بیرون ملک جانے پر ریاستی ٹیکس: کیلیفورنیا، نیویارک، ورجینیا کی رہائش ختم کرنا

کیا بیرون ملک منتقل ہونے کے بعد بھی ترک وطن کرنے والے ریاستی ٹیکس ادا کرتے ہیں؟

جی ہاں، اگر آپ کی پرانی ریاست اب بھی آپ کو مقیم مانتی ہے، یا اس ریاست سے آپ کی آمدنی ہے۔ غیر ملکی پتہ، غیر ملکی نوکری یا بیرون ملک گزارے ہوئے سال خود بخود ریاستی رہائش ختم نہیں کرتے۔ ہر ریاست اپنا ٹیسٹ لگاتی ہے، اور روانگی کی تین عام ریاستیں تین مختلف ٹیسٹ استعمال کرتی ہیں:

• کیلیفورنیا آپ کو اس وقت تک مقیم مانتی ہے جب تک آپ کی مستقل سکونت وہیں ہو اور آپ صرف عارضی یا گزرتی غرض سے باہر ہوں (FTB Publication 1031، سیکشن E)۔
• نیویارک آپ کو اس وقت تک مقیم مانتی ہے جب تک آپ کی مستقل سکونت نیویارک میں رہے، سوائے اس کے کہ آپ دو محدود استثنا میں سے کسی پر پورا اتریں (⁦IT-203⁩ کی ہدایات، تعریفیں)۔
• ورجینیا آپ کو اس وقت تک مقیم مانتی ہے جب تک آپ کی مستقل سکونت ورجینیا میں رہے؛ بیرون ملک گزارے ہوئے سال خود اسے نہیں بدلتے (Virginia Tax: رہائشی حیثیت)۔

ہر ریاست کے مقیم پر ہر جگہ کی آمدنی پر ٹیکس لگتا ہے۔ غیر مقیم پر صرف اس ریاست کی آمدنی پر ٹیکس لگتا ہے۔

آپ کا معاملہ سادہ نہیں ہے اگر:

• آپ نے ریاست میں گھر رکھا ہوا ہے
• آپ کے شریک حیات یا بچے پیچھے رہ گئے ہیں
• آپ ملازمت کی مدت کے بعد واپس آنے کا ارادہ رکھتے ہیں
• آپ کو اب بھی اس ریاست سے کرایہ یا اجرت ملتی ہے
• آپ نے ایسے گوشوارے جمع کرائے ہیں جو غلط ہو سکتے ہیں

یہ چیزیں جمع کریں: منتقلی کی تاریخ، آپ اور آپ کے خاندان کے ریاست میں دنوں کا سفری کیلنڈر، دونوں گھروں کے کرایہ نامے یا فروخت کے کاغذات، آپ کا غیر ملکی ویزا یا رہائشی اجازت نامہ، ملازمت کا معاہدہ، اور آپ کا ڈرائیونگ لائسنس، گاڑی اور ووٹر ریکارڈ۔

بیرون ملک جانے کے بعد پرانی ریاست مجھ پر ٹیکس کیوں لگاتی رہ سکتی ہے: مستقل سکونت یا قانونی رہائش؟

مستقل سکونت (domicile) آپ کا ایک مستقل گھر ہے، یعنی وہ جگہ جہاں آپ باہر رہنے کے بعد لوٹنے کا ارادہ رکھتے ہیں۔ یہ اس وقت تک آپ کی رہتی ہے جب تک آپ نئی مستقل سکونت اختیار نہ کریں، اس لیے کہیں مستقل ٹھکانہ بنائے بغیر چلے جانے سے پرانی سکونت برقرار رہتی ہے (Publication 1031، سیکشن L)۔ قانونی رہائش (statutory residence) الگ ٹیسٹ ہے، جو ریاست میں رکھے گئے گھر اور وہاں گزارے گئے دنوں کی گنتی پر مبنی ہے۔

