إقراري الفيدرالي والولاية
• من حسابك الإلكتروني لدى IRS: كشف الأجور والدخل، وكشف الحساب، والمدفوعات المسددة (بما فيها الضريبة التقديرية)، وأي إشعارات
• كل ⁦W-2⁩ و1099 و1098 و⁦K-1⁩ للسنة
• سجلات التكاليف التجارية والتبرعات الخيرية والخصومات الأخرى
• الدخل الإجمالي المعدّل (AGI) للسنة الماضية أو رقم PIN المختار ذاتيًا، وهو ما يستخدمه التقديم الإلكتروني للتحقق من هويتك عندما تقدّم بنفسك؛ أما مع المُعدّ فتوقّع النموذج 8879 لتفويض الإقرار المقدَّم إلكترونيًا

لا يمكن أن يسمّي النموذج 2848 إلا شخصًا يحق له الممارسة أمام IRS. ويستطيع المُعدّ الذي لا يستوفي شروط التمثيل أن يستخدم النموذج 8821 للاطلاع على سجلاتك.

هل فات الأوان لتوظيف مُعدّ ضرائب، وماذا يغيّر التمديد؟

إذا لم يمر موعد أبريل، فإن تمديدًا مقدَّمًا قبله يمنحك مهلة حتى 15 أكتوبر للتقديم، فما زال أمامك وقت لتوظيف من يساعدك. لكنه لا يمدد مهلة السداد. وإذا مر الموعد، فقدّم في أقرب وقت ممكن؛ وإن كنت مدينًا بضريبة، فإن الغرامات أدناه تتراكم كل شهر.

يمكنك الحصول على التمديد بثلاث طرق: قدّم النموذج 4868، أو استخدم IRS Free File (دون حد للدخل في التمديدات)، أو ادفع إلكترونيًا وحدّد الدفعة كدفعة تمديد. قدّر ضريبتك وادفع ما تستطيعه بحلول الموعد. وبحسب تعليمات النموذج 4868:

• تتراكم الفوائد على الضريبة غير المسددة من الموعد العادي حتى السداد
• غرامة التأخر في السداد هي عادةً ⁦0.5%⁩ من الضريبة غير المسددة في الشهر، بحد أقصى ⁦25%⁩
• لا تُفرض غرامة التأخر في السداد عن فترة التمديد إذا سُدد ⁦90%⁩ على الأقل من الضريبة النهائية بحلول موعد أبريل، عبر الاستقطاع أو الدفعات التقديرية أو دفعة مع التمديد، وسُدد الباقي مع الإقرار الممدَّد المقدَّم في وقته؛ أما الفوائد فتستمر
• إذا قدّمت بعد تاريخ التمديد، فغرامة التأخر في التقديم هي عادةً ⁦5%⁩ من الضريبة المستحقة في الشهر، بحد أقصى ⁦25%⁩؛ وفي الشهر الذي تنطبق فيه الغرامتان تُخفَّض غرامة التأخر في التقديم بمقدار غرامة التأخر في السداد، ويستحق الإقرار المتأخر أكثر من 60 يومًا غرامة دنيا تحدَّد كل سنة، أو الرصيد المستحق إن كان أقل (المادة 6651)

يحصل المواطن الأمريكي أو المقيم الذي يعيش خارج البلاد في موعد الاستحقاق على شهرين إضافيين تلقائيًا؛ راجع اختيار مُعدّ ضرائب للأمريكيين في الخارج.

مثال

هذه الأمثلة للتوضيح فقط؛ والأرقام بالدولار الأمريكي.

زوجان لديهما أجور ومنزل جديد ومولود

زوجان يكسبان 150,000 دولار أجورًا، ويدفعان فوائد رهن عقاري مبيّنة في النموذج 1098، ولديهما مولود جديد للمطالبة بالائتمان الضريبي للأطفال. كل الأرقام تأتي من نماذج استلماها، فالإعداد الذاتي ببرنامج هو أحد الطرق التي تذكرها IRS. وبهذا الدخل يتجاوزان حد برامج Free File الإرشادية، فيستخدمان برنامجًا مدفوعًا أو Free File Fillable Forms، وفيه حسابات محدودة وبلا إقرار ولاية. وأي نشاط تجاري منزلي أو انتقال إلى ولاية أخرى خلال السنة قد يغيّر الجواب.

