US-Steuern: CPA, Enrolled Agent oder Software – wer macht sie?

Soll ich meine Steuern selbst machen oder einen CPA beauftragen?

Sie dürfen Ihre US-Bundessteuererklärung selbst erstellen und einreichen; kein Gesetz schreibt einen bezahlten Ersteller vor. Der IRS nennt Software, Free File, Anlaufstellen mit freiwilligen Helfern, Papierformulare und Steuerexperten als Wege zur Einreichung. Wer auch immer die Erklärung erstellt: Rechtlich verantwortlich sind Sie für ihren Inhalt.

Selbermachen passt, wenn jede Zahl aus einem Formular stammt, das Sie erhalten haben (W-2, 1099-INT, 1098), und keine Antwort Urteilsvermögen verlangt. Ein Fall ist nicht mehr einfach, wenn Folgendes dazukommt:

• Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit oder als Auftragnehmer, mit gemischten privaten und geschäftlichen Kosten
• eine Auszahlung aus einer geerbten IRA oder einem anderen Altersvorsorgekonto
• der Verkauf eines Hauses, das Sie früher vermietet oder geschäftlich genutzt haben
• Einkünfte in zwei Bundesstaaten
• ein Umzug in die USA in diesem Jahr oder Einkünfte, Konten oder Vermögen außerhalb der USA (erstes Jahr als in den USA Steuerpflichtiger; Meldung ausländischer Konten)
• nicht eingereichte Steuererklärungen aus früheren Jahren oder ein bereits erhaltenes IRS-Schreiben

Legen Sie vor der Entscheidung bereit: Ihre letzten beiden Steuererklärungen, das Wage-and-Income-Transcript und den Kontostand aus Ihrem IRS-Online-Konto sowie alle Steuerformulare, die Sie in diesem Jahr erhalten haben.

Welche kostenlosen Einreichungsoptionen nennt der IRS?

Der IRS bietet drei kostenlose Wege: Free File mit geführter Software unterhalb einer Einkommensgrenze, Free File Fillable Forms bei jedem Einkommen und die Erstellung durch freiwillige Helfer über VITA und TCE.

IRS Free File deckt nur die Steuererklärung des laufenden Jahres ab; für überfällige Jahre brauchen Sie einen anderen Weg.

Was kann Steuersoftware nicht für Sie entscheiden?

Steuersoftware rechnet mit Ihren Antworten; die Tatsachen dahinter kann sie nicht beurteilen. Bei jedem Punkt unten kommt es auf Urteilsvermögen an, und eine falsche Antwort wirkt sich auf die ganze Steuererklärung aus.

Enrolled Agent, CPA oder Steueranwalt: Was ist der Unterschied?

Jeder mit einer Preparer Tax Identification Number (PTIN) des IRS darf gegen Bezahlung Steuererklärungen erstellen. Die Qualifikation bestimmt, wer den Ersteller zulässt und ob er Sie vor dem IRS vertreten darf.

Eine Qualifikation zeigt, wer Sie vertreten darf, nicht, ob ein Ersteller regelmäßig Steuererklärungen wie Ihre bearbeitet. Fragen Sie, welche Formulare und Fälle er jede Saison bearbeitet. Ein CPA oder Rechtsanwalt bietet unter Umständen auch Leistungen weit jenseits von Steuererklärungen an; manche spezialisieren sich auf Steuern, andere nicht.

Wer kann mich bei einer Prüfung, einer Inkassomitteilung oder einem Einspruch vertreten?

CPAs, Enrolled Agents und Rechtsanwälte können Sie in jeder Angelegenheit vor dem IRS vertreten, auch bei Prüfungen, Zahlungs- und Inkassofragen und Einsprüchen (Circular 230, 31 CFR 10.3; Seite des IRS zu Qualifikationen).

Ein Teilnehmer am Annual Filing Season Program darf Sie nur bei der Prüfung einer Steuererklärung vertreten, die er selbst erstellt und unterschrieben hat, und nur vor Revenue Agents, Mitarbeitern des Kundenservice, vergleichbaren IRS-Mitarbeitern und dem Taxpayer Advocate Service. Nach der Anleitung zu Form 2848 darf ein solcher Ersteller nicht vor Appeals Officers oder Revenue Officers auftreten, für Sie keine Verzichtserklärungen, Abschlussvereinbarungen oder Erstattungsanträge unterschreiben und die Frist, die dem IRS für Festsetzung oder Einzug bleibt, nicht verlängern. Der Ersteller braucht außerdem einen gültigen Programmnachweis für das Jahr, in dem er die Steuererklärung unterschrieben hat, und für jedes Jahr, in dem er Sie vertritt. Ein Ersteller, der nur eine PTIN hat, darf Sie überhaupt nicht vertreten.