• مستقل سکونت بدلنے کے لیے ان ریاستوں میں دو قدم درکار ہیں: واپسی کے ارادے کے بغیر پرانا گھر چھوڑنا، اور نئی جگہ پر مستقل یا غیر معینہ مدت کے ارادے سے جسمانی طور پر بس جانا۔ صرف اعلان کافی نہیں (Virginia Ruling 20-110)۔
• نیویارک دوسرے ملک جانے پر زیادہ ثبوت مانگتی ہے بہ نسبت دوسری ریاست جانے کے۔ اس کی ہدایات کے مطابق آجر کی تعیناتی، تعلیم یا کسی اور مقصد سے بیرون ملک جانے سے مستقل سکونت نہیں بدلتی، جب تک آپ یہ ثابت نہ کریں کہ آپ واپس نہ آنے کا قطعی ارادہ رکھتے ہیں (⁦IT-203⁩ کی ہدایات، تعریفیں)، اور عدالتیں ریاستوں کے درمیان منتقلی کے مقابلے میں ملکوں کے درمیان منتقلی پر زیادہ ثبوت مانگتی ہیں (2021 آڈٹ ہدایات، غیر ملکی سکونت)۔
• ثبوت دینے کی ذمہ داری آپ پر ہے۔ نیویارک واضح اور قائل کرنے والا ثبوت مانگتی ہے؛ ورجینیا کہتی ہے کہ تبدیلی کا دعویٰ کرنے والے کو اسے ثابت کرنا ہوگا۔
• مستقل سکونت بدلنے کے بعد بھی قانونی رہائش لاگو ہو سکتی ہے۔ نیویارک آپ کو مقیم مانتی ہے اگر آپ نے سال کے تقریباً پورے حصے میں وہاں مستقل رہائش گاہ رکھی ہو اور ریاست میں 184 دن یا اس سے زیادہ گزارے ہوں۔ ورجینیا آپ کو مقیم مانتی ہے اگر آپ نے سال میں 183 دن سے زیادہ ورجینیا میں رہائش گاہ رکھی ہو (Code of Virginia سیکشن ⁦58.1-302⁩)۔

کیلیفورنیا مختلف ہے: کیلیفورنیا کی مستقل سکونت رکھنے والا شخص جو عارضی نہ ہونے والی غرض سے جاتا ہے، جیسے بیرون ملک مستقل نوکری اور خاندان کی ساتھ منتقلی، منتقلی کے دن سے غیر مقیم ہو سکتا ہے، جیسا کہ اشاعت کی مثال میں ہے (Publication 1031، سیکشن H اور L)۔

کیلیفورنیا، نیویارک اور ورجینیا کسی مقیم کو چھوڑنے سے پہلے کیا دیکھتی ہیں؟

تینوں یہ دیکھتی ہیں کہ آپ کی زندگی حقیقت میں کہاں ہے۔ یہاں دی گئی ہدایات میں سے صرف کیلیفورنیا اور نیویارک کی ہدایات میں بیرون ملک طویل غیر حاضری کے لیے تحریری استثنا موجود ہے۔

نیویارک سٹی اور Yonkers اپنے مقیم ٹیکسوں کے لیے نیویارک ریاست کے ٹیسٹ ہی لاگو کرتے ہیں (⁦IT-203⁩ کی ہدایات)۔ کسی بھی دوسری ریاست کے لیے اس کے ٹیکس محکمے کا رہائش کا صفحہ تین باتوں کے لیے دیکھیں: کیا صرف مستقل سکونت آپ کو مقیم بناتی ہے، کیا رکھا ہوا گھر اور دنوں کی گنتی بناتی ہے، اور کیا کوئی اصول بیرون ملک طویل غیر حاضری کو معاف کرتا ہے۔

کیا میں کیلیفورنیا کی 546 دن کی safe harbor یا نیویارک کے 548 دن کے اصول پر پورا اترتا ہوں؟

ان اصولوں کی بدولت کچھ لوگ، جو اپنی پرانی مستقل سکونت رکھتے ہیں، پھر بھی غیر مقیم مانے جا سکتے ہیں۔ ہر اصول کی شرائط سب پوری ہونی چاہئیں، اور ایک بھی پوری نہ ہو تو آپ عام ٹیسٹوں پر واپس آ جاتے ہیں۔

کیلیفورنیا میں ملازمت سے متعلق معاہدے کی safe harbor

کیلیفورنیا کی مستقل سکونت رکھنے والا شخص جو ملازمت سے متعلق معاہدے کے تحت کم از کم 546 مسلسل دن کی بلا وقفہ مدت کے لیے کیلیفورنیا سے باہر ہو، غیر حاضری کے دوران غیر مقیم ہے۔ استثنا یہ ہے کہ معاہدے کے دوران کسی سال غیر مادی آمدنی (اسٹاک، بانڈز اور ایسی جائیداد پر سود، ڈیویڈنڈ اور منافع) ⁦$200,000⁩ سے بڑھ جائے، یا غیر حاضری کا بنیادی مقصد انکم ٹیکس سے بچنا ہو (Publication 1031، سیکشن E)۔

