یہ کس کے لیے ہے
- دوسری ریاست کے آجر کے لیے گھر سے کام کرنے والے ملازمین
- ایک ریاست میں رہنے اور دوسری میں کام کرنے والے روزانہ آنے جانے والے
- ریموٹ ورکرز جنہوں نے ریاست بدلی، وقت دو ریاستوں میں بانٹا، یا جن کی اجرت پر غلط ریاست کے لیے ٹیکس کاٹا گیا
- فری لانسرز جو ایک ریاست میں رہتے ہیں اور دوسری ریاستوں میں کام کرتے ہیں یا وہاں ان کے کلائنٹس ہیں
یہاں شامل نہیں
- ہر ریاست میں غیر مقیم کے گوشوارہ جمع کرانے کی حد اور باہمی معاہدے
- آجر کو کیا ٹیکس کاٹنا اور کس چیز کے لیے رجسٹر ہونا ہوگا
- ریاست بدلنے کے بعد ملنے والے مؤخر بونس یا علیحدگی کی رقم
- کسی دوسرے ملک سے کام کرنا
دوسری ریاست کی کمپنی کے لیے ریموٹ کام: میں کس ریاست کو ٹیکس دوں؟
آپ کی رہائشی ریاست (جہاں آپ مقیم ہیں) آپ کی پوری اجرت پر ٹیکس لگاتی ہے، چاہے آپ کہیں بھی کمائیں، بشرطیکہ اس میں آمدنی ٹیکس ہو۔ جس ریاست میں آپ مقیم نہیں، وہ عموماً صرف ان دنوں کی اجرت پر ٹیکس لگاتی ہے جن میں آپ نے وہاں جسمانی طور پر کام کیا، چاہے کام کے دورے کے چند دن ہی ہوں؛ وہاں گوشوارہ جمع کرانا لازم ہے یا نہیں، یہ ریاستوں کے مطابق غیر مقیم ریاستی گوشوارے کی حدیں میں ہے۔ آجر کا پتہ فیصلہ نہیں کرتا: مثلاً کیلیفورنیا کہتا ہے کہ اجرت کا ماخذ وہ جگہ ہے جہاں خدمات انجام دی گئیں، نہ کہ جہاں آجر ہے یا جہاں آپ کو ادائیگی ہوتی ہے (FTB Publication 1031)۔
| آپ کی صورت | اجرت پر ٹیکس کون لگا سکتا ہے | عموماً جمع کرائے جانے والے گوشوارے |
|---|---|---|
| ریاست A میں رہتے اور گھر سے کام کرتے ہیں، آجر ریاست B میں ہے، آپ وہاں کبھی نہیں جاتے | عموماً صرف ریاست A، الا یہ کہ ریاست B میں سہولت کا قاعدہ ہو (نیچے دیکھیں) | ریاست A میں مقیم گوشوارہ |
| ریاست A میں رہتے ہیں، ریاست B میں کام پر آتے جاتے ہیں | ریاست B ان دنوں پر جن میں آپ نے وہاں کام کیا؛ ریاست A آپ کی پوری آمدنی پر، اگر اس میں آمدنی ٹیکس ہو، اور B کے ٹیکس کا کریڈٹ دیتی ہے | B میں غیر مقیم گوشوارہ، A میں مقیم گوشوارہ |
| نیویارک کے دفتر کے لیے گھر سے کام کرتے ہیں | نیویارک، الا یہ کہ آپ کا گھر کا دفتر آجر کا حقیقی دفتر (bona fide employer office) ہو؛ اور آپ کی رہائشی ریاست بھی، اگر اس میں آمدنی ٹیکس ہو | نیویارک کا غیر مقیم گوشوارہ اور آپ کی رہائشی ریاست کا مقیم گوشوارہ |
| سال کے دوران ریاست بدلی | ہر ریاست اپنے مقیم رہنے کی مدت کے لیے، اور غیر مقیم ہونے کے دوران وہاں کیے گئے کام کے لیے | ہر ریاست میں جزوی سال کا گوشوارہ |
اگر آپ کی رہائشی ریاست میں آمدنی ٹیکس نہیں ہے تو کام والی ریاست کے ٹیکس کی کوئی تلافی نہیں ہوتی (وہ ریاستیں جن میں آمدنی ٹیکس نہیں)۔ اگر ہے تو بھی اس کا کریڈٹ ان ٹیکسوں کو پورا نہیں کر سکتا جو سہولت کا قاعدہ گھر پر کام کیے گئے دنوں پر لگاتا ہے (نیچے دیکھیں)۔
