Dành cho ai
- Công dân Hoa Kỳ và người có thẻ xanh rời California, New York hoặc Virginia để sống ở nước khác
- Người ở nước ngoài vẫn giữ nhà, gia đình, tài khoản hoặc thu nhập tại tiểu bang cũ
Không đề cập ở đây
- Chuyển đến Canada và chuyển giữa các tiểu bang của Hoa Kỳ
- Tờ khai liên bang khi sống ở nước ngoài và các điều kiện của khoản loại trừ thu nhập lao động ở nước ngoài
- Quy tắc cư trú đầy đủ của các tiểu bang khác ngoài California, New York và Virginia
Người Hoa Kỳ ở nước ngoài có còn đóng thuế tiểu bang không?
Có thể, nếu tiểu bang cũ vẫn coi bạn là người cư trú, hoặc nếu bạn có thu nhập từ tiểu bang đó. Địa chỉ nước ngoài, công việc ở nước ngoài hay nhiều năm sống ở nước ngoài tự chúng không chấm dứt tình trạng cư trú tiểu bang. Mỗi tiểu bang áp dụng kiểm tra riêng, và ba tiểu bang thường là nơi ra đi dùng ba cách khác nhau:
- California coi bạn là người cư trú khi bạn có domicile tại đó và chỉ vắng mặt vì mục đích tạm thời hoặc chuyển tiếp (FTB Publication 1031, mục E).
- New York coi bạn là người cư trú khi domicile của bạn còn ở New York, trừ khi bạn thuộc một trong hai ngoại lệ hẹp (hướng dẫn IT-203, phần định nghĩa).
- Virginia coi bạn là người cư trú khi domicile của bạn còn ở Virginia; nhiều năm ở nước ngoài tự chúng không làm thay đổi điều đó (Virginia Tax: tình trạng cư trú).
Người cư trú của mỗi tiểu bang bị đánh thuế trên thu nhập từ mọi nơi. Người không cư trú chỉ bị đánh thuế trên thu nhập từ tiểu bang đó.
Trường hợp của bạn không đơn giản nếu:
- bạn giữ một căn nhà tại tiểu bang
- vợ/chồng hoặc con của bạn ở lại
- bạn dự định quay về sau khi hết nhiệm kỳ công tác
- bạn vẫn có tiền thuê nhà hoặc tiền lương từ tiểu bang đó
- bạn đã nộp các tờ khai có thể bị sai
Hãy chuẩn bị ngày chuyển đi, lịch di chuyển ghi số ngày ở tiểu bang của bạn và gia đình, giấy tờ thuê hoặc bán cả hai căn nhà, visa hoặc giấy phép cư trú ở nước ngoài, hợp đồng lao động, và hồ sơ bằng lái xe, xe cộ và đăng ký cử tri.
Vì sao tiểu bang cũ vẫn có thể đánh thuế tôi sau khi ra nước ngoài: domicile và cư trú theo luật định?
Domicile là nơi ở thường trực duy nhất của bạn, nơi bạn có ý định quay về khi đi xa. Bạn giữ domicile cũ cho đến khi có domicile mới, nên nếu rời đi mà chưa định cư lâu dài ở đâu thì domicile cũ vẫn còn (Publication 1031, mục L). Cư trú theo luật định (statutory residence) là một kiểm tra riêng, dựa trên việc giữ một nơi ở tại tiểu bang cộng với số ngày bạn ở đó.
- Đổi domicile cần hai bước ở mỗi tiểu bang này: từ bỏ nhà cũ mà không có ý định quay lại, và thực sự định cư ở nơi mới với ý định ở lại lâu dài hoặc vô thời hạn. Chỉ tuyên bố thôi thì chưa đủ (Virginia Ruling 20-110).
- New York đòi hỏi bằng chứng nhiều hơn khi chuyển sang nước khác so với chuyển sang tiểu bang khác. Hướng dẫn của New York nói rằng đi nước ngoài theo nhiệm vụ của người sử dụng lao động, để học hoặc vì bất kỳ mục đích nào khác không làm đổi domicile, trừ khi bạn chứng minh được rằng bạn chắc chắn không có ý định quay về (hướng dẫn IT-203, phần định nghĩa), và tòa án đòi hỏi bằng chứng nhiều hơn cho việc chuyển giữa các quốc gia so với giữa các tiểu bang (hướng dẫn kiểm tra 2021, domicile ở nước ngoài).
- Trách nhiệm chứng minh thuộc về bạn. New York yêu cầu bằng chứng rõ ràng và thuyết phục; Virginia nói người tuyên bố có thay đổi phải chứng minh điều đó.
- Cư trú theo luật định vẫn có thể áp dụng ngay cả khi domicile đã đổi. New York coi bạn là người cư trú nếu bạn giữ một nơi ở thường trực tại đó gần như cả năm và ở trong tiểu bang 184 ngày trở lên. Virginia coi bạn là người cư trú nếu bạn giữ một nơi ở tại đó hơn 183 ngày trong năm (Code of Virginia section 58.1-302).
California khác: người có domicile tại California rời đi vì mục đích không tạm thời, như công việc lâu dài ở nước ngoài và cả gia đình cùng chuyển, có thể là người không cư trú kể từ ngày chuyển đi, như ví dụ trong ấn phẩm (Publication 1031, mục H và L).
California, New York và Virginia xem xét điều gì trước khi cho một người cư trú thôi là người cư trú?
