CPA, Enrolled Agent mi, Vergi Yazılımı mı? Kim Hazırlamalı

Vergilerimi kendim mi hazırlamalıyım, yoksa CPA mi tutmalıyım?

ABD federal beyannamenizi kendiniz hazırlayıp verebilirsiniz; ücretli hazırlayıcı kullanmak yasal bir zorunluluk değildir. IRS'nin listesinde yazılım, Free File, gönüllü merkezler, kâğıt formlar ve vergi uzmanları beyan yolları olarak yer alır. Beyannameyi kim hazırlarsa hazırlasın, beyannamedeki bilgilerden yasal olarak siz sorumlusunuz.

Kendiniz hazırlamak, her rakamın aldığınız bir formdan geldiği (W-2, 1099-INT, 1098) ve hiçbir cevabın yorum gerektirmediği durumlarda uygundur. Aşağıdakilerden biri varsa durum artık basit değildir:

• kişisel ve işle ilgili giderlerin karışık olduğu serbest çalışma veya yüklenici geliri
• miras kalan bir IRA'dan veya başka bir emeklilik hesabından yapılan çekim
• bir dönem kiraya verdiğiniz veya işte kullandığınız bir evin satışı
• iki eyalette elde edilen gelir
• bu yıl ABD'ye taşınma veya ABD dışındaki gelir, hesap ya da paralar (ABD'de vergi mukimi olarak ilk yıl; yurt dışı hesap bildirimi)
• verilmemiş geçmiş yıllar veya elinize ulaşmış bir IRS yazısı

Karar vermeden önce şunları toplayın: son iki beyannameniz, IRS çevrimiçi hesabınızdan ücret ve gelir transkripti ile hesap bakiyesi ve bu yıl aldığınız tüm vergi formları.

IRS hangi ücretsiz beyan seçeneklerini listeliyor?

IRS üç ücretsiz yol sunar: gelir sınırının altındakiler için Free File rehberli yazılım, her gelir düzeyi için Free File Fillable Forms ve VITA ile TCE aracılığıyla gönüllü hazırlama.

IRS Free File yalnızca cari yılın beyannamesini hazırlar; süresi geçmiş yıllar için başka bir yol gerekir.

Vergi yazılımı sizin yerinize neleri karara bağlayamaz?

Vergi yazılımı cevaplarınız üzerinden hesabı yapar; cevapların arkasındaki olgulara karar veremez. Aşağıdaki her madde yoruma bağlıdır ve yanlış bir cevap tüm beyannameyi etkiler.

Enrolled agent, CPA ve vergi avukatı arasındaki fark nedir?

IRS Preparer Tax Identification Number (PTIN, hazırlayıcı vergi kimlik numarası) olan herkes ücret karşılığı beyanname hazırlayabilir. Yetki belgesi, hazırlayıcıya lisansı kimin verdiğini ve sizi IRS önünde temsil edip edemeyeceğini belirler.

Yetki belgesi, sizi kimin temsil edebileceğini gösterir; hazırlayıcının sizinkine benzer beyannameleri düzenli olarak hazırlayıp hazırlamadığını göstermez. Her dönem hangi formları ve durumları hazırladığını sorun. Bir CPA veya avukat vergi beyannamelerinin çok ötesinde hizmetler de sunabilir; bazıları vergi alanında uzmanlaşmıştır, bazıları değildir.

Denetimde, tahsilat bildiriminde veya itirazda beni kim temsil edebilir?

CPA'ler, enrolled agent'lar ve avukatlar sizi denetimler, ödeme ve tahsilat sorunları ile itirazlar dahil her IRS konusunda temsil edebilir (Circular 230, 31 CFR 10.3; IRS yetki belgeleri sayfası).

Annual Filing Season Program katılımcısı sizi yalnızca kendi hazırlayıp imzaladığı bir beyannamenin incelenmesi sırasında ve yalnızca revenue agent'lar, müşteri hizmetleri temsilcileri, benzeri IRS çalışanları ve Taxpayer Advocate Service önünde temsil edebilir. Form 2848 talimatlarına göre böyle bir hazırlayıcı itiraz görevlilerinin (appeals officer) veya tahsilat görevlilerinin (revenue officer) önüne çıkamaz, sizin adınıza feragat belgesi, kapanış sözleşmesi veya iade talebi imzalayamaz ve IRS'nin tarh etme ya da tahsil etme süresini uzatamaz. Hazırlayıcının ayrıca beyannameyi imzaladığı yıl için ve sizi temsil ettiği her yıl için geçerli bir program kaydı olmalıdır. Yalnızca PTIN'i olan bir hazırlayıcı sizi hiçbir şekilde temsil edemez.