زیادہ تر معاملات دو باتوں سے طے ہوتے ہیں: آپ ہر دن جسمانی طور پر کہاں کام کرتے ہیں، اور آپ کی مستقل سکونت (domicile) کس ریاست میں ہے۔ معاملہ سادہ نہیں رہتا جب آجر کی ریاست سہولت کا قاعدہ لگائے، دو ریاستیں آپ کو مقیم قرار دیں، آپ نے ریاست بدلی ہو، یا تین یا زیادہ ریاستیں شامل ہوں۔
جمع کریں: ہر W-2 اس کے ریاستی خانوں سمیت، روزانہ کا لاگ جس میں ہر دن آپ کے کام کی جگہ درج ہو، آپ کا کرایہ نامہ یا ملکیت کی دستاویز، اور پچھلے سال کے ریاستی گوشوارے۔
آجر کی سہولت کا قاعدہ (convenience of the employer rule) کیا ہے، اور کیا نیویارک اسے استعمال کرتا ہے؟
جی ہاں، نیویارک استعمال کرتا ہے۔ اگر آپ غیر مقیم ہیں اور آپ کا بنیادی دفتر نیویارک میں ہے تو گھر سے کام کے دن نیویارک میں کام کیے گئے دن شمار ہوتے ہیں، الا یہ کہ آپ کے آجر نے آپ کے گھر پر حقیقی آجر دفتر قائم کیا ہو (New York FAQ)۔ دن صرف اسی صورت نیویارک سے باہر کام کے شمار ہوتے ہیں جب کام اپنی نوعیت کے لحاظ سے آجر کے کاروباری مقام پر ممکن نہ ہو (IT-203 کی ہدایات)۔ صرف گھر پر کام کے عام دن شمار ہوتے ہیں؛ گھر کا وہ دن جس میں کبھی کبھار فون یا ای میل کا جواب دیا جائے، غیر کام کا دن ہے (TSB-M-06(5)I)۔
TSB-M-06(5)I کے تحت گھر کا دفتر حقیقی آجر دفتر تب ہے جب وہ ان میں سے کوئی ایک شرط پوری کرے:
- بنیادی عنصر: آپ کے فرائض کے لیے ایسی خصوصی سہولتیں درکار ہوں جو آجر کے کاروباری مقام پر مہیا نہ کی جا سکیں مگر آپ کے گھر پر یا اس کے قریب موجود ہوں؛ یا
- 6 ثانوی عوامل میں سے کم از کم 4 اور 10 دیگر عوامل میں سے 3۔ ثانوی عوامل میں شامل ہیں: گھر کا دفتر ملازمت کی شرط ہو، آجر کے پاس آپ کی رہائش کی جگہ پر دفتر رکھنے کی حقیقی کاروباری وجہ ہو، بنیادی فرائض وہاں انجام دینا، وہاں کلائنٹس سے باقاعدگی سے ملنا، اور آجر کے دفتر میں کوئی مخصوص ڈیسک نہ ہونا۔
نیویارک کا کہنا ہے کہ جب تک آجر نے خاص طور پر آپ کے گھر پر دفتر قائم کرنے کا قدم نہ اٹھایا ہو، ان دنوں پر آپ عموماً پھر بھی نیویارک کا ٹیکس دیں گے۔ اگر آپ کا بنیادی دفتر نیویارک سے باہر ہے تو گھر پر کام کا عام دن نیویارک کا دن نہیں ہے۔
نیو جرسی کا اپنا کوئی قاعدہ نہیں؛ وہ ان غیر مقیم افراد پر رہائشی ریاست کا سہولت کا ٹیسٹ لاگو کرتا ہے جن کی ریاست میں ایسا ٹیسٹ ہو (وہ ڈیلاویئر، نیبراسکا اور نیویارک کا نام لیتا ہے)۔ اگر آپ کا بنیادی یا مقررہ دفتر نیو جرسی میں ہے اور آپ اپنی سہولت کے لیے گھر سے کام کرتے ہیں تو اجرت نیو جرسی کی آمدنی ہے۔ اگر آپ نے پورے سال نیو جرسی میں کوئی کام نہیں کیا تو نیو جرسی کچھ بھی تقسیم نہیں کرتا، اور یہ قاعدہ پنسلوانیا کے مقیم افراد پر لاگو نہیں ہوتا، جنہیں باہمی معاہدہ تحفظ دیتا ہے (New Jersey FAQ; NJ-1040NR instructions)۔