Cả ba tiểu bang đều cân nhắc cuộc sống thực của bạn đang ở đâu. Trong các hướng dẫn được trích dẫn ở đây, chỉ hướng dẫn của California và New York có ngoại lệ bằng văn bản cho thời gian vắng mặt dài ở nước ngoài.
| Tiểu bang | Kiểm tra cư trú sau khi bạn rời đi | Ngoại lệ cho thời gian ở nước ngoài | Nguồn của chính tiểu bang |
|---|---|---|---|
| California | Có domicile tại California và vắng mặt vì mục đích tạm thời hoặc chuyển tiếp; nơi cư trú của bạn là nơi có các mối liên hệ gần gũi nhất | Điều khoản an toàn (safe harbor) cho hợp đồng liên quan đến việc làm kéo dài ít nhất 546 ngày liên tục | Publication 1031 |
| New York | Có domicile tại New York, hoặc là người cư trú theo luật định (nơi ở thường trực gần như cả năm cộng với 184 ngày trở lên) | Quy tắc 30 ngày và 548 ngày dành cho người có domicile tại New York (bên dưới) | Hướng dẫn IT-203; hướng dẫn kiểm tra |
| Virginia | Có domicile tại Virginia (cho đến khi bạn từ bỏ và có domicile mới), hoặc có nơi ở tại Virginia hơn 183 ngày | Không có trong hướng dẫn đã công bố của Virginia; làm việc ở nước ngoài không mang tính lâu dài thì vẫn giữ domicile | Virginia Tax: tình trạng cư trú |
Thành phố New York và Yonkers áp dụng các kiểm tra của tiểu bang New York cho thuế dành cho người cư trú của riêng họ (hướng dẫn IT-203). Với bất kỳ tiểu bang nào khác, hãy xem trang về cư trú của cơ quan thuế tiểu bang đó để biết ba điều: chỉ domicile đã khiến bạn là người cư trú chưa, giữ nhà cộng với đếm ngày có khiến bạn là người cư trú không, và có quy tắc nào bỏ qua thời gian vắng mặt dài ở nước ngoài không.
Tôi có đủ điều kiện theo điều khoản an toàn 546 ngày của California hay quy tắc 548 ngày của New York không?
Các quy tắc này cho phép một số người vẫn giữ domicile cũ được coi là người không cư trú. Mỗi quy tắc có các điều kiện phải đồng thời đúng, và nếu không đạt một điều kiện thì bạn quay lại các kiểm tra thông thường.
Điều khoản an toàn của California cho hợp đồng liên quan đến việc làm
Người có domicile tại California ở ngoài California theo hợp đồng liên quan đến việc làm trong một khoảng thời gian liên tục ít nhất 546 ngày liên tục là người không cư trú trong thời gian vắng mặt, trừ khi thu nhập vô hình (lãi, cổ tức và lãi từ cổ phiếu, trái phiếu và tài sản tương tự) vượt quá $200.000 trong bất kỳ năm nào hợp đồng còn hiệu lực, hoặc mục đích chính của việc vắng mặt là tránh thuế thu nhập (Publication 1031, mục E).
- Các chuyến về thăm tổng cộng không quá 45 ngày trong bất kỳ năm thuế nào của hợp đồng được coi là tạm thời.
- Các hợp đồng riêng biệt không cộng dồn; việc quay lại ở California giữa hai hợp đồng làm gián đoạn khoảng thời gian liên tục.
- Vợ/chồng đi cùng ít nhất cùng khoảng thời gian đó cũng là người không cư trú. Trong ví dụ của ấn phẩm, vợ/chồng và con ở lại California không làm mất điều khoản an toàn, nhưng vì California là tiểu bang có tài sản chung của vợ chồng, một nửa tiền lương của người đi vắng vẫn bị California đánh thuế như phần của người vợ/chồng cư trú (Ví dụ 3).
- Việc giữ tài khoản ngân hàng, bằng lái xe và đăng ký cử tri tại California không làm mất điều khoản an toàn trong chính ví dụ của ấn phẩm.
Nếu không có hợp đồng liên quan đến việc làm (nghỉ hưu, đi theo bạn đời, làm việc không có hợp đồng), hoặc hợp đồng không đủ điều kiện, California áp dụng kiểm tra theo sự việc và hoàn cảnh. Trong trường hợp đó, nếu vợ/chồng và con của bạn ở lại nhà của bạn tại California và bạn dự định quay về, ví dụ của ấn phẩm coi bạn là người cư trú trong suốt thời gian vắng mặt.
Nhóm A và Nhóm B của New York
Người có domicile tại New York không phải là người cư trú nếu cả ba điều kiện trong một trong hai nhóm đều đúng (hướng dẫn IT-203, định nghĩa người cư trú). Nhóm A được kiểm tra trong cả năm thuế. Nhóm B được kiểm tra trong bất kỳ khoảng 548 ngày nào bạn chọn; nếu khoảng này bắt đầu từ ngày bạn rời đi, năm chuyển đi là tờ khai cư trú một phần năm và các năm sau là tờ khai không cư trú.
Nhóm A (quy tắc 30 ngày):
- Không có nơi ở thường trực tại New York vào bất kỳ thời điểm nào trong năm
- Có nơi ở thường trực ngoài New York trong cả năm
- Ở New York từ 30 ngày trở xuống trong năm
Nhóm B (quy tắc 548 ngày):
- Có mặt ở nước ngoài ít nhất 450 ngày trong bất kỳ khoảng 548 ngày liên tục nào
- Bạn, vợ/chồng (trừ khi đã ly thân hợp pháp) và con chưa thành niên ở New York 90 ngày hoặc ít hơn trong khoảng thời gian đó
- Trong năm khoảng thời gian bắt đầu và năm khoảng thời gian kết thúc, số ngày bạn ở New York trong phần không cư trú của mỗi năm nằm trong phần chia theo tỷ lệ của 90 ngày (số ngày của phần đó ÷ 548 × 90)
Mỗi phần của một ngày đều được tính là một ngày, và trách nhiệm chứng minh từng điều kiện thuộc về bạn. Kiểm toán viên của New York được hướng dẫn rằng điều kiện thứ ba, các khoảng ngắn ở hai đầu, là chỗ người nộp thuế thường dễ bị bất lợi (hướng dẫn kiểm tra 2021, miễn thuế cho người có domicile). Quy tắc 548 ngày không làm đổi domicile của bạn: New York có thể coi bạn lại là người cư trú trong bất kỳ năm nào các điều kiện không còn đúng.
Những mối liên hệ nào có trọng lượng: nhà, bằng lái xe, đăng ký cử tri, địa chỉ, tài khoản, kho đồ, gia đình?