7525. madde uyarınca, bir CPA'den, enrolled agent'tan veya IRS önünde çalışma yetkisi olan başka bir uzmandan alınan vergi danışmanlığı, avukattan alınan danışmanlıkla aynı gizliliğe sahip olabilir; ancak bu yalnızca IRS önündeki veya federal mahkemedeki cezai olmayan vergi konularında geçerlidir ve yazılı vergi sığınağı tanıtımı için hiçbir zaman geçerli olmaz. Bir görüşmenin korunup korunmadığı ve cezai sorumluluk riski avukata danışılması gereken konulardır.

İyi bir vergi hazırlayıcısını nasıl bulur ve yetkilerini nasıl kontrol ederim?

IRS Federal Vergi Beyannamesi Hazırlayıcıları Rehberi üzerinden arama yapın, ardından CPA lisansını eyalet muhasebe meslek kurulundan, avukatın durumunu eyalet barosundan doğrulayın.

1. IRS rehberinde arayın. Rehber, geçerli PTIN'i olan avukatları, CPA'leri, enrolled agent'ları, enrolled retirement plan agent'ları ve enrolled actuary'leri, ayrıca Annual Filing Season Program katılımcılarını listeler (IRS). Yalnızca PTIN'i olan bir hazırlayıcı rehberde görünmez.
2. Lisansı ve disiplin kayıtlarını kontrol edin. IRS, CPA'ler için eyalet muhasebe meslek kurullarına, avukatlar için eyalet baralarına bakmanızı önerir. Bazı eyaletler diğer ücretli hazırlayıcıları da kayda alır; örneğin New York, hazırlayıcı avukat, CPA, public accountant veya enrolled agent değilse her yıl kayıt şartı arar.
3. Hazırlayıcının imza atacağından emin olun. Ücretli bir hazırlayıcı beyannameyi imzalamalı ve IRS'ye verilen nüshaya PTIN'ini yazmalıdır (IRS).
4. Beyandan sonra yazılara kimin cevap vereceğini sorun. IRS yazı gönderirse sizi temsil edip edemeyeceğini ve Nisan son tarihinden sonra ulaşılabilir olup olmadığını sorun. Beyannameyi siz imzaladığınız için, size okuyabildiğiniz bir dilde açıklayıp açıklayamayacağını da sorun.

Hangi uyarı işaretleri bir vergi hazırlayıcısından uzak durmam gerektiğini gösterir?

IRS; beyannameyi imzalamayan, ücretini iadenize bağlayan veya iadenin kendisine ödenmesini isteyen hazırlayıcıya karşı uyarır (hayalet hazırlayıcı uyarısı; hazırlayıcı ipuçları):

• hazırlayıcı beyannameyi imzalamıyor veya PTIN yazmıyor ("hayalet hazırlayıcı")
• ücret iadenizin belli bir yüzdesi ya da hazırlayıcı başkalarının veremeyeceği kadar yüksek bir iade vaat ediyor
• iade sizin hesabınıza değil, hazırlayıcının hesabına yatırılacak
• yalnızca nakit ödeme ve makbuz yok
• sizden boş bir beyannameyi veya gözden geçirmediğiniz bir beyannameyi imzalamanız isteniyor
• hazırlayıcı, W-2'niz gelmeden son maaş bordronuzla beyan vermeyi öneriyor; bu, IRS e-beyan kurallarına aykırıdır
• hazırlayıcı tanımadığınız gelir, kredi veya indirim ekliyor ya da hiç soru sormuyor ve kayıt istemiyor

Bir hazırlayıcının imzaladığı beyannameden IRS'ye karşı kim sorumlu?

Siz. Mükellefler, beyannameyi başkası hazırlasa bile beyannamedeki her kalemden sorumludur; bu yüzden imzalamadan önce beyannamenin tamamını gözden geçirin. Hazırlayıcı size bir kopya vermek zorundadır (6107. madde). Makul olmayan bir tutum nedeniyle vergiyi eksik gösteren hazırlayıcı, 6694. madde uyarınca ayrı bir cezayla karşılaşabilir; bu ceza sizin verginizi ortadan kaldırmaz. Hazırlayıcı yanlış bir beyanname vermişse vergi hazırlayıcısı yanlış beyanname verirse rehberine bakın.