کنیکٹی کٹ غیر مقیم افراد کے لیے یہی کرتا ہے: کنیکٹی کٹ سے باہر اپنی سہولت کے لیے کام کیے گئے دن کنیکٹی کٹ کے دن شمار ہوتے ہیں، اگر ان کی رہائشی ریاست ملتا جلتا ٹیسٹ استعمال کرتی ہو (Conn. Gen. Stat. 12-711(b)(2)(C))۔ دوسری طرف، کنیکٹی کٹ کا مقیم شخص جب دوسری ریاست کے سہولت کے قاعدے کو چیلنج کر کے جیت جائے تو اسے اس ریاست کے ٹیکس پر کنیکٹی کٹ کا کریڈٹ کم ملتا ہے، اس لیے وہ کنیکٹی کٹ کو زیادہ ٹیکس دیتا ہے؛ پھر کنیکٹی کٹ اس اضافی کنیکٹی کٹ ٹیکس کا 60% کریڈٹ دیتا ہے (Connecticut DRS)۔ یہ قواعد ریاست کے لحاظ سے مختلف ہیں، بدلتے رہتے ہیں اور ان کو چیلنج کیا جاتا ہے؛ کسی اور ریاست کے لیے یہ فرض کرنے سے پہلے کہ اس میں ایسا قاعدہ ہے یا نہیں، اس کے اپنے محکمہ محصولات سے پوچھیں۔
ایک ریاست میں رہتے اور دوسری میں کام کرتے ہیں: کیا میں دونوں میں ٹیکس دوں گا؟
اکثر ہاں۔ آپ کی رہائشی ریاست کا مقیم کریڈٹ حدود کے اندر دہرے ٹیکس کو پورا کر سکتا ہے۔ آپ کام والی ریاست میں غیر مقیم گوشوارہ جمع کراتے ہیں جس میں وہاں کمائی گئی اجرت ہوتی ہے، اور اپنی رہائشی ریاست میں مقیم گوشوارہ جس میں ساری آمدنی ہوتی ہے۔ پھر آپ کی رہائشی ریاست اسی آمدنی پر کام والی ریاست کے لگائے ہوئے ٹیکس کا کریڈٹ دیتی ہے (New York FAQ)۔ کریڈٹ کام والی ریاست کے گوشوارے میں نکالے گئے ٹیکس پر مبنی ہوتا ہے، اس لیے وہ گوشوارہ عموماً پہلے تیار کیا جاتا ہے (IT-112-R کی ہدایات)۔
اجرت عموماً کام کے دنوں کے حساب سے تقسیم ہوتی ہے۔ مثلاً نیویارک نیویارک میں کام کیے گئے دنوں کو کل کام کیے گئے دنوں سے ناپتا ہے، اور اختتام ہفتہ، تعطیلات، بیماری کے دن اور چھٹی کے غیر کام کے دن نکال دیتا ہے (IT-203 کی ہدایات)۔
کریڈٹ کی حدیں ہیں جن کی وجہ سے آپ ایک سے زیادہ ریاستوں کا ٹیکس ادا کر سکتے ہیں:
- یہ اس آمدنی پر آپ کی رہائشی ریاست کے ٹیکس تک محدود ہے۔ کیلیفورنیا کا کریڈٹ دہرے ٹیکس والی آمدنی پر اس کے اپنے ٹیکس اور دوسری ریاست کے ٹیکس میں سے کم رقم ہے (Schedule S)۔ نیویارک کا کریڈٹ اس کے ٹیکس کو اس رقم سے کم نہیں کر سکتا جو اس آمدنی کے بغیر ہوتی (IT-112-R کی ہدایات)۔ اگر کام والی ریاست کی شرح زیادہ ہے تو فرق آپ ادا کرتے ہیں۔
- آپ کی رہائشی ریاست اپنے ماخذ کے قواعد استعمال کرتی ہے۔ کیلیفورنیا کریڈٹ صرف اس آمدنی پر دیتا ہے جس کا ماخذ کیلیفورنیا کے قانون کے تحت دوسری ریاست میں ہو، چاہے دوسری ریاست کے قواعد مختلف ہوں، اور وہ ملازم کی اجرت کا ماخذ وہ جگہ مانتا ہے جہاں کام ہوا (Schedule S کی ہدایات)۔ اس لیے نیویارک اپنے سہولت کے قاعدے کے تحت کیلیفورنیا میں گھر پر کام کیے گئے دنوں پر جو ٹیکس لگائے، وہ عموماً کیلیفورنیا کے کریڈٹ سے باہر رہتا ہے۔
- ہر دو ریاستوں کا معاملہ معمول کے مطابق نہیں چلتا۔ کیلیفورنیا اپنے مقیم افراد کو کریڈٹ نہیں دیتا جب دوسری ریاست کیلیفورنیا کے مقیم افراد کو کیلیفورنیا کے ٹیکس کا کریڈٹ دیتی ہو، اور وہ اہل ریاستوں کی فہرست دیتا ہے (Schedule S کی ہدایات)۔
کچھ پڑوسی ریاستوں کے باہمی معاہدے ہیں جن کے تحت روزانہ آنے جانے والے صرف اپنی رہائشی ریاست کو ٹیکس دیتے ہیں؛ آیا کوئی معاہدہ آپ پر لاگو ہے، اور کیا آپ کو کام والی ریاست میں گوشوارہ جمع کرانا ہی ہے، یہ ریاستوں کے مطابق غیر مقیم ریاستی گوشوارے کی حدیں میں ہے۔