Nhà bạn còn giữ, gia đình, nơi bạn dành thời gian, nơi bạn làm việc và nơi để những đồ vật quý giá của bạn có trọng lượng lớn nhất. Các mối liên hệ dễ thay đổi, như bằng lái xe hoặc đăng ký cử tri, chỉ có lợi hoặc có hại ở mức nhỏ tại New York, nhưng Virginia coi chúng là bằng chứng mạnh.
| Mối liên hệ | California | New York | Virginia |
|---|---|---|---|
| Nhà còn giữ tại tiểu bang | Nơi ở chính là một yếu tố; ngôi nhà gia đình tại California có ý nghĩa quan trọng với domicile | Yếu tố chính; bất kỳ nơi ở thường trực nào tại New York cũng loại trừ Nhóm A | Việc giữ nhà để sẵn cho các chuyến về thăm bị đánh giá rất bất lợi cho người nộp thuế trong Ruling 20-110 |
| Vợ/chồng và con | Nơi họ sống là một yếu tố | Quan hệ gia đình gần gũi là yếu tố chính | Nơi cư trú của vợ/chồng, con và cha mẹ bạn là một yếu tố theo luật |
| Đồ đạc để trong kho | Đồ đạc để ở California chờ ngày quay về theo kế hoạch hỗ trợ việc tiếp tục cư trú trong một ví dụ | Đồ vật có giá trị tình cảm là yếu tố chính | Nơi có bất động sản và tài sản hữu hình của bạn là một yếu tố |
| Bằng lái xe và xe cộ | Cả hai đều là yếu tố | Yếu tố "khác", dễ thay đổi và có trọng lượng thấp hơn các yếu tố chính | Bằng lái Virginia yêu cầu xác nhận bạn cư trú tại Virginia; gia hạn bằng lái là dấu hiệu mạnh về ý định giữ domicile |
| Đăng ký cử tri | Một yếu tố | Yếu tố "khác"; kiểm toán viên xem bạn bỏ phiếu trong những cuộc bầu cử nào, kể cả cấp địa phương | Bỏ phiếu trong các cuộc bầu cử ở Virginia là bằng chứng rất mạnh về domicile tại Virginia |
| Địa chỉ nhận thư và sao kê | Nơi các giao dịch tài chính bắt đầu là một yếu tố | Nơi chủ yếu nhận sao kê và hóa đơn là yếu tố "khác" | Thư nhận tại nhà ở Virginia bị tính bất lợi cho người nộp thuế |
| Tài khoản ngân hàng hoặc môi giới | Vị trí của ngân hàng là một yếu tố | Chỉ riêng vị trí của tài khoản ngân hàng không phải là yếu tố | Không được nêu trong hướng dẫn được trích dẫn |
Nguồn: Publication 1031, mục G, H và L; hướng dẫn kiểm tra của New York (2021), yếu tố chính, yếu tố khác và không phải yếu tố; Virginia Ruling 20-110.
Với việc chuyển ra nước ngoài, New York còn hỏi bạn có thường trú tại nước mới hay chỉ có visa lao động có thể gia hạn, bạn có liên tục quay về một ngôi nhà ở New York không, và công việc ở nước ngoài của bạn là tạm thời hay người sử dụng lao động có thể chấm dứt. Thay đổi các mối liên hệ dễ đổi trong khi các mối liên hệ chính vẫn ở tiểu bang thì không làm đổi domicile.
Bỏ phiếu vắng mặt từ nước ngoài có khiến tôi vẫn là người cư trú để tính thuế tiểu bang không?
Việc bỏ phiếu từ nước ngoài trong các cuộc bầu cử liên bang theo luật liên bang về bỏ phiếu ở nước ngoài tự nó không ảnh hưởng đến nơi cư trú hoặc domicile của bạn đối với bất kỳ loại thuế liên bang, tiểu bang hay địa phương nào (52 U.S.C. 20309). Virginia áp dụng điều này trong Ruling 20-110.
Sự bảo vệ đó chỉ bao gồm việc bỏ phiếu cho các chức vụ liên bang theo luật đó. Bỏ phiếu trong bầu cử tiểu bang hoặc địa phương thì khác: Virginia coi đó là bằng chứng rất mạnh về domicile tại Virginia, và kiểm toán viên New York xem xét cả bầu cử sơ bộ, bầu hội đồng trường học và bỏ phiếu ngân sách. Trước khi xin phiếu bầu, hãy kiểm tra phiếu đó bao gồm những cuộc bầu cử nào.
Hộp thư hoặc địa chỉ của người thân ở tiểu bang không đánh thuế thu nhập có thể trở thành domicile của tôi trước khi tôi rời đi không?
Theo các quy tắc được trích dẫn của ba tiểu bang này, địa chỉ nhận thư hoặc địa chỉ người thân mà bạn không bao giờ sống ở đó tự nó không tạo ra domicile. Domicile mới đòi hỏi bạn thực sự chuyển đến và sống ở nơi mới với ý định ở lại.
- California yêu cầu từ bỏ domicile cũ, thực sự chuyển đến và sống ở nơi mới, và có hành động chứng tỏ ý định ở lại (Publication 1031, mục L). Trong ví dụ của California, một người tuyên bố cư trú tại Nevada nhưng vẫn dành phần lớn thời gian trong năm ở căn nhà California được giữ lại vẫn là người cư trú California.
- New York không coi các mối liên hệ dễ kiểm soát, như bằng lái xe hoặc đăng ký cử tri, là yếu tố chính, và việc thay đổi phải được chứng minh rõ ràng và thuyết phục (hướng dẫn IT-203).
- Virginia yêu cầu có mặt trực tiếp ở nơi mới và nói rằng chỉ tuyên bố đơn giản là không đủ (Ruling 20-110).
Nếu bạn thực sự định cư ở một tiểu bang khác trước, đó là việc chuyển giữa các tiểu bang; xem làm việc từ xa và thuế thu nhập tiểu bang.
Tiểu bang cũ có cho phép khoản loại trừ thu nhập lao động ở nước ngoài hoặc tín thuế nước ngoài không?