• معاہدے میں شامل ہر ٹیکس سال میں کل 45 دن یا اس سے کم کے واپسی کے دورے عارضی مانے جاتے ہیں۔
• الگ الگ معاہدے آپس میں نہیں ملائے جاتے؛ دو معاہدوں کے درمیان کیلیفورنیا میں واپس رہنے سے بلا وقفہ مدت ٹوٹ جاتی ہے۔
• جو شریک حیات کم از کم اتنی ہی مدت ساتھ جائے وہ بھی غیر مقیم ہے۔ اشاعت کی مثال میں کیلیفورنیا میں رہ جانے والے شریک حیات اور بچوں نے safe harbor کو ختم نہیں کیا، لیکن چونکہ کیلیفورنیا مشترکہ ملکیتی جائیداد (community property) کی ریاست ہے، غیر حاضر شریک حیات کی آدھی اجرت پھر بھی مقیم شریک حیات کے حصے کے طور پر کیلیفورنیا میں ٹیکس ہوئی (مثال 3)۔
• اشاعت کی اپنی مثال میں کیلیفورنیا کا بینک اکاؤنٹ، ڈرائیونگ لائسنس اور ووٹر رجسٹریشن رکھنے سے safe harbor ختم نہیں ہوئی۔

ملازمت سے متعلق معاہدے کے بغیر (ریٹائرمنٹ، ساتھی کے ساتھ جانا، بغیر معاہدے کے کام)، یا ایسے معاہدے کے ساتھ جو کم پڑ جائے، کیلیفورنیا حقائق اور حالات کا ٹیسٹ لگاتی ہے۔ اس صورت میں، اگر آپ کے شریک حیات اور بچے آپ کے کیلیفورنیا کے گھر میں رہیں اور آپ واپسی کا ارادہ رکھیں، تو اشاعت کی مثال آپ کو پوری غیر حاضری کے دوران مقیم مانتی ہے۔

نیویارک کا گروپ A اور گروپ B

نیویارک کی مستقل سکونت رکھنے والا شخص مقیم نہیں ہے اگر کسی ایک گروپ کی تینوں شرائط پوری ہوں (⁦IT-203⁩ کی ہدایات، مقیم کی تعریفیں)۔ گروپ A کی جانچ پورے ٹیکس سال پر ہوتی ہے۔ گروپ B کی جانچ آپ کی چنی ہوئی کسی بھی 548 دن کی مدت پر ہوتی ہے؛ اگر یہ مدت روانگی کے دن سے شروع ہو تو منتقلی کے سال کا گوشوارہ جزوی سال کا ہوتا ہے اور بعد کے سالوں کے گوشوارے غیر مقیم کے ہوتے ہیں۔

گروپ A (30 دن کا اصول):

• سال میں کسی بھی وقت نیویارک میں مستقل رہائش گاہ نہ ہو
• پورے سال نیویارک سے باہر مستقل رہائش گاہ ہو
• سال میں نیویارک میں 30 دن یا اس سے کم قیام ہو

گروپ B (548 دن کا اصول):

• 548 مسلسل دن کی کسی بھی مدت میں کم از کم 450 دن کسی غیر ملک میں موجود ہوں
• اس مدت میں آپ، آپ کے شریک حیات (قانونی طور پر الگ نہ ہوں تو) اور آپ کے نابالغ بچے نیویارک میں 90 دن یا اس سے کم رہے ہوں
• مدت شروع ہونے والے سال اور ختم ہونے والے سال میں، ہر سال کے غیر مقیم حصے میں نیویارک کے آپ کے دن 90 دنوں میں اس حصے کے تناسب کے اندر رہیں (اس حصے کے دن ÷ 548 × 90)