اگر میں وقت بانٹتا ہوں یا پرانی ریاست میں گھر رکھتا ہوں تو میں کس ریاست کا مقیم ہوں؟
آپ کی مستقل سکونت (domicile) وہ واحد جگہ ہے جسے آپ مستقل گھر مانتے ہیں اور جہاں واپس جانے کا ارادہ رکھتے ہیں؛ یہ صرف ایک ہو سکتی ہے۔ آپ وہاں گھر رکھ کر اور کافی دن گزار کر دوسری ریاست کے مقیم بھی ہو سکتے ہیں۔ نیویارک کہتا ہے کہ آپ کی مستقل سکونت اس وقت تک نہیں بدلتی جب تک آپ واضح اور قائل کرنے والے ثبوت سے یہ نہ دکھائیں کہ آپ نے اسے ترک کر دیا اور اپنی زندگی کا مرکز کہیں اور منتقل کیا؛ ووٹر کے طور پر رجسٹر ہونا یا سکونت کا سرٹیفکیٹ جمع کرانا کافی نہیں (New York FAQ)۔
| ریاست | مقیم ہیں اگر وہاں مستقل سکونت ہو، یا اگر آپ… | ماخذ |
|---|---|---|
| نیویارک (اور نیویارک سٹی) | سال کے تقریباً پورے حصے میں وہاں مستقل رہائش گاہ رکھیں اور وہاں 184 دن یا زیادہ گزاریں؛ دن کا کوئی بھی حصہ شمار ہوتا ہے | نیویارک کی تعریفیں |
| کنیکٹی کٹ | پورے سال وہاں مستقل رہائش گاہ رکھیں اور وہاں 183 دن سے زیادہ گزاریں | Connecticut DRS |
| ورجینیا | 183 دن سے زیادہ وہاں جسمانی طور پر موجود ہوں یا رہائش گاہ رکھیں ("actual resident") | Virginia Tax |
| کیلیفورنیا | وہاں عارضی یا وقتی مقصد کے علاوہ کسی اور مقصد سے ہوں؛ نو ماہ سے زیادہ وہاں رہنا رہائش کا قیاس پیدا کرتا ہے؛ رہائش وہ جگہ ہے جہاں آپ کے سب سے قریبی تعلقات ہوں | FTB Publication 1031 |
نیویارک اور کنیکٹی کٹ میں مستقل رہائش گاہ کا آپ کی ملکیت ہونا ضروری نہیں؛ کرائے کا گھر، یا وہ گھر جو آپ کے شریک حیات کی ملکیت ہو یا جسے وہ کرائے پر لے، شمار ہو سکتا ہے۔ نیویارک اور کنیکٹی کٹ مستقل سکونت والے شخص کو غیر مقیم مانتے ہیں اگر تینوں باتیں درست ہوں: ریاست میں کوئی مستقل رہائش گاہ نہ ہو، پورے سال کہیں اور ہو، اور ریاست میں 30 دن یا کم گزارے ہوں (نیویارک کی تعریفیں; Connecticut DRS)۔ روزانہ کا لاگ رکھیں (ہر دن آپ کہاں سوئے اور کہاں کام کیا)، کیونکہ ریاستیں دنوں کی گنتی اور کام کے دنوں کی تقسیم ہی جانچتی ہیں۔
کیا دو ریاستیں ایک ہی سال میں مجھے مقیم مان سکتی ہیں؟
جی ہاں۔ نیویارک کی مستقل سکونت والا شخص جو ورجینیا میں اپارٹمنٹ کرائے پر لے کر وہاں 183 دن سے زیادہ رہے، دونوں کا مقیم ہو سکتا ہے، اور ہر ریاست اس کی پوری آمدنی پر ٹیکس لگا سکتی ہے (Virginia Tax; نیویارک کی تعریفیں)۔ مقیم کریڈٹ دوہری رہائش کا مسئلہ پوری طرح حل نہیں کرتا۔ دوہرے مقیم کے لیے نیویارک کا کریڈٹ کچھ سرمایہ کاری اور کاروباری آمدنی کو الگ رکھتا ہے، اور اگر دوسری ریاست نیویارک کا پورا ٹیکس کریڈٹ کر دے تو بالکل دستیاب ہی نہیں ہوتا (IT-112-R کی ہدایات)۔
نتیجہ یہ ہو سکتا ہے کہ سود، ڈیویڈنڈ اور دیگر آمدنی پر دونوں ریاستیں پورا ٹیکس لگا دیں۔ دوہری رہائش حقائق پر منحصر ہوتی ہے اور اکثر آڈٹ میں سامنے آتی ہے؛ یہ پیشہ ورانہ جائزے کا معاملہ ہے۔