Nach Section 7525 kann die steuerliche Beratung durch einen CPA, Enrolled Agent oder einen anderen vor dem IRS zugelassenen Berater dieselbe Vertraulichkeit genießen wie die Beratung durch einen Rechtsanwalt, aber nur in einer nicht strafrechtlichen Steuerangelegenheit vor dem IRS oder einem Bundesgericht und nie bei schriftlicher Werbung für Steuersparmodelle. Ob ein Gespräch geschützt ist und alle Fragen zu strafrechtlichen Risiken gehören zu einem Rechtsanwalt.

Wie finde ich einen guten Ersteller und prüfe seine Qualifikation?

Suchen Sie im IRS-Verzeichnis der Ersteller von US-Bundessteuererklärungen und bestätigen Sie dann die CPA-Lizenz bei der State Board of Accountancy (Berufsaufsicht) oder den Status eines Rechtsanwalts bei der Anwaltskammer des Bundesstaates.

1. Suchen Sie im IRS-Verzeichnis. Es führt Rechtsanwälte, CPAs, Enrolled Agents, Enrolled Retirement Plan Agents und Enrolled Actuaries mit gültiger PTIN auf, dazu Teilnehmer am Annual Filing Season Program (IRS). Ein Ersteller, der nur eine PTIN hat, taucht dort nicht auf.
2. Prüfen Sie Lizenz und Disziplinarverfahren. Der IRS verweist auf die State Boards of Accountancy für CPAs und die Anwaltskammern der Bundesstaaten für Rechtsanwälte. Einige Bundesstaaten registrieren auch andere bezahlte Ersteller; New York verlangt zum Beispiel eine jährliche Registrierung, außer der Ersteller ist Rechtsanwalt, CPA, Public Accountant oder Enrolled Agent.
3. Klären Sie, ob der Ersteller unterschreibt. Ein bezahlter Ersteller muss die Steuererklärung unterschreiben und auf der beim IRS eingereichten Kopie eine PTIN angeben (IRS).
4. Fragen Sie, wer nach der Einreichung Schreiben beantwortet. Fragen Sie, ob der Ersteller Sie vertreten kann, wenn der IRS schreibt, und ob er auch nach der Frist im April erreichbar ist. Da Sie die Steuererklärung unterschreiben, fragen Sie außerdem, ob er sie Ihnen in einer Sprache erklären kann, die Sie lesen.

Welche Warnsignale sollten mich einen Ersteller meiden lassen?

Der IRS warnt vor Erstellern, die die Steuererklärung nicht unterschreiben, ihr Honorar an Ihre Erstattung knüpfen oder sich die Erstattung auszahlen lassen wollen (Warnung vor Ghost Preparers; Tipps zur Auswahl):

• der Ersteller unterschreibt die Steuererklärung nicht und gibt keine PTIN an (ein „Ghost Preparer“)
• das Honorar ist ein Prozentsatz Ihrer Erstattung, oder der Ersteller verspricht eine höhere Erstattung, als andere erreichen können
• die Erstattung soll auf das Konto des Erstellers statt auf Ihres überwiesen werden
• nur Barzahlung, ohne Quittung
• Sie sollen eine leere Steuererklärung oder eine Steuererklärung unterschreiben, die Sie nicht geprüft haben
• der Ersteller bietet an, auf Grundlage Ihrer letzten Gehaltsabrechnung einzureichen, bevor Ihr W-2 vorliegt, was gegen die E-File-Regeln des IRS verstößt
• der Ersteller trägt Einkünfte, Steuergutschriften oder Abzüge ein, die Sie nicht kennen, oder stellt keine Fragen und verlangt keine Unterlagen

Wer ist gegenüber dem IRS für das verantwortlich, was ein Ersteller unterschreibt?

Sie. Steuerpflichtige sind für jede Angabe in ihrer Steuererklärung verantwortlich, auch wenn jemand anderes sie erstellt; prüfen Sie daher die gesamte Steuererklärung, bevor Sie unterschreiben. Der Ersteller muss Ihnen eine Kopie aushändigen (Section 6107), und ein Ersteller kann nach Section 6694 eine eigene Strafe erhalten, wenn eine unvertretbare Position zu einer zu niedrig ausgewiesenen Steuer führt; diese Strafe hebt Ihre Steuerschuld nicht auf. Wenn ein Ersteller bereits eine falsche Steuererklärung eingereicht hat, lesen Sie wenn ein Ersteller eine falsche Steuererklärung eingereicht hat.

Wie viel darf ein Ersteller verlangen, und was macht eine Steuererklärung teurer?