دن کا کوئی بھی حصہ پورا دن گنا جاتا ہے، اور ہر شرط ثابت کرنے کی ذمہ داری آپ پر ہے۔ نیویارک کے آڈیٹرز کو بتایا گیا ہے کہ تیسری شرط، یعنی دونوں سروں کی مختصر مدتیں، وہ جگہ ہے جہاں ٹیکس دہندگان اکثر کمزور پڑتے ہیں (2021 آڈٹ ہدایات، مستقل سکونت رکھنے والے کے لیے ٹیکس رعایت)۔ 548 دن کا اصول آپ کی مستقل سکونت نہیں بدلتا: جس سال شرائط پوری نہ رہیں، نیویارک آپ کو دوبارہ مقیم مان سکتی ہے۔

کون سے تعلقات وزن رکھتے ہیں: گھر، ڈرائیونگ لائسنس، ووٹر رجسٹریشن، پتہ، اکاؤنٹس، اسٹوریج، خاندان؟

آپ کا رکھا ہوا گھر، آپ کا خاندان، آپ کا وقت گزارنے کی جگہ، آپ کے کام کی جگہ، اور آپ کی قیمتی چیزوں کی جگہ سب سے زیادہ وزن رکھتے ہیں۔ آسانی سے بدلے جانے والے تعلقات، جیسے لائسنس یا ووٹر رجسٹریشن، نیویارک میں صرف معمولی حد تک مدد یا نقصان دیتے ہیں، لیکن ورجینیا انہیں مضبوط ثبوت مانتی ہے۔

ذرائع: Publication 1031، سیکشن G، H اور L؛ نیویارک آڈٹ ہدایات ⁦(2021)⁩، بنیادی، دیگر اور غیر عوامل؛ Virginia Ruling 20-110۔

بیرون ملک منتقلی کے لیے نیویارک یہ بھی پوچھتی ہے کہ کیا آپ کے پاس نئے ملک کی مستقل رہائش ہے یا صرف قابل تجدید ورک ویزا، کیا آپ نیویارک کے گھر میں بار بار لوٹتے ہیں، اور کیا آپ کی غیر ملکی نوکری عارضی ہے یا آجر اسے ختم کر سکتا ہے۔ بنیادی تعلقات ریاست میں رہتے ہوئے آسان تعلقات بدلنے سے مستقل سکونت نہیں بدلتی۔

کیا بیرون ملک سے absentee بیلٹ پر ووٹ دینے سے ریاستی ٹیکس کے لیے میں مقیم رہتا ہوں؟

وفاقی انتخابات میں بیرون ملک سے وفاقی قانون کے تحت ووٹ دینا، بذات خود، کسی بھی وفاقی، ریاستی یا مقامی ٹیکس کے لیے آپ کی رہائش یا مستقل سکونت پر اثر انداز نہیں ہوتا (⁦52 U.S.C. 20309⁩)۔ ورجینیا اسے Ruling 20-110 میں لاگو کرتی ہے۔

یہ تحفظ اس قانون کے تحت وفاقی عہدوں کے لیے ووٹ دینے تک ہے۔ ریاستی یا مقامی انتخابات میں ووٹ دینا مختلف ہے: ورجینیا اسے ورجینیا کی مستقل سکونت کا بہت مضبوط ثبوت مانتی ہے، اور نیویارک کے آڈیٹرز پرائمری، اسکول بورڈ اور بجٹ کے ووٹوں کا جائزہ لیتے ہیں۔ بیلٹ مانگنے سے پہلے دیکھ لیں کہ وہ کن مقابلوں کا احاطہ کرتا ہے۔

کیا روانگی سے پہلے انکم ٹیکس کے بغیر ریاست میں ڈاک کا باکس یا رشتہ دار کا پتہ میری مستقل سکونت بن سکتا ہے؟

ان تینوں ریاستوں کے حوالہ دیے گئے اصولوں کے تحت، ڈاک کا باکس یا رشتہ دار کا وہ پتہ جہاں آپ کبھی نہیں رہے، خود مستقل سکونت نہیں بناتا۔ نئی مستقل سکونت کے لیے نئی جگہ پر جسمانی طور پر جا کر رہنا اور وہاں ٹھہرنے کا ارادہ ضروری ہے۔