ریموٹ ملازمت کے ساتھ سال کے بیچ میں ریاست بدلی: کون سی ریاست مجھ پر ٹیکس لگاتی ہے؟
عموماً ہر اس ریاست میں جزوی سال کا گوشوارہ جمع کرایا جاتا ہے جس میں آپ رہے۔ ہر ریاست اس مدت کی ساری آمدنی پر ٹیکس لگاتی ہے جس میں آپ اس کے مقیم تھے، اور جب آپ مقیم نہیں تھے تو اپنے ماخذ سے ہونے والی آمدنی پر۔ کیلیفورنیا اور نیویارک دونوں یہی تقسیم لاگو کرتے ہیں (FTB Publication 1031; IT-203 کی ہدایات)۔ ورجینیا کا جزوی سال کا فارم Form 760PY ہے، لیکن اگر آپ ورجینیا میں 183 دن یا کم رہے تو آپ اس کی جگہ Form 763 پر غیر مقیم کے طور پر گوشوارہ جمع کرا سکتے ہیں، جو تناسبی کی بجائے پورا ذاتی استثنا اور معیاری کٹوتی دیتا ہے (Virginia Tax)۔
اجرت عموماً اس وقت کے مطابق تقسیم ہوتی ہے جب آپ نے اسے کمایا: ہر مقیم مدت کی تنخواہ اسی ریاست کو جاتی ہے، اور منتقلی کے بعد پرانی ریاست صرف اپنی ماخذ کی اجرت پر ٹیکس لگاتی ہے، جیسے وہ دن جب آپ اب بھی وہاں کام کریں۔ نیویارک اپنا سہولت کا قاعدہ سال کے صرف غیر مقیم حصے پر لگاتا ہے، اور اسی مدت کے کام کے دن گنتا ہے (TSB-M-06(5)I)۔ منتقلی سے پہلے جن چیزوں پر آپ کا حق بن چکا تھا، جیسے پہلے سے منظور شدہ بونس، وہ پرانی ریاست کی مقیم مدت سے تعلق رکھ سکتی ہیں (IT-203 کی ہدایات)۔ بعد میں آنے والے بونس، علیحدگی کی رقم یا مؤخر ادائیگی کے لیے منتقلی کے بعد مؤخر ادائیگی پر ریاستی ٹیکس دیکھیں۔
آجر نے غلط ریاست کے لیے ٹیکس کاٹا: میں اسے واپس کیسے لوں؟
ٹیکس واپس لینے کے لیے عموماً آپ اس ریاست میں گوشوارہ جمع کراتے ہیں جس نے اسے کاٹا؛ جس ریاست کا ٹیکس بنتا ہے وہ گوشوارے اور ادائیگی کی توقع رکھتی ہے۔ مثلاً نیویارک اپنی کاٹی ہوئی رقم کے ریفنڈ کے دعوے کے لیے غیر مقیم گوشوارہ مانگتا ہے (IT-203 کی ہدایات)۔ اس گوشوارے میں آپ صرف وہی اجرت ظاہر کرتے ہیں جس کا ماخذ واقعی اس ریاست میں ہے، جو کچھ بھی نہ ہو سکتی ہے۔ ریفنڈ کے دعوؤں کی میعاد ختم ہو جاتی ہے: نیویارک عموماً گوشوارہ جمع کرانے سے تین سال یا ٹیکس ادا کرنے سے دو سال میں سے جو بعد میں ہو اتنی مہلت دیتا ہے (وہی ہدایات)۔
صحیح ریاست پھر سود کے ساتھ واجب الادا رقم یا تخمینی ٹیکس کا جرمانہ دکھا سکتی ہے، کیونکہ سال کے دوران اسے کچھ ادا نہیں ہوا تھا۔ آجر سے کہیں کہ وہ اپنا ریکارڈ درست کرے اور اصلاح شدہ W-2 جاری کرے؛ آجر یہ کیسے کرتا ہے، یہ دوسری ریاست میں ملازمین میں ہے، اور غلط W-2 کے ساتھ گوشوارہ جمع کرانا گمشدہ یا غلط W-2 میں ہے۔
میرا آجر میری رہائشی ریاست کے لیے ٹیکس نہیں کاٹتا: میں سال کے دوران ادائیگی کیسے کروں؟
آپ کو ریاستی تخمینی ٹیکس کی ادائیگیاں کرنا پڑ سکتی ہیں، یا آجر آپ کی رہائشی ریاست کے لیے ٹیکس کاٹنے پر راضی ہو سکتا ہے۔ مثلاً نیویارک کہتا ہے کہ جب کوئی ٹیکس نہ کاٹا جائے یا کافی نہ کاٹا جائے تو آپ کو تخمینی ادائیگیاں کرنا پڑ سکتی ہیں (New York estimated tax)۔ اگر کام والی ریاست ٹیکس کاٹتی ہے تو آپ کی رہائشی ریاست کی ادائیگیاں صرف اس ٹیکس کو پورا کرنے کے لیے درکار ہو سکتی ہیں جو اس کریڈٹ کے بعد بچے جو آپ کی رہائشی ریاست واقعی دے گی۔ آخری تاریخیں اور محفوظ رقوم سہ ماہی تخمینی ٹیکس ادائیگیاں میں ہیں۔