Tùy từng tiểu bang, và điều này quyết định tiểu bang còn thu được bao nhiêu từ người vẫn là người cư trú nhưng làm việc ở nước ngoài.
| Tiểu bang | Khoản loại trừ thu nhập lao động ở nước ngoài | Tín thuế cho thuế đã nộp ở nước khác |
|---|---|---|
| California | Không được phép; khoản đã loại trừ được cộng lại trên Schedule CA (540), hoặc Schedule CA (540NR) với người cư trú một phần năm, dòng 8d | Không được phép |
| New York | Được phép: cùng khoản loại trừ theo section 911 như trên tờ khai liên bang, kèm bản sao Form 2555 liên bang | Không có: tín thuế cho người cư trú chỉ áp dụng cho thuế đã nộp cho tiểu bang khác, chính quyền địa phương của tiểu bang đó, District of Columbia hoặc một tỉnh bang của Canada |
| Virginia | Được phép: cùng khoản loại trừ theo section 911 như trên tờ khai liên bang | Không được phép, trừ thu nhập lương hưu có nguồn từ nước ngoài |
Nguồn: Publication 1031, mục K; hướng dẫn IT-203, thu nhập lao động ở nước ngoài; hướng dẫn IT-112-R; hướng dẫn IT-225; Virginia Tax: tình trạng cư trú. Việc bạn có đủ điều kiện hưởng khoản loại trừ ở cấp liên bang hay không được nói trong các điều kiện của khoản loại trừ thu nhập lao động ở nước ngoài.
Tiểu bang cũ còn có thể đánh thuế gì khi tôi đã là người không cư trú?
Thu nhập gắn với tiểu bang: công việc làm tại đó, tài sản tại đó và hoạt động kinh doanh tại đó. Thu nhập đầu tư thường theo nơi cư trú của bạn, không theo địa chỉ của tài khoản.
| Thu nhập sau khi hết cư trú | California | New York | Virginia |
|---|---|---|---|
| Tiền lương cho những ngày làm việc tại tiểu bang | Chịu thuế | Chịu thuế | Chịu thuế |
| Tiền lương cho công việc làm ở nước ngoài | Không có nguồn từ California; tiền lương được xác định nguồn theo nơi làm việc | Không có nguồn từ New York, trừ việc những ngày làm việc bình thường tại nhà vẫn tính là ngày ở New York nếu văn phòng được giao hoặc văn phòng chính của bạn ở New York, trừ khi nhu cầu của người sử dụng lao động buộc phải làm việc bên ngoài | Không có nguồn từ Virginia; Virginia xác định nguồn tiền lương theo công việc thực hiện tại Virginia |
| Tiền thuê từ bất động sản tại tiểu bang | Chịu thuế | Chịu thuế | Chịu thuế |
| Lãi khi bán tài sản tại tiểu bang | Chịu thuế, kể cả khi bán sau khi bạn rời đi | Chịu thuế | Chịu thuế |
| Lãi, cổ tức, lãi từ cổ phiếu | Không chịu thuế trừ khi dùng trong hoạt động kinh doanh tại California | Không chịu thuế trừ khi dùng trong hoạt động kinh doanh tại New York | Tiền lãi từ tài khoản ngân hàng cá nhân ở Virginia không có nguồn từ Virginia |
| Khoản chi trả lương hưu hoặc IRA | Các khoản rút từ kế hoạch đủ điều kiện và IRA không bị đánh thuế | Một số khoản lương hưu được luật liên bang bảo vệ không bị đánh thuế | Khoản chi trả lương hưu hoặc niên kim từ bên trả ở Virginia không có nguồn từ Virginia |
| Thu nhập kinh doanh hoặc hợp danh từ tiểu bang | Chịu thuế | Chịu thuế | Chịu thuế |
Nguồn: Publication 1031, mục I; hướng dẫn IT-203; Virginia Tax: tình trạng cư trú. New York cũng yêu cầu thu nhập kiếm được khi bạn còn là người cư trú nhưng nhận sau khi rời đi (thu nhập dồn tích) phải khai trên tờ khai của năm chuyển đi (hướng dẫn IT-203, khoản dồn tích đặc biệt), và đánh thuế người không cư trú trên khoản thanh toán gắn với công việc đã làm trước đó ở New York, kể cả khoản trả cho cam kết không cạnh tranh và khoản trả khi chấm dứt hợp đồng; xem thuế tiểu bang đối với tiền lương trả chậm sau khi chuyển đi. Nếu người sử dụng lao động Hoa Kỳ vẫn khấu trừ thuế tiểu bang, xem làm việc ở nước ngoài cho người sử dụng lao động Hoa Kỳ.
Bên trả tiền thường cũng có nghĩa vụ. Tại California, người quản lý bất động sản khấu trừ 7% tiền thuê nhà của bạn khi khoản thanh toán vượt $1.500 trong năm, trừ khi bạn xác nhận được miễn trên Form 590, và phải chịu trách nhiệm nếu không khấu trừ; đơn vị ký quỹ (escrow) khấu trừ 3 1/3% giá bán trên $100.000, trừ khi bạn xác nhận được miễn trên Form 593 (FTB Publication 1017; hướng dẫn Form 593). Tại New York, người bán không cư trú nộp thuế tạm tính trên khoản lãi bằng Form IT-2663 trước khi chứng thư được đăng ký, trừ khi giao dịch bán được miễn, như căn nhà đủ điều kiện hoàn toàn là nhà ở chính (hướng dẫn IT-2663). Tại Virginia, người không cư trú cho thuê hoặc bán bất động sản ở Virginia đăng ký bằng Form R-5, và người quản lý bất động sản phải thu Form này từ bất kỳ chủ sở hữu không cư trú nào nhận từ $600 trở lên mỗi năm (Virginia Tax: chủ sở hữu bất động sản không cư trú).
Tôi nộp tờ khai tiểu bang nào cho năm tôi rời đi, và hạn nộp khi sống ở nước ngoài là khi nào?