• کیلیفورنیا میں پرانی سکونت ترک کرنا، نئی جگہ پر جسمانی طور پر جا کر رہنا، اور ٹھہرنے کے ارادے کو ظاہر کرنے والے اقدامات ضروری ہیں (Publication 1031، سیکشن L)۔ اس کی مثال میں جس شخص نے نیواڈا کی رہائش کا اعلان کیا مگر سال کا زیادہ تر حصہ کیلیفورنیا کے رکھے ہوئے گھر میں گزارا، وہ کیلیفورنیا کا مقیم ہی رہا۔
• نیویارک آسانی سے قابو میں آنے والے تعلقات، جیسے لائسنس یا ووٹر رجسٹریشن، کو بنیادی عوامل شمار نہیں کرتی، اور تبدیلی واضح اور قائل کرنے والے ثبوت سے ثابت ہونی چاہیے (⁦IT-203⁩ کی ہدایات)۔
• ورجینیا نئی جگہ پر ذاتی موجودگی مانگتی ہے اور کہتی ہے کہ سادہ اعلان کافی نہیں (Ruling 20-110)۔

اگر آپ پہلے کسی دوسری ریاست میں واقعی بس جاتے ہیں تو وہ ریاست سے ریاست کی منتقلی ہے؛ دیکھیں ریموٹ ورک اور ریاستی انکم ٹیکس۔

کیا میری پرانی ریاست foreign earned income exclusion یا غیر ملکی ٹیکس کا کریڈٹ دیتی ہے؟

یہ ریاست پر منحصر ہے، اور اسی سے طے ہوتا ہے کہ بیرون ملک کام کرتے ہوئے مقیم رہنے والے شخص سے ریاست پھر بھی کتنا وصول کرتی ہے۔

ذرائع: Publication 1031، سیکشن K؛ ⁦IT-203⁩ کی ہدایات، غیر ملکی کمائی گئی آمدنی؛ ⁦IT-112-R⁩ کی ہدایات؛ ⁦IT-225⁩ کی ہدایات؛ Virginia Tax: رہائشی حیثیت۔ آپ وفاقی طور پر exclusion کے اہل ہیں یا نہیں، اس کا احاطہ foreign earned income exclusion کے ٹیسٹ میں ہے۔

غیر مقیم ہونے کے بعد پرانی ریاست پھر بھی کس چیز پر ٹیکس لگا سکتی ہے؟

ریاست سے جڑی آمدنی: وہاں کیا گیا کام، وہاں کی جائیداد اور وہاں چلایا جانے والا کاروبار۔ سرمایہ کاری کی آمدنی عام طور پر آپ کی رہائش کے مطابق چلتی ہے، اکاؤنٹ کے پتے کے مطابق نہیں۔

ذرائع: Publication 1031، سیکشن I؛ ⁦IT-203⁩ کی ہدایات؛ Virginia Tax: رہائشی حیثیت۔ نیویارک یہ بھی تقاضا کرتی ہے کہ مقیم ہونے کے دوران کمائی گئی مگر جانے کے بعد وصول ہونے والی آمدنی (accrued income) منتقلی کے سال کے گوشوارے میں شامل ہو (⁦IT-203⁩ کی ہدایات، خاص accruals)، اور غیر مقیم پر نیویارک میں پہلے کیے گئے کام سے جڑی ادائیگی پر ٹیکس لگاتی ہے، بشمول covenant-not-to-compete اور ملازمت ختم ہونے کی ادائیگیاں؛ دیکھیں منتقلی کے بعد مؤخر ادائیگی۔ اگر کوئی امریکی آجر ریاستی ٹیکس کاٹتا رہے تو دیکھیں امریکی آجر کے لیے بیرون ملک کام۔

ادا کرنے والے پر بھی اکثر ذمہ داری ہوتی ہے۔ کیلیفورنیا میں پراپرٹی مینیجر آپ کے کرائے کا ⁦7%⁩ کاٹتا ہے جب سال میں ادائیگیاں ⁦$1,500⁩ سے بڑھ جائیں، جب تک آپ Form 590 پر استثنا کی تصدیق نہ کریں، اور اگر وہ نہ کاٹے تو خود ذمہ دار ہے؛ escrow $100,000 سے اوپر کی فروخت قیمت کا 3 ⁦1/⁩⁦3%⁩ کاٹتا ہے جب تک آپ Form 593 پر استثنا کی تصدیق نہ کریں (FTB Publication 1017؛ Form 593 کی ہدایات)۔ نیویارک میں غیر مقیم بیچنے والا deed درج ہونے سے پہلے Form IT-2663 کے ساتھ منافع پر اندازاً ٹیکس ادا کرتا ہے، جب تک فروخت مستثنیٰ نہ ہو، جیسے وہ گھر جو مکمل طور پر بنیادی رہائش کے طور پر اہل ہو (⁦IT-2663⁩ کی ہدایات)۔ ورجینیا میں ورجینیا کی غیر منقولہ جائیداد کرائے پر دینے یا بیچنے والا غیر مقیم Form R-5 پر رجسٹر ہوتا ہے، اور پراپرٹی مینیجر کو سال میں ⁦$600⁩ یا زیادہ وصول کرنے والے ہر غیر مقیم مالک سے یہ لینا ہوگا (Virginia Tax: غیر مقیم جائیداد مالکان)۔