مقاول لديه حساب IRA موروث

مقاول يتلقى 60,000 دولار في النموذج ⁦1099-NEC⁩، مع مصروفات تختلط فيها الأغراض الشخصية والتجارية، ويسحب 120,000 دولار من حساب IRA موروث. أي التكاليف تجارية، وضريبة العمل الحر، وغرامة الضريبة التقديرية المحتملة، وقواعد السحب من الحساب الموروث، كلها تعتمد على الوقائع لا على خانات النماذج. هذه أسئلة تُطرح على مُعدّ معتمد، وعلى المقاول أن يجمع كشوف حساب IRA ونموذج ⁦1099-NEC⁩ وسجلات المصروفات وأي دفعات تقديرية سددها.

ثلاث سنوات لم تُقدَّم إقراراتها وإشعار تحصيل

شخص لم يقدّم إقراراته لثلاث سنوات ويتلقى إشعار تحصيل يبيّن أنه مدين بـ40,000 دولار. لا تستطيع Free File إعداد السنوات السابقة؛ وتجد كيفية اللحاق بها في استدراك الإقرارات غير المقدَّمة. ومن بين أنواع المُعدّين في الجدول أعلاه، يستطيع محاسب CPA أو الوكيل المسجل أو المحامي تمثيل هذا الشخص في التحصيل أو الاستئناف بموجب النموذج 2848؛ أما المُعدّ الذي لديه سجل برنامج موسم التقديم السنوي فقط فلا يستطيع.

هل وضعك مختلف؟

• لديك سنوات لم تقدّم إقراراتها: راجع استدراك الإقرارات غير المقدَّمة واحصل على مساعدة ضريبية للأفراد.
• قدّم مُعدّ إقرارًا خاطئًا، أو احتفظ باستردادك، أو يرفض إعادة سجلاتك: راجع عندما يقدّم مُعدّ الضرائب إقرارًا خاطئًا.
• أرسلت IRS خطابًا يقترح ضريبة إضافية (⁦CP2000⁩): راجع الرد على إشعار IRS عن نقص الإبلاغ واحصل على مساعدة ضريبية للأفراد.
• ورثت حساب تقاعد: تحدد قواعد السحب في المنشور ⁦590-B⁩ الضريبة؛ احصل على مساعدة ضريبية للأفراد.
• بعتَ منزلًا كنت قد أجّرته: راجع استثناء بيع المنزل واحصل على مساعدة ضريبية للأفراد.
• كسبت دخلًا في ولايتين: راجع العمل عن بُعد وضريبة دخل الولاية واحصل على مساعدة ضريبية للأفراد.
• تعمل لحسابك الخاص أو مقاول: راجع دفعات الضريبة التقديرية ربع السنوية واحصل على مساعدة ضريبية للأفراد.
• انتقلت إلى الولايات المتحدة هذا العام أو لديك حسابات في الخارج: راجع أول سنة كمقيم ضريبيًا في الولايات المتحدة والإبلاغ عن الحسابات الأجنبية.
• تعيش في الخارج كأمريكي: راجع اختيار مُعدّ ضرائب للأمريكيين في الخارج.
• تقدّم إقراراتك في الولايات المتحدة وكندا معًا: راجع العثور على محاسب للضرائب عبر الحدود ومتى تحتاج إلى محاسب للضرائب عبر الحدود.
• لديك استثمارات كثيرة في صناديق مع ⁦K-1⁩ في عدة ولايات: راجع اختيار محاسب CPA لاستثمارات صناديق كثيرة.
• تحتاج إلى محاسب لشركة: راجع اختيار محاسب لشركة ناشئة أو تغيير المحاسب أو مسك الدفاتر بنفسك أم توظيف محاسب دفاتر.