Der IRS legt keinen Preis für die Erstellung von Steuererklärungen fest. Das Honorar richtet sich in der Regel nach dem Aufwand, und der Aufwand wächst mit dem Inhalt der Steuererklärung:

• jeder zusätzliche Schedule oder jedes zusätzliche Formular, etwa Schedule C für ein Gewerbe, Schedule E für eine Vermietung oder K-1s von Personengesellschaften
• jede weitere Steuererklärung für einen Bundesstaat nach der ersten
• Steuererklärungen für Vorjahre oder Änderungserklärungen
• fehlende Unterlagen, die aus Kontoauszügen rekonstruiert werden müssen
• ein IRS-Schreiben oder eine Mitteilung, die zu beantworten ist
• ausländische Konten, ausländische Einkünfte oder die Steuererklärung eines zweiten Landes

Lassen Sie sich den Leistungsumfang schriftlich geben: welche Steuererklärungen, Formulare und Jahre enthalten sind und was gesondert berechnet wird. Für das Angebot zu einer Expat-Steuererklärung lesen Sie Ersteller für die US-Expat-Steuererklärung auswählen.

Was soll ich mitbringen, und welchen IRS-Zugang verlangt ein Ersteller?

Bringen Sie Ihre letzten beiden Steuererklärungen, alle erhaltenen Formulare und die Unterlagen hinter jedem Abzug mit. Ein Ersteller kann Sie außerdem bitten, Form 8821 oder Form 2848 zu unterschreiben, damit er Ihre IRS-Unterlagen einsehen oder für Sie sprechen kann.

Das sollten Sie mitbringen:

• die letzten beiden Steuererklärungen für Bund und Bundesstaat
• aus Ihrem IRS-Online-Konto: das Wage-and-Income-Transcript, das Account-Transcript, geleistete Zahlungen (auch Vorauszahlungen) und alle Mitteilungen
• alle W-2, 1099, 1098 und K-1 des Jahres
• Unterlagen zu Betriebsausgaben, Spenden und anderen Abzügen
• das bereinigte Bruttoeinkommen des Vorjahres oder die selbst gewählte PIN, womit die elektronische Einreichung Ihre Identität prüft, wenn Sie selbst einreichen; ein Ersteller lässt Sie Form 8879 unterschreiben, um die elektronisch eingereichte Steuererklärung freizugeben

In Form 2848 darf nur eine Person genannt werden, die vor dem IRS auftreten darf. Ein Ersteller, der die Vertretungsregeln nicht erfüllt, kann mit Form 8821 trotzdem Ihre Unterlagen einsehen.

Ist es zu spät für einen Ersteller, und was ändert eine Fristverlängerung?

Wenn die Frist im April noch nicht abgelaufen ist, haben Sie mit einer bis dahin beantragten Verlängerung bis zum 15. Oktober Zeit zur Einreichung, es bleibt also noch Zeit, jemanden zu beauftragen. Sie verlängert nicht die Zahlungsfrist. Ist die Frist abgelaufen, reichen Sie so bald wie möglich ein; wenn Sie Steuern schulden, laufen die unten genannten Zuschläge jeden Monat weiter.

Die Verlängerung bekommen Sie auf drei Wegen: mit Form 4868, mit IRS Free File (für Verlängerungen gibt es keine Einkommensgrenze) oder durch eine Online-Zahlung, die Sie als Verlängerungszahlung kennzeichnen. Schätzen Sie Ihre Steuer und zahlen Sie bis zur Frist, was Sie können. Laut Anleitung zu Form 4868 gilt:

• auf nicht gezahlte Steuer laufen Zinsen vom regulären Fälligkeitstermin bis zur Zahlung
• der Säumniszuschlag beträgt in der Regel 0,5 % der nicht gezahlten Steuer pro Monat, bis zu 25 %
• der Säumniszuschlag wird für den Verlängerungszeitraum nicht erhoben, wenn bis zur Frist im April mindestens 90 % der endgültigen Steuer gezahlt wurden, durch Einbehalt, Vorauszahlungen oder eine Zahlung mit der Verlängerung, und der Rest mit der fristgerecht eingereichten verlängerten Steuererklärung gezahlt wird; Zinsen laufen weiter
• wenn Sie nach dem verlängerten Termin einreichen, beträgt der Verspätungszuschlag in der Regel 5 % der fälligen Steuer pro Monat, bis zu 25 %; in einem Monat, in dem beide Zuschläge anfallen, wird der Verspätungszuschlag um den Säumniszuschlag gekürzt, und für eine Steuererklärung, die mehr als 60 Tage zu spät kommt, fällt mindestens ein jedes Jahr festgelegter Mindestzuschlag an oder der Zahlbetrag, wenn dieser kleiner ist (Section 6651)

US-Staatsbürger oder in den USA Ansässige, die am Fälligkeitstermin außerhalb des Landes leben, erhalten automatisch zwei zusätzliche Monate; lesen Sie dazu Ersteller für die US-Expat-Steuererklärung auswählen.

Beispiel

Die Beispiele sind Illustrationen; Beträge in US-Dollar.