جس سال میں ملک چھوڑوں اس کا کون سا ریاستی گوشوارہ جمع کراؤں، اور بیرون ملک رہنے پر آخری تاریخ کیا ہے؟

اگر آپ کی رہائش روانگی کے دن ختم ہو گئی، تو منتقلی کے سال کا گوشوارہ جزوی سال کا ہوتا ہے: پہلے مہینوں کے لیے مقیم، بعد کے لیے غیر مقیم۔ اگر رہائش ختم نہیں ہوئی، تو آپ ہر جگہ کی آمدنی پر پورے سال کا مقیم گوشوارہ جمع کراتے ہیں (کیلیفورنیا Form 540، نیویارک Form IT-201، ورجینیا Form 760)۔ بعد کے سالوں میں غیر مقیم گوشوارہ صرف اس صورت میں ضروری ہے جب ریاست سے آپ کی آمدنی ہو اور آپ اس کے جمع کرانے کے ٹیسٹ پر پورا اتریں، یا کٹا ہوا ٹیکس واپس لینا ہو۔

ذرائع: Publication 1031، سیکشن B اور C؛ FTB 3519 کی ہدایات؛ ⁦IT-203⁩ کی ہدایات، کب جمع کرائیں؛ Virginia Tax: رہائشی حیثیت؛ Virginia Tax: کب جمع کرائیں۔ ورجینیا زیادہ تر فائلرز کو 1 نومبر تک جمع کرانے کی خودکار توسیع بھی دیتی ہے، لیکن ٹیکس وقت پر واجب ہے۔

کسی دن کے ٹیسٹ پر پورا اترنے کا انتظار ہے؟ نیویارک چھ ماہ سے زیادہ کی توسیع دیتی ہے اگر آپ امریکہ اور Puerto Rico سے باہر ہیں یا 548 دن کا اصول استعمال کرنے کا ارادہ رکھتے ہیں (کوڈ ⁦E5⁩، IRS کو آپ کے خط کی کاپی کے ساتھ)، یا آپ کے پاس منظور شدہ وفاقی Form 2350 ہے؛ اگر آپ اہل ہونے سے پہلے جمع کرائیں تو غیر ملکی آمدنی ظاہر کریں اور بعد میں Form IT-203-X پر ترمیم کریں۔ ورجینیا، ٹیکس سال کے بعد ساتویں مہینے کے پہلے دن سے پہلے بھیجے گئے خط پر، جمع کرانے کی مدت اس تاریخ کے 30 دن بعد تک بڑھا دیتی ہے جب آپ کو وفاقی exclusion کا اہل ہونے کی توقع ہو (⁦IT-203⁩ کی ہدایات، کوڈ ⁦E5⁩؛ Virginia Tax: کب جمع کرائیں)۔ کیلیفورنیا ایسی کوئی توسیع شائع نہیں کرتی۔

اگر ایک شریک حیات مقیم رہے اور دوسرا چلا جائے: نیویارک الگ گوشوارے (⁦IT-201⁩ اور ⁦IT-203⁩) مانگتی ہے، اور مشترکہ ⁦IT-201⁩ دونوں پر پورے سال کے مقیم کے طور پر ٹیکس لگاتا ہے؛ ورجینیا مقیم اور غیر مقیم کے لیے مشترکہ گوشوارہ منع کرتی ہے مگر پورے سال کے اور جزوی سال کے مقیم کے لیے Form 760PY پر اجازت دیتی ہے؛ کیلیفورنیا مشترکہ وفاقی گوشوارے کے بعد مشترکہ Form 540NR مانگتی ہے، سوائے اس کے کہ جانے والا شریک حیات پورا سال غیر مقیم رہا ہو اور اس کی کیلیفورنیا ماخذ کی کوئی آمدنی نہ ہو (⁦IT-203⁩ کی ہدایات، الگ گوشوارے؛ Virginia Tax: رہائشی حیثیت؛ Publication 1031، سیکشن C اور D)۔ بیرون ملک سے وفاقی گوشوارے کا احاطہ بیرون ملک رہتے ہوئے گوشوارہ جمع کرانا میں ہے۔