Nếu tình trạng cư trú của bạn chấm dứt vào ngày bạn rời đi, năm chuyển đi là tờ khai cư trú một phần năm: cư trú trong những tháng trước, không cư trú sau đó. Nếu chưa chấm dứt, bạn nộp tờ khai cư trú cả năm (California Form 540, New York Form IT-201, Virginia Form 760) trên thu nhập từ mọi nơi. Ở các năm sau, bạn chỉ cần nộp tờ khai không cư trú nếu có thu nhập từ tiểu bang và đạt ngưỡng phải nộp của tiểu bang đó, hoặc để đòi lại thuế đã bị khấu trừ.
| Tiểu bang | Tờ khai cư trú một phần năm | Hạn nộp thông thường | Nếu bạn sống ngoài Hoa Kỳ |
|---|---|---|---|
| California | Form 540NR | 15 tháng 4 | Cư trú hoặc đi lại ngoài Hoa Kỳ vào ngày đó: nộp tờ khai và nộp thuế chậm nhất vào ngày 15 tháng 6, với tiền lãi tính từ ngày thông thường; nộp tờ khai chậm nhất vào ngày 15 tháng 12 cho thời gian gia hạn tự động |
| New York | Form IT-203 (thêm Form IT-360.1 nếu bạn rời Thành phố New York hoặc Yonkers) | 15 tháng 4 | Công dân hoặc người cư trú Hoa Kỳ sống ngoài Hoa Kỳ và Puerto Rico, có nơi kinh doanh chính hoặc nơi làm nhiệm vụ ở đó: nộp tờ khai và nộp thuế chậm nhất vào ngày 15 tháng 6 |
| Virginia | Form 760PY; chỉ riêng Form 763 là một lựa chọn nếu bạn sống ở Virginia từ 183 ngày trở xuống; nếu cả hai đều không phù hợp và bạn có thu nhập có nguồn từ Virginia như tiền thuê nhà sau khi chuyển đi, hãy nộp cả hai | Ngày 1 tháng 5 | Cư trú hoặc đi lại ngoài Hoa Kỳ hoặc Puerto Rico vào ngày thông thường. Ngày 1 tháng 7 là hạn nộp tờ khai, kèm bản giải trình rằng bạn ở nước ngoài; thuế vẫn phải nộp chậm nhất vào ngày thông thường |
Nguồn: Publication 1031, mục B và C; hướng dẫn FTB 3519; hướng dẫn IT-203, khi nào phải nộp; Virginia Tax: tình trạng cư trú; Virginia Tax: khi nào phải nộp tờ khai. Với hầu hết người nộp thuế, Virginia tự động gia hạn thời gian nộp tờ khai, nhưng thuế vẫn phải nộp đúng hạn. Ngày 1 tháng 11 là hạn nộp tờ khai sau gia hạn.
Đang chờ đạt một điều kiện về số ngày? New York cho gia hạn quá sáu tháng nếu bạn ở ngoài Hoa Kỳ và Puerto Rico hoặc dự định áp dụng quy tắc 548 ngày (mã E5, kèm bản sao thư của bạn gửi IRS), hoặc có Form 2350 liên bang đã được chấp thuận; nếu bạn nộp trước khi đủ điều kiện, hãy khai thu nhập nước ngoài và điều chỉnh sau bằng Form IT-203-X. Virginia, với thư gửi trước ngày đầu tiên của tháng thứ bảy sau năm thuế, gia hạn thời gian nộp đến 30 ngày sau ngày bạn dự kiến đủ điều kiện hưởng khoản loại trừ liên bang (hướng dẫn IT-203, mã E5; Virginia Tax: khi nào phải nộp tờ khai). California không công bố việc gia hạn như vậy.
Nếu một người vợ/chồng vẫn là người cư trú và người kia rời đi: New York yêu cầu tờ khai riêng (IT-201 và IT-203), và IT-201 khai chung sẽ đánh thuế cả hai như người cư trú cả năm; Virginia không cho khai chung giữa người cư trú và người không cư trú nhưng cho khai chung trên Form 760PY giữa người cư trú cả năm và người cư trú một phần năm; California yêu cầu Form 540NR khai chung sau khi đã khai chung liên bang, trừ khi vợ/chồng rời đi là người không cư trú cả năm và không có thu nhập có nguồn từ California (hướng dẫn IT-203, tờ khai riêng; Virginia Tax: tình trạng cư trú; Publication 1031, mục C và D). Tờ khai liên bang khi sống ở nước ngoài được nói trong nộp tờ khai khi sống ở nước ngoài.
Tôi vẫn nộp tờ khai như người cư trú sau khi rời đi, hoặc chưa nộp tờ khai cho năm chuyển đi: sửa thế nào?
Nếu tình trạng bạn đã nộp khác với tình trạng đúng, tờ khai điều chỉnh của tiểu bang sẽ thay đổi tình trạng đó, và yêu cầu hoàn thuế phải được gửi trong thời hạn của tiểu bang. Nếu chưa nộp tờ khai cho năm chuyển đi, tờ khai còn thiếu được nộp trên biểu mẫu của tình trạng đúng.
| Tiểu bang | Cách sửa tờ khai đã nộp | Thời hạn đòi hoàn thuế |
|---|---|---|
| California | Form 540 hoặc 540NR đã sửa kèm Schedule X (FTB: sửa tờ khai) | bốn năm kể từ hạn nộp ban đầu (bốn năm kể từ ngày nộp nếu tờ khai được nộp trong thời gian gia hạn) hoặc một năm kể từ khi nộp thừa, tùy theo thời điểm nào muộn hơn |
| New York | Form IT-203-X cho tờ khai cư trú một phần năm hoặc không cư trú, như khi nộp lần đầu (NY: điều chỉnh tờ khai) | ba năm kể từ khi nộp tờ khai hoặc hai năm kể từ khi thanh toán, tùy theo thời điểm nào muộn hơn |
| Virginia | Tờ khai đúng (760, 760PY hoặc 763) đánh dấu "Amended Return" (Virginia Tax: điều chỉnh tờ khai) | ba năm kể từ hạn nộp tờ khai gốc, kể cả các thời gian gia hạn hợp lệ |
Đổi từ người cư trú sang người không cư trú trên tờ khai điều chỉnh là một yêu cầu về cư trú mà tiểu bang có thể kiểm tra, và các hồ sơ liệt kê ở đầu trang này là những gì tiểu bang sẽ yêu cầu. Tại Virginia, nếu chưa nộp tờ khai, tiểu bang có thể ấn định thuế trong vòng sáu năm kể từ ngày tờ khai đến hạn (Code of Virginia section 58.1-1812). Các năm bị bỏ sót và yêu cầu cư trú bị tranh chấp đều cần xem xét tất cả các năm cùng lúc, không phải từng tờ khai một.