فری لانس یا کام کے لیے سفر: کون سی ریاستیں خود روزگار آمدنی پر ٹیکس لگا سکتی ہیں؟
آپ کی رہائشی ریاست، اگر اس میں آمدنی ٹیکس ہے، آپ کی پوری کاروباری آمدنی پر ٹیکس لگاتی ہے۔ جس ریاست میں آپ مقیم نہیں، وہ عموماً آپ کے کاروبار کے اس حصے پر ٹیکس لگاتی ہے جو وہاں چلایا گیا (IT-203 کی ہدایات)۔ کچھ ریاستیں اس سے آگے دیکھتی ہیں کہ آپ کہاں بیٹھتے ہیں: کیلیفورنیا غیر مقیم کی خدمات کی آمدنی کا ماخذ کیلیفورنیا مان سکتا ہے جب گاہک کو خدمت کا فائدہ وہاں ملے، اپنے مارکیٹ پر مبنی تقسیم کے قواعد کے تحت (FTB Publication 1031)۔ یہ قواعد کسی خاص فری لانسر پر لاگو ہوں گے یا نہیں، یہ اس پر منحصر ہے کہ کاروبار کہاں چلایا گیا، اس لیے کیلیفورنیا میں کلائنٹس ہوں تو جانچ کی وجہ سمجھیں۔
ریکارڈ رکھیں کہ آپ نے کہاں کام کیا اور ہر کلائنٹ کہاں ہے۔ اگر کاروبار کے مالکان، عملہ یا فروخت دوسری ریاستوں میں ہوں تو دوسری ریاستوں میں کاروباری آمدنی پر ٹیکس دیکھیں۔
کیا ریموٹ کام کرتے وقت نیویارک سٹی کا ٹیکس میرے ساتھ چلتا ہے؟
نیویارک سٹی کا ذاتی آمدنی ٹیکس رہائش کے مطابق ہے، کام کی جگہ کے مطابق نہیں۔ شہر کے مقیم افراد اپنی پوری آمدنی پر یہ ٹیکس دیتے ہیں چاہے کہیں بھی کمائی ہو، اور غیر مقیم کچھ نہیں دیتے، چاہے وہ روز شہر میں کام کریں۔ شہر کی رہائش کے ٹیسٹ ریاست کے ٹیسٹوں جیسے ہیں: شہر میں مستقل سکونت، یا شہر میں مستقل رہائش گاہ کے ساتھ وہاں 184 دن یا زیادہ (New York FAQ)۔ ینکرز مختلف ہے: غیر مقیم افراد پر وہاں کمائی گئی اجرت پر اس کا غیر مقیم کمائی کا ٹیکس واجب ہو سکتا ہے، اور سہولت کا قاعدہ اس پر بھی لاگو ہوتا ہے (TSB-M-06(5)I)۔
الگ سے، خود روزگار افراد پر Metropolitan Commuter Transportation District (نیویارک سٹی اور سات قریبی کاؤنٹیاں) میں کیے گئے کاروبار پر نیویارک کا میٹروپولیٹن کمیوٹر ٹرانسپورٹیشن موبیلیٹی ٹیکس واجب ہو سکتا ہے (New York Tax Department)۔ جو خود روزگار شخص نیویارک سٹی میں کاروبار چلائے، اس پر شہر کا غیر کارپوریٹ کاروباری ٹیکس (unincorporated business tax) بھی واجب ہو سکتا ہے، جو شہر کو مختص قابل ٹیکس آمدنی کا 4% ہے؛ ایک کریڈٹ $3,400 یا اس سے کم کی ذمہ داری ختم کر دیتا ہے (NYC Department of Finance)۔ یہ ریاستی گوشوارے کے ساتھ نہیں بلکہ شہر کے پاس Form NYC-202 یا NYC-202S پر جمع کرایا جاتا ہے (IT-201 کی ہدایات)۔ دوسرے شہر اور کاؤنٹیاں اپنے قواعد خود طے کرتی ہیں؛ مقامی ٹیکس دفتر سے پوچھیں۔
مثال
یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں؛ رقوم امریکی ڈالر میں ہیں۔
کیلیفورنیا میں رہتے ہوئے نیویارک کے دفتر کے لیے ریموٹ کام