میں نے جانے کے بعد بھی مقیم کے طور پر گوشوارے جمع کرائے، یا منتقلی کے سال کا گوشوارہ جمع ہی نہیں کرایا: اسے کیسے درست کروں؟

اگر آپ نے جو حیثیت جمع کرائی وہ آپ کی درست حیثیت سے مختلف ہے، تو ریاست کا ترمیم شدہ گوشوارہ اسے بدلتا ہے، اور ریفنڈ کا دعویٰ ریاست کی مدت کے اندر کرنا ہوگا۔ اگر منتقلی کے سال کا کوئی گوشوارہ جمع نہیں ہوا، تو غائب گوشوارہ درست حیثیت کے فارم پر جمع ہوگا۔

ترمیم شدہ گوشوارے میں مقیم سے غیر مقیم میں تبدیلی رہائش کا دعویٰ ہے جس کی ریاست جانچ کر سکتی ہے، اور اس صفحے کے شروع میں دیا گیا ریکارڈ وہی ہے جو وہ مانگے گی۔ ورجینیا میں، اگر کوئی گوشوارہ جمع نہیں ہوا تو ریاست گوشوارہ واجب الادا ہونے کی تاریخ سے چھ سال کے اندر ٹیکس کی تشخیص کر سکتی ہے (Code of Virginia سیکشن ⁦58.1-1812⁩)۔ چھوٹے ہوئے سالوں اور متنازع رہائش کے دعوے، دونوں کے لیے ایک گوشوارے کی بجائے تمام سالوں کا اکٹھا جائزہ ضروری ہے۔

مثال

یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں؛ تمام رقوم امریکی ڈالر میں ہیں۔

جین سان فرانسسکو چھوڑ کر اسپین میں دو سال کے معاہدے پر جاتی ہے

جین 1 جولائی سے میڈرڈ میں دو سال کے ملازمت کے معاہدے پر دستخط کرتی ہے، اپنا کونڈو ⁦US$3,000⁩ ماہانہ پر کرائے پر دیتی ہے، اور اپنا کیلیفورنیا کا بروکریج اکاؤنٹ اور اس کا کیلیفورنیا کا پتہ رکھتی ہے۔ اس کے ڈیویڈنڈ سالانہ تقریباً ⁦US$5,000⁩ ہیں۔

• سال 1: وہ Form 540NR جمع کراتی ہے۔ 30 جون تک کی تمام آمدنی کیلیفورنیا کی آمدنی ہے؛ اس کے بعد صرف کونڈو کا کرایہ (⁦US$18,000⁩) ہے۔
• سال 2: اس کی غیر حاضری 546 مسلسل دن سے بڑھ جاتی ہے اور اس کا تین ہفتے کا دورہ 45 دن کی حد کے اندر ہے، لہٰذا اگر منتقلی کا بنیادی مقصد ٹیکس سے بچنا نہ ہو تو safe harbor اسے روانگی کے دن سے تحفظ دیتی ہے۔ وہ ⁦US$36,000⁩ کرائے کے لیے Form 540NR جمع کراتی ہے۔ اس کے ⁦US$5,000⁩ کے ڈیویڈنڈ غیر مادی آمدنی کی حد سے بہت نیچے ہیں۔
• اگر معاہدہ جلد ختم ہو جائے، 546 دن سے پہلے، تو safe harbor ناکام ہو جاتی ہے۔ رکھے ہوئے کونڈو اور واپسی کے منصوبے کے ساتھ وہ پوری غیر حاضری کے لیے مقیم ہو سکتی ہے، اور اس کے سال 1 کا گوشوارہ درست کرنا پڑے گا۔

عمر بروکلین سے دبئی منتقل ہوتا ہے

عمر 1 جنوری کو قابل تجدید ورک ویزا پر روانہ ہوتا ہے، نیویارک میں کوئی گھر نہیں رکھتا، اور سال میں 60 دن خاندان سے ملنے نیویارک آتا ہے۔