Ví dụ
Các ví dụ này chỉ mang tính minh họa; mọi số tiền tính bằng đô la Hoa Kỳ.
Jen rời San Francisco để làm hợp đồng hai năm tại Tây Ban Nha
Jen ký hợp đồng lao động hai năm tại Madrid bắt đầu từ ngày 1 tháng 7, cho thuê căn hộ của cô với giá US$3.000 mỗi tháng, và giữ tài khoản môi giới tại California với địa chỉ California. Cổ tức của cô khoảng US$5.000 mỗi năm.
- Năm 1: Cô nộp Form 540NR. Toàn bộ thu nhập đến hết ngày 30 tháng 6 là thu nhập California; sau đó chỉ có tiền thuê căn hộ (US$18.000) là thu nhập California.
- Năm 2: Thời gian vắng mặt của cô vượt 546 ngày liên tục và chuyến thăm ba tuần của cô nằm trong giới hạn 45 ngày, nên nếu việc chuyển đi không chủ yếu nhằm tránh thuế, điều khoản an toàn bảo vệ cô kể từ ngày cô rời đi. Cô nộp Form 540NR cho US$36.000 tiền thuê nhà. Cổ tức US$5.000 của cô thấp hơn nhiều so với giới hạn thu nhập vô hình.
- Nếu hợp đồng kết thúc sớm, trước 546 ngày, điều khoản an toàn không còn. Với căn hộ còn giữ và kế hoạch quay về, cô có thể là người cư trú trong toàn bộ thời gian vắng mặt, và tờ khai Năm 1 của cô sẽ cần sửa.
Omar chuyển từ Brooklyn đến Dubai
Omar rời đi vào ngày 1 tháng 1 với visa lao động có thể gia hạn, không giữ nhà ở New York, và mỗi năm về thăm gia đình ở New York 60 ngày.
- Domicile: với visa có thể gia hạn và các chuyến về thăm thường xuyên, rất khó chứng minh việc đổi domicile sang Dubai theo quy tắc của New York.
- Nhóm A: không đạt, vì 60 ngày nhiều hơn 30 ngày.
- Nhóm B: trong 548 ngày, 60 ngày mỗi năm của anh khoảng 90 ngày, bằng hoặc vừa vượt mức trần vốn cũng tính cả ngày của vợ/chồng và con. Điều kiện thứ ba chặt hơn: nếu khoảng thời gian bắt đầu từ ngày 1 tháng 1, năm đầu của anh cho phép khoảng 59 ngày ở New York (365 ÷ 548 × 90), nên 60 ngày trong năm đó đã không đạt. Không đạt bất kỳ điều kiện nào có nghĩa là anh có thể bị đánh thuế như người cư trú của tiểu bang và Thành phố New York cho năm đó.
Kate rời Virginia để đến Đức
Kate chuyển đến Berlin với một công việc lâu dài, giữ bằng lái xe Virginia, cho thuê ngôi nhà ở Virginia và bỏ phiếu vắng mặt trong các cuộc bầu cử liên bang. Cô kiếm được khoản tương đương US$100.000 và nộp thuế ở Đức.
- Lá phiếu liên bang của cô được luật liên bang về bỏ phiếu ở nước ngoài bảo vệ.
- Bằng lái xe và ngôi nhà của cô là bằng chứng mà Virginia sẽ cân nhắc. Cho đến khi cô chứng minh đã từ bỏ Virginia và định cư ở Đức, cô có thể bị coi là người có domicile tại Virginia và bị đánh thuế trên toàn bộ thu nhập.
- Nếu cô vẫn là người cư trú, Virginia cho cô dùng khoản loại trừ thu nhập lao động ở nước ngoài của liên bang nhưng không cho tín thuế đối với thuế Đức. Tiền thuê nhà của cô có nguồn từ Virginia trong cả hai trường hợp.
Trường hợp của bạn có khác không?
- Bạn đã chuyển đến Canada: xem thuế tiểu bang Hoa Kỳ sau khi chuyển đến Canada.
- Bạn đã chuyển sang tiểu bang khác, hoặc làm việc từ xa cho người sử dụng lao động ở tiểu bang khác: xem làm việc từ xa và thuế thu nhập tiểu bang.
- Bạn vẫn nhận tiền thưởng trả chậm, tiền thôi việc hoặc khoản trả cho cam kết không cạnh tranh từ công việc cũ: xem thuế tiểu bang đối với tiền lương trả chậm sau khi chuyển đi.
- Bạn dự định bán cổ phần công ty khởi nghiệp sau khi rời California: xem chuyển đi trước khi bán cổ phần công ty khởi nghiệp.
- Bạn giữ một LLC California khi ở nước ngoài: xem thuế tối thiểu và phí LLC của California.
- Bạn có thu nhập có nguồn từ một tiểu bang khác: xem ngưỡng nộp tờ khai tiểu bang cho người không cư trú.
- Bạn giữ nhà tại tiểu bang, gia đình ở lại, bạn có tiền thuê nhà hoặc tiền lương từ tiểu bang, hoặc các năm đã nộp sai tình trạng: hãy nhận hỗ trợ thuế xuyên biên giới để rà soát các sự thật về cư trú và những tờ khai bị ảnh hưởng.