کیلیفورنیا کی ایک مقیم خاتون ایک ایسی کمپنی کے لیے کام کر کے $150,000 کماتی ہے جس کا نیویارک دفتر اس کا بنیادی کام کا مقام ہے۔ وہ کیلیفورنیا میں گھر پر 220 دن اور نیویارک دفتر میں 20 دن کام کرتی ہے۔ فرض کریں اس کا گھر کا دفتر حقیقی آجر دفتر نہیں ہے، اس لیے نیویارک پورے $150,000 کو نیویارک کی آمدنی مان کر ٹیکس لگاتا ہے۔ وہ نیویارک کا غیر مقیم گوشوارہ (Form IT-203) جمع کراتی ہے جس میں پورے $150,000 ظاہر کرتی ہے۔ کیلیفورنیا اسے رہائشی ریاست کے طور پر پورے $150,000 پر ٹیکس لگاتا ہے۔ اپنے کیلیفورنیا گوشوارے میں Schedule S نیویارک دفتر کے 20 دنوں (240 کام کے دنوں میں سے 20) میں کمائے گئے $12,500 پر ٹیکس کا کریڈٹ دے گا، یعنی اس رقم پر کیلیفورنیا اور نیویارک کے ٹیکس میں سے کم، کیونکہ کیلیفورنیا باقی دنوں کی اجرت کا ماخذ کیلیفورنیا مانتا ہے۔ باقی $137,500 پر نیویارک کا ٹیکس کریڈٹ نہیں ہوگا، اس لیے اس تنخواہ پر دونوں ریاستیں ٹیکس لگائیں گی۔
سال کے بیچ میں ریاست بدلی، وہی ریموٹ ملازمت
ایک ریموٹ ورکر خاتون جو سالانہ $120,000 کماتی ہے، 1 اپریل کو ورجینیا سے فلوریڈا منتقل ہوتی ہے اور ملازمت جاری رکھتی ہے۔ جنوری سے مارچ کی $30,000 کی کمائی ورجینیا کے Form 760PY پر جاتی ہے، جو اس کا استثنا اور معیاری کٹوتی تناسبی کرتا ہے؛ چونکہ وہ ورجینیا میں 183 دن یا کم رہی، وہ اس کی جگہ Form 763 پر غیر مقیم کے طور پر پوری رقوم کے ساتھ گوشوارہ جمع کرا سکتی ہے۔ منتقلی کے بعد کی تنخواہ ورجینیا کی آمدنی نہیں اگر وہ ورجینیا میں کوئی کام نہ کرے، اور فلوریڈا میں ذاتی آمدنی ٹیکس نہیں ہے۔ اس کا W-2 پورے $120,000 ورجینیا کو دکھاتا ہے، اس لیے اس کا گوشوارہ درست تقسیم ظاہر کرتا ہے، وہ ورجینیا کا زائد کاٹا گیا ٹیکس واپس مانگتی ہے، اور آجر سے اصلاح شدہ W-2 طلب کرتی ہے۔
دوسری ریاست میں طویل قیام
ایک ریموٹ ورکر خاتون فلوریڈا کی مستقل سکونت رکھتی ہے لیکن ورجینیا میں اپارٹمنٹ کرائے پر لے کر وہاں 200 دن گزارتی ہے۔ ورجینیا اسے actual resident مانتا ہے (رہائش گاہ اور 183 دن سے زیادہ)، اس لیے اس کی پوری $90,000 آمدنی پر ٹیکس لگاتا ہے، چاہے اس کی مستقل سکونت فلوریڈا ہی رہے۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- دو ریاستیں آپ کو مقیم قرار دیتی ہیں، کسی ریاست نے رہائش کا آڈٹ شروع کیا، آپ نے تین یا زیادہ ریاستوں میں کام کیا، یا سہولت کے قاعدے کی وجہ سے آپ کو رہائشی ریاست کا کریڈٹ نہیں ملا: انفرادی ٹیکس مدد لیں۔
- آپ کو یقین نہیں کہ کوئی ریاست آپ سے گوشوارہ جمع کروانا چاہتی ہے یا نہیں، یا باہمی معاہدہ لاگو ہے یا نہیں: ریاستوں کے مطابق غیر مقیم ریاستی گوشوارے کی حدیں دیکھیں۔
- آپ آجر ہیں، یا آپ کو W-2 درست کروانا ہے: دوسری ریاست میں ملازمین دیکھیں۔
- نقل مکانی کے بعد بونس، علیحدگی کی رقم یا مؤخر ادائیگی آتی ہے: منتقلی کے بعد مؤخر ادائیگی پر ریاستی ٹیکس دیکھیں۔