Vergi hazırlayıcısı ne kadar ücret almalı ve beyannameyi ne pahalılaştırır?

IRS beyanname hazırlama için bir fiyat belirlemez. Ücret genellikle işin hacmini izler ve iş, beyannamenin içeriğiyle büyür:

• her ek schedule veya form; örneğin işletme için Schedule C, kira için Schedule E ya da ortaklık K-1'leri
• ilkinden sonraki her eyalet beyannamesi
• önceki yıllara ait veya düzeltme beyannameleri
• hesap özetlerinden yeniden oluşturulması gereken eksik kayıtlar
• cevaplanması gereken bir IRS yazısı veya bildirimi
• yabancı hesaplar, yurt dışı gelir veya ikinci bir ülkenin beyannamesi

Hangi beyannamelerin, formların ve yılların kapsandığını ve nelerin ayrıca faturalandığını gösteren yazılı bir kapsam isteyin. Yurt dışında yaşayan bir Amerikalının beyannamesi için teklif almak üzere ABD'de yurt dışındaki Amerikalılar için vergi hazırlayıcısı seçimi rehberine bakın.

Yanımda ne getirmeliyim ve bir hazırlayıcı hangi IRS erişimini ister?

Son iki beyannamenizi, aldığınız tüm formları ve her indirimin arkasındaki kayıtları getirin. Hazırlayıcı, IRS kayıtlarınızı görebilmek veya sizin adınıza konuşabilmek için Form 8821 ya da Form 2848 imzalamanızı da isteyebilir.

Getirilecekler:

• son iki federal ve eyalet beyannamesi
• IRS çevrimiçi hesabınızdan: ücret ve gelir transkripti, hesap transkripti, yapılan ödemeler (tahmini vergi dahil) ve gelen bildirimler
• o yıla ait tüm W-2, 1099, 1098 ve K-1 belgeleri
• işletme giderleri, bağışlar ve diğer indirimlerle ilgili kayıtlar
• geçen yılın düzeltilmiş brüt geliri veya kendi seçtiğiniz PIN; kendiniz beyan verirken e-beyan kimliğinizi bununla doğrular. Hazırlayıcı ise e-beyan verilen beyannameyi onaylamanız için Form 8879 imzalatır

Form 2848'de yalnızca IRS önünde çalışma yetkisi olan bir kişi gösterilebilir. Temsil kurallarını karşılamayan bir hazırlayıcı, kayıtlarınızı görmek için yine de Form 8821 kullanabilir.

Vergi hazırlayıcısı tutmak için çok mu geç ve uzatma neyi değiştirir?

Nisan son tarihi geçmediyse, o tarihe kadar verilen bir uzatma beyan için 15 Ekim tarihine kadar süre tanır; yani birini tutmak için hâlâ zaman vardır. Uzatma ödeme süresini uzatmaz. Son tarih geçtiyse beyannameyi mümkün olan en kısa sürede verin; vergi borcunuz varsa aşağıdaki cezalar her ay işler.

Uzatmayı üç yolla alabilirsiniz: Form 4868 vermek, IRS Free File kullanmak (uzatma için gelir sınırı yoktur) veya çevrimiçi ödeme yapıp ödemeyi uzatma ödemesi olarak işaretlemek. Verginizi tahmin edin ve son tarihe kadar ödeyebildiğinizi ödeyin. Form 4868 talimatlarına göre:

• ödenmemiş vergiye, normal son tarihten ödeme gününe kadar faiz işler
• geç ödeme cezası genellikle ödenmemiş verginin aylık %0,5 oranındadır ve en çok %25 olur
• nihai verginin en az %90 kadarı Nisan son tarihine kadar stopaj, tahmini ödemeler veya uzatmayla birlikte yapılan bir ödemeyle ödenmişse ve kalanı süresinde verilen uzatmalı beyannameyle ödenirse, uzatma dönemi için geç ödeme cezası uygulanmaz; faiz yine işler
• uzatılmış tarihten sonra beyan verirseniz geç beyan cezası genellikle ödenecek verginin aylık %5 oranındadır ve en çok %25 olur; her iki cezanın uygulandığı bir ayda geç beyan cezası geç ödeme cezası kadar düşürülür; 60 gün geçtikten sonra verilen beyannamede ise her yıl belirlenen asgari ceza veya daha küçükse ödenecek bakiye tutarı borçlanılır (6651. madde)

Son tarihte ABD dışında yaşayan bir ABD vatandaşı veya mukimi otomatik olarak iki ay ek süre alır; ABD'de yurt dışındaki Amerikalılar için vergi hazırlayıcısı seçimi rehberine bakın.