Số liệu trên trang này
| Số liệu | Giá trị | Nguồn |
|---|---|---|
| Ngưỡng số ngày để là người cư trú theo luật định (statutory resident) tại New York Có mặt thực tế trong suốt năm thuế, kể cả những ngày trước khi chuyển đến; cũng phải duy trì nơi ở cố định gần như cả năm. Một phần ngày nhìn chung được tính là một ngày. | 184 | New York DTF: Hướng dẫn IT-203, định nghĩa người cư trú Đã kiểm tra |
| California, ngoại lệ an toàn cho hợp đồng lao động: thời gian vắng mặt liên tục tối thiểu Người có nơi cư trú thường xuyên (domiciliary) tại California nhưng làm việc ở ngoài California theo hợp đồng liên quan đến công việc, trong ít nhất khoảng thời gian liên tục này, được coi là người không cư trú, trừ khi thu nhập từ tài sản vô hình vượt mức an toàn (safe-harbor) hoặc mục đích chính là tránh thuế. Số ngày theo các hợp đồng riêng biệt không được cộng gộp. | 546 ngày liên tục | California FTB: Publication 1031, section E, điều khoản an toàn (Safe Harbor) Đã kiểm tra |
| Giới hạn thu nhập từ tài sản vô hình trong điều khoản an toàn (safe harbor) về thời gian vắng mặt theo hợp đồng lao động tại California Điều khoản an toàn (safe harbor) về thời gian vắng mặt theo hợp đồng lao động không áp dụng nếu thu nhập từ tài sản vô hình (thu nhập từ cổ phiếu, trái phiếu, kỳ phiếu hoặc tài sản vô hình khác) vượt mức này trong bất kỳ năm thuế nào mà hợp đồng còn hiệu lực. | $200.000 | California FTB: Publication 1031, section E, điều khoản an toàn (Safe Harbor) Đã kiểm tra |
| Quy tắc 548 ngày của New York: số ngày tối thiểu ở nước ngoài Số ngày có mặt ở một hoặc nhiều quốc gia nước ngoài trong khoảng 548 ngày; một phần của ngày cũng tính là một ngày. | 450 ngày | New York DTF: Hướng dẫn Form IT-203, Định nghĩa người cư trú, Group B Đã kiểm tra |
| Quy tắc 548 ngày của New York: độ dài của khoảng thời gian kiểm tra Ngoại lệ Group B cho người có nơi cư trú thường xuyên tại New York: có thể chọn bất kỳ khoảng thời gian nào có độ dài này. | 548 ngày liên tục | New York DTF: Hướng dẫn Form IT-203, Định nghĩa người cư trú, Group B Đã kiểm tra |
| Quy tắc 548 ngày của New York: số ngày tối đa ở New York của người nộp thuế, vợ/chồng và con chưa thành niên Bạn, vợ/chồng (trừ khi đã ly thân hợp pháp) và con chưa thành niên chỉ được ở tiểu bang New York tối đa số ngày này trong khoảng 548 ngày; một phần của ngày cũng tính là một ngày. Một tỷ lệ phân bổ theo 90 ngày cũng áp dụng cho phần không cư trú của các năm mà khoảng thời gian này bắt đầu và kết thúc. | 90 ngày | New York DTF: Hướng dẫn Form IT-203, Định nghĩa người cư trú, Group B Đã kiểm tra |
| Mức khấu trừ của California đối với người không cư trú trên các khoản tiền thuê đủ điều kiện Khấu trừ của người quản lý bất động sản tại California trên các khoản thanh toán đủ điều kiện cho chủ bất động sản không cư trú; có các ngoại lệ và ngưỡng thanh toán | 7% | California FTB: Publication 1017, Hướng dẫn khấu trừ thuế cho người cư trú và không cư trú Đã kiểm tra |
| Ngưỡng tiền thuê của California cho việc khấu trừ đối với người không cư trú Các khoản thanh toán trong năm dương lịch cho chủ sở hữu không cư trú; việc khấu trừ bắt đầu sau khi tổng vượt mức này | $1.500 | California FTB: Publication 1017, các khoản thanh toán tiền thuê Đã kiểm tra |
| Thuế suất khấu trừ tại nguồn khi bán bất động sản ở California (phương pháp theo giá bán) Người phụ trách ký quỹ (escrow) bất động sản khấu trừ tại nguồn từ giá bán của bên bán trên Form 593, trừ khi có miễn trừ hoặc bên bán chọn cách tính thay thế dựa trên khoản lãi; người lập quỹ tín thác do người lập chịu thuế (grantor trust) là bên bán; không bắt buộc khi giá bán từ $100.000 trở xuống | 3 1/3% Năm thuế 2025 | California FTB: Hướng dẫn Form 593 Đã kiểm tra |
| California, khấu trừ thuế khi bán bất động sản: giá bán bằng hoặc thấp hơn mức này thì không phải khấu trừ Không cần khấu trừ thuế khi bán bất động sản nếu giá bán bằng hoặc thấp hơn số tiền này; các miễn trừ khác được xác nhận trên Form 593. | $100.000 Năm thuế 2026 | California FTB: Hướng dẫn Form 593 Đã kiểm tra |
| Virginia: tổng doanh thu bất động sản hằng năm mà môi giới hoặc người quản lý bất động sản phải lấy đăng ký của chủ sở hữu không cư trú Môi giới, kể cả nhân viên môi giới bất động sản và công ty quản lý bất động sản, phải lấy Form R-5 từ từng người không cư trú nhận từ bất động sản tại Virginia số tiền này trở lên mỗi năm; bên báo cáo giao dịch bất động sản phải lấy mẫu này từ từng người bán không cư trú. | $600 | Virginia Tax: Đăng ký chủ sở hữu bất động sản không cư trú Đã kiểm tra |
| Hạn nộp tờ khai cá nhân và nộp thuế của California Ngày cuối cùng để nộp tờ khai và nộp thuế California mà không bị tính tiền phạt và tiền lãi. Nếu rơi vào cuối tuần hoặc ngày nghỉ lễ, hạn dời sang ngày làm việc kế tiếp. | 15 tháng 4 | California FTB: Tập hướng dẫn Form 540NR năm 2025, các ngày quan trọng Đã kiểm tra |