- آپ کے فنڈ K-1 کئی ریاستوں میں آمدنی دکھاتے ہیں: فنڈ سرمایہ کاروں کے ریاستی گوشوارے دیکھیں۔
- آپ فنڈ مینیجر ہیں جو نیویارک چھوڑ کر فلوریڈا یا ٹیکساس جا رہے ہیں: فلوریڈا یا ٹیکساس منتقل ہونے والا فنڈ مینیجر دیکھیں۔
- آپ بیرون ملک جا رہے ہیں: بیرون ملک جاتے وقت ریاستی رہائش ختم کرنا دیکھیں۔
- آپ کینیڈا منتقل ہوئے: کینیڈا منتقلی کے بعد امریکی ریاستی ٹیکس دیکھیں۔
- آپ کسی اور ملک سے امریکی آجر کے لیے کام کرتے ہیں: امریکی آجر کے لیے بیرون ملک کام دیکھیں۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| کنیکٹیکٹ کا کریڈٹ اس مقیم کے لیے جو کسی دوسری ریاست کے آجر کی سہولت کے اصول کو کامیابی سے چیلنج کرے کنیکٹیکٹ کے اضافی ٹیکس کا حصہ جو کامیاب چیلنج کے بعد دوسری ریاست کو ادا شدہ ٹیکس کے کریڈٹ کی دوبارہ ایڈجسٹمنٹ سے واجب ہوتا ہے | 60% | Connecticut DRS: غیر مقیم اور جزوی سال کے مقیم کے لیے ٹیکس معلومات جانچا گیا |
| نیویارک سٹی کے غیر کارپوریٹ کاروباری ٹیکس کی شرح نیویارک سٹی سے منسوب قابل ٹیکس آمدنی پر لاگو؛ چھوٹ اور کریڈٹس لاگو ہو سکتے ہیں۔ | 4% | NYC Finance: غیر کارپوریٹ کاروباری ٹیکس جانچا گیا |
| نیویارک سٹی UBT کی وہ ذمہ داری جس پر پورا ٹیکس کریڈٹ ملتا ہے اس رقم یا اس سے کم ذمہ داری پر پورا کریڈٹ ملتا ہے؛ گوشوارہ جمع کرانا پھر بھی لازم ہو سکتا ہے۔ | $3,400 | NYC Finance: غیر کارپوریٹ کاروباری ٹیکس جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- New York Tax Department: گوشوارہ جمع کرانے کی شرائط، رہائش اور ٹیلی کمیوٹنگ پر عمومی سوالات
- New York Tax Department: آمدنی ٹیکس کی تعریفات
- New York Tax Department: TSB-M-06(5)I، ٹیلی کمیوٹ کرنے والوں کے لیے آجر کی سہولت کا ٹیسٹ
- New York Tax Department: Form IT-203 کی ہدایات (2025)
- New York Tax Department: Form IT-112-R کی ہدایات، مقیم کریڈٹ (2025)
- New York Tax Department: تخمینی ٹیکس
- New York Tax Department: میٹروپولیٹن کمیوٹر ٹرانسپورٹیشن موبیلیٹی ٹیکس
- New York City Department of Finance: غیر کارپوریٹ کاروباری ٹیکس
- New York Tax Department: Form IT-201 کی ہدایات (2025)
- New Jersey Division of Taxation: Form NJ-1040NR کی ہدایات (2025)
- New Jersey Division of Taxation: آجر کی سہولت کے قاعدے پر عمومی سوالات
- Connecticut General Statutes: باب 229، سیکشن 12-711، کنیکٹی کٹ کے ماخذ سے آمدنی
- California FTB: Publication 1031، مقیم حیثیت طے کرنے کی رہنمائی (2025)
- California FTB: Schedule S کی ہدایات، دوسری ریاست کا ٹیکس کریڈٹ (2025)
- California FTB: Schedule S، دوسری ریاست کا ٹیکس کریڈٹ (2025)
- Virginia Tax: رہائشی حیثیت
- Connecticut DRS: غیر مقیم اور جزوی سال کے مقیم کے لیے ٹیکس معلومات
- Florida Senate: فلوریڈا آئین، آرٹیکل VII، سیکشن 5
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