• مستقل سکونت: قابل تجدید ویزا اور گھر کے باقاعدہ دوروں کے ساتھ، نیویارک کے اصولوں کے تحت دبئی میں مستقل سکونت کی تبدیلی ثابت کرنا مشکل ہے۔
• گروپ A: ناکام، کیونکہ 60 دن 30 سے زیادہ ہیں۔
• گروپ B: 548 دن میں اس کے سالانہ 60 دن تقریباً 90 دن بنتے ہیں، جو اس حد کے برابر یا ذرا اوپر ہیں جس میں اس کے شریک حیات اور بچوں کے دن بھی گنے جاتے ہیں۔ تیسری شرط زیادہ سخت ہے: اگر مدت 1 جنوری سے شروع ہو تو اس کے پہلے سال میں تقریباً 59 نیویارک دنوں کی اجازت ہے ⁦(365 ÷ 548 × 90)⁩، لہٰذا اس سال 60 دن پہلے ہی ناکام ہیں۔ کسی بھی شرط میں ناکامی کا مطلب ہے کہ اس سال اس پر نیویارک ریاست اور سٹی کے مقیم کے طور پر ٹیکس لگ سکتا ہے۔

کیٹ ورجینیا سے جرمنی جاتی ہے

کیٹ ایک مستقل نوکری پر برلن منتقل ہوتی ہے، ورجینیا کا ڈرائیونگ لائسنس رکھتی ہے، اپنا ورجینیا کا گھر کرائے پر دیتی ہے، اور وفاقی انتخابات میں absentee ووٹ دیتی ہے۔ وہ ⁦US$100,000⁩ کے برابر کماتی ہے اور جرمن ٹیکس ادا کرتی ہے۔

• اس کا وفاقی بیلٹ بیرون ملک سے ووٹنگ کے وفاقی قانون سے محفوظ ہے۔
• اس کا لائسنس اور گھر وہ ثبوت ہیں جنہیں ورجینیا تولے گی۔ جب تک وہ یہ ثابت نہ کرے کہ اس نے ورجینیا چھوڑ کر جرمنی میں بسیرا کر لیا ہے، اسے ورجینیا کی مستقل سکونت رکھنے والی مانا جا سکتا ہے جس پر اس کی تمام آمدنی کا ٹیکس لگے۔
• اگر وہ مقیم رہتی ہے، تو ورجینیا اسے وفاقی foreign earned income exclusion استعمال کرنے دیتی ہے لیکن جرمن ٹیکس کا کوئی کریڈٹ نہیں دیتی۔ اس کا کرایہ دونوں صورتوں میں ورجینیا ماخذ کا ہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کینیڈا منتقل ہوئے: دیکھیں کینیڈا منتقل ہونے کے بعد امریکی ریاستی ٹیکس۔
• آپ دوسری ریاست منتقل ہوئے، یا دوسری ریاست کے آجر کے لیے ریموٹ کام کرتے ہیں: دیکھیں ریموٹ ورک اور ریاستی انکم ٹیکس۔
• آپ کو اپنی پرانی نوکری سے اب بھی مؤخر بونس، علیحدگی کی رقم یا non-compete کی ادائیگی ملتی ہے: دیکھیں منتقلی کے بعد مؤخر ادائیگی پر ریاستی ٹیکس۔
• آپ کیلیفورنیا چھوڑنے کے بعد اسٹارٹ اپ کے حصص بیچنے کا ارادہ رکھتے ہیں: دیکھیں اسٹارٹ اپ کے حصص بیچنے سے پہلے منتقلی۔
• آپ بیرون ملک رہتے ہوئے کیلیفورنیا LLC رکھتے ہیں: دیکھیں کیلیفورنیا کا کم از کم ٹیکس اور LLC فیس۔
• آپ کی کسی دوسری ریاست میں ریاستی ماخذ کی آمدنی ہے: دیکھیں غیر مقیم ریاستی گوشوارے کی حدیں۔
• آپ ریاست میں گھر رکھتے ہیں، آپ کا خاندان پیچھے رہ گیا ہے، ریاست سے آپ کا کرایہ یا اجرت ہے، یا کچھ سال غلط حیثیت سے جمع ہوئے: سرحد پار ٹیکس مدد حاصل کریں تاکہ آپ کے رہائشی حقائق اور ان سے متاثر ہونے والے گوشواروں کا جائزہ لیا جائے۔