| Hạn nộp tờ khai và nộp thuế của California khi ở ngoài Hoa Kỳ Dành cho người nộp thuế đang sinh sống hoặc đi lại ở ngoài Hoa Kỳ vào hạn nộp thông thường. Tiền lãi được tính từ hạn nộp thông thường cho đến khi thanh toán. | Ngày 15 tháng 6 | California FTB: Hướng dẫn Form FTB 3519, người nộp thuế sinh sống hoặc đi lại ở ngoài Hoa Kỳ Đã kiểm tra |
| Gia hạn tự động của California khi ở ngoài Hoa Kỳ: ngày cuối cùng để nộp tờ khai Được gia hạn sáu tháng mà không cần yêu cầu nếu nộp tờ khai chậm nhất vào ngày này; hãy nộp thuế chậm nhất vào hạn nộp áp dụng cho người ở ngoài Hoa Kỳ để tránh tiền phạt nộp trễ. | Ngày 15 tháng 12 | California FTB: Hướng dẫn Form FTB 3519, người nộp thuế sinh sống hoặc đi lại ở ngoài Hoa Kỳ Đã kiểm tra |
| Hạn nộp tờ khai cá nhân và nộp thuế của New York Ngày nộp Form IT-203 và nộp thuế (nếu có) mà không bị tính lãi hoặc tiền phạt. Nếu rơi vào cuối tuần hoặc ngày nghỉ lễ, hạn dời sang ngày làm việc kế tiếp. | 15 tháng 4 | New York DTF: Hướng dẫn Form IT-203, Khi nào nộp/Các ngày quan trọng Đã kiểm tra |
| Hạn nộp tờ khai và nộp thuế của New York khi sống ngoài Hoa Kỳ Dành cho công dân Hoa Kỳ hoặc người nước ngoài cư trú sống ngoài Hoa Kỳ và Puerto Rico, có nơi làm việc chính hoặc nơi công tác ở ngoài Hoa Kỳ và Puerto Rico, hoặc đang phục vụ quân đội ở ngoài các nơi này. Thời hạn nộp thuế cũng được gia hạn tương tự. | Ngày 15 tháng 6 | New York DTF: Hướng dẫn Form IT-203, Khi nào nộp/Các ngày quan trọng Đã kiểm tra |
| Hạn nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân của Virginia Hạn nộp thông thường đối với hầu hết người nộp tờ khai cá nhân. | Ngày 1 tháng 5 | Virginia Tax: Khi nào phải nộp tờ khai Đã kiểm tra |
| Hạn nộp của Virginia khi sống hoặc đi ngoài Hoa Kỳ vào hạn nộp thông thường Quy tắc ở nước ngoài: áp dụng nếu vào ngày 1 tháng 5 bạn đang sống hoặc đi lại ngoài Hoa Kỳ hoặc Puerto Rico; kèm theo một bản giải trình rằng bạn đang ở ngoài nước. Với người không phải quân nhân, chỉ thời hạn nộp tờ khai được gia hạn: thuế vẫn phải nộp vào ngày 1 tháng 5. | Ngày 1 tháng 7 | Virginia Tax: Khi nào phải nộp, cá nhân sống ở nước ngoài hoặc đi ngoài Hoa Kỳ Đã kiểm tra |
| Gia hạn tự động sáu tháng của Virginia: ngày cuối cùng để nộp Tự động áp dụng cho hầu hết người khai mà không cần đăng ký; thuế vẫn phải nộp chậm nhất vào hạn thông thường. | Ngày 1 tháng 11 | Virginia Tax: Khi nào phải nộp tờ khai Đã kiểm tra |
| Yêu cầu hoàn thuế của California bằng tờ khai điều chỉnh Thời hiệu thông thường đối với yêu cầu hoàn thuế của California. | Bốn năm kể từ hạn nộp ban đầu (bốn năm kể từ ngày nộp nếu tờ khai được nộp trong thời gian gia hạn) hoặc một năm kể từ khi nộp thừa, tùy theo thời điểm nào muộn hơn | California FTB: Tập hướng dẫn Form 540NR năm 2025, thời hiệu (statute of limitations) của California Đã kiểm tra |
| Yêu cầu hoàn thuế của New York bằng tờ khai điều chỉnh Hạn nộp tờ khai điều chỉnh để yêu cầu tín thuế hoặc hoàn thuế cho khoản nộp thừa. | Ba năm kể từ khi nộp tờ khai hoặc hai năm kể từ khi thanh toán, tùy theo thời điểm nào muộn hơn | New York DTF: Hướng dẫn Form IT-203, Điều chỉnh tờ khai của bạn Đã kiểm tra |
| Thời hạn chung của Virginia để xin hoàn thuế bằng tờ khai điều chỉnh Thời hạn dài hơn áp dụng sau khi có thay đổi ở cấp liên bang, thay đổi của tiểu bang khác, hoặc tờ khai điều chỉnh hay thông báo ấn định trước đó. | Ba năm kể từ hạn nộp tờ khai gốc, kể cả các thời gian gia hạn hợp lệ | Virginia Tax: Điều chỉnh tờ khai của bạn Đã kiểm tra |
| Thời hạn ấn định của Virginia khi không nộp tờ khai Thời hạn thông thường là ba năm sau khi nộp; tờ khai khai sai hoặc gian lận có thể bị ấn định bất cứ lúc nào. | Sáu năm kể từ ngày tờ khai đến hạn | Code of Virginia: section 58.1-1812 Đã kiểm tra |
Nguồn chính
- California FTB: Hướng dẫn xác định tình trạng cư trú, Publication 1031
- California FTB: Hướng dẫn Form FTB 3519
- California FTB: Sửa tờ khai thuế thu nhập
- California FTB: Publication 1017, Hướng dẫn khấu trừ thuế cho người cư trú và không cư trú
- California FTB: Hướng dẫn Form 593
- New York DTF: Hướng dẫn Form IT-2663
- Virginia Tax: Đăng ký chủ sở hữu bất động sản không cư trú
- New York DTF: Hướng dẫn Form IT-203
- New York DTF: Hướng dẫn kiểm tra thuế đối với người không cư trú
- New York DTF: Hướng dẫn Form IT-112-R
- New York DTF: Hướng dẫn Form IT-225
- New York DTF: Thay đổi hoặc điều chỉnh tờ khai đã nộp
- Virginia Tax: Tình trạng cư trú
- Virginia Tax: Ruling of the Tax Commissioner 20-110
- Virginia Tax: Khi nào phải nộp tờ khai
- Virginia Tax: Điều chỉnh tờ khai của bạn
- Code of Virginia: section 58.1-302, định nghĩa
- Code of Virginia: section 58.1-1812, thời hạn ấn định thuế
- US Code: 52 U.S.C. 20309, bỏ phiếu từ nước ngoài và cư trú về thuế
Về hướng dẫn này
Bản dịch từ hướng dẫn tiếng Anh · Đọc bản gốc tiếng Anh
Trang này giải thích các quy tắc chung cho năm thuế được nêu. Đây không phải là tư vấn cho trường hợp của bạn.
Thay đổi so với bản tiếng Anh gốc
- : Xuất bản lần đầu.