Ein Ehepaar mit Gehalt, neuem Haus und Baby

Ein Ehepaar verdient $150.000 Gehalt, zahlt Hypothekenzinsen laut Form 1098 und hat ein Neugeborenes für die Child Tax Credit (Steuergutschrift für Kinder). Jede Zahl stammt aus einem Formular, das es erhalten hat; die Erstellung mit Software in Eigenregie ist daher ein Weg, den der IRS nennt. Bei diesem Einkommen liegt das Paar über der Grenze für Free File mit geführter Software, würde also kostenpflichtige Software oder Free File Fillable Forms nutzen, mit begrenzten Berechnungen und ohne Steuererklärung für den Bundesstaat. Ein Heimgewerbe oder ein Umzug in einen anderen Bundesstaat im Lauf des Jahres würde die Antwort ändern.

Ein Auftragnehmer mit geerbter IRA

Ein Auftragnehmer erhält $60.000 auf Form 1099-NEC, mit Ausgaben, die privat und geschäftlich gemischt sind, und entnimmt $120.000 aus einer geerbten IRA. Welche Kosten Betriebsausgaben sind, die Selbstständigensteuer, ein möglicher Zuschlag wegen zu niedriger Vorauszahlungen und die Regeln für Entnahmen aus geerbten Konten hängen von Tatsachen ab, nicht von Feldern im Formular. Das sind Fragen für einen qualifizierten Ersteller; der Auftragnehmer legt dafür die IRA-Kontoauszüge, die 1099-NEC, die Belege über die Ausgaben und alle geleisteten Vorauszahlungen bereit.

Drei nicht eingereichte Jahre und eine Inkassomitteilung

Eine Person hat drei Jahre lang keine Steuererklärung eingereicht und erhält eine Inkassomitteilung über $40.000 Schulden. Free File kann keine Vorjahre erstellen; wie Sie aufholen, steht unter nicht eingereichte Steuererklärungen nachholen. Von den Erstellertypen in der Tabelle oben kann ein CPA, Enrolled Agent oder Rechtsanwalt die Person mit Form 2848 beim Inkasso oder in einem Einspruch vertreten; ein Ersteller, der nur einen Nachweis für das Annual Filing Season Program hat, kann das nicht.

Anders in Ihrem Fall?

• Mehrere Jahre sind nicht eingereicht: lesen Sie nicht eingereichte Steuererklärungen nachholen und holen Sie sich Hilfe bei Ihrer persönlichen Steuererklärung.
• Ein Ersteller hat eine falsche Steuererklärung eingereicht, Ihre Erstattung behalten oder gibt Ihre Unterlagen nicht heraus: lesen Sie wenn ein Ersteller eine falsche Steuererklärung eingereicht hat.
• Der IRS hat ein Schreiben mit einer Steuernachforderung geschickt (CP2000): lesen Sie auf eine Mitteilung des IRS zu nicht gemeldeten Einkünften antworten und holen Sie sich Hilfe bei Ihrer persönlichen Steuererklärung.
• Sie haben ein Altersvorsorgekonto geerbt: die Auszahlungsregeln in Publication 590-B bestimmen die Steuer; holen Sie sich Hilfe bei Ihrer persönlichen Steuererklärung.
• Sie haben ein Haus verkauft, das Sie früher vermietet hatten: lesen Sie den Steuerfreibetrag beim Hausverkauf und holen Sie sich Hilfe bei Ihrer persönlichen Steuererklärung.
• Sie hatten Einkünfte in zwei Bundesstaaten: lesen Sie Homeoffice und Einkommensteuer der Bundesstaaten und holen Sie sich Hilfe bei Ihrer persönlichen Steuererklärung.
• Sie sind selbstständig oder Auftragnehmer: lesen Sie vierteljährliche Vorauszahlungen (Estimated Tax) und holen Sie sich Hilfe bei Ihrer persönlichen Steuererklärung.
• Sie sind in diesem Jahr in die USA gezogen oder halten Konten im Ausland: lesen Sie das erste Jahr als in den USA Steuerpflichtiger und Meldung ausländischer Konten.
• Sie leben als US-Amerikaner im Ausland: lesen Sie Ersteller für die US-Expat-Steuererklärung auswählen.
• Sie reichen sowohl in den USA als auch in Kanada ein: lesen Sie einen Experten für grenzüberschreitende Steuern finden und wann Sie einen Experten für grenzüberschreitende Steuern brauchen.
• Sie halten viele Fondsbeteiligungen mit K-1 in mehreren Bundesstaaten: lesen Sie einen CPA für viele Fondsbeteiligungen auswählen.
• Sie brauchen einen Buchhaltungsexperten für ein Unternehmen: lesen Sie einen Buchhaltungsexperten für ein Start-up auswählen, den Buchhaltungsexperten wechseln oder Buchhaltung selbst machen oder einen Buchhalter einstellen.