Örnek

Bu örnekler açıklayıcıdır; tutarlar ABD dolarıdır.

Ücretli çalışan, yeni ev sahibi ve bebek sahibi bir çift

Evli bir çift $150.000 ücret kazanıyor, Form 1098'de görünen konut kredisi faizi ödüyor ve çocuk vergi kredisi için yeni doğmuş bir bebekleri var. Her rakam aldıkları formlardan geldiği için beyannameyi yazılımla kendilerinin hazırlaması, IRS'nin listelediği yollardan biridir. Bu gelirde rehberli Free File sınırının üzerinde olduklarından ücretli yazılımı ya da hesaplamaları sınırlı ve eyalet beyanı olmayan Free File Fillable Forms'u kullanırlar. Evde bir işletme veya yıl içinde başka bir eyalete taşınma cevabı değiştirir.

Miras kalan IRA'sı olan bir yüklenici

Bir yüklenici, Form 1099-NEC ile $60.000 alıyor, kişisel ve işle ilgili kullanımı karışık giderleri var ve miras kalan bir IRA'dan $120.000 çekiyor. Hangi giderlerin işletme gideri olduğu, serbest çalışma vergisi, olası tahmini vergi cezası ve miras hesabından çekim kuralları form kutularına değil, olgulara bağlıdır. Bunlar yetkili bir hazırlayıcıya sorulacak sorulardır; yüklenici de IRA hesap özetlerini, 1099-NEC'i, gider kayıtlarını ve yapılmış tahmini ödemeleri toplar.

Verilmemiş üç yıl ve bir tahsilat bildirimi

Bir kişi üç yıldır beyanname vermemiş ve $40.000 borç gösteren bir tahsilat bildirimi almış. Free File geçmiş yılları hazırlayamaz; eksikleri nasıl tamamlayacağınız verilmemiş beyannamelerin tamamlanması rehberinde anlatılıyor. Yukarıdaki tabloda yer alan hazırlayıcı türlerinden bir CPA, enrolled agent veya avukat, Form 2848 kapsamında kişiyi tahsilatta veya itirazda temsil edebilir; yalnızca Annual Filing Season Program kaydı olan bir hazırlayıcı edemez.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Birkaç yıllık beyanname verilmemiş: verilmemiş beyannamelerin tamamlanması rehberine bakın ve bireysel vergi desteği alın.
• Hazırlayıcı yanlış beyanname verdi, iadenizi aldı veya kayıtlarınızı geri vermiyor: vergi hazırlayıcısı yanlış beyanname verirse rehberine bakın.
• IRS daha fazla vergi öneren bir yazı gönderdi (CP2000): IRS eksik bildirim yazısına cevap verme rehberine bakın ve bireysel vergi desteği alın.
• Bir emeklilik hesabı miras aldınız: vergiyi Publication 590-B içindeki çekim kuralları belirler; bireysel vergi desteği alın.
• Bir dönem kiraya verdiğiniz evi sattınız: ev satışı istisnası rehberine bakın ve bireysel vergi desteği alın.
• İki eyalette gelir elde ettiniz: uzaktan çalışma ve eyalet gelir vergisi rehberine bakın ve bireysel vergi desteği alın.
• Serbest çalışıyorsunuz veya yüklenicisiniz: üç aylık tahmini vergi ödemeleri rehberine bakın ve bireysel vergi desteği alın.
• Bu yıl ABD'ye taşındınız veya yurt dışında hesabınız var: ABD'de vergi mukimi olarak ilk yıl ve yurt dışı hesap bildirimi rehberlerine bakın.
• Yurt dışında yaşayan bir Amerikalısınız: ABD'de yurt dışındaki Amerikalılar için vergi hazırlayıcısı seçimi rehberine bakın.
• Hem ABD'de hem Kanada'da beyan veriyorsunuz: sınır ötesi muhasebeci bulma ve sınır ötesi muhasebeciye ne zaman ihtiyaç var rehberlerine bakın.
• Birçok eyalette K-1 veren çok sayıda fon yatırımınız var: çok sayıda fon yatırımı için CPA seçimi rehberine bakın.
• Bir şirket için muhasebeciye ihtiyacınız var: startup için muhasebeci seçimi, muhasebeci değiştirme veya defterleri kendiniz tutmak mı, muhasebe sorumlusu tutmak mı rehberlerine